企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損）業(yè)務(wù)約定書備案號(hào)：事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：_：我們接受委托，對(duì)被鑒證單位 _年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。被鑒證單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證單位按照 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實(shí)納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施

2、細(xì)則和有關(guān)規(guī)定， 按照注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法 、注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求， 對(duì)被鑒證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：經(jīng)對(duì)被鑒證單位 _年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 已經(jīng)按照中

3、華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào)，在所有重大方面真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整地反映了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序項(xiàng)目金額1利潤(rùn)總額2加：納稅調(diào)整增加額2減：納稅調(diào)整減少額4加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損5納稅調(diào)整后所得6減：彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額8適用稅率9應(yīng)納所得稅額10減：減免所得稅額11減：抵免所得稅額12應(yīng)納稅額13加：境外所得應(yīng)納所得稅額14減：境外所得抵免所得稅額15實(shí)際應(yīng)納所得稅額16減: 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額17本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額注：具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說

4、明詳見附件企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明。提示：表內(nèi)第1 欄“利潤(rùn)總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營(yíng)利組織填寫“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”。本報(bào)告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。 因使用不當(dāng)造成的后果， 與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無關(guān)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）電話：××地址：××稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：××年××月××日附件 :1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明2. 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表3. 企業(yè)基本情況

5、表4. 企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表（企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）5. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)披露表6. 專項(xiàng)申報(bào)事項(xiàng)信息披露表（備案類）7. 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得信息披露表8. 重大交易事項(xiàng)披露表9. 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件附件 1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明我們接受委托，對(duì)被鑒證單位××年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分被鑒證單位基本情況說明一、被鑒證單位基本情況被鑒證單位名稱，稅務(wù)登記號(hào)：；法定代表人 :。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策： ××年度享受的稅收優(yōu)惠政策為。二、被鑒證單位的主要會(huì)計(jì)政策（一）被鑒證單位

6、執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（二）會(huì)計(jì)年度（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（四）記賬本位幣（五）會(huì)計(jì)核算方法：1、存貨核算方法：2、長(zhǎng)期投資核算方法：3、固定資產(chǎn)及折舊核算方法：4、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法：第二部分企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說明一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度主表第 25 行“應(yīng)納稅所得額”××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，彌補(bǔ)以前年度虧損××元。 具體納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：（提示：納稅調(diào)整事項(xiàng)中所引用的政

7、策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件！）（一）納稅調(diào)整增加、減少事項(xiàng)提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。1、收入類調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度收入類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。 具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售收入被鑒證單位××年度發(fā)生下列貨物、 財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第二十五條及

8、關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國(guó)稅函 2008828 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售收入××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。 具體數(shù)據(jù)如下：捐贈(zèng)視同銷售收入××元；償債視同銷售收入××元；贊助視同銷售收入××元；集資視同銷售收入××元；廣告視同銷售收入××元；樣品視同銷售收入××元；職工福利視同銷售收入××元；利潤(rùn)分配視同銷售收入××元；交際應(yīng)酬視同銷售收入××元

9、；其他視同銷售收入××元。（2）接受捐贈(zèng)收入被鑒證單位××年度直接計(jì)入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈(zèng)收入金額××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào) ?）第二十一條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 19 號(hào)第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：貨幣性捐贈(zèng)金額××元；存貨類捐贈(zèng)金額××元；固定

10、資產(chǎn)捐贈(zèng)金額××元；無形資產(chǎn)捐贈(zèng)金額××元。（ 3）不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓被鑒證單位××年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓金額××元，根據(jù)關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國(guó)稅函 2008875 號(hào)）第（五）款的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；××

11、項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元。（4）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入被鑒證單位××年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院

12、令第 512 號(hào)）第二十三條及關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國(guó)稅函 2008875 號(hào)）第一條的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。 具體數(shù)據(jù)如下：分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 等科目的賬載金額××元， 按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額× ×元。除分期收款銷售業(yè)務(wù)外， 發(fā)生的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，

13、 按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入的賬載金額××元， 按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。（ 5）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益被鑒證單位××年度長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算， 初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，兩者之間的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入金額××元。根據(jù)關(guān)于<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表>的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函20081081 號(hào)）文件的規(guī)定，長(zhǎng)

14、期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，并對(duì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的兩者之間差額，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（6）按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益被鑒證單位××年度按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額××元。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第十七條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國(guó)稅函 201079 號(hào)）第四條的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)的股息紅

15、利稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（7）特殊重組被鑒證單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù) , 符合財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅 200959 號(hào)）第五條規(guī)定的條件，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理 , 根據(jù)會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元。 根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：××）等資料確認(rèn)的收入稅收金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)

16、整減少額××元。（8）一般重組被鑒證單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù) , 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅 200959 號(hào)）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理 , 鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額× ×元。（ 9）公允價(jià)值變動(dòng)凈收益被鑒證單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在××年度發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)凈收益金額×&#

17、215;元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第五十六條的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的數(shù)據(jù)來源附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表。具體的納稅調(diào)整情況如下：公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額×

18、5;元，納稅調(diào)整減少額××元。a、交易性金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元； 期末“賬載金額” （公允價(jià)值） ××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額&

19、#215;×元。c、其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)期初“賬載金額” （公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅

20、調(diào)整減少額××元。a、交易性金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元； 期末“賬載金額” （公允價(jià)值） ××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額×&

21、#215;元。c、其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債期初“賬載金額” （公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。投資性房地產(chǎn)期初“賬載金額” （公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）××元，計(jì)稅基礎(chǔ)××元；納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。（

22、 10）確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助被鑒證單位××年度收到不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、 免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助收入， 確認(rèn)為遞延收益， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益的賬載金額××元。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅 201170 號(hào)）文件的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（11）境外應(yīng)稅所得被鑒證單位××年度附表三的境外應(yīng)稅所得， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中

23、華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第二十三條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第七十七條、第七十八條、第七十九條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：根據(jù)投資收益賬戶、 核算并入利潤(rùn)總額的境外收入及成本費(fèi)用的有關(guān)賬戶，取得下列數(shù)據(jù)：境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整增加額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、××年度投資收益賬戶、 核算并入利潤(rùn)總額的境外成本費(fèi)用××元；b、××年度確認(rèn)的境外投

24、資損失××元。境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整減少額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、××年度投資收益賬戶、 核算并入利潤(rùn)總額的境外收入××元；b、××年度并入利潤(rùn)總額的投資收益××元。提示：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知 （ 國(guó)稅函 20081081號(hào)）文件規(guī)定；“第12 行“ 11.境外應(yīng)稅所得”：第3 列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人并入利潤(rùn)總額的成本費(fèi)用或確認(rèn)的境外投資損失。第4 列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人并入利潤(rùn)總額的境外收入、投資收益等。第1 列“賬載金額”、第2 列“稅收金

25、額”不填。但實(shí)際操作中，一些納稅申報(bào)軟件在開發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)第12 行11.境外應(yīng)稅所得第3 列“調(diào)增金額”不能填寫金額，此時(shí)可填在第13 行12.不允許扣除的境外投資損失第3 列“調(diào)增金額” 。（ 12、）不允許扣除的境外投資損失被鑒證單位××年度發(fā)生計(jì)入投資收益賬戶的境外投資損失金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第十七條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不允許扣除的境外投資損失××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（13）不征稅收入被鑒證單位

26、5;×年度發(fā)生××收入金額××元 , 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第七條、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅 2008151 號(hào)）及財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知 （財(cái)稅201170 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不征稅收入××元 , 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。提示：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 的補(bǔ)充通知 （國(guó)稅函 20081081號(hào)）國(guó)家

27、稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知（國(guó)稅函 2010148 號(hào) ?）第三條的相關(guān)規(guī)定：三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑文件規(guī)定；（三）不征稅收入的填報(bào)口徑。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅2008151 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知（財(cái)稅 2008 136 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅2009 87 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”第

28、14 行“ 13、不征稅收入”對(duì)應(yīng)列次。但實(shí)際操作中，一些納稅申報(bào)軟件在開發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)有勾稽關(guān)系，附表三第14 行“ 13.不征稅收入”屬于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位專用填報(bào)項(xiàng)目，企業(yè)類不征稅收入調(diào)整情況只能在附表三第19 行“ 18.其他”中披露。（14）免稅收入被鑒證單位××年度取得××收入××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第二十六條及其中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第八十二條、第八十三條、第八十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)免稅收入×

29、15;元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：取得國(guó)債利息收入××元；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益××元；符合條件的非營(yíng)利組織的收入××元；其他收入××元，其中：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益××元。（15）減計(jì)收入被鑒證單位××年度取得××收入××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第

30、63 號(hào)）第三十三條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第九十九條、關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 200847 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計(jì)收入××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：企業(yè)綜合利用資源， 生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入××元；其他收入××元。（16）減、免稅項(xiàng)目所得被鑒證單位××年度發(fā)生××所得額合計(jì)××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民

31、共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第二十七條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅 201372? 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計(jì)××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。 具體數(shù)據(jù)如下：免稅所得××元，其中：a 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植××元；b 農(nóng)作物新品種的選育××元；c

32、 中藥材的種植××元；d 林木的培育和種植××元；e 牲畜、家禽的飼養(yǎng)××元；f 林產(chǎn)品的采集××元；g 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目××元；h 遠(yuǎn)洋捕撈××元；j 其他××元。減稅所得××元，其中：a 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植××元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖××元；b 其他××元。從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

33、經(jīng)營(yíng)的所得××元。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得××元。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得××元。其他××元。（ 2）減稅所得××元，其中：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植××元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖××元；其他××元。（ 17）抵扣應(yīng)納稅所得額被鑒證單位屬于按 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法 設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記， 采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 （中華人民共

34、和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第三十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第九十七條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國(guó)稅發(fā) 200987 號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財(cái)稅 200969 號(hào)）及財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅 201371 號(hào)）文件的規(guī)定，本年滿 2 年的投資額××元和××年滿 2 年的投資額××元，鑒證確認(rèn)××年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)

35、投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。具體情況如下：于本年滿 2 年的投資額××元，可在滿2 年當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：本年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。于××年滿2 年的投資額××元， 可在滿 2 年的××年按照投資額的 70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：××年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，××年抵扣應(yīng)納

36、稅所得額××元， ，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。（ 18）其他被鑒證單位××年度收入類調(diào)整項(xiàng)目其他的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：被鑒證人××年度計(jì)入 “其他應(yīng)付款” 個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還賬載金額××元，根據(jù) 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款返還手續(xù)費(fèi)征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)（京地稅企2007392

37、號(hào)）文件：“根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定精神， 代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款 （以下簡(jiǎn)稱“三代”）納稅人取得的返還手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，因“三代”而產(chǎn)生的有關(guān)支出可在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照相關(guān)稅收規(guī)定稅前扣除”的規(guī)定，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；被鑒證單位××年度將不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)計(jì)入“資本公積”金額××元， 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款的規(guī)定，“因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”，應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額的其他收入， 并

38、入利潤(rùn)總額計(jì)征企業(yè)所得稅。稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元。被鑒證單位××年度賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。2、扣除類調(diào)整項(xiàng)目被鑒證單位××年度扣除類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，根據(jù)關(guān)于企

39、業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國(guó)稅函 2008828 號(hào)）第二條的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)視同銷售成本××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：捐贈(zèng)視同銷售成本××元；償債視同銷售成本××元；贊助視同銷售成本××元；集資視同銷售成本××元；廣告視同銷售成本××元；樣品視同銷售成本××元；職工福利視同銷售成本××元；利潤(rùn)分配視同銷售成本××元；交際應(yīng)酬視同銷售成本××元；其

40、他視同銷售成本××元。提示：填報(bào)口徑。第21 行“ 1.視同銷售成本”：第2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報(bào)第4 列“調(diào)減金額”。2）金融企業(yè)第4 列“調(diào)減金額”取自附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表第41 行。3）一般工商企業(yè)第4 列“調(diào)減金額”取自附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表第 12 行。4）第 1 列“賬載金額”、第2 列“稅收金額”和第3 列“調(diào)增金額”不填。（ 2）工資薪金支出的鑒證被鑒證單位××年度的工資薪金支出未審金額××元， 其中：生產(chǎn)成本中列支×

41、×元，制造費(fèi)用中列支××元，銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用中列支××元，管理費(fèi)用中列支××元，在建工程中列支××元，其他成本費(fèi)用中列支××元， 根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函 20093 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元。被鑒證單位×

42、5;年度為工效掛鉤企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額××元（其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額××元、動(dòng)用結(jié)余額××元），稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。其中，本年動(dòng)用2008 年 1 月 1 日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額××元。根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函 20093號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知（國(guó)稅函 200998 號(hào)）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證

43、確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元。（ 3）職工福利費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的職工福利費(fèi)支出未審金額××元， 其中：生產(chǎn)成本中列支××元，制造費(fèi)用中列支××元，銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用中列支××元， 管理費(fèi)用中列支××元， 在建工程中列支××元，其他成本費(fèi)用中列支××元， 根據(jù)中

44、華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第四十條、關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函 20093 號(hào)）第三條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知（國(guó)稅函 200998 號(hào)）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（ 4）職工教育經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出未審金額××元，其中：生產(chǎn)成本中列支××元，制造費(fèi)用中列支×

45、5;元，銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用中列支××元，管理費(fèi)用中列支××元，在建工程中列支××元，其他成本費(fèi)用中列支××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第四十二條、關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知（國(guó)稅函200998 號(hào)）第五條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國(guó)稅函 2009202 號(hào)）第四條、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅 201372? 號(hào)）及關(guān)于印發(fā)關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)意見的通知（財(cái)建2006 317

46、 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元， 本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。（ 5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出未審金額××元， 其中：生產(chǎn)成本中列支××元，制造費(fèi)用中列支××元，銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用中列支&

47、#215;×元，管理費(fèi)用中列支××元，在建工程中列支××元，其他成本費(fèi)用中列支××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第四十一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第 24 號(hào)）第一條及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 30 號(hào)）文件的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額&#

48、215;×元。（ 6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額××元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額××元。 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第四十三條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國(guó)稅函 2009202 號(hào)）第一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國(guó)稅函201079 號(hào)）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營(yíng)業(yè)）收入××元的 5計(jì)算的扣除限額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××

49、;元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。提示：實(shí)際操作中，一些納稅申報(bào)軟件在開發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)有勾稽關(guān)系，對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、 紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第26 行 "6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出時(shí)，其差額填入第40 行第四列 " 。（ 7）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 ( 國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)) 第四十四條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知

50、（國(guó)稅函 200998 號(hào)）第七條及關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知（財(cái)稅 201248 號(hào)）文件的規(guī)定，本期允許稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元， （銷售 <營(yíng)業(yè) >收入××元×稅收規(guī)定的扣除率×× %），鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元， 以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額××元， 本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額×

51、15;元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。（ 8）捐贈(zèng)支出的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生捐贈(zèng)支出行為， 根據(jù)記錄公益性捐贈(zèng)支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額鑒證確認(rèn)賬載金額××元。 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第九條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第五十二條文件的規(guī)定，以納稅申報(bào)表主表利潤(rùn)總額××元乘以 12%的數(shù)額，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（9）利息支出的鑒證被鑒證單位

52、5;×年度利息支出賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第三十八條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國(guó)稅函 2009312 號(hào)）、關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知 （國(guó)稅函2009777 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) <房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法 >的通知（國(guó)稅發(fā) 200931 號(hào)）第二十一條及其國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 34 號(hào)）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額

53、15;×元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元。向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元， 稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元。（ 10）住房公積金的鑒證被鑒證單位××年度住房公積金賬載金額××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第三十五條及住房公積金管理?xiàng)l例 第十六條

54、、第十八條、第十九條、關(guān)于確定 2013 住房公積金年度月繳存額上限的通知（京房公積金發(fā)201319 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（ 11）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失的鑒證被鑒證單位××年度罰金、 罰款和被沒收財(cái)物損失的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63 號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（ 12）稅收滯納金的鑒證被鑒證單位××年度

55、稅收滯納金的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（ 13）贊助支出的鑒證被鑒證單位××年度贊助支出的賬載金額××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（ 14）各類基本社會(huì)保障性繳款的鑒證被鑒證單位××年度各類基本

56、社會(huì)保障性繳款賬載金額××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元。失業(yè)保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××

57、;元?；踞t(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元?；旧ｋU(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元。工傷保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元。（ 15）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的鑒證被鑒證單位×

58、15;年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第三十五條及財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅200927 號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額××元。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元， 稅收金額××

59、元， 納稅調(diào)整增加額××元。（ 16）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額××元， 鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（ 17）與收入無關(guān)的支出的鑒證被鑒證單位××年度取得與收入無關(guān)的其他支出在××賬戶核算的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額×&#

60、215;元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體調(diào)整情況如下：個(gè)人手機(jī)話費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支出， 賬載金額××元， 稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；退休人員的支出屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元；個(gè)人車輛保險(xiǎn)費(fèi)、 維修費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支出， 賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額××元。（ 18）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的鑒

61、證被鑒證單位××年度在××賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用的賬載金額××元，根據(jù)關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅 2008151 號(hào)）第三條的規(guī)定， 鑒證確認(rèn)不征稅收入用于支出金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。（19）加計(jì)扣除的鑒證被鑒證單位××年度賬載加計(jì)扣除金額××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第三十條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和

62、國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第九十五條的規(guī)定，并取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：××）等資料，鑒證確認(rèn)加計(jì)扣除額稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用××元；安置殘疾人員所支付的工資××元；國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資××元；其他××元。（ 20）其他的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生扣除類調(diào)整項(xiàng)目其他賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額

63、5;×元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體調(diào)整項(xiàng)目如下：對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)， 其從被投資企業(yè)所分配的股息、 紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第 26 行"6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 " 時(shí)，其差額填入第 40 行第四列。業(yè)務(wù)招待費(fèi)差額，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整減少額××元；應(yīng)分期攤銷的租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)， 賬載金額××元， 稅收金額××元，納稅調(diào)整增加額×

64、;×元，納稅調(diào)整減少額××元；未取得有效憑證，賬載金額××元， 稅收金額××元， 納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元；超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出， 賬載金額××元， 稅收金額× ×元，納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。3、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××

65、;元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（ 1）財(cái)產(chǎn)損失的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失賬載金額××元， 根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)備案文件（備案號(hào)：××）核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額，鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。（ 2）固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位××年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計(jì)××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）第十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中

66、華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）第六十條及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) <房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法 >的通知（國(guó)稅發(fā) 200931 號(hào)）第二十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元， 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：房屋建筑物， 根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元， 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元， 納稅調(diào)整增加額為××元， 納稅調(diào)整減少額為××元；飛

67、機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，

68、根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元；電子設(shè)備， 根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元， 根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元， 納稅調(diào)整增加額為××元，納稅調(diào)整減少額為××元。（ 3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位××年度賬載金額合計(jì)××元， 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)