甘肅會計再教育小企業(yè)納稅會計實務答案

1、小企業(yè)納稅會計實務答案限時考試1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（ ）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得    A     B     C     D    答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地

2、確定。2.財政部制定了小企業(yè)會計準則在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    3.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（ ）。

3、A.0B.6萬元C.4萬元D.15萬元    A     B     C     D    答案解析：當期留抵稅額當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為1284（萬元）。4.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務的人規(guī)定的是（ ）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于

4、國家所有的不繳納    A     B     C     D    答案解析： 5.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（ ）。A借：主營業(yè)務成本    貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B借：生產(chǎn)成本    貸：應交稅費應交增值稅（

5、進項稅額轉(zhuǎn)出）C借：應收賬款    貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D借：應交稅費應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）    貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）    A     B     C     D    答案解析：實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退

6、稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務成本”賬戶，貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。6.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D    7

7、.小企業(yè)會計準則下，所得稅費用的核算采用（ ），不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應付稅款法C. 利潤表債務法 D. 資產(chǎn)負債表債務法    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會計準則下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。企業(yè)會計準則下，采用資產(chǎn)負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。8.下列情況屬于內(nèi)部處置

8、資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.將資產(chǎn)用于市場推廣B.將資產(chǎn)用于對外贈送C.將資產(chǎn)用于職工獎勵D.將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用    A     B     C     D    答案解析：選項A、B、C都屬于外部移送，應視同銷售，計算繳納企業(yè)所得稅。9.增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應收回的增值稅額通過“應交稅費應交增值

9、稅”明細科目中（ ）專欄加以反映。 A .進項稅額B .已交稅金C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.進項稅額轉(zhuǎn)出    A     B     C     D    答案解析：“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

10、故A選項符合題意。10.機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機械廠并與機械廠結(jié)清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500    A     B  

11、   C     D    答案解析： 本題中，只有第一批代購業(yè)務符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應按收取的手續(xù)費計征營業(yè)稅29250×51462.5(元)。第二批代購業(yè)務因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項代購業(yè)務不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務，應繳納增值稅。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.委托加工收回的應稅消費品直接出售，則不再繳納消費稅。（ ）  

12、60; 對     錯    答案解析：委托加工收回的應稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）    對     錯    答案解析：出口貨物退（免）管理辦法規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自

13、產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。3.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。（ ）    對     錯    答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。4.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（ ） 

14、   對     錯    答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。5.旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。（ ）    對     錯    答案解析： 旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。6.一般納稅人

15、從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本。（ ）    對     錯    答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”。7.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（ ）    對     錯    8.扣繳義務人應

16、當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。（ ）    對     錯    9.農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅。（ ）    對     錯    答案解析：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。10.居民企業(yè)取得來源

17、于中國境外的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中全額抵免。（ ）    對     錯    答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國境外的應稅所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。11.企業(yè)從事花卉

18、、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（ ）    對     錯    答案解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得稅。12.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）    對     錯    答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費應交營業(yè)稅”。13.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。（ ）    對