個人所得稅知識考試試題

1、個人所得稅知識考試試題姓名得分一、填空題（ 30 分）1、全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定已由中華人民共和國屆全國人民代表大會常務(wù)委員會次會議于年月日通過，自年月日起施行。2、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定納稅年度， 自起至止。3 、將第四條中的“免納”修改為“”。刪除第八項(xiàng)中的“”。4 、在第六項(xiàng)中的“復(fù)員費(fèi)”后增加“”。將第七項(xiàng)中的“退休工資、離休工資”修改為“”。5、利息、股息、紅利所得，所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”；綜合所得，適用至的超額累進(jìn)稅率；6、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除的費(fèi)用后的余額

2、為收入額。所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。7、個人所得稅以為納稅人，以為扣繳義務(wù)人。8、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。9、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。10 、修改的中華人民共和國個人所得稅法第十五條：“公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人、信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教

3、育、繼續(xù)教育、 大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除信息。11 、將個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：，12 將修改為：個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）。13 、修改的中華人民共和國個人所得稅法第十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人或者預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅申報(bào)表。14 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定專項(xiàng)附加扣除，包括、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、等支出，15 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）分七個等級，稅率依次為、。二、判斷題（20 分）1 、修改的中華人民共和國個人

4、所得稅法將第十二條改為第十八條，修改為：“對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由稅務(wù)局規(guī)定，并報(bào)國務(wù)院備案。 ”（）2 、修改的中華人民共和國個人所得稅法將第十三條改為第二十條，修改為：“個人所得稅的征收管理，依照中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行?！保ǎ? 、個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。（）4 、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍時辦理稅款清算。（）5 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而

5、一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。 6 、修改的中華人民共和國個人所得稅法將第七條修改為：為非居民（）“居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境內(nèi)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（）7 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)無需賦予其納稅人識別號。（）8 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：“居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，

6、扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。（）9 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：“各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣繳納稅款。”（）10 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，辦理匯算清繳。（）三、選擇題（20 分）1 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（）A 、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；B 、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；C 、

7、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；D 、取得境外所得；E 、因移居境外注銷中國戶籍；F 、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；G、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。2 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅： （）A 、工資、薪金所得；B 、勞務(wù)報(bào)酬所得；C 、稿酬所得；D 、特許權(quán)使用費(fèi)所得；E 、經(jīng)營所得；F 、利息、股息、紅利所得；G、財(cái)產(chǎn)租賃所得；H 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；I、偶然所得。3 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：“有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：（）A 、個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本

8、人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；B 、居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；C 、個人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。4 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：（）A 、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；B 、因自然災(zāi)害遭受重大損失的。C 、非正常損失的5 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：“納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人

9、為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。 ”（）A 、人民銀行B 、稅務(wù)局C 、國務(wù)院管理D 、國庫管理6 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的內(nèi)申報(bào)納稅。 （）A 、次月B 、次月十五日內(nèi)C 、月終十五日內(nèi)D 、當(dāng)月內(nèi)7 、修改的中華人民共和國個人所得稅法第十二條，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年前辦理匯算清繳。A 、三月三十一日B 、一月十五日C 、五月三十一日D 、二月十五日E 、四月十五日

10、8 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年內(nèi)申報(bào)納稅。A 、一月一日至一月三十日B 、一月一日至六月三十日C 、三月一日至六月三十日D 、一月一日至五月三十日E 、一月一日至三月三十日9 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定：經(jīng)營所得，適用的超額累進(jìn)稅率（）A、 3% 至 45%B、 5% 至 45%C、3% 至 35%D、5% 至 35%10 、修改的中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）A 、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B 、基本醫(yī)療保險(xiǎn)C 、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)D 、住房公積金等；四、填表（ 10 分）修改的中華人民共和國個人所得稅法將個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）修改為：個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）等級全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過 30000 元的2超過30000元至 90000元的部分3超過90000元至 300000元的部分4超過 300000元至500000 元的部分5超過 500000元的部分五、簡答題（10 分）1 、修改