某某裝飾裝修公司內(nèi)部財務(wù)管理制度施行辦法

1、某某裝飾裝修公司內(nèi)部財務(wù)管理制度施行辦法某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。某某裝飾裝修公司言公司自1994年成立至今，在全體員工的共同努力與拼搏下，取得了一系列可喜的成績， 并成為裝修裝飾工程專業(yè)一級資質(zhì)企業(yè)。當(dāng)前，企業(yè)的發(fā)展面臨著不少的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，對于 企業(yè)原先的一套 貨幣資金管理第三條貨幣資金審批支付程序一、支付申請。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，現(xiàn)金只準(zhǔn)用于發(fā)放工資、支付差 旅費等費用、職工集資款本息和支付轉(zhuǎn)賬支票起點以下零星開支，其它不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律 通過銀行轉(zhuǎn)賬。二、加強現(xiàn)金庫存限額。出納備用金1000-5000元，備用金余額放在保險箱，項目部 財務(wù)備用金10000元，項目經(jīng)

2、理1000-2000元，材料員500元。第1頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。三、出納應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)簽字后的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后再辦理現(xiàn)金支付。四、出納應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存數(shù)必須與賬面相符，不得 私自挪用、移用或轉(zhuǎn)借他人，不準(zhǔn)“白條子''抵庫。第五條銀行存款結(jié)算管理一、依據(jù)中國人民銀行頒發(fā)的銀行結(jié)算辦法執(zhí)行。支票不得轉(zhuǎn)借他人，不得簽發(fā) 沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開立賬戶，所屬項目部不準(zhǔn)另開銀行賬戶。但

3、對施工地點與 分公司不在同一城市，且業(yè)務(wù)量較大，確需設(shè)立賬戶的，由分公司申請，經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)后,再報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)同意后方可設(shè)立。賬戶設(shè)立后由分公司管理，未經(jīng)批準(zhǔn)的賬戶，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)立即取消，同時對該項目部罰款10萬元。三、支付貨款應(yīng)在貨物驗收入庫后用轉(zhuǎn)賬支票或信匯、電匯支付，嚴(yán)禁使用托收承付或 委托收款結(jié)算方式。四、各種預(yù)付款原則上不予支付，不準(zhǔn)在經(jīng)濟(jì)往來中用空白支票抵押。確需支付必須憑 合同或有關(guān)憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后，方可辦理。五、各項目部匯入的工程款必須由公司財務(wù)部統(tǒng)一開票向建設(shè)單位辦理。按照經(jīng)濟(jì)承包 合同規(guī)定，留足應(yīng)交費用。稅金和規(guī)費按照工程進(jìn)度常握支付，不準(zhǔn)超支。項目部不得攢自使用建設(shè)

4、單位支票或向其領(lǐng)用現(xiàn)金。六、加強貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注 銷等壞節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。七、出納應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，及時同銀行對賬，每月月末編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表。八、嚴(yán)格控制其他貨幣資金交付，確實需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款，應(yīng)及 時做好報賬手續(xù)，及時對賬，責(zé)任到人。九、建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務(wù)，實現(xiàn)往來資金實時劃撥。十、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由主辦會計保管，個人名章必須由本人或其 授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。按規(guī)定

5、需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)或蓋章手續(xù)第三章 工程款項管理第六條公司及銀行賬戶。第七條 所有項目工程款項必須匯入公司指定銀行賬戶，外地項目由公司通過銀行將應(yīng)付 給項目的工程款及吋支付到項目從建設(shè)單位收取的所有款項（包括借款、甲方供料），一律 作為工程款收入，應(yīng)及時交納稅金及公司管理費。第九條項目資金必須確保用于項目生產(chǎn)經(jīng)營，專款專用，不得挪作他用。笫十條各單位財務(wù)人員必須每月與建設(shè)單位核對工程款收入及其他資金往來。第2頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。第十一條對個別負(fù)責(zé)人為逃避公司管理，私自從建設(shè)單位取款的，公司除向建設(shè)單位追 訴工程款外，一律按挪用公款論處

6、，并由其本人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。第四章 項目資金借貸與擔(dān)保管理辦法為切實加強資金借貸與擔(dān)保的管理，杜絕或減少資金在投放上的風(fēng)險，根據(jù)公司目前的實際情況，為了調(diào)動歸還借款積極性，經(jīng)研究，特制訂此管理辦法。第十二條資金投放的對象及要求一、投放對象必須具備一定施工能力和經(jīng)濟(jì)實力，本公司范圍額度的控制各分公司或項目經(jīng)理因業(yè)務(wù)需耍，向公司借款或貸款要求擔(dān)保的，其額度原則上控制在該工程總造價的5%以內(nèi)。特殊情況報董事會研究后另定。第十四條借款利率的確定及擔(dān)保的相應(yīng)規(guī)定一、借款和擔(dān)保貸款的期限最長為六個月，月資金占用費率為18%o,如有特殊原因需 要展期的，按月20%。計算，但展期不能超過六個月。臨時借款（如

7、投票保證金）資金占 用費率為25%oo二、本著節(jié)約資金使用的原則，鼓勵各項目經(jīng)理在支付履約保證金時使用“保函"的形 式，各分公司、項目部在向公司借款時，如使用的形式且項目履約正常，可以按保函金 額的30%作為借款本金按相應(yīng)檔次計算。三、公司對借款單位的上交管理費實行浮動提升，提升依據(jù)按借款額度占工程造價的比 例計算，每借款1%,增加上交管理費0.2%-0.3%o四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔(dān)保的，首先要確認(rèn)一到二名具有相當(dāng)經(jīng)濟(jì)實力的項目經(jīng)理、董事會或大股東成員為擔(dān)保人，并提供擔(dān)保協(xié)議及有關(guān)資料報公司認(rèn)可（注：公司給予貨款擔(dān)保視同借貸款處理）。五、凡是向公司借款的工程項目，按月

8、交清借款期限內(nèi)的資金占用費，凡是由公司提供 擔(dān)保貸款的同樣要在約定期限內(nèi)一次性付清貸款利息，由公司財務(wù)處代收、代交給銀行， 特殊情況另定。第十五條操作程序一、首先由要求借款的分公司或項目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔(dān)保的屮請（屮請 書中注明用款工程項目，用款時間，借款或貸款擔(dān)保金額及歸還期限），同時提供工程 合同與中標(biāo)通知書及有關(guān)資料交公司財務(wù)處。二、經(jīng)審核上報資料達(dá)到規(guī)定要求，公司派出經(jīng)營處和財務(wù)處各一名到該工程項目考察 核實，重大項目由公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊考察。三、考察后由考察負(fù)責(zé)人將核實情況寫出書面材料，報董事長和總經(jīng)理審批。四、借款批準(zhǔn)書后辦理有關(guān)擔(dān)保或抵押貸款手續(xù)，并提交分公司或項目部經(jīng)理出

9、具借款 第3頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。承諾書，以保證借款的專款專用。所有手續(xù)完備后，由財務(wù)處發(fā)放借款，并實行財務(wù)監(jiān)管。 借款發(fā)放后財務(wù)處要做好貸后檢查，及時常握借款人的有關(guān)情況，到期前一個月通知，做好 催收工作。第五章應(yīng)交款項管理第十六條各種應(yīng)交款項平時按照工程收入的相應(yīng)比例上交，收入工程款而未上交應(yīng)交款 項，次月起按未上交部分計算利息，月資金占用費率18%。笫十八條各種應(yīng)交款項年中預(yù)結(jié)一次，年末結(jié)算，結(jié)算后的差額部分在三個月財務(wù)處根 據(jù)會計核算的成立資金管理中心，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)使用資金。第六章公司直管項目財務(wù)管理規(guī)定一、收取的每筆工程款項必須匯入總公司銀行賬戶，由派出項目的財務(wù)人員辦

10、理，限制非財務(wù)人員接觸貨幣資金的收付；杜絕項目管理人員私打白條從甲方收取工程款；杜絕項 目人員從甲方直接支付任何款項（特殊情況報批總公司同意方可）；杜絕項目私購內(nèi)部收據(jù), 私蓋項目技術(shù)專用章收款，搞體外循環(huán)。二、甲方供應(yīng)的各種材料必須及時辦理有關(guān)手續(xù)，列入公司賬戶統(tǒng)一核算，定期由公司 財務(wù)處會同項目部與甲方核對工程款項收付賬目。三、各項目部要制訂成本控制目標(biāo)，實施成本控制，嚴(yán)格控制費用支出。工程項目預(yù)算 書及與外部簽訂的各種材料采購、機(jī)械租賃、分包等必須報公司各有關(guān)部門審查同意后方可訂立，合同原件必須存公司檔案室，財務(wù)處根據(jù)預(yù)算、控制與監(jiān)督工程費用支付。四、現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定

11、的范闔執(zhí)行，項目部人工費應(yīng)按照工程進(jìn)度控制發(fā)放，由項目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應(yīng)的結(jié)算依據(jù)，管理人員工 資附出勤記錄，其他人員要有工資計算依據(jù)，要按工種登記好工資發(fā)放備查賬，不得虛增工 資套取現(xiàn)金，工資必須確保發(fā)放到個人。工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi)，超出預(yù)算部分產(chǎn)生 的有關(guān)稅費由項目部承擔(dān)。五、嚴(yán)格執(zhí)行國家銀行結(jié)算制度，支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額，不得開具 空白、空頭及遠(yuǎn)期支票，特殊情況報公司審批同意方可辦理。六、工程需要采購材料、設(shè)備必須辦理入庫手續(xù)，入庫單應(yīng)詳細(xì)填寫材料名稱、數(shù)量、單價、金額及供貨單位等要素，憑發(fā)票、入庫單及項目負(fù)責(zé)人簽字報銷，項目會計應(yīng)對材 料單價、

12、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，并建立健全材料明細(xì)賬，主要材料的支出必須結(jié)合 預(yù)算書中的材料數(shù)據(jù)加以控制。七、因工程需要購置大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須報公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須建立明細(xì)賬、備查臺賬。工程結(jié)束之前，項目部不 得擅自處置固定資產(chǎn)和大批周圍材料。工程竣工后，剩余材料由工地負(fù)責(zé)人同項目部第4頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。經(jīng)理共同研究解決，材料出售收入必須匯入分公司（辦事處）或公司財務(wù)入賬。第二十二條各分公司應(yīng)每天向公司報告日常資金收支情況，填寫資金日報表（附表1）, 通過qq或郵件形式報送公司財務(wù)處。工程項目部財務(wù)工作規(guī)范一、工作程度（一）

13、項目開始1、辦理外經(jīng)證2、銀行開戶3、辦理稅務(wù)登記4、給甲方發(fā)函（指定工程款收入賬戶名稱、賬號、開戶銀行名稱等）5、建賬（總賬、明細(xì)賬、日記賬）6、收集整理工程預(yù)算資料，做好成本分析工作的準(zhǔn)備7、建立內(nèi)部管理制度職責(zé)、材料出入庫、費用報銷、印章管理、合同管理、對外結(jié)算等）a、辦理外經(jīng)證所需資料：a、裝飾工程施工承包合同原件及復(fù)印件；b、中標(biāo)通知書原件及復(fù)印件；c、申請報告。d、項目經(jīng)理與企業(yè)簽訂的勞動合同復(fù)印件；e、項目經(jīng)理的身份證復(fù)印件外經(jīng)證要妥善保管，及時交當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。外經(jīng)證到期后應(yīng)及時續(xù)辦，續(xù)辦 時應(yīng)將當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)簽章的外經(jīng)證交公司財務(wù)處。項目結(jié)束后將經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)簽章的外

14、經(jīng) 證交回公司。b、銀行開戶所需資料a、公司營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證副本、公司開戶許可證、企業(yè)法人組織機(jī)構(gòu)代碼證及 法人代表身份證復(fù)印件（加蓋公章）b、項目部成立文件c、公司授權(quán)項目部在某地開戶的證明（需蓋公章及法人代表簽字）d、裝飾工程施工承包合同復(fù)印件e、工程施工許可證（開工令）復(fù)印件f、項目屮標(biāo)通知書復(fù)印件c、辦理納稅申報所需資料a、公司營業(yè)執(zhí)照正本、法人代表身份證復(fù)印件（加蓋公章）b、外經(jīng)證c、人員身份證復(fù)印件<1、建筑安裝施工合同復(fù)印件e、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（二）、項目進(jìn)行（每月）1、整理、審核原始憑證（包括發(fā)票、材料入庫、出庫單、材料釆購合同、分包合同及銀 行第5頁共25頁

15、某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。對賬單等）2、根據(jù)原始憑證和有關(guān)人工、分包等結(jié)算資料，編制記賬憑證3、審核記賬憑證4、登記賬簿5、核對總賬、明細(xì)賬6、編制會計報表、項目財務(wù)分析報告（每月3日前上報公司）7、按周上報現(xiàn)金流量表8、進(jìn)行材料盤點、與賬面核對9、與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，盤點與賬面核對庫存現(xiàn)金10、與甲方對賬，掌握工程款收取及甲方供料及代付款項情況11、與材料供應(yīng)商、分包單位對賬，核實應(yīng)付款情況12、與公司對賬，及時上繳公司應(yīng)交款項13、整理裝訂記賬憑證、會計報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等14、根據(jù)預(yù)算資料與實際成本進(jìn)行人工、材料、機(jī)械及費用成本分析（三）項目結(jié)束1、與甲方

16、、分包、供應(yīng)商核對賬目、結(jié)清賬目，辦理竣工財務(wù)決算2、撤銷銀行賬戶3、整理、移交會計檔案4、對項目財務(wù)情況進(jìn)行分析，寫出項目財務(wù)分析報告二、核算方式公司對直管項目部實行統(tǒng)一核算，對非直管項目部實行單獨相對獨立核算。直管項忖核算 rti公司根據(jù)原始單據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行會計核算，項目部配備會計人員和出納人員，會計人員根據(jù)原 始單據(jù)復(fù)印件進(jìn)行明細(xì)核算：非直管項目和分公司根據(jù)原始單據(jù)單獨進(jìn)行核算，由公司派出 會計人員，項目部配備出納人員。會計人員原則上由公司統(tǒng)一派出，項目部自行聘用的會計 人員必須上報公司財務(wù)處批準(zhǔn)。所有會計與出納人員由公司進(jìn)行統(tǒng)一管理，會計人員必須具 備會計人員從業(yè)資格證書。三、崗位職責(zé)1、

17、會計人員：負(fù)責(zé)本項目的會計核算、成本控制與財務(wù)管理工作會計人員要敬業(yè)愛崗、堅持原則、廉潔奉公、依法辦事。執(zhí)行國家有關(guān)會計法律、法規(guī)、 規(guī)章制度及公司會計核算和財務(wù)管理規(guī)定，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、 完整。負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、制度建立健全項目部會計科目，按照會計核算程序進(jìn)行會計處理。負(fù) 責(zé)審核原始憑證，從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位公章（業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、 發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）；對外出具的原始憑證，必須加蓋本單位公章。從個人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須冇經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或單位指 定的人員簽名蓋章。購買實物的原始憑證，必須有驗收

18、證明（需入庫的實物，必須填寫入庫 驗收單，由實物保管員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名蓋章；不需入庫的實物, 除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，也須讓實物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章）。支付 款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證或銀 行匯款憑證等代替，以防止舞弊行為的發(fā)生。負(fù)責(zé)建立材料采購的計劃審批手續(xù)，健全材料的出、入庫手續(xù)，對材料、數(shù)量以及發(fā)票 第6頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。負(fù)責(zé)建立健全材料明細(xì)，主要材料的支出必須結(jié)合預(yù)算書屮的材料橫單數(shù)據(jù)加以控制。負(fù) 責(zé)編制工資表，工資總額必須控制在（工程款的25%）預(yù)算之內(nèi)，

19、不得工資套取現(xiàn)金，工 資必須保證發(fā)放到個人。負(fù)責(zé)建立成本費用報銷制度，指定項目部各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)。所有成本費用支出必須由經(jīng) 辦人員和項目負(fù)責(zé)人或其指定人員簽字核準(zhǔn)后方可支出。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費用的支出，開 支標(biāo)準(zhǔn)控制在已完工程量的1%。以內(nèi)。購置大宗固定資產(chǎn)須報公司批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)控制項目資金的使用范圍，防止挪用項目資金進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)活動以及將項目資金借給 私人行為的發(fā)生。負(fù)責(zé)做好納稅工作，及時清交相關(guān)稅款。負(fù)責(zé)做好公司各項應(yīng)交款項、利息等費用的上交以及公司借款的歸還工作。負(fù)責(zé)配合組織應(yīng)收款項的催收工作，建立各種應(yīng)收款項管理臺賬，做好與建設(shè)單位工程款 對賬工作，保證工程款項的及時回收。負(fù)責(zé)項目所有經(jīng)濟(jì)

20、合同的保管工作。負(fù)責(zé)做好項目成本分析工作，定期向項目負(fù)責(zé)人提供應(yīng)收、應(yīng)付款項情況。2、出納人員：負(fù)責(zé)本項目銀行和現(xiàn)金的收付工作。負(fù)責(zé)做好各項成本、費用的報銷工作，原始單據(jù)必須審核無誤、簽批手續(xù)齊全。負(fù)責(zé)根據(jù)國家支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，及時登記支票使用簿。不準(zhǔn) 簽發(fā)無收款單位支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金、公款私存。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金口記賬，及時提出備用金并妥善保管，做到口清月結(jié)，月底及時結(jié)出余額與 總賬核對相符。負(fù)責(zé)登記銀行存款h記賬，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)賬 項，月底結(jié)出余額與核對相符。負(fù)責(zé)做好各種原始單據(jù)的整理和移交，原始單據(jù)要每天移交給會計人

21、員，并辦理好移交手 續(xù)。負(fù)責(zé)保管有關(guān)出納財務(wù)資料。四、成本控制：公司實行的是項目承包責(zé)任制，工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合 同有關(guān)的直接成本費用的i'可接成本費用。項目發(fā)生的成本、費用全部在“工程施工''科目核算, 不通“管理費用、財務(wù)費用”科目。“工程施工”科目設(shè)立以下明細(xì)科目：人工費、材料費、機(jī) 械使用費、其他直接費、間接費、綜合費，同時也可單獨設(shè)立分包工程費用明細(xì)科冃。根據(jù) 具體情況可設(shè)三、四級明細(xì)科目。項目部要實行計劃管理，項目開始時必須有預(yù)算和人工、材料、機(jī)械定額，對無工程預(yù)算 資料的會計人員可以拒絕付款。1、人工費：核算耗用在工程上的直接

22、人工費，不包括管理人員與后勤人員費用。可按班組或施工項目進(jìn)行三級明細(xì)核算。人工費要實行總量控制。根據(jù)預(yù)算書中的人工費，測算11!人工費占工程造價的比例，平時 發(fā)放人工費時，要與實際完成的產(chǎn)值進(jìn)行比較。建立項目部班組工人工資檔案，檔案上附工人身份證復(fù)卬件和照片、該名工人每月出勤數(shù)、 應(yīng)領(lǐng)工資數(shù)額、實際領(lǐng)取數(shù)額等資料。每月由預(yù)算人員及時與班組進(jìn)行結(jié)算，會計人員根據(jù)各班級結(jié)算單、出勤表計算應(yīng)發(fā)工資 進(jìn)入成本，同吋記入“應(yīng)付工資“賬戶。根據(jù)項目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實際發(fā)放的工資單，欠發(fā)工資反映在應(yīng)付工 資賬戶上。第7頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。工資要

23、確保由項目部（公司授權(quán)）發(fā)放到個人，工資必須 由本人簽收，代領(lǐng)工資的必須由工資所有人書面委托，注明代領(lǐng)人姓名、身份證號等。管 理人員工資要嚴(yán)格考勤制度，按考勤發(fā)放工資。2、材料費：核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用?？砂粗?要材料品種進(jìn)行三級明細(xì)核算。建立材料采購計劃制度。月底前由工程預(yù)算人員編制材料采購計劃，項目部采購材料，應(yīng) 根據(jù)采購計劃，按工程進(jìn)度和工作預(yù)算暈計劃進(jìn)料。進(jìn)料前必須報預(yù)算員審批，與材料供應(yīng) 商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時，加強對市場購買材料的管理，主要材料同質(zhì) 前提下要貨比三家，努力降低采購成本。會計人員根據(jù)材料采購計劃，會同項目負(fù)責(zé)人安排

24、 資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項（特殊情況須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審批）。會計人 員平時要注意了解大宗材料的市場行情，對購進(jìn)材料價格異常的情況要及時向項冃負(fù)責(zé)人和 公司匯報。建立材料驗收入庫制度。材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包 裝及材料質(zhì)量保證書等認(rèn)真驗收核對，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收，做到準(zhǔn)確無誤，入庫材料驗 收應(yīng)及時準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)問題及時作出驗收記錄，向主管采購人員反映。材料驗收合格后，要根 據(jù)施工情況堆放就位，及時辦理入庫驗收，核對發(fā)票、運單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證, 核對無誤后填制入庫單，并及時登賬。材料入庫單一式三聯(lián)，存根、供應(yīng)商、財務(wù)各一聯(lián), 注明日期、供應(yīng)

25、商名稱、運輸單位、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量、金額等。支付材 料款項時必須附有材料采購合同、供應(yīng)商送貨單和材料入庫單，同時必須經(jīng)材料采購員、保 管員、財務(wù)審核、項目經(jīng)理審批權(quán)簽字同意后方能報賬，否則不予付款。同時，工地門衛(wèi)應(yīng) 建立材料、物資進(jìn)岀登記簿，對進(jìn)出工地的材料應(yīng)登記時間、車號、材料名稱、數(shù)量等，會 計人員不定期地根據(jù)材料入庫單情況進(jìn)行抽查。建立材料出庫制度。材料發(fā)放要嚴(yán)格領(lǐng)料出庫手續(xù)，由施工管理人員根據(jù)施工情況簽發(fā)領(lǐng) 料單，施工班組簽收。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)用日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、棟號、施工項目 等。月終由材料保管人員匯總，編制材料收發(fā)月報表和收料單明細(xì)匯總表（分別報項h部負(fù) 責(zé)

26、人和會計人員，由會計人員據(jù)此進(jìn)行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣，應(yīng)由會 計人員監(jiān)督辦理并入賬核算。項目部應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，執(zhí)行材料節(jié)超獎懲制度。租賃的各種周轉(zhuǎn)使用材料，應(yīng)由預(yù)算及施工人員核定周轉(zhuǎn)材料使用量，實行總量控制。倉 庫應(yīng)單獨建立租賃材料臺賬，詳細(xì)登記租賃時問、材料品種、數(shù)量、信用班級及收回時i'可、 數(shù)量等。月終由材料保管人員匯總，編制租賃材料情況月報表（見附表），分別報項目負(fù)責(zé) 人和會計人員，rti會計人員據(jù)此進(jìn)行材料成本核算。租賃材料領(lǐng)用后rti施工班組負(fù)責(zé)保管, 發(fā)生的和賃材料短缺應(yīng)明確負(fù)責(zé)人，將有關(guān)資料及時交會計人員，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行相 應(yīng)經(jīng)濟(jì)處理。會計人員

27、在支付租賃費吋，應(yīng)根據(jù)租賃材料入庫吋的驗收資料及退回資料仔細(xì) 核對，核對無誤后方可支付。月終，會計人員應(yīng)會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進(jìn)行盤點，做到賬實相符。 對賬實不符的應(yīng)及時查明原因，報項目負(fù)責(zé)人處理。3、機(jī)械使用費：核算耗用在工程上的自有施工機(jī)械使用費，租用施工機(jī)械租賃費以及施 工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費用。可按主要機(jī)械進(jìn)行三級明細(xì)核算。租入的施工機(jī)械費用結(jié)算，可根據(jù)租賃合同規(guī)定的租賃形式分別進(jìn)行。按臺班支付使用費 的，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)考勤；對完成工程量形式結(jié)算的，每月由預(yù)算人員計算實際完成工程量。4、其他直接費：核算工稈發(fā)生的設(shè)計費、技術(shù)援助費、現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具 和第8

28、頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。用具使用費、檢驗實驗費、定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。5、間接費用：核算臨時設(shè)施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護(hù)費、固 定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、 印花稅、個人所得稅、財產(chǎn)保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護(hù)措施費、 公司管理費等。公司要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用支出，嚴(yán)格審批程序。公司各種應(yīng)交款項平時必須按照工程 款收入的10%上交，項目負(fù)責(zé)人與會計人員作為責(zé)任人必須保證10%的上交，10%作為公司 應(yīng)收取的管理費及稅金，任何項冃不得截留。收入工程款而未上交應(yīng)交款項，次月

29、起按未上 交部分計算利息，月利率12%oo公司各種應(yīng)交款項年小預(yù)結(jié)一次，年末結(jié)算。結(jié)算后的差 額部分在三個月內(nèi)上交，逾期未上交轉(zhuǎn)作借款，按季計息，第一季度按6%。利率計息，第二 季度開始按12%。計息。平吋上交吋，記入“其他應(yīng)付款公司結(jié)算管理費"借方，根 據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費結(jié)算收據(jù)，借記“工程施工間接費公司管理費”、貸記“其他應(yīng) 付款公司結(jié)算管理費項目交納的稅費，憑稅費交納單據(jù)復(fù)印件由公司退述給項 目o安全文明措施費必須照建設(shè)部建筑工程安全防護(hù)、文明施工措施費用及使用規(guī)定的要 求，建立項目部安全防護(hù)文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的 安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施

30、的落實、安全生產(chǎn)條件的改善，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 所發(fā)生的費用在“工程施工間接費安全措施費”科目單獨核算。6、綜合費：核算公司內(nèi)部借款產(chǎn)生的資金利息。公司借款利息實行預(yù)交制度，每個季度結(jié)算一次，每個季度末為計息日。平時上交時，記 入“其他應(yīng)付款公司借款利息"借方，季末根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的利息結(jié)算收據(jù)，借記“工 程施工綜合費"、貸記“其他應(yīng)付款公司借款利息”。項目應(yīng)建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬，購入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn)使用材料要詳細(xì)登記購入 時間、設(shè)備型號、數(shù)量，并按會計制度規(guī)定的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理 竣工財務(wù)決算前，所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權(quán)屬公司所有，未經(jīng)公司批

31、準(zhǔn)項目不得擅自處置，否則 以侵占公司資產(chǎn)論處。項目應(yīng)做好稅款交納工作。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時、足額上繳稅款，對己收取工程款、 稅務(wù)部門暫時不收取的稅款，應(yīng)將稅款預(yù)留，保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務(wù)機(jī)關(guān) 代扣交稅款的，必須取得稅務(wù)部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅 票，并給甲方辦理相應(yīng)財務(wù)手續(xù)。建立成本分析制度，定期進(jìn)行成本分析。根據(jù)工程完成進(jìn)度，由項目預(yù)算人員配合，對人 工、材料、機(jī)械以及分包工程的預(yù)算成本與實際成本進(jìn)行對比。通過對成本項目的升降變化 和影響成本因素及其影響程度的分析找出成木升降的原因。每月項目會計人員應(yīng)做好盈虧測 算分析工作，報項目負(fù)責(zé)人，發(fā)生預(yù)虧和

32、重大事件應(yīng)及時上報公司財務(wù)處。五、資金管理：1、公司及內(nèi)部單位所有工程項冃在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先進(jìn)入公司銀行 賬戶。甲方支付的各種工程款項（含從甲方借入款項）不分金額大小，一律先進(jìn)入公司賬戶。公司預(yù)扣管理費、稅費等后，再根據(jù)項目部的工程進(jìn)度需用款情況，一次或分次打入項 目部賬戶。嚴(yán)禁項目部擅自將工程款直接打入項目部賬戶或用其他方法直接從甲方領(lǐng)収工程 款，一經(jīng)查出從重處理。2、公司可以直接劃取項目欠交公司的各種款項，公司扣取款項的順序為管理費、利息、 借款本金。3、項目負(fù)責(zé)人自籌資金應(yīng)由項目統(tǒng)一管理，入賬核算。入賬金額以實際交納到財務(wù)的數(shù) 字第9頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書

33、簽?；蛞迅镀睋?jù)為準(zhǔn)；為防范風(fēng)險，項目會計只允許出具繳款人為項目負(fù)責(zé)人的收據(jù)，不得向 其他單位或個人開出收據(jù)。4、對項目負(fù)責(zé)人以自籌資金支付甲方工程保證金的，款項要通過公司（或項h部）銀行 賬戶辦理。同時，項目負(fù)責(zé)人要簽訂承諾書，承諾負(fù)責(zé)收回工程保證金并承擔(dān)保證金不能及 吋回收的風(fēng)險。5、會計人員應(yīng)對所有款項的支出進(jìn)行審核，與工程無關(guān)的支出一律不得支付。各種預(yù)付 款項必須加以控制，確實必須的才支付預(yù)付款，數(shù)額較大的要簽訂購銷合同，不準(zhǔn)將款項借 給其他單位和個人。6、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除工人工資、零星材料采購、辦公費、差旅費、 招待費等管理費用以現(xiàn)金支付外，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)

34、通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。超過結(jié)算限額（1000 元）的支出，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。禁止公款私存，禁止大額現(xiàn)金支付材料款，實行錢賬 分管。7、嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，銀行賬戶必須報 公司資金管理部門審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批同意。一個項目只能開設(shè)一個銀行賬戶，嚴(yán)禁多 頭開戶。如確因工作需要增開賬戶的，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)，并將所開設(shè)的賬戶賬號報財務(wù)處登 記備案。不得私開賬戶、設(shè)立賬外賬、小金庫。及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，未達(dá)賬項要查明原因。8、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票

35、，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒 絕付款，任意占用他人資金。9、建立票據(jù)領(lǐng)用和保管登記簿，銀行對賬單及作廢支票要裝訂成冊，妥善保管。10、單位取得的銀行承兌匯票要及時復(fù)卬、登記入賬，并登記備查簿，詳細(xì)注明收到時 間、出票日期、出票單位、金額、期限、票號等。付給其他單位匯票要及時取得相應(yīng)手續(xù),登記入賬，并登記備查簿。六、往來款項：1、項目應(yīng)會計制度和公司規(guī)定，每月結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入，及時向甲方開具工程款結(jié)算單, 收取工程款。對甲方拖欠的工程款會計人員要積極配合進(jìn)行催收。要定期（至少每季）與甲方核對工程款往來，及時取得甲方供料和代扣水電

36、費等結(jié)算單據(jù)，登記入賬，與甲方核對 往來的對賬單每季隨會計報表上報公司。2、對甲方代付的材料款、工資等必須經(jīng)項目部同意，會計人員必須収得每筆代付費用的 原始單據(jù)，審核無誤并經(jīng)相關(guān)人員簽字認(rèn)可，然后向甲方開具結(jié)算收據(jù)及代付款通知書，方 可由甲方辦理支付手續(xù)。3、做好預(yù)付賬款的核算與管理工作，及時督促材料采購人員和對方單位盡快完成相關(guān)業(yè) 務(wù)，結(jié)清賬款，對長時間未結(jié)賬的預(yù)付款要查明原因，釆取相應(yīng)措施，保證資金安全。4、做好各種應(yīng)付款項的核算和管理。項目各種應(yīng)付款項都必須入賬核算，不得進(jìn)行賬外 處理。5、建立項目經(jīng)濟(jì)合同檔案，項目簽定的所有經(jīng)濟(jì)合同必須交財務(wù)留存，會計人員應(yīng)參與 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。6、做

37、好公司各種應(yīng)交款項的上繳及借款的歸還工作。到期借款不能歸還經(jīng)公司同意后要 及吋辦理續(xù)借手續(xù)，公司結(jié)算管理費、利息及代付費用應(yīng)根據(jù)有關(guān)單據(jù)及吋入賬，定期（至 少半年）與公司核對往來賬目。會計人員每月應(yīng)對項目對外應(yīng)付款項悄況及公司應(yīng)交款項進(jìn)行清理分析，編制項目對外 第10頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。結(jié)算情況表報項目負(fù)責(zé)人。七、印章管理1、建立印章使用登記制度。項目部公章由會計人員保管，蓋印時要嚴(yán)格審查文件資料內(nèi) 容，并經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，同時填寫印章使用登記簿，嚴(yán)禁用項目部印章簽訂借款協(xié)議，擔(dān)保協(xié)議等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2、項fi財務(wù)專用章由會計人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部卬章。八

38、、會計核算：公司直管項目可設(shè)立“現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、庫存材料、固定資產(chǎn)、 累計折舊、臨時設(shè)施、臨時設(shè)施攤銷、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其 他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、工程施工、工程結(jié)算、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、工程結(jié) 算稅金及附加、本年利潤”等會計科目。非直管項目在上述科目的基礎(chǔ)上可增設(shè)“銀行存款”科目。有關(guān)明細(xì)科目設(shè)置要求：“其他應(yīng)收款”下設(shè)置“公司資金往來”核算與公司的資金往來。“庫存材料”下應(yīng)按具體材料品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)科目“應(yīng)付工資”下應(yīng)按照班組、分包工程項目設(shè)置明細(xì)科目“應(yīng)交稅金"下設(shè)置“營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅”

39、等明細(xì)科目“其他應(yīng)交款”下設(shè)置“教育費附加、水利建設(shè)專項資金”等明細(xì)科目“工程施工"下設(shè)置“人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費、間接費、綜合費”等二級明細(xì)科目，根據(jù)需要也可設(shè)置“分包工稈費用”二級科目。各二級科目下要設(shè)置 相應(yīng)的三級科目進(jìn)行明細(xì)核算。差旅費及其他有關(guān)費用報銷規(guī)定為統(tǒng)一報銷標(biāo)準(zhǔn)，堅持勤儉節(jié)約的原則，依據(jù)財務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我公司的實際 情況，特制定本規(guī)定：一、差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)1、工作人員出差，乘坐火車為二等席車，輪船為三等艙位，但祓間(指從晚上8時至次 日凌晨7時，下同)乘坐火車在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車超過12小時的，可乘坐 碩席臥鋪，不購買臥鋪的按票額差價

40、的50%補給個人。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得乘坐軟席臥 鋪。2、工作人員出差，原則上不得乘坐飛機(jī)，確因路途遙遠(yuǎn)，任務(wù)緊急的，經(jīng)董事長或總經(jīng) 理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)普通艙位。飛機(jī)打折后與火車票金額相當(dāng)，也可乘坐飛機(jī)普通艙 位。3、工作人員因公出差或參加會議、培訓(xùn)期間，一律不得乘坐出租車。地市或地市級以下 城市包干使用，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費1()元。地市級以上城市實報銷。4、市內(nèi)交通費：(1) 、工作人員出差期間的市內(nèi)交通費一律憑票據(jù)實報銷，除時間緊、任務(wù)緊迫外，一般 不得乘坐出租車，確需乘出租車，出租車票上部門負(fù)責(zé)人簽字同意方可報銷，也不得到下屬 單位報銷。(2) 、岀差人員自帶交通工作或由接待單位提供

41、交通工具的，不現(xiàn)報銷市內(nèi)交通費。第11頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。5、工作人員出差公司下屬單位時，若下屬單位已作安排，其超標(biāo)部分，由個人承擔(dān)；下 屬單位統(tǒng)一安排就餐的不計發(fā)伙食補助。不得在下屬單位報銷其他任何費用，一經(jīng)查實，雙 倍扣罰。二、住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)1、工作人員出差，住宿費采取限額控制，超支自負(fù)的辦法。一般工作人員住宿限額標(biāo)準(zhǔn) 為：省級地區(qū)每人每天90元，其他地區(qū)每人每天70元，單人出差按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮100%, 公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮50元，超額部分個人自負(fù)，特殊情 況應(yīng)說明原因。2、出差人員己由接待單位免費接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住

42、宿費。三、出差人員的伙食補助開支標(biāo)準(zhǔn)1、工作人員出差的伙食補助費，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)25元，省級地區(qū)35元。2、在途期間，連續(xù)乘車超過10?。ê?0小吋）的，可憑車票每滿10小吋，發(fā)10元伙 食補助費，以此類推。3、設(shè)有分支機(jī)構(gòu)、項目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它補助。材料人員在購買 材料期間，每月誤餐補助為50元。4、伙食補助費指白天的伙食補助費，晚上八時以后出發(fā)七時以前回單位所在地的，不能 發(fā)給當(dāng)天的伙食補助費。5、出差人員在中午12點以后岀發(fā)或在中午12點以前冋單位所在地的，伙食補助費按半 天計算。6、職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補助。凡經(jīng)批準(zhǔn)參加各種會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、

43、考試的，食宿由組織者統(tǒng)一安排的，住宿費按規(guī)定 報銷，不再計發(fā)伙食補助費，工作人員參加各部門、各系統(tǒng)舉辦的短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)班（不超過 半個月的），按出差時間計發(fā)伙食補助費。培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間超過半個月的按省內(nèi)每人每天8元, 省外每人每天10元給予補貼，培訓(xùn)所在地人員一般不發(fā)伙食補助。四、公務(wù)接待費用開支標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待應(yīng)本著必須、合理、節(jié)約的原則，從嚴(yán)控制，掌握尺度，由辦公室統(tǒng)一管理。1、來客（包括公司下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)）就餐一般為快餐，標(biāo)準(zhǔn)為每人10元以內(nèi)，由各 職能部門報辦公室統(tǒng)一認(rèn)購，不得單獨到飯店就餐。2、遇上級領(lǐng)導(dǎo)及其他一些重要客戶需特殊就餐的，市級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每餐60元以內(nèi)， 市領(lǐng)導(dǎo)及兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)每人

44、每餐50元以內(nèi)，其他人員每餐40元以內(nèi)。超過限額部分必須事先經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意，辦公室方可進(jìn)予安排。3、因公辦事與外單位聯(lián)系工作時須購香煙、禮品、紀(jì)念品、禮卡的，應(yīng)先經(jīng)董事長或 總經(jīng)理同意后由辦公室統(tǒng)一購買（在外地辦事的除外）。4、公務(wù)接待費用、經(jīng)營業(yè)務(wù)費用，不論金額大小須經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批。五、調(diào)用私車的補貼標(biāo)準(zhǔn)因工作需要調(diào)用職工私車的，其車輛排量在1.6升以下的每公里補貼0.6元，排量在1.6 升以上的每公里補貼0.8元。實現(xiàn)補貼后不再報銷油費，車輛過路費、通行費、停車費據(jù)實 報銷。調(diào)用私車補貼憑隨車人員簽字的派車單進(jìn)行結(jié)算。六、差旅費的報銷第12頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽

45、。1、差旅費及有關(guān)費用的報銷必須憑工作指派單或?qū)徟鷨?，?jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，送財 務(wù)處審核并簽署意見，再報董事長、總經(jīng)理審批。2、堅持前賬不清，后賬不報的原則，一般要求出差人員在回單位后三個工作日內(nèi)填制報 銷憑證。3、遇年末報銷，出差人員原則上必須在12月31日前報銷當(dāng)年費用。本規(guī)定自四月一號起執(zhí)行，原規(guī)定與本規(guī)定相抵觸時，以本規(guī)定為準(zhǔn)。費用報銷流程管理規(guī)定第一條根據(jù)總經(jīng)理辦公會的有關(guān)精神和目前市場上的現(xiàn)實情況，為明確各類費用在 報銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，制定本規(guī)定第二條本規(guī)定適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱總公司）本級、公司所屬分 公司、辦事處、項目部（以下簡稱各單位）。第三條各

46、單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定相應(yīng)的費用報銷實施辦法，并報公司財務(wù)處審核后在本單位實施笫四條本規(guī)定所稱費用是指口常所發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費、運雜費、郵電通訊費、水電費、租賃費、會議費保險費、低值易耗品、各種 規(guī)費、咨詢訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)費用和其他管 理費用等。第五條權(quán)簽人1. 本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等，名單以公司的任命文件為準(zhǔn)。2. 權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對報銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的 責(zé)任和對費用真實、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)。第六條員工借款1. 日常費用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個

47、人先墊支，事后報銷；符合貨 幣資金管理制度或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費用預(yù)算，填報借款審 批表（同差旅費借款審批單）報批后，到公司財務(wù)處中領(lǐng)借款。但需在事項 完畢后3個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。當(dāng)年12月31日前的借款尚未核銷的，如 無特殊情況，一律從工資或獎金中先扣回。2. 借款實行“前款不清，后款不借”的原則。員工在公司財務(wù)處有借款余額或上 次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷 時，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3. 公司員工借款經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財務(wù)處審核同意后，報總經(jīng)理審扌比；總經(jīng)理借款由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；兼

48、任多單位負(fù)責(zé)人的，指定在一 個單位借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報銷。4. 財務(wù)部門應(yīng)加強對員工借款的管理，定期催收。5. 出差借款按照差旅費管理規(guī)定執(zhí)行。第七條報銷的要求1. 發(fā)票的基本要求a、發(fā)票必須合法、真實、有效。b、發(fā)票不得涂改、挖補，大小寫金額相符，字跡清楚。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退 回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋單位公章。c、發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程屮丟 失。第13頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。d、發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用 章等）。e、其他要求參見會計基礎(chǔ)工作規(guī)范制度和國家相關(guān)法律

49、、法規(guī)。財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)負(fù)責(zé)人。2. 報銷憑證的填寫要求a、必須按費用報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容b、報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費用歸屬（屬于哪個項日或 公司，便于分類核算），必要時附清單詳細(xì)說明。c、凡是費用需要在項冃或公司之間分?jǐn)偟?，報銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費用歸屬部門（項目、公司）關(guān)系，分別歸依后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報銷憑證，確實不能歸集的應(yīng)按 適當(dāng)分配比例分配。d、報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鋼筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。e、財務(wù)部門在審核時根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等）可以

50、核小報銷金額；審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦 人重填或按申報金額報銷。f、費用報銷單分差旅費報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填寫差旅費報銷單，其他所有費用填寫費用報銷單。3. 其他報銷附件要求a、除發(fā)票外，其他附件報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招 待費的報銷應(yīng)附業(yè)務(wù)招待申請單，業(yè)務(wù)招待費申請單不作為原始入賬憑證。b、差旅費報銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)附出差審批單，汽車費用報銷應(yīng)當(dāng)附派 車單。c、簽有合同的費用報銷（如廣告費、設(shè)計費等）附件必須符合合同付款流程管理 規(guī)定。4. 報銷的時效要求a、當(dāng)月費用一般應(yīng)在當(dāng)月報銷處理完畢，部分費用如電話費等可以延至下月。b、當(dāng)年費用一

51、般在當(dāng)年12月31日前報銷處理完畢，部分費用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時立即辦理報銷；財務(wù)部門如果財務(wù)處理允 許，應(yīng)記入當(dāng)年費用。c、申請先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按報銷流程 辦理預(yù)支核銷手續(xù)，否則視同個人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第八條報銷審批付款流程1. 經(jīng)辦人：根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證填寫報銷單，交部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、 合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、假公濟(jì)私。2. 部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對費用是否符合部門計

52、劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項、金額的重 要性，讓分管業(yè)務(wù)主管等先行審核簽字，并落實責(zé)任。對審核不通過的予以退回。3. 分管副總：按管理及責(zé)任權(quán)限對負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生費用的真實性、合理性負(fù)責(zé)審核簽字；對總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的費用子以審批簽字，并承擔(dān)責(zé)任。對審批審核 不通過的予以退回。4. 財務(wù)處審核人員：財務(wù)處審核人員對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、第14頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。5.6.7.8.第九條標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中 扣回相關(guān)借款；根據(jù)公司的各項具體管理制度対其的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，刈審核不 通過的

53、了以退回。財務(wù)負(fù)責(zé)人：對財務(wù)處審核人員審核后的報銷憑證，根據(jù)總公司、行業(yè) 相關(guān)規(guī)定、木單位的制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實際資金 情況，簽署審核付款意見，對整個報銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對不符合要求，有損公 司利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時上報?？偨?jīng)理： 根據(jù)總公司、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，對公司所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔(dān)責(zé) 任;對授權(quán)的副總經(jīng)理審批的事項付管理責(zé)任并要有授權(quán)書;對需要總公司承擔(dān)費用的真實、 合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對審批、審核不通過的予以退回?？偨?jīng)理費用市財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。出 納：審核報銷單是否完成上述簽字流程

54、，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退 回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對符合金 額大于申報金額的，予以退冋給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款 的部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，應(yīng)開具收據(jù)，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。 上述流程見附圖（費用報銷流程圖）。若員工為本單位其他職員代辦理報銷或借款手續(xù)，報 銷人應(yīng)填寫被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)款時必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。籌資和投資管理第十條資金是公司的血液。為了適應(yīng)公司規(guī)?；?、信紙化發(fā)展的需要，必須源源不斷地雉新的資金

55、，同時又要珍惜每一分資金，把好鋼用在刀刃上。第十一條 積極向銀行和其它金融機(jī)構(gòu)爭取短期融資，不斷探索與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)合作的途徑，建立長期的互利互惠關(guān)系。在資金成本可以承受的范圍 對企業(yè)進(jìn)行“專業(yè)素質(zhì)” 的整合，使其體制完善、財務(wù)清晰。另提高企業(yè)知名度，讓更多的人了解公司，無形也提高了外界對公司的信任度，以此可以贏得更多的民間資本。笫十三條 通過“保理業(yè)務(wù)”，即借助與公司有債務(wù)關(guān)系企業(yè)的信譽，進(jìn)行貸款。笫十四條可以利用企業(yè)供應(yīng)商所提供的大量資金，盤活企業(yè)的現(xiàn)金流。第十五條 加強應(yīng)收款的管理，加快資金回籠速度，努力減少壞賬損失。第十六條 靈活運用應(yīng)付款的支付方式，如銀行承兌匯票、分期付款等，提高資金

56、的利用率。笫十七條 注重投資結(jié)構(gòu)，增加投資渠道，提高投資效益，確保資金安全。第十八條未經(jīng)三分之二及其以上具有表決權(quán)的股東同意，不得對外提供信用提保。 固定資產(chǎn)管理制度第一條 為進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理，加強固定資產(chǎn)采購、報廢和處置活動的監(jiān)督和管理, 保證固定資產(chǎn)的安全和完整，特制訂固定資產(chǎn)管理制度。笫二條本制度適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱宇華）本級、公司所屬分公司、 辦事處、項目部（以下簡稱各單位）。第15頁共25頁某某裝飾裝修錯誤！未指定書簽。第三條各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實際情況，制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理實施辦法, 并根據(jù)公司財務(wù)處審核后在本單位及所屬辦事處、項目部實施。第四條固定資產(chǎn)的入賬標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行的企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行，各單位對符合固定資產(chǎn)條 件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為五大類：1、房屋及建筑物：包括房屋、建筑物、附屬設(shè)施等。2、生產(chǎn)設(shè)備：包括起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運機(jī)械、鑿巖機(jī)械、基礎(chǔ)及鑿進(jìn)機(jī)械、 鋼筋及混凝土機(jī)械、皮帶螺旋運輸機(jī)、泵類、維修專用、焊接及切割、設(shè)備材料設(shè)備、測定儀器、計量儀器、探測儀器、測繪儀器、學(xué)校圖書、醫(yī)療設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營 用固定資產(chǎn)。3、運輸設(shè)備：包括轎車、拖掛車等交通運輸設(shè)備。4、辦公設(shè)備：包括辦公用具、度量及消防用具、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)和