補充貨幣資金

1、貨幣資金貨幣資金 庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金 貨幣資金外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡存款信用證保證金存款存出投資款 現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍： (1)(1)按規(guī)定允許向按規(guī)定允許向個人支付個人支付的項目，包括工資津貼、勞的項目，包括工資津貼、勞務(wù)報酬、科學(xué)文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品務(wù)報酬、科學(xué)文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費；收購價款、差旅費；(2)(2)零星支出（主要指零星支出（主要指10001000元以下的支出）；元以下的支出）；(3)(3)中國人民銀行規(guī)定的其他支出。中國人民銀行規(guī)定的其他支出。 注意:超出現(xiàn)金使用范圍的款項支付均需通過銀行轉(zhuǎn)

2、賬結(jié)算。銀行結(jié)算方式 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票及其賬務(wù)處理付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行銀行退回銀行退回進(jìn)賬單回單進(jìn)賬單回單填制進(jìn)填制進(jìn)賬單，將賬單，將進(jìn)賬單連進(jìn)賬單連同支票送同支票送存銀行存銀行付款人簽發(fā)支票付款人簽發(fā)支票 傳遞憑證劃撥款項傳遞憑證劃撥款項 特點：現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金；：只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬。：只能轉(zhuǎn)賬。普通支票普通支票：可支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬。：可支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬。劃線支票劃線支票：普通支票左上角劃兩

3、條平行線的為劃線支：普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。適用：單位、個人；適用：單位、個人；同城同城/ /異地異地均可均可 有效期：有效期：1010天天 核算科目雙方都使用雙方都使用“銀行存款銀行存款”科目科目支票及其賬務(wù)處理支票及其賬務(wù)處理付款方付款方開出支票開出支票: :借：材料采購借：材料采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 貸：貸：銀行存款銀行存款 收款方收款方收到支票：收到支票：借：借：銀行存款銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在

4、見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票及其賬務(wù)處理付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行申請簽發(fā)申請簽發(fā)銀行本票銀行本票簽發(fā)銀簽發(fā)銀行本票行本票退回收賬退回收賬通知通知持銀行本持銀行本票辦理收款票辦理收款持銀行本票辦理結(jié)算持銀行本票辦理結(jié)算 傳遞憑證劃轉(zhuǎn)款項傳遞憑證劃轉(zhuǎn)款項 特點：（1 1）單位和個人在）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域同一票據(jù)交換區(qū)域使用；使用；（2 2）分為不定額本票和定額本票（）分為不定額本票和定額本票（10001000、50005000、1000010000、5000050000）；）；（3 3）

5、提示付款期限自出票日起最長不得超過）提示付款期限自出票日起最長不得超過2 2個月；個月；（4 4）可以背書轉(zhuǎn)讓，不予掛失。）可以背書轉(zhuǎn)讓，不予掛失。 核算科目購貨方：購貨方：“其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票銀行本票”銀行本票及其賬務(wù)處理銀行本票及其賬務(wù)處理銀行本票及其賬務(wù)處理借：借：其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票銀行本票 貸：銀行存款貸：銀行存款借：材料采購借：材料采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 貸：貸：其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票銀行本票付款方付款方的的會計處理會計處理申請申請本票本票持票持票辦理辦理結(jié)算結(jié)算如有多余款，由收款單位退如有多余款，由收款單位退回。可先用回。可先用“其他應(yīng)收款其他

6、應(yīng)收款”反映，或等收到退款時再反反映，或等收到退款時再反映映銀行本票及其賬務(wù)處理銀行本票及其賬務(wù)處理借：銀行存款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費背書轉(zhuǎn)讓用于支付貨款或償付債務(wù)時：背書轉(zhuǎn)讓用于支付貨款或償付債務(wù)時：借：材料采購（或應(yīng)付賬款等）借：材料采購（或應(yīng)付賬款等） 應(yīng)交稅金（視情況而定）應(yīng)交稅金（視情況而定） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票收款方收款方的的會計處理會計處理收到收到款項款項準(zhǔn)備準(zhǔn)備背書背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓銀行匯票及其賬務(wù)處理銀行匯票及其

7、賬務(wù)處理 銀行匯票是指匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。持票辦理結(jié)算持票辦理結(jié)算收妥款項收妥款項簽發(fā)匯票簽發(fā)匯票清算劃款清算劃款委托銀行委托銀行辦理匯票辦理匯票付款單位付款單位收款單位收款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行填寫進(jìn)賬單填寫進(jìn)賬單送存銀行匯票送存銀行匯票和解訖通知和解訖通知結(jié)算匯票結(jié)算匯票退回余額退回余額通知匯票已解付通知匯票已解付退回進(jìn)賬退回進(jìn)賬單回單通知單回單通知收款收款銀行匯票及其賬務(wù)處理銀行匯票及其賬務(wù)處理 特點:（1 1）適用：單位、個人；同城、異地）適用：單位、

8、個人；同城、異地（2 2）提示付款期自出票日起）提示付款期自出票日起1 1個月個月（3 3）可背書轉(zhuǎn)讓）可背書轉(zhuǎn)讓 核算科目：購貨方：購貨方：“其他貨幣資金其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票”銀行匯票及其賬務(wù)處理銀行匯票及其賬務(wù)處理收款方收款方的收到銀行匯票：的收到銀行匯票：借：借：銀行存款銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費借：借：其他貨幣資金其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 貸：銀行存款貸：銀行存款借：材料采購借：材料采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 銀行存款（多余款由銀行自動退回）銀行存款（多余款由銀行自動退回） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票付款方付款方的的會計處

9、理：會計處理：申請匯申請匯票票持票辦持票辦理結(jié)算理結(jié)算商業(yè)匯票商業(yè)匯票 商業(yè)匯票按承兌人分：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 核算科目：購貨方：購貨方：“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”；銷貨方：銷貨方：“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”商業(yè)匯票由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由商業(yè)匯票由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌承兌人承兌，并，并于到于到期日期日按確定金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。按確定金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。付款單位付款單位(承兌人承兌人)收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行 到期前到期前備付票款備付票款

10、 付款通知付款通知通知收款通知收款到期前到期前委托收款委托收款寄交承兌后商業(yè)匯票寄交承兌后商業(yè)匯票發(fā)運商品發(fā)運商品傳遞憑證傳遞憑證 劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)款項付款單位付款單位收款單位收款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行(承兌人承兌人)收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行付款通知付款通知通知收款通知收款到期日委到期日委托銀行收款托銀行收款交付承兌匯票交付承兌匯票發(fā)運商品發(fā)運商品 劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)款項傳遞憑證傳遞憑證簽訂協(xié)議簽訂協(xié)議,承兌后退回承兌后退回到期前交到期前交存票款存票款簽發(fā)匯票簽發(fā)匯票申請承兌申請承兌商業(yè)匯票商業(yè)匯票 特點：（1 1）付款期限最長不超過）付款期限最長不超過6 6個月個月（2 2）提示

11、付款期限自匯票到期日起）提示付款期限自匯票到期日起1010日內(nèi)日內(nèi)（3 3）承兌人具有無條件付款的責(zé)任）承兌人具有無條件付款的責(zé)任（4 4）具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系（5 5）同城）同城 異地均可使用異地均可使用 兩種匯票的區(qū)別： 承兌人不同。承兌人不同。 付款單位開戶銀行責(zé)任不同。付款單位開戶銀行責(zé)任不同。 收款單位收款風(fēng)險不同。收款單位收款風(fēng)險不同。各種票據(jù)結(jié)算方式各種票據(jù)結(jié)算方式分類及相關(guān)規(guī)定分類及相關(guān)規(guī)定付款期付款期限限使用使用范圍范圍使用者使用者結(jié)算方結(jié)算方式式現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票出票后出票后1010天天同城同城異地異地單位或個單位或個人人支票支票分定額本票和不定額本票，分定額本票和不定額本票，可背書，單位不予簽發(fā)現(xiàn)金本票?？杀硶?，單位不予簽發(fā)現(xiàn)金本票。出票后出票后2 2個月個月同城同城單位或個單位或個人人銀行本銀行本票票按實際金額付款，按實際金額付款，可背書，可轉(zhuǎn)賬也可支現(xiàn)。可背書，可轉(zhuǎn)賬也可支現(xiàn)。出票后出票后1 1個個月月異地異地單位或個人單位或個人銀行匯銀行匯票票商業(yè)承兌匯票