信用社各種計(jì)算公式

1、信用社各種計(jì)算公式 農(nóng)村信用社各類計(jì)算公式一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：1、備付金比例備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100法定存款準(zhǔn)備金比例；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3）備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。2、資產(chǎn)流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25）流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。3、存貸比例各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80）4、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率流動(dòng)負(fù)債凈額÷

2、長(zhǎng)期資產(chǎn)×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30）流動(dòng)負(fù)債凈額流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)；長(zhǎng)期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期資產(chǎn)。5、中長(zhǎng)期貸款比例一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額÷一年期以上存款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120）一年期以上中長(zhǎng)期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長(zhǎng)期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期存款和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。6、拆借資金比例拆（調(diào)）入資金比例拆（調(diào)）入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4）拆（調(diào)）出資金比例拆（調(diào)）出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8）凈拆（調(diào)）入資金比例凈拆（調(diào)）入資金余額

3、47;流動(dòng)負(fù)債×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4）拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。7、貸款質(zhì)量指標(biāo)不良貸款比例不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15）逾期貸款比例逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8）呆滯呆賬貸款比例（呆滯貸款余額呆賬貸款余額）÷各項(xiàng)貸款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得

4、高于7）不良貸款預(yù)計(jì)損失比例不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100；  不良貸款預(yù)計(jì)損失額（各類逾期貸款×10各類呆滯貸款×40各類呆賬貸款）。不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率（呆賬準(zhǔn)備余額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預(yù)計(jì)損失額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100 ；8、呆賬貸款抵補(bǔ)率貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50）9、單戶貸款比例 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過30） 對(duì)最大十

5、戶借款客戶貸款比例對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100 ； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過1.5倍）資本總額實(shí)收資本股本金資本公積盈余公積+利潤(rùn)分配（貸方余額）對(duì)最大十戶貸款欠息比例十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額十戶貸款本期實(shí)收利息額）×100；10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率資本充足率資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100 ；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8）核心資本充足率核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4）資本凈額所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款入股

6、聯(lián)社資金（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配）；加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和（見后表農(nóng)村信用社加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表，分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑）。核心資本所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配）；、商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式:資本充足率=（資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）。核心資本充足率=（核心資本核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）。11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率資本總額÷資產(chǎn)總額×100

7、；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6）12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率（核心資本貸款呆賬準(zhǔn)備）÷呆滯呆賬貸款余額×100；13、資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷資本總額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5）14、資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷資產(chǎn)平均余額×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5）資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額（1/2年初資產(chǎn)總額第一季度末資產(chǎn)總額第二季度末資產(chǎn)總額1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3。15、利息回收率（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）÷（本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額）×100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于9

8、0）16、非利息收入比率非利息收入÷各項(xiàng)收入×100；各項(xiàng)收入利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入手續(xù)費(fèi)收入其他營(yíng)業(yè)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入；非利息收入各項(xiàng)收入利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入。17、資產(chǎn)費(fèi)用率費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100；費(fèi)用總額手續(xù)費(fèi)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他營(yíng)業(yè)支出。二、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)1.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00；流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括

9、短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%；速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率不良貸款÷資本金×100；4、固定資產(chǎn)比率(固定資產(chǎn)凈值在建工程)÷所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）×100三、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)1、利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷營(yíng)業(yè)收入×100；2、資本金利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷資本金×100；3、成本率總成本÷營(yíng)業(yè)收

10、入×100；4、綜合費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷(營(yíng)業(yè)收入投資收益)×100%。四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式1、負(fù)債比率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%；2、權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%；3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%；4、流動(dòng)資產(chǎn)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%；5、貸款收息率貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%；6、應(yīng)收利息比率應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100%；7、存款平均付息率存款利息支出總額÷各項(xiàng)

11、存款年均余額×100%；8、拆入資金平均利率拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%；9、利潤(rùn)完成率當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額÷本年計(jì)劃利潤(rùn)×100%；10、利潤(rùn)增減率(本年實(shí)際利潤(rùn)本年計(jì)劃利潤(rùn))÷本年計(jì)劃利潤(rùn)總額×100%；11、資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均余額×100%；12、資本(權(quán)益)收益率凈利潤(rùn)÷資本總額×100%。五、折舊公式1、平均年限法年折舊率（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100；季折舊額原值×年折舊率÷4；月折舊額原值×年

12、折舊率÷12；2、工作量法單位里程折舊額原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；每工作小時(shí)折舊額原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)。3、雙倍余額遞減法年折舊率2÷折舊年限×100；季折舊額凈值×年折舊率÷4；月折舊額凈值×年折舊率÷12；實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。4、年度總和法年折舊率2×（折舊年限已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限1）×100；季折舊額原值×（1預(yù)計(jì)凈

13、殘值率）×年折舊率÷4；月折舊額原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷12。六、其他常用公式1、資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100；2、資本收益率=凈利潤(rùn)÷資本總額×100；3、利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100；4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100；5、負(fù)債（資金）自給率=（自有資金+各項(xiàng)存款）÷負(fù)債總額×100；6、不良非信貸資產(chǎn)比例不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100 ；  非信貸

14、資產(chǎn)包括:短期投資、長(zhǎng)期國(guó)債投資、上市長(zhǎng)期企業(yè)債券投資、其他長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期投資、拆放全國(guó)性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。  不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長(zhǎng)期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長(zhǎng)期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長(zhǎng)期投資，下同）、逾期拆放全國(guó)性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長(zhǎng)期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款）。  7、同比增長(zhǎng)率=(今年較年初增長(zhǎng)額-上年度較年初增長(zhǎng)額)/上年度較年初增長(zhǎng)額8、不

15、良貸款同比增幅=（本年末（報(bào)告期末）不良貸款額上年末不良貸款額）/上年末不良貸款額×100%9、貸款同比增幅=（本年末（報(bào)告期末）貸款額上年末貸款額）/上年末貸款額×100%七、農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核表（附件9）填表說明。蘭銀發(fā)2006283號(hào)1資本凈額=業(yè)務(wù)狀況表中“所有者權(quán)益合計(jì)”期末數(shù)+“貸款呆賬準(zhǔn)備”期末數(shù)-“呆賬貸款”期末數(shù)-“1422入股聯(lián)社資金”借方余額2資本充足率=資本凈額/表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額應(yīng)根據(jù)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)部門規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類及權(quán)重計(jì)算、匯總。3資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債表上“資產(chǎn)總計(jì)”金額

16、4負(fù)債總額=資產(chǎn)負(fù)債表上“負(fù)債總計(jì)”金額5存款余額=業(yè)務(wù)狀況表上“各項(xiàng)存款小計(jì)本年末余額”6貸款余額=業(yè)務(wù)狀況表上“各項(xiàng)貸款小計(jì)本年末余額”(應(yīng)包括“貼現(xiàn)”)7不良貸款額=“各類逾期貸款”期末數(shù)“各類呆滯貸款”期末數(shù)“各類呆賬貸款”期末數(shù)“各類逾期貸款”期末數(shù)為業(yè)務(wù)狀況表“逾期貸款小計(jì)本年末余額”，“各類呆滯貸款”期末數(shù)為業(yè)務(wù)狀況表“呆滯貸款小計(jì)本年末余額”，“各類呆賬貸款”期末數(shù)為業(yè)務(wù)狀況表“呆賬貸款小計(jì)本年末余額”。8不良貸款同比增幅=（不良貸款額上年同期不良貸款額）/上年同期不良貸款額×100%9不良貸款比例=“不良貸款額”/“各項(xiàng)貸款期末余額” ×100%“各項(xiàng)貸款

17、期末余額”為業(yè)務(wù)狀況表上“各項(xiàng)貸款小計(jì)本年末余額”(應(yīng)包括“貼現(xiàn)”)不良貸款比例增減幅度=（報(bào)告期不良貸款比例基期不良貸款比例）/基期不良貸款比例 ×100%10呆賬核銷金額為業(yè)務(wù)狀況表上“呆賬準(zhǔn)備本年借方發(fā)生額”。呆賬核銷應(yīng)符合財(cái)金200550號(hào)、財(cái)金2001127號(hào)、國(guó)稅發(fā)2000101號(hào)和銀監(jiān)發(fā)200494號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，并有稅務(wù)部門的批準(zhǔn)文件。11不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額/各項(xiàng)貸款期末余額×100%其中不良貸款預(yù)計(jì)損失額=各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款12不良貸款清收變現(xiàn)額不良貸款清收實(shí)際收回的現(xiàn)金金額。

18、此變現(xiàn)額由農(nóng)村信用社縣聯(lián)社填寫，人民銀行分支行會(huì)同銀監(jiān)會(huì)當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)核實(shí)。13人行委托處置不良貸款的清收變現(xiàn)額=置換不良貸款清收實(shí)際收回的現(xiàn)金金額此變現(xiàn)額由農(nóng)村信用社縣聯(lián)社填寫，人民銀行分支行會(huì)同銀監(jiān)會(huì)當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)核實(shí)。14末位淘汰職工人數(shù)填寫信用社當(dāng)年實(shí)行末位淘汰后，辭退、待崗的員工人數(shù)15利潤(rùn)總額=財(cái)務(wù)損益表中“利潤(rùn)總額”16利潤(rùn)總額同比增幅（利潤(rùn)總額上年同期利潤(rùn)總額）/上年同期利潤(rùn)總額×100%17實(shí)際利潤(rùn)稅前利潤(rùn)總額本期呆帳準(zhǔn)備借方發(fā)生額本期呆帳準(zhǔn)備少提金額本期應(yīng)付利息少提金額本期折舊少提金額本期應(yīng)收利息增加額+本期呆賬準(zhǔn)備金多提金額“本期呆帳準(zhǔn)備少提金額”、“本期呆賬準(zhǔn)備金

19、多提金額”的計(jì)算方法見21。18實(shí)際利潤(rùn)同比增幅（實(shí)際利潤(rùn)上年同期實(shí)際利潤(rùn)）/上年同期實(shí)際利潤(rùn)×100%19資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)際利潤(rùn)/全年資產(chǎn)平均余額×100%全年資產(chǎn)平均余額（年初余額/2+一季末余額+二季末余額+三季末余額+四季末余額/2）/420資產(chǎn)利潤(rùn)率同比增幅（資產(chǎn)利潤(rùn)率上年同期資產(chǎn)利潤(rùn)率）/上年同期資產(chǎn)利潤(rùn)率×100%21應(yīng)提最低呆賬準(zhǔn)備為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)利潤(rùn)率情況表（銀監(jiān)統(tǒng)G028號(hào)）上“本期呆賬準(zhǔn)備少提金額”，此表源于銀監(jiān)發(fā)20041號(hào)文件。計(jì)算方法為本期末應(yīng)提呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)×1%本期末呆賬準(zhǔn)備貸方余額（正數(shù)為本期呆賬少提金額，負(fù)數(shù)為本期呆賬多提金額）。17-21項(xiàng)數(shù)據(jù)按農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)利潤(rùn)率情況表（銀監(jiān)統(tǒng)G028號(hào)）統(tǒng)計(jì)口徑獲得。此表源于銀監(jiān)發(fā)20041號(hào)文件。22應(yīng)付利息余額業(yè)務(wù)狀況表中“應(yīng)付利息本年末余額”23應(yīng)付利息余額/存款余額中的“存款余額”為“定期儲(chǔ)蓄存款余額”。24、實(shí)提呆賬準(zhǔn)備=財(cái)務(wù)損益表中“其他營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)下“呆賬準(zhǔn)備