企業(yè)存貨內(nèi)部控制管理制度

1、存貨內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條：為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟(jì)合理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)財(cái)務(wù)通則及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，制定本制度。第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三條：存貨在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（一）該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。第四條：存貨的計(jì)價(jià)方法采用加全平均法，存貨計(jì)價(jià)方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)業(yè)務(wù)；存貨的驗(yàn)

2、收與保管業(yè)務(wù)；存貨的領(lǐng)用與發(fā)出業(yè)務(wù)；存貨的盤點(diǎn)與處置業(yè)務(wù)等。第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務(wù)相關(guān)部門。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第七條：企業(yè)存貨管理由采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。第八條：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)工作，定期根據(jù)存貨采購(gòu)預(yù)算，制訂存貨采購(gòu)資金使用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行詢價(jià)管理制度，確保采購(gòu)存貨經(jīng)濟(jì)合理，確保存貨質(zhì)量，保證存貨的正常儲(chǔ)備供應(yīng)，按時(shí)辦理存貨入庫(kù)手續(xù)和提交存貨發(fā)票；第九條：倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、出庫(kù)及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算等及時(shí)制訂存貨采購(gòu)預(yù)算，負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)價(jià)格的審核與確定、入庫(kù)物質(zhì)的驗(yàn)收與審核，入庫(kù)驗(yàn)收單的填制及報(bào)送，負(fù)責(zé)各類存貨明細(xì)賬的核算，定期和不定期的組織存

3、貨盤點(diǎn)等工作。第十條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購(gòu)進(jìn)的合法合規(guī)性、負(fù)責(zé)及時(shí)宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)的定期分析及信息反饋工作。第三章 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)第十一條：存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批不能由同一部門擔(dān)任。存貨的請(qǐng)購(gòu)必須由存貨使用部門及存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門提出，由倉(cāng)儲(chǔ)部門匯總提出存貨請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，而請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的審批按照授權(quán)審批管理制度辦理。第十二條：存貨請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫(kù)存量作為請(qǐng)購(gòu)依據(jù)。第十三條：存貨采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)存貨的名稱、規(guī)格型號(hào)、材質(zhì)、單價(jià)、數(shù)量等內(nèi)容。第十四條：詢價(jià)與采購(gòu)不

4、能由同一部門人員擔(dān)任，詢價(jià)人員不能確定供應(yīng)商。 第十五條：采購(gòu)人員應(yīng)按采購(gòu)權(quán)限及程序采購(gòu)。保證采購(gòu)合理、合法、合規(guī)。采購(gòu)合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定簽訂并由財(cái)務(wù)部門，采購(gòu)部門、內(nèi)審部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門各保存一份。第四章 驗(yàn)收與保管第十六條：存貨需經(jīng)檢驗(yàn)的，由質(zhì)量部門檢驗(yàn)后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。第十七條：檢測(cè)的依據(jù)是質(zhì)量報(bào)檢單、采購(gòu)合同和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求，檢驗(yàn)合格后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫質(zhì)量檢驗(yàn)合格單，并簽名蓋章。第十八條：保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫購(gòu)入商品交庫(kù)清單。第十九條：企業(yè)應(yīng)設(shè)置數(shù)量、金額材料明細(xì)賬，由存貨明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄，數(shù)量明細(xì)帳，由保管員負(fù)責(zé)記錄

5、。第二十條：存貨倉(cāng)儲(chǔ)方法：劃分出ABC類，分別管理；對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨采取特別控制措施。第二十一條：倉(cāng)儲(chǔ)部門加強(qiáng)日常管理，嚴(yán)格按照規(guī)定存放，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出第二十二條：使用部門根據(jù)領(lǐng)料預(yù)算審批單填制領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后領(lǐng)料。如超出領(lǐng)料預(yù)算審批單范圍，需經(jīng)特殊授權(quán)審批后方能領(lǐng)料。第二十三條：保管員憑領(lǐng)料單發(fā)出存貨，領(lǐng)料單超出領(lǐng)料預(yù)算審批單范圍不予發(fā)貨。存貨出庫(kù)應(yīng)交接清楚。第六章 盤點(diǎn)與處置第二十四條：盤點(diǎn)分為日常盤點(diǎn)和年末盤點(diǎn)。第二十五條：倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)庫(kù)存存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期

6、進(jìn)行清查，隨時(shí)盤點(diǎn)由庫(kù)管員負(fù)責(zé)，庫(kù)管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存臺(tái)帳記錄的數(shù)量和實(shí)際數(shù)量相符。第二十六條：存貨盤盈單、存貨盤虧單上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發(fā)計(jì)量的誤差或自然損耗而產(chǎn)生的。第二十七條：年終由內(nèi)審部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門組成盤點(diǎn)小組對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)報(bào)表上，盤點(diǎn)過程中保管員不得記錄盤點(diǎn)表，參與清查的人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字，以示負(fù)責(zé)。實(shí)物盤點(diǎn)與帳面記錄有差異的應(yīng)當(dāng)查明原因：（一）屬正常損耗范圍的經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)主管審查后報(bào)企業(yè)經(jīng)理審核；按照規(guī)定的程序上報(bào)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)處理。（二）屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責(zé)任，編制盤盈盤虧報(bào)告列明差異情況和

7、差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給企業(yè)經(jīng)理審核后，按照規(guī)定的程序上報(bào)資產(chǎn)管理部門審批，在當(dāng)年年底之前根據(jù)批示作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第七章 附 則第二十八條：本制度與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)；第二十九條：本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋；第三十條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。領(lǐng)料計(jì)劃審批表年 月 日 編號(hào)：生產(chǎn)計(jì)劃訂單號(hào)領(lǐng)用車間外協(xié)計(jì)劃訂單號(hào)領(lǐng)用材料材料名稱 型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量 備注審核： 批準(zhǔn)： 保管員： 材料采購(gòu)審批表 年 月 日 審批表編號(hào)：銷售訂單生產(chǎn)計(jì)劃外協(xié)計(jì)劃日常倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃材料名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量市場(chǎng)價(jià)格金額需貨日期倉(cāng)管審核： 業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)： 采購(gòu)主管： 采購(gòu)員：材 料 運(yùn) 費(fèi) 單 年

8、 月 日運(yùn)輸單位： 供應(yīng)商：發(fā)票號(hào)材料名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量運(yùn)費(fèi)單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管： 采購(gòu)員： 保管： 外購(gòu)材料交庫(kù)清單年 月 日 合同訂單號(hào)：供應(yīng)商： 詢價(jià)單號(hào)：材料名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)（含稅）金額交貨日期采購(gòu)員： 保管員：材料入庫(kù)驗(yàn)收單 年 月 日 合同訂單號(hào):供應(yīng)商： 詢價(jià)單號(hào)：發(fā)票號(hào)材料名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)（不含稅）金額備注倉(cāng)庫(kù)主管： 采購(gòu)員： 保管： 材料暫估入庫(kù)驗(yàn)收單年 月 日 合同訂單號(hào)：供應(yīng)商： 詢價(jià)單號(hào)：合同訂單號(hào)材料名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)（不含稅）金額備注倉(cāng)庫(kù)主管： 采購(gòu)員： 保管：材料運(yùn)費(fèi)暫估單年 月 日 合同訂單號(hào)：運(yùn)輸單位： 詢價(jià)單號(hào)：供應(yīng)商材料名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量運(yùn)費(fèi)單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管： 采購(gòu)員： 保管：詢價(jià)審批表采購(gòu)審批表單號(hào)： 年 月 日 詢價(jià)單編號(hào)：詢價(jià)貨品名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量公示單價(jià)詢價(jià)日期詢價(jià)員： 采購(gòu)員：質(zhì)量檢驗(yàn)單年 月 日供貨商： 交庫(kù)清單號(hào)：材料名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)