02貨幣資金作業(yè)答案

1、貨幣資金練習(xí)貨幣資金練習(xí)一、單項選擇題1企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過()科目進行核算。a其他貨幣資金 b銀行存款 c應(yīng)收票據(jù) d庫存現(xiàn)金2. 下列項目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。a.銀行匯票存款 b.銀行本票存款 c.信用卡存款 d.銀行承兌匯票3. 下列各項，會導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對應(yīng)日期銀行對賬單余額的是( )。a.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬 b.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬c.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬 d.企業(yè)誤將存款 5 920 元記錄為 5290 元，但銀行未錯4. 企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢”

2、科目。后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，正確的會計處理方法是( )。a.將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目b.將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目c.將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目d.將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目5. 企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入( )。a.財務(wù)費用 b.管理費用 c.銷售費用 d.營業(yè)外支出6. 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是( )。a.支付職工獎金 4 000 元 b.支付零星辦公用品購置費 1 900 元c.支付物資采購貨款

3、 2 300 元 d.支付職工差旅費 5 000 元7.企業(yè)庫存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的庫存現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入( )。a 財務(wù)費用 b 管理費用c 銷售費用 d 營業(yè)外支出8.下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。a.信用證保證金存款 b.備用金 c 存出投資款 d.銀行本票存款9.企業(yè)對已存入證券公司但尚未進行證券投資的現(xiàn)金進行會計處理時，應(yīng)借記的會計科目是()a.銀行存款 b.交易性金融資產(chǎn)c.其他應(yīng)收款d.其他貨幣資金二、多選1.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。a.銀行匯票存款b.信用證保證金存款c.信用卡存款 d.存出投資款2.根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定

4、，下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。a 備用金 b 存出投資款c 銀行承兌匯票 d 銀行匯票存款3. 按現(xiàn)行制度規(guī)定，需要在“應(yīng)收票據(jù)”科目下核算的票據(jù)包括( )。a.銀行匯票 b.銀行本票 c.商業(yè)承兌匯票 d.銀行承兌匯票4. 下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。a.銀行匯票存款 b.信用證保證金存款 c.信用卡存款 d.外埠存款5. 企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行的對賬單可能不一致，即存在未達賬項，具體有( )。a.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬 b.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬c.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬 d.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬三、判斷1.判斷：銀行存

5、款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證( )2.判斷：對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。( )3.判斷：企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。( )4. 未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬的時間不一致，而發(fā)生的一方已登記入賬，另一方未能入賬形成的賬款。( )四、業(yè)務(wù)題1.淮河企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金 1000 元。（2）職工王靜出差，借支差旅費 1500 元，以現(xiàn)金支付。（3）收到天柱公司交來的轉(zhuǎn)賬支票 50000 元，用以歸還

6、上月所欠貨款。（4）向長江企業(yè)采購 a 材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價款 10000 元，增值稅 1700 元，企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將 11700 款項元付給長江企業(yè)。a 材料已驗收入庫。（5）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票歸還前欠黃山公司貨款 20000 元。（6）職工王靜出差回來報銷差旅費，原借支 1500 元，實報銷 1650 元，差額150 元用現(xiàn)金補付。（7）將現(xiàn)金 1800 元送存銀行。（8）企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 200 元，由出納員陳紅賠償，從下月工資中扣除。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.長江企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）委托銀行開出銀行匯票 50000 元，有關(guān)手續(xù)已辦

7、妥，采購員李楠持匯票到寧波市采購材料。（2）派采購員張皓到六安市采購材料，委托銀行匯款 100000 元到六安市開立采購專戶。（3）李楠在寧波市采購結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的甲材料價款為 45000元，增值稅 7650 元，貨款共 52650 元。企業(yè)已用銀行匯票支付 50000 元，差額2650 元即采用匯兌結(jié)算方式補付，材料已驗收入庫。（4）張皓在六安市的采購結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的乙材料價款為80000 元，增值稅 13600 元，款項共 93600 元，材料已驗收入庫。同時接到銀行多余款收賬通知，退回余款 6400 元。（5）企業(yè)委托銀行開出銀行本票 20000 元，有關(guān)手續(xù)已辦

8、妥。（6）企業(yè)購買辦公用品 2300 元，用信用卡付款。收到銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附賬單，經(jīng)審核無誤。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。3某企業(yè) 2008 年 1 月 31 日在工商銀行的銀行存款余額為 256000 元，銀行對賬單余額為 265000 元，經(jīng)查對有下列未達賬項：(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2000 元，銀行尚未入賬。(2)委托銀行代收的銷貨款 12000 元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。(3)銀行代付本月電話費 4000 元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。(4)企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票 3000 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：(1

9、) 根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2) 如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？(3) 該企業(yè)在 2008 年 1 月 31 日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少？銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008 年 1 月 31 日項目企業(yè)賬面存款余額加：減：調(diào)節(jié)后的存款余額貨幣資金參考答案一、單選題金額項目銀行對賬單余額加：減：調(diào)節(jié)后的存款余額金額1.答案：a。2.答案：d 解析：銀行承兌匯票應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。該題針對“其他貨幣資金”知識點進行考核3.答案：a解析：企業(yè)已收款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)包括這一筆款項收入，而銀行尚未收款入賬，則銀行對賬單尚未包括這一款

10、項，因此會導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對應(yīng)日期銀行對賬單余額。該題針對“銀行存款的核對”知識點進行考核4.答案：b 解析：企業(yè)在進行現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)多余的現(xiàn)金，批準(zhǔn)處理前通過“待處理財產(chǎn)損溢”處理。屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入營業(yè)外收入。該題針對“現(xiàn)金的清查”知識點進行考核5.答案：b 解析：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因的部分，計入管理費用。該題針對“現(xiàn)金的清查”知識點進行考核6.答案：c 該題針對“現(xiàn)金的管理制度”知識點進行考核7.答案：b解析：無法查明原因的庫存現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計入“管理費用”;無法

11、查明原因的庫存現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計入“營業(yè)外收入”。8.答案：b解析：信用證保證金存款、存出投資款、銀行本票存款應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應(yīng)通過 “備用金”科目核算。9.答案：d二、多選題1.答案：abcd 2.答案：bd解析：備用金通過“備用金”科目核算;存出投資款與銀行匯票存款通過“其他貨幣資金”科目核算;銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。3.答案：cd解析：銀行匯票和銀行本票屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容?！皯?yīng)收票據(jù) ”賬戶核算的是商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票。該題針對“應(yīng)收票據(jù)”知識點進行考核4.答案：abcd解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。5.答案：abcd該題針對“銀行存款的核對”知識點進行考核三、判斷1.答案： 2.答案： 3.答案： 4答案：對四、業(yè)務(wù)題1、（1）借：庫存現(xiàn)金 1000貸：銀行存款 1000（2）借：其他應(yīng)收款王靜 1500貸：庫存現(xiàn)金 1500（3）借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款天竺公司 50000（4）借：原材料a 10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700貸：銀行存款（5）借：應(yīng)付賬款黃山公司 20000貸：銀行存款 20000（6）借：管理費用差旅費