試論住房公積金管理中心性質(zhì)及業(yè)務(wù)

1、    試論住房公積金管理中心性質(zhì)及業(yè)務(wù)    劉洪會(huì)摘要：本文簡要的介紹了住房公積金管理中心的準(zhǔn)金融性質(zhì)，并對管理部的性質(zhì)業(yè)務(wù)做了簡單論述。關(guān)鍵詞：住房公積金住房公積金管理中心公積金管理部性質(zhì)業(yè)務(wù)住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，主要職責(zé)是負(fù)責(zé)住房公積金的日常管理工作。住房公積金管理中心不以營利為目的，具有福利性質(zhì)。住房公積金管理中心對繳存住房公積金具有行政執(zhí)法權(quán)，而且管理運(yùn)作的住房公積金是社會(huì)保障性基金，所以住房公積金管理中心具有管理公共事務(wù)的基本職能。住房公積金是在職職工的長期住房儲金。所謂住房儲金，是職工所在單

2、位及職工個(gè)人繳納、個(gè)人所有的住房工資。這就決定了住房公積金管理中心是類似于銀行的金融機(jī)構(gòu)從實(shí)踐看，由于我國長期實(shí)行低租、供給制的福利性住房制度，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，福利性住房制度的弊端日漸顯露。一方面國家財(cái)政不堪重負(fù)，另一方面?zhèn)€人的住房需求得不到滿足。80年代中期，國務(wù)院一系列房改方案相繼出臺，伴隨房改的深入，客觀上要求成立為房改服務(wù)的配套金融機(jī)構(gòu)，推進(jìn)住宅商品化進(jìn)程。1987年，國務(wù)院在全國諸多城市中挑選出山東煙臺、安徽蚌埠兩個(gè)中等城市，成立了住房儲蓄銀行。按照最初的設(shè)計(jì)，成立住房儲蓄銀行具有推動(dòng)房改和金融體制改革的雙重試點(diǎn)性質(zhì)，住房儲蓄銀行可說是應(yīng)房改而誕生。但住房銀行的運(yùn)營并不成功，

3、先后被當(dāng)?shù)爻鞘猩虡I(yè)銀行吞并。1991年，上海市借鑒新加坡經(jīng)驗(yàn)，在全國率先創(chuàng)建了住房公積金制度，1992年住房公積金制度在全國推行。十幾年來，在黨中央、國務(wù)院以及各級地方黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，住房公積金制度取得顯著成績，在改善城鎮(zhèn)困難家庭職工住房條件、構(gòu)建住房保證體系方面發(fā)揮了重要作用。根據(jù)建設(shè)部、財(cái)政部、人民銀行等部門印發(fā)的關(guān)于住房公積金管理機(jī)構(gòu)調(diào)整工作的實(shí)施意見規(guī)定，“住房公積金管理中心可根據(jù)業(yè)務(wù)和合理布局的需要，按照屬地化原則，設(shè)立若干業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)，名稱可以定為管理部，作為住房公積金管理中心的辦事機(jī)構(gòu)，不是獨(dú)立的事業(yè)單位，不單獨(dú)登記設(shè)立。”根據(jù)管理水平、工作業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及業(yè)務(wù)管理工作

4、需要等，住房公積金管理中心對管理部實(shí)行法人內(nèi)部授權(quán)管理，包括基本授權(quán)和特別授權(quán)。基本授權(quán)包括：執(zhí)行、完成住房公積金的歸集和使用計(jì)劃；記載職工住房公積金的繳存、提取、貸款等情況：審核住房公積金的提取和轉(zhuǎn)移；受理職工個(gè)人住房委托貸款的申請，負(fù)責(zé)貸款審核和貸后管理；負(fù)責(zé)住房公積金的催建和催繳；辦理住房公積金的對賬和查詢；提供住房公積金政策咨詢。特別授權(quán)包括：在住房公積金管理中心委托的商業(yè)銀行開設(shè)住房公積金專用賬戶，或者在住房公積金管理中心住房公積金賬戶下設(shè)立二級賬戶；編制并向住房公積金管理中心報(bào)送分支機(jī)構(gòu)住房公積金歸集和使用計(jì)劃、年度預(yù)決算及計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告；按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度實(shí)行內(nèi)部核算，

5、對管理范圍內(nèi)的住房公積金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和成本核算，增值收益單獨(dú)列賬：編制分支機(jī)構(gòu)增值收益分配方案，報(bào)住房公積金管理中心統(tǒng)一按規(guī)定辦理審批手續(xù)執(zhí)行：按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。發(fā)生呆賬時(shí)，通過住房公積金管理中心按規(guī)定程序?qū)徟?，辦理呆賬核銷；經(jīng)管委會(huì)同意，承辦住房公積金管理中心授權(quán)的其他事項(xiàng)。住房制度改革進(jìn)入貨幣化分配階段以后，住房公積金融通資金和推動(dòng)住房消費(fèi)的金融功能更加突出，主要體現(xiàn)在：一是資金歸集的管理。住房公積金的歸集規(guī)程，是將單位和職工個(gè)人繳存的資金，歸集到住房公積金機(jī)構(gòu)在受托銀行并從繳存之日起為職工按規(guī)定計(jì)息。這與金融機(jī)構(gòu)吸納社會(huì)存款基本類同，主要區(qū)別在于住房公積金是政策性長期住房儲

6、蓄，二是住房公積金財(cái)務(wù)核算上的管理。住房公積金增值的實(shí)現(xiàn)，是以業(yè)務(wù)收入與支出之差的核算為基礎(chǔ)，當(dāng)前，住房公積金會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理規(guī)定所確定的業(yè)務(wù)收入主要是指在存款銀行的存款利息收入、購買國債的券息收入和住房貸款利息收入。業(yè)務(wù)支出主要是支付給存儲公積金職工的利息和應(yīng)該支付給委托受委托辦理業(yè)務(wù)銀行的手續(xù)費(fèi)等。這種核算和財(cái)務(wù)管理與金融企業(yè)是基本相同的。三是使用管理。住房公積金的使用，按現(xiàn)行規(guī)定主要是購買國家債券獲得利息收入、職工提取用于購建住房和向繳存職工發(fā)放住房貸款等。雖然，貸款的發(fā)放委托銀行辦理業(yè)務(wù)，但仍具有一定的金融性操作。住房公積金在住房金融中，有三個(gè)作用。第一，從住房公積金存款對住房金融的

7、支持方面，住房公積金管理機(jī)構(gòu)將歸集的資金，在保證職工提取使用、發(fā)放貸款和購買國債之后的余額，稱之為沉淀資金。這部分存款利率對于銀行來說，屬于低成本存款，相對其他社會(huì)儲蓄存款利息成本較低，且具有量大、穩(wěn)定的特點(diǎn)，為商業(yè)銀行提供了大量資金頭寸，對承辦公積金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行有一定的支持作用。第二，從住房公積金委托政策性住房貸款方面，我國住房消費(fèi)貸款主要由兩部分組成，即銀行自營性又稱按揭和委托住房貸款，形成了政策性金融和商業(yè)性金融并存的住房金融體系，政策性住房貸款在住房消費(fèi)貸款中占有一定的比重。第三，從我國改革開放后住房金融發(fā)展初期看，住房金融的發(fā)展主要是依托承辦住房公積金業(yè)務(wù)。開展住房貸款業(yè)務(wù)。以歷史