某后勤集團公司財務管理制度

1、某后勤集團公司財務管理制度關(guān)于印發(fā)河南工業(yè)大學后勤集團公司財務管理制度（暫行）的通知各部門：河南工業(yè)大學后勤集團公司財務管理制度（暫行）已經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。河南工業(yè)大學后勤集團公司財務管理制度（暫行）第一章 總則第一條 依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和財務制度第二條 集團公司所屬各職能部門屠專業(yè)化服務中心. 公司（以下簡稱各部門）辦理與財務相關(guān)的事務，必須符合 本制度的規(guī)宦。第三條集團公司財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)和制度建立健全集團公司財務管理體系.濟利益關(guān)系第四條集團公司財務管理的主要任務是：做好財務收支的預算、監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合 理

2、配置集團公司的各項資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟 效益。第二章財務管理體制第五條集團公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制。集團公司設財務部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，統(tǒng)一 管理集團公司的財務工作，各部門不再設財務機構(gòu)。作為集 團公司財務管理體系的組成部分，各部門承擔的與財務工作 相關(guān)的業(yè)務，必須在集團公司的統(tǒng)一管理下開展工作。第六條集團公司的會計核算實行企業(yè)會計制度。以全成本核算為原則，以權(quán)責發(fā)生制為基礎。集團公司下屬各 專業(yè)化服務中心、公司作為相對獨立的經(jīng)營服務實體，分戶 設立會計賬目，以各經(jīng)營服務單位為成本核算對象進行會計 核算，按月度分期結(jié)算賬目和編制會計報表。第七條集團公司的財務實行

3、總經(jīng)理負責制，在此基 礎上，根據(jù)業(yè)務需要，也可由總經(jīng)理通過簽發(fā)授權(quán)書的 方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門負責人，由其在所授權(quán)限、期 限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔相應的責任。集團公司對重要經(jīng)濟問題實行集體決策和審批。第八條集團公司的各級管理層必須在職責范圍內(nèi)行使財務管理職權(quán)，不得超越職權(quán)與授權(quán)范圍辦理經(jīng)濟業(yè)務。 各部門正職負責人，作為本部門財務管理的第一責任人，負 責本部門各項財務收支業(yè)務的審核簽字。正職負責人因故不 能履行審核簽字時，可授權(quán)給本部門副職負責人審核簽字， 但要報總經(jīng)理批準，在財務部備案。第九條各部門對涉及財務工作的各項經(jīng)濟業(yè)務，要按照不相容職務相互分離的原則實施控制。對采購與驗收、 保管

4、與記賬、工程預算編制與審核、計量核算與收款等業(yè)務 要崗位分設。同時，嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務、采購與 付款業(yè)務、銷售與收款業(yè)務、存貨業(yè)務的全過程，確保各項 經(jīng)濟業(yè)務均在有效監(jiān)督與控制范圍內(nèi)第十條集團公司對所屬各部門實行經(jīng)濟管理責任制。各部門負責人對本部門財務收支的合法性、準確性、真 實性負責；對財務預算、效益目標的落實負責；對資產(chǎn)的安 全完整、保值增值負責。集團公司內(nèi)部涉及財務工作的相關(guān) 人員，應切實履行崗位職責，并對所經(jīng)辦的各項經(jīng)濟業(yè)務承 擔相應責任。第十一條集團公司對經(jīng)營服務的財務收支狀況，實行財務報告制度。財務報告要按月分級報送至集團公司領(lǐng)導 及各部門，以保證各級管理層及時掌握財務狀況

5、，實施科學 決策與管理；財務報告要定期向?qū)W校財務、審計部門報送， 以接受指導和監(jiān)督；同時通過采取向職工代表報告集團公司 主要財務狀況等形式，落實財務公開和財務民主監(jiān)督。第十二條財務部履行會計核算、會計監(jiān)督和財務管理的職能；負有建立健全集團公司財務管理制度的職責；對 集團公司各部門的財務工作行使管理、指導、監(jiān)督和檢查的 職權(quán)。第三章 財務預算管理第十三條財務預算是集團公司為確保經(jīng)濟效益的提高和發(fā)展目標的實現(xiàn)，根據(jù)所承擔的學校后勤保障任務和所 制定的管理、服務、經(jīng)營計劃及所掌握的會計信息、相關(guān)資 料而編制的年度財務收支計劃。第十四條財務預算的編制由財務部具體負責，一般在預算年度開始前進行。第一節(jié)財

6、務預算的組成第十五條集團公司的財務預算按對象分為三級：以各經(jīng)營服務單位預算為基礎，組成各部門分預算，以各部門 分預算組成集團公司總預算。各級財務預算包括收入預算、 支出預算、效益目標、上交任務等。第十六條各級收入預算包括向?qū)W校收取的后勤保障服務經(jīng)費收入（以下簡稱服務經(jīng)費收入）預算和經(jīng)營服務收 入預算；支出預算包括各部門的管理費用預算和各經(jīng)營服務 單位的成本與費用預算。第十七條效益目標是集團公司依據(jù)所編制的各項收 入預算與支出預算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素 后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門預期實 現(xiàn)的經(jīng)營服務成果，或確定的某項經(jīng)營服務項目預期達到的 經(jīng)營服務成果。第十八條上

7、交任務是集團公司為調(diào)控收支、增加積累，而依據(jù)各部門的效益目標對有關(guān)部門所確定的，在一定 期限（月、季、年等）內(nèi)，應上交集團公司的收益額，或確 定的某項經(jīng)營服務項目應上交的收益額。第二節(jié)財務預算編制的方法與程序第十九條財務預算編制的原則：服務性單位的財務預算，堅持“保障服務、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余” 的原則；經(jīng)營性單位的財務預算，堅持“廣開渠道、合理定 收、嚴控成本、保證效益”的原則。第二十條收入預算按以下方法編制：（一）服務經(jīng)費收入預算的編制。首先，根據(jù)學校支付 服務費的范圍、標準和辦法，預測出服務經(jīng)費收入總額，在報經(jīng)總經(jīng)理批準后，作為年度服務經(jīng)費收入預算額；其次， 在預留一部分作調(diào)控平

8、衡、彌補管理費用不足之后，根據(jù)所 承擔的服務項目，按照“誰承擔那項服務成本，誰享有那項 服務經(jīng)費”的原則，將服務經(jīng)費按消耗渠道分類，分配到各 有關(guān)服務性單位，作為其年度預算收入的一部分。（二）經(jīng)營服務收入預算的編制。各經(jīng)營服務單位的經(jīng) 營服務收入預算，根據(jù)集團公司提供其用于經(jīng)營服務的資源 情況，在參考上一年度經(jīng)營服務收入的實際發(fā)生額，在充分 考慮各項變動因素的基礎上進行編制。第二一條支出預算按以下方法編制：（一）管理費用預算的編制。各部門管理費用預算按開 支項目分項編制。編制的依據(jù)是根據(jù)各部門業(yè)務需要，確定 出各開支項目的支出范圍、標準和定額。（二）經(jīng)營服務成本與費用預算的編制。各經(jīng)營服務單

9、位的成本與費用預算，按開支項目分項編制。編制的依據(jù)： 一是集團公司規(guī)定的開支標準或定額；二是通過計算、測量 取得的耗用定額；三是上一年度的實際發(fā)生額；四是社會同 行業(yè)標準。第二十二條集團公司對各經(jīng)營服務單位和各部門的具體效益目標、上交任務，視其經(jīng)營與服務性質(zhì)不同按以下 方式確定：（一）服務性單位應在保證服務質(zhì)量的前提下，將成本 費用控制在一定額度內(nèi)并實現(xiàn)一定的節(jié)余為效益目標。（二）經(jīng)營性單位應在充分考慮可挖掘潛力的前提下， 以實現(xiàn)一定的利潤額為效益目標。經(jīng)營性單位的上交任務可 按預算收入的一定比例加以確定。（三）各部門以所屬各經(jīng)營服務單位的效益目標為基礎， 以管理費用控制在一定額度內(nèi)，并實現(xiàn)一

10、定利潤或節(jié)余為其 效益目標。其上交任務原則上為所屬各經(jīng)營服務單位上交任 務之和。第二十三條 年度財務預算按下列程序編制：（一）集團公司向各部門下達預算年度財務預算編制的 指導意見和具體要求；（二）各部門根據(jù)集團公司的指導意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務范圍及工作任務，草擬出預算年度經(jīng)營服務收支 計劃報送財務部；（三）財務部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度 財務收支的實際情況，依據(jù)相關(guān)計劃、標準、定額，在認真 分析研究的基礎上，編制出年度財務預算草案；（四）財務部編制出的年度預算草案，在向各部門征求 意見并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批；（五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見的基礎上，將 年度財務預

11、算草案提交總經(jīng)理辦公會研究通過；（六）經(jīng)總經(jīng)理批準后，正式的年度財務預算下達到各部門及各經(jīng)營服務單位執(zhí)行。第三節(jié)財務預算的執(zhí)行與控制第二十四條財務預算執(zhí)行與控制的原則： 以保證收入為基礎，以控制支出為重點，以提高效益為目標。增加支出 要先落實經(jīng)費來源，以收定支，嚴格審批，量力而行。第二十五條對各級財務預算的執(zhí)行實行各級負責人 管理責任制。集團公司在年初通過與各部門簽訂經(jīng)濟目標 管理責任書，對各部門、各經(jīng)營服務單位的收入預算、支 出預算、效益目標及上交任務的執(zhí)行指標加以確定；對部門 的職責權(quán)限、管理責任、獎懲辦法加以明確。第二十六條各部門依照經(jīng)濟目標管理責任書，在對本部門的財務預算全面了解掌握的

12、基礎上，將本部門所 屬各經(jīng)營服務單位的財務預算分解下達到各經(jīng)營服務單位， 并制定出落實計劃，將控制責任明確到各級負責人及各崗 位，確保年度財務預算的落實。第二十七條由財務部負責，根據(jù)各部門、各經(jīng)營服務單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營服務狀況，將其收入預算、支 出預算、效益目標及上交任務分解到預算年度的各個月份， 對相關(guān)執(zhí)行指標加以具體落實與控制。并通過月度財務報 告，對各級財務預算的執(zhí)行情況加以反映和分析，為各級管 理層實施控制提供信息。第二十八條集團公司的年度財務預算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。（一）出現(xiàn)以下情況，由財務部負責直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營服務單位的財務預算：1、經(jīng)集團公司同意

13、其所屬人員發(fā)生增減變化；2、經(jīng)集團公司同意其承擔的經(jīng)營服務項目發(fā)生增減變 化。（二）出現(xiàn)以下情況，相關(guān)部門所需經(jīng)費在事前向總經(jīng) 理報批的情況下，由財務部根據(jù)批準的經(jīng)費額編制追加預 算：1、承擔了集團公司安排的臨時性重大工作任務；2、需要對內(nèi)部基礎設施實施大的維修改造（學校立項工 程除外）；3、其他預算外的費用開支。（三）在經(jīng)營服務環(huán)境因市場物價上漲等因素而發(fā)生變 化，需要調(diào)整部門或經(jīng)營服務單位財務預算時，相關(guān)部門要 提交書面報告，經(jīng)集團公司研究審批后，由財務部根據(jù)審批 意見，調(diào)整其財務預算。第二十九條在預算年度結(jié)束后，由財務部負責，將各部門、各經(jīng)營服務單位預算年度的實際財務收支和經(jīng)營成 果，與

14、其年度財務預算（包括調(diào)整和追加的預算）的各項指 標相比較，分部門編寫出年度財務預算執(zhí)行情況報告，并依 照各部門與集團公司簽訂的經(jīng)濟目標管理責任書做出考 核評價，草擬出獎懲意見，報總經(jīng)理審批。第四章收入管理第三十條集團公司的收入是指集團公司各部門、各經(jīng)營服務單位，在后勤服務和銷售商品，提供勞務及讓渡資 產(chǎn)經(jīng)營使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。第三十一條集團公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團公司從學校取得的服務經(jīng)費收入；二是集團公 司為師生員工和學校各單位提供商品、勞務以及通過其他經(jīng) 營方式所取得的經(jīng)營服務收入。集團公司的收入按結(jié)算方式 可分為現(xiàn)金收入、銀行轉(zhuǎn)賬收入和內(nèi)部往來結(jié)算

15、收入。第三十二條各部門在經(jīng)營服務過程中，要嚴格把握銷售與服務的收費價格標準，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。收款 時要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價、金額進行審核，有 銷售或服務合同的必須與合同核對，確保各項收入的完整 性、準確性、合法性。第三十三條各部門取得的各項經(jīng)營服務收入，要按月及時進行結(jié)算。在結(jié)算過程中，要對前后期的收入、專項 收入、各經(jīng)營服務單位之間的收入劃分清楚，確保當期的經(jīng) 營服務收入與其當期的成本與費用相互配比。第一節(jié)現(xiàn)金收入的管理第三十四條各經(jīng)營服務單位取得的各項現(xiàn)金收入必須全部上交財務部入賬，嚴禁截留和私設賬外“小金庫”。 規(guī)定如下：（一）在正常經(jīng)營服務收入之外，凡占用學校和集團公

16、司的資源，在任何時間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊 物資出售收入，非工作時間辦班收入、閑置設備或房屋出租 收入，物業(yè)管理服務收入等），均應上交財務部；（二）按照“收支兩條線”的原則，需從收入的款項中彌補相關(guān)的費用支出時，應先上交收入，后另行報批支出第三十五條各經(jīng)營服務單位取得的各項現(xiàn)金收入必須足額上交財務部入賬，不得坐支和挪用。規(guī)定如下：（一）各經(jīng)營服務單位上交收入款時，應有足資證明收 入金額的原始憑證，各類收款原始憑證必須有收款人和單位 主管簽名，加以確認；（二）各經(jīng)營服務單位不得直接使用本單位的現(xiàn)金收入支付貨款或挪作他用。 需要業(yè)務周轉(zhuǎn)金時，要另行辦理審批; 需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦

17、理審批。第三十六條各經(jīng)營服務單位取得的各項現(xiàn)金收入必須及時上交財務部入賬，不得延期或滯留。規(guī)定如下：（一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務單位，其收入的現(xiàn)金必須每天（工作日）在收款截止時間前上交到財務部；（二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務單位，其收入的現(xiàn)金必須保證當天收取當天上交財務部。第二節(jié)收款票據(jù)的管理第三十七條各部門在經(jīng)營服務過程中，使用的所有經(jīng)營服務收款票據(jù)，由財務部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團 公司財務專用章或發(fā)票專用章，各部門不得擅自印制或購 買。第三十八條財務部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括：（一）從稅務部門購買的專用發(fā)票；（二）從學校財務處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)；（三）對內(nèi)使用

18、的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)；（四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票；（五）內(nèi)部使用的代金券、購物卷等。第三十九條各部門在經(jīng)營服務過程中，需要收款票據(jù)時，必須到財務部領(lǐng)取。 對收款票據(jù)的領(lǐng)取、 保管、使用、 繳銷及款項上交等事項，各部門要指定專人（正式員工）負 責，并建立收款交款備查明細賬及相應的管理制度，明確管 理責任。第四十條各部門要按照財務部的要求，正確、規(guī)范的使用收款票據(jù)。對收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項目、交款時間及收款經(jīng)辦人。不得出現(xiàn)模糊不 清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使 用范圍的不得擅自變更用途。第四十一條各部門領(lǐng)用的收款收據(jù)類票據(jù)，要在每個月

19、月終到財務部進行一次清交、查驗；每學期期末要到財 務部辦理全面回收查驗。確保所收款項全額上交，應收款項 及時入賬。第五章成本與費用管理第四十二條費用是指集團公司為后勤服務和銷售商品，提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本是 指集團公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。第四十三條成本與費用大體可分為兩類：一是公司機關(guān)和各部門為組織和管理經(jīng)營服務活動所發(fā)生的管理費 用；二是各部門所屬各經(jīng)營服務單位在經(jīng)營服務過程中發(fā)生 的各種直接成本與費用支出。第四十四條各部門、各經(jīng)營服務單位在經(jīng)營服務過 程中發(fā)生的成本與費用；由集團公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和 成本與費用相關(guān)的開支，均要按月及時進行結(jié)算，

20、并確保各 項支出的真實性、準確性、合法性。第一節(jié)管理費用第四十五條集團公司管理費用的開支項目及開支范圍如下：（一）工資及津貼。指各部門管理人員的工資、津貼、補貼等；（二）職工福利費與教育經(jīng)費。按管理人員工資的一定 比例分月計提。計提標準由集團公司按照經(jīng)營收益及員工人 數(shù)等狀況研究確定；（三）辦公費。包括開支的辦公文具費、低值管理用具費、打字復印費、報紙雜志費、宣傳費、辦公用衛(wèi)生雜品費、 計算機耗材及軟件費、資料及單據(jù)印刷費等；（四）辦公電話費。指各部門校內(nèi)及對外業(yè)務聯(lián)系開支的電話費；（五）市內(nèi)交通費。指各部門在市內(nèi)辦理公務，乘坐公 司車輛或公交車、出租車而發(fā)生的費用支出；（六）差旅費。指集團公

21、司員工因公到外地出差開支的 交通費、住宿費及相關(guān)補助等；（七）車輛維持費。指集團公司自有車輛開支的養(yǎng)路費、 保險費、過路費、油費、修理費等；（八）誤餐費。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務，在員工連續(xù)工作不能在就餐時間回家就餐時，由公司安 排工作餐的餐費支出或按標準發(fā)放的補貼；（九）業(yè)務招待費。指集團公司及各部門在業(yè)務范圍內(nèi)，因工作需要對外招待而開支的就餐費、招待用品費等；（十）折舊費。指集團公司自購辦公設備按使用期限進 行的折舊；（十一）其他。包括開支的技術(shù)與業(yè)務服務費、外聘員 工費用、會費及會務費等。第四十六條集團公司為有效控制費用開支，降低管理成本，對管理費用各開支項目采取以下不同辦法

22、進行控制：（一）工資及津貼、差旅費、誤餐費三項費用，按學校 或集團公司所確定的開支標準進行控制；（二）辦公費、辦公電話費、市內(nèi)交通費、業(yè)務招待費 四項費用，根據(jù)各部門的業(yè)務需要，由集團公司制定出開支 定額，實行單項審批，按月限額控制；（三）車輛維持費實行單車核算，以收補支的控制辦法 即在財務部分車設立核算賬戶，其每輛車發(fā)生的各項費用開支，要通過向各用車部門或單位收費來彌補。車輛用油由辦 公室按物資實施統(tǒng)一的管理。第四十七條各部門對各項管理費用的開支范圍、開支標準、開支定額，要認真把握、切實執(zhí)行，嚴加控制。不 得擅自擴大開支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標準、超定 額開支。第二節(jié)經(jīng)營服務的成本與費

23、用第四十八條各經(jīng)營服務單位在經(jīng)營服務過程中發(fā)生的成本與費用包括以下項目:（一）正式員工的工資、津貼及補貼；（二）計提的職工福利費與教育經(jīng)費；（三）臨時員工的工資；（四）用于對外業(yè)務聯(lián)系開支的電話費；（五）耗用的各類原材料、物料用品；（六）耗用的水電費、燃氣費、煤費、蒸汽費等；（七）集團公司自購設備計提的折舊費；（八）設備、設施維修費及零星維修費；（九）勞動保護費、員工衛(wèi)生體檢費；（十）車輛使用費、運費；（十一）其他應負擔的費用。第四十九條各部門對所屬各經(jīng)營服務單位發(fā)生的成本與費用，要準確掌握，嚴加控制。具體規(guī)定如下：（一）除集團公司規(guī)定暫不由經(jīng)營服務單位負擔的外， 均應進入其成本列支，不得隨意

24、變更。（二）凡規(guī)定有開支標準、開支定額的，要認真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標準、超定額開支。（三）凡應由承包經(jīng)營服務單位負擔的成本與費用，不 得代為承擔或擅自減免。（四）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及兩個及兩個以上經(jīng) 營服務單位的，要劃分清楚，不得混淆。第五十條各經(jīng)營服務單位對發(fā)生的成本與費用，要嚴格把握、準確結(jié)算。具體規(guī)定如下：（一）凡當期已發(fā)生或應當負擔的，不論款項是否支付，均應在當期進行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。（二）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及前后期的要劃分清楚，不得相互混淆。（三）凡當期實際消耗的原材料（如食堂用主副食、鍋 爐用煤等）無法準確計量的，期末要在會計人員參與的情況 下，通過實物盤

25、點，來加以確認，不得隨意估算。（四）凡通過銀行托收支付的水電費、燃汽費等，要在 核對無誤的情況下，方可辦理支付，不得不加確認就支付。第五十一條集團公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營服務單位，相互提供商品或勞務服務的， 采取以下辦法結(jié)算:（一）水電費、蒸汽費、燃氣費等。按表計量，按全成 本核價結(jié)算；（二）車輛使用費。按里程表計量，按全成本核價結(jié)算 包車按天定價；（三）物資采保費。按所采供的商品、物料的價值或數(shù) 量，及提取標準計提。（四）零星維修費。按工程預算定額計費結(jié)算。工程預 算由施工單位編制，施工管理單位審核。辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須由接受單位或部門的經(jīng)辦人、 負責人簽字確認。內(nèi)部結(jié)算的收費范圍及

26、收費價格、計提標 準，由集團公司組織相關(guān)部門每學期或每年核定審批一次。 經(jīng)核定審批后的價格與標準，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨 意變更。第三節(jié)支出原始憑證報銷規(guī)定第五十二條各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得用于報銷的原始憑證必須是合法的。合法的原始憑 證是指：（一）套印有國家稅務部門印章的發(fā)票；（二）套印有國家財政部門印章的收費票據(jù)；（三）國家交通、水電供應部門的專用收款憑證（如火 車票、水電托收憑證等）。第五十三條各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用 于報銷：（一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的；（二）發(fā)票或收款憑證是虛假偽造的；（三）發(fā)票

27、或收款憑證上的收款項目與收款單位經(jīng)營范 圍不相符的等。第五十四條各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得的合法原始憑證，必須填寫規(guī)范和準確，符合以下 要求：（一）付款單位名稱和付款日期填寫齊全；（二）經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額填寫具體、清楚、齊全，金額計算正確，金額大寫與小寫相符；（三）加蓋有收款方的發(fā)票專用章或財務專用章（收費 票據(jù)），有收款人簽名；（四）購物發(fā)票若按批量購貨總額開票時，發(fā)票中的數(shù)量應填一批，單價應按總金額填寫，同時，必須附有加蓋與 發(fā)票票面相同印章的明細購貨清單，購貨清單上的金額應與 發(fā)票上的金額相符。第五十五條各部門取得的原始憑證，不符合第五十四條所述要求或有以下情

28、形的，不得用于報銷：（一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補或者模糊不清現(xiàn)象的；（二）購物發(fā)票雖有數(shù)量、單價，但在未附購貨清單的情況下，品名只填貨號代碼或物品類別（如辦公用品、勞保 用品），而不填清具體品名的；（三）購物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國稅發(fā)票專用章，或 屬國稅發(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的；（四）購物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的第五十六條各部門對外取得的原始憑證， 在報銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下：（一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報銷 前必須辦理驗收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗 收入庫單，驗收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理簽 字。經(jīng)總經(jīng)理審批（總

29、經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報銷。（二）管理費用類的購物發(fā)票或費用付款票據(jù)報銷時，要使用統(tǒng)一印制的專項費用報銷單，分類粘貼。購物發(fā)票或 費用付款票據(jù)背面及專用費用報銷單上，要由經(jīng)辦人、證明 人或驗收人、部門經(jīng)理簽字，同時，經(jīng)辦人要在費用報銷單 上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號碼與金額、合計總金 額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。第五十七條各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項時，除報賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下 規(guī)定：（一）補貼與酬金發(fā)放表。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對象的姓名與具體金額。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人簽名，不得由他人代簽；（二）領(lǐng)據(jù)。只限用于員工個人的勞

30、務性、補助性、獎勵性款項的領(lǐng)取，和收取個人款項后的返還與退款。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代報，用于支付費用性的開支；（三）農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證。飲食經(jīng)營服務單位使用的農(nóng) 副產(chǎn)品購物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場上購買由私人出售的 農(nóng)副產(chǎn)品的報銷，嚴禁擴大使用范圍。第六章 資產(chǎn)管理第五十八條資產(chǎn)是指集團公司過去的交易、事項形成并由集團公司擁有或者控制的資源，該資源預期會給集團 公司帶來經(jīng)濟利益。第五十九條集團公司的資產(chǎn)大體可分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、 應收及預付賬款、庫存物資等。第六十條集團公司將依照國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學校的資產(chǎn)管理制度，以保證國有資產(chǎn)安全完整、保值增值為

31、 原則，對集團公司的資產(chǎn)實施管理。第一節(jié)貨幣資金的管理第六十一條 集團公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存 款。管理依據(jù)為現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法 等國家有關(guān)的法規(guī)。第六十二條 各部門和各經(jīng)營服務單位現(xiàn)金管理規(guī)定 如下：（一）對收取現(xiàn)金的業(yè)務，要配備可靠、合格的人員，有能夠準確計量的手段，有負責復核、監(jiān)管的人員。不得由 一人辦理收款業(yè)務的全過程。（二）對取得的各類現(xiàn)金收入，要按照本制度第四章第 一節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）對收取的現(xiàn)金在未上交財務部之前，要存放在加 設有密碼的保險柜里，不得隨意存放。（四）除個人工資、津貼、勞務報酬、差旅費和購買私 人農(nóng)副產(chǎn)品支出、零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支

32、付貨 款或費用超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）各部門、各經(jīng)營服務單位相互提供商品或勞務，往來款項要通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第六十三條銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下：（一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時支付，不得滯留，借后未用時要及時交回財務部，以防遺失和被盜。（二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬，必須由收款方經(jīng)辦人書面寫清收 款方全稱、開戶行、賬號。轉(zhuǎn)賬的收款方應為提供商品或勞 務的實際收款方，不得將款項轉(zhuǎn)付給無經(jīng)濟業(yè)務的第三方。（三）一般情況下，不簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。特殊情況需 簽發(fā)空白支票時，由支票使用人，填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng) 總經(jīng)理批準簽字，后到財務部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上

33、填清收款方、 日期、用途和開支限額。支票付款后， 支票領(lǐng)用人要在當天到財務部辦理注銷手續(xù)。（四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預付貨款時，應在對預付款準 確核實確認的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付（五）客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，在收到的轉(zhuǎn)賬支 票金額大于應收款時，要在款項到賬后，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還 多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。第六十四條財務部要嚴格加強對現(xiàn)金與銀行存款的管理。出納人員對每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時間及時上交 銀行，庫存現(xiàn)金要限額存放?，F(xiàn)金與銀行存款要及時進行賬 款核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬 款相符。第六十五條財務部對財務專用章、個人名章應指定兩人分別保管

34、，嚴格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更 時要履行移交手續(xù)。第六十六條各部門及各經(jīng)營服務單位，要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴密 性、現(xiàn)金保管與運送的安全性上，健全管理制度，明確管理 責任，確保現(xiàn)金安全。第二節(jié)應收及預付賬款的管理第六十七條集團公司的應收及預付款主要包括以下幾類：（一）應收賬款。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等， 應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；（二）應收職工借款。職工借款包括因業(yè)務需要借取的 業(yè)務周轉(zhuǎn)金和臨時性借款；（三）其他應收款。是指應收的對外支付的押金與保證 金，應收的各種墊付款項等；（四）預付賬款。是指按照購貨合同約定預付給供應單 位

35、的款項。第六十八條應收賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門在經(jīng)營服務過程中，要充分掌握客戶的信 用狀況，劃定信用限額，在保證效益不受影響的前提下，將 應收賬款控制在最小數(shù)額。（二）各部門在經(jīng)營服務過程中，未經(jīng)集團公司授權(quán)不 得擅自賒銷商品，擅自減免應收未收的賬款。（三）各部門在產(chǎn)生應收賬款時，必須取得能夠確認應 收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務的合同、接收商品 或勞務的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。（四）各部門在產(chǎn)生應收賬款后，必須在發(fā)生當期將記 錄應收賬款的憑證或收據(jù)交財務部入賬，以便全面完整反映 應收賬款的情況。（五）各部門應建立應收賬款備查明細賬，指定專人負 責應收賬款的定期核對與清理工作

36、。核對與清理中發(fā)現(xiàn)的問 題，要及時查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。第六十九條職工借款管理規(guī)定如下：（一）對物資采購部位和商品銷售收款部位，所需的用 于收付款結(jié)算備用的業(yè)務周轉(zhuǎn)金，實行“按所需核定額，期 初借期末還”的管理辦法。定額標準由部門提出報告，經(jīng)財 務部核定后，呈報總經(jīng)理審批。（二）對各部門在經(jīng)營服務過程中，需要的非業(yè)務周轉(zhuǎn) 的臨時性借款，則按照“一事一借，報賬必還，前不清，后 不借”的原則進行管理。借款業(yè)務完成后借款人必須在一周 內(nèi)及時辦理報賬、還款，不得隨意拖后。（三）各部門需要的臨時性借款，借款借據(jù)上必須寫明具體的借款事由，明確具體的借款人。借取的款項要分項借 取，不得將幾項

37、業(yè)務借款綜合在一張借據(jù)上。集團公司不對 非正式員工借款。（四）各部門職工借取的業(yè)務周轉(zhuǎn)金或臨時性借款，要 在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。對無正當理由借用 的款項拖延不報賬清還者，自借款三個月期滿時開始停發(fā)借 款人工資；自借款六個月期滿時開始扣發(fā)借款人工資，至全 部扣回為止。第七十條 其他應收賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門因經(jīng)營服務需要，在租入設備交納押金和 在對外提供商品或勞務交納保證金時，必須取得能夠確認押 金、保證金的原始憑證，押金要在退回設備時、保證金要在 保證期期滿時及時收回。（二）各部門因經(jīng)營服務需要，為承包經(jīng)營服務單位或 本集團公司以外的單位墊付款項時，必須在充分核實，確認

38、能夠收回，并取得相關(guān)書面保證的前提下，方可為其墊付款項，墊付的款項要保證及時收回第七十一條對預付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。第七十二條各部門在每學期末，要對所有應收及預付帳款進行全面清理。對逾期未收回或未結(jié)算的款項，要將 未收回或未結(jié)算的原因、擬采取的清收辦法或處理意見，以 書面形式報送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見后，由相關(guān)部 門落實，由財務部備案并監(jiān)督收回。第三節(jié) 物資的管理第七十三條本制度所稱物資，僅指集團公司在日常經(jīng)營服務過程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營服務 和提供勞務過程中要消耗的物料用品等。第七十四條集團公司的物資大體可分為以下四類：（一）物料。是指各部

39、門在經(jīng)營服務或提供勞務過程中 耗用的各類物品。包括維修維護材料、修理用備配件、衛(wèi)生 清洗用品用劑、花木養(yǎng)護肥料藥品等；（二）燃料。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車輛用油等；（三）商品。是指經(jīng)營性部門用于出售或加工出售的各類庫存物品。包括食堂用主副食品、超市商品、學生公禺用 品等；（四）低值易耗品。是指單位價值較低、使用年限較短、 不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。包括工具、設備、包裝 容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。第七十五條集團公司對各部門在經(jīng)營服務過程中耗用的物資，實行“集中采購，統(tǒng)一配送”的管理辦法。除個 別品種或物品經(jīng)授權(quán)可由部門自行采購，需要的辦公用品由 產(chǎn)業(yè)中心超市供應外，其他物資統(tǒng)

40、一歸口到物流部集中采 購。大宗物資則采取招標采購的辦法，列入政府采購范圍的 物資，按要求參加政府招標采購。第七十六條集團公司對各類物品實行使用申報制度，具體規(guī)定如下：（一）各經(jīng)營服務單位在經(jīng)營服務過程中需要物品時， 要先報本部門負責人審核。除商品類可按需直接向物流部申 報外，其他物品必須報請集團公司領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批不得擅自購買或領(lǐng)?。ǘ└鞑块T申報領(lǐng)用物品時，必須將物料、商品、辦 公用品分開填寫領(lǐng)用申報表。申報表要寫明領(lǐng)用事由，準確 填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對價格、質(zhì)量上的要求，以便于 米購。（三）各類物品申報的數(shù)量要認真加以測算。常用易耗 物品，一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過當月的實際需要量；非常

41、用 的物品，貝y以現(xiàn)時實際需要量為準。不得隨意多報、瞞報。第七十七條物資采購管理規(guī)定如下：（一）物流部在對外采購物品時，要搞好市場調(diào)查，堅持 貨比三家，按照物美價廉的原則，擇優(yōu)選擇供應商，實行合 同化管理。（二）采購人員除經(jīng)過特別授權(quán)外不得擅自改變采購內(nèi) 容，只能按批準的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，并對所采購 物品的質(zhì)量與價格負責。（三）在采購量大或價值高的物品時，應由兩人以上共 同參與，采購領(lǐng)用單位在質(zhì)量標準、技術(shù)性能上有較高要求的物品時，領(lǐng)用單位要派人參與（四）集團公司將在每學期初分類進行一次集中招標采 購。對某些用量大的物品根據(jù)需要隨時組織招標采購。招標 采購時，由集團公司成立招標采購領(lǐng)導

42、小組，統(tǒng)一組織實施。第七十八條 物資驗收、發(fā)放與使用管理規(guī)定如下：（一）物流部采購的物品以及由各部門經(jīng)批準自行采購 的物品，購進后，采購人員必須交物流部保管人員統(tǒng)一驗收。 驗收核實無誤后，要分類填寫采購驗收單，并由采購與保管 人員簽字確認。（二）物流部保管人員發(fā)放物品時，要按照申報表上審 批的數(shù)量發(fā)放，并分單位分類別填制領(lǐng)用出庫單，在經(jīng)領(lǐng)用 人簽字確認后，方可出庫。對低值易耗品類物品和可回收的 物料實行“以舊換新”的發(fā)放辦法。（三）各經(jīng)營服務單位領(lǐng)取的物料，必須在經(jīng)營服務范 圍內(nèi)使用，閑置不用的物料要退回物流部，辦理退庫手續(xù)。 同時要建立物品領(lǐng)取、使用備查明細賬，健全相應的管理制 度，按照“誰

43、使用誰負責”的原則，明確管理責任。（四）作為集團公司的公有資產(chǎn)，任何單位或個人不得 將所保管、掌管或使用的物品對外出借、出售、挪作私用或 占為己有。業(yè)務或崗位發(fā)生變動時，要及時辦理移交手續(xù)。第七十九條物資報廢處理管理規(guī)定如下：（一）各部門或經(jīng)營服務單位的以下廢舊物資，擬進行 處理時，必須向管理部報告：1、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的可回收邊角廢料；2、在經(jīng)營過程中有經(jīng)常性隨商品購進的包裝物；3、在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的過期商品或因破損無法出售的商 品；4、在維修改造過程中更換拆除下來的報廢物料用品；5、通過“以舊換新”發(fā)放辦法回收的廢舊物料用品；6、其他可回收的廢舊物資。（二）經(jīng)管理部查驗核實可作報廢處理

44、的物資，相關(guān)部 門要在管理部人員現(xiàn)場參與下，方可變賣出售，而不得擅自 處理。（三）各部門經(jīng)管理部簽字確認的廢舊物資出售款項，40 必須及時足額上交財務部入賬。財務部按照出售渠道，列作 相關(guān)部門或經(jīng)營服務單位的“其他業(yè)務收入”。第八十條物資賬目與盤點管理規(guī)定如下：（一）列入集團公司集中采供的物資，由物流部負責實 物明細賬的登記與核算，由財務部負責物資總賬的登記與核 算。兩部門的物資賬在賬目處理上要保持一致性，保證賬賬 相符。（二）每月月底物流部各物料與商品倉庫、各經(jīng)營性單 位用于出售的剩余商品，要進行實物盤點。盤點時，由倉庫 保管人員、經(jīng)營性單位相關(guān)人員和財務部會計人員共同參 加，按清點實數(shù)填制

45、盤點表。盤點表要由保管人員、單位主 管、部門負責人簽字確認。（三）實行學期末物資全面清查盤點制度。清查時，由 集團公司職能部門共同組織，各部門指派人員參加，采取部 門交叉分組的辦法，對各部門存貨物資和各經(jīng)營服務單位備 用物資，進行全面的清查盤點，同時對領(lǐng)用后的使用管理情 況進行全面檢查。清查與檢查的情況要用書面報告呈報集團公司領(lǐng)導（四）對每月月底的盤點結(jié)果和學期末全面清查的盤點 結(jié)果，相關(guān)部門及經(jīng)營服務單位要進行賬物、賬賬核對。核 對中發(fā)現(xiàn)有不相符的要認真查明原因，及時加以更正；確屬 盤虧問題或管理責任問題的，相關(guān)部門要拿出處理意見，報 請總經(jīng)理審批后，方可加以處理。第八十一條勞保用品管理規(guī)定

46、如下：（一）對勞保用品實行“按工種、定標準、發(fā)實物”的 管理辦法。集團公司按實際崗位直接從事的作業(yè)來確定員工 的工種，根據(jù)國家勞動部門對勞保用品發(fā)放的有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合集團公司的實際情況，制定各工種勞保用品的發(fā)放標準。 勞保用品只發(fā)實物，不發(fā)現(xiàn)金；（二）勞保用品的發(fā)放按不同對象和用途采取不同的發(fā) 放方式。正式員工按相關(guān)工種的發(fā)放標準發(fā)放。臨時員工按 相關(guān)工種發(fā)手套、口罩、肥皂、毛巾四項，需配發(fā)工作服、 防水膠鞋等勞保用品的，則按照實際需要，發(fā)放到班組，班 組采取“在崗配發(fā)，離崗收回”的辦法周轉(zhuǎn)使用。在特殊環(huán) 境下需要的專用勞保用品，則根據(jù)需要發(fā)放到班組備用;（三）勞保用品實行集中統(tǒng)一的管理。在管

47、理部建立勞 保用品發(fā)放檔案，對每位員工及班組勞保用品的發(fā)放情況進 行登記，按使用期限進行控制。勞保用品使用期限超過一年 的，采取期初發(fā)放，到期更換的發(fā)放辦法；勞保用品使用期 限不超過一年的，采取每季度發(fā)放一次的辦法。屬集團公司 服務窗口的承包經(jīng)營單位，其員工的工作服，原則上要由集 團公司統(tǒng)一制作，費用由承包經(jīng)營單位自理。第四節(jié)固定資產(chǎn)的管理第八十二條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在500元以上，并在使用過程中保持原有 物資形態(tài)的資產(chǎn)。包括機械設備、運輸設備、儀器儀表、家 具、器具、工具、辦公機具等。單位價格雖未達到規(guī)定的標準，但屬同類同宗的物品， 使用期限在一年以上的，也作

48、為固定資產(chǎn)管理。第八十三條集團公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)可分為兩大類：一類是集團公司掌管使用的學校固定資產(chǎn)，一類是集團公司 在經(jīng)營服務過程中用自有資金購置的固定資產(chǎn)。第八十四條集團公司對掌管使用的學校固定資產(chǎn)，將按照學校固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實施管理。由財務部負 責建立學校固定資產(chǎn)備查明細賬，各部門則按照“誰用誰管”的原則，承擔正常使用、維護保養(yǎng)、安全保值的責任。第八十五條集團公司自購固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：（一）各部門需購置新固定資產(chǎn)或更新原有固定資產(chǎn)時， 要寫出書面申請，報請總經(jīng)理審批。購置大型或價值高的固 定資產(chǎn)時，要進行市場調(diào)查和技術(shù)論證，拿出可行性報告。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，要根據(jù)技術(shù)上先

49、進、經(jīng) 濟上合理和經(jīng)營上需要的原則進行購置。購置價不得超出審 批的金額。（三）各部門購置的固定資產(chǎn)要經(jīng)驗收合格后，憑發(fā)票 及相關(guān)資料到財務部填制“固定資產(chǎn)卡片”，辦理報銷審批 與資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）經(jīng)批準同意固定資產(chǎn)在部門間調(diào)劑使用時，相關(guān) 部門要到財務部辦理賬目變更手續(xù)。（五）各部門所使用的固定資產(chǎn)擬要報廢時，由使用部門提出書面申請，由管理部組織相關(guān)技術(shù)人員進行鑒定。確 認符合報廢條件后，價值高的要經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會研 究審批；價值低的，直接報請總經(jīng)理審批。報廢時使用部門 要到財務部辦理報廢銷賬手續(xù)。報廢固定資產(chǎn)出售款項要上 交財務部入賬。（六）各部門要指定專人負責本部門固定資產(chǎn)賬目的建 立與登記、固定資產(chǎn)技術(shù)資料的存檔與保管、固定資產(chǎn)的監(jiān) 管與清查等日常管理工作。（七）各部門對掌管使用的固定資產(chǎn)（包括學校固定資 產(chǎn)），未經(jīng)批準，不得擅自對外出租、出借。（八）對集團公司自購固定資產(chǎn)，由財務部負責組織每年進行一次清查盤點， 清查中出現(xiàn)盤虧時，要及時查明原因， 確保賬物相符。第八十六條財務部按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對集團公司自購固定資產(chǎn)進