財(cái)務(wù)副總工作細(xì)則-年度企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析總結(jié)

1、附件10：年度企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析總結(jié)一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析的內(nèi)容1、企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益綜合分析企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益綜合分析，就是要以資產(chǎn)負(fù)債表的資料為依據(jù)，運(yùn)用對(duì)比分析法、結(jié)構(gòu)分析法等經(jīng)濟(jì)分析基本方法，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益狀況進(jìn)行全面綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)總額的增減變動(dòng)情況及適應(yīng)情況；資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況及適應(yīng)情況等。資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)綜合分析。2、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析，就是要以財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的資料為依據(jù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的專門方法，對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的資金來(lái)源，資金運(yùn)用，資產(chǎn)、負(fù)債等增減應(yīng)運(yùn)情況所進(jìn)行的全面綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)資金來(lái)源、資金運(yùn)用、資產(chǎn)和負(fù)債變動(dòng)情

2、況及其合理性、合法性。3、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)綜合分析，就是在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、成本、利潤(rùn)及財(cái)務(wù)狀況分析 的基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)資源投入與產(chǎn)出的各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出率或經(jīng)濟(jì)效益所進(jìn)行的全面、系統(tǒng)、綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體或綜合效益情況。二、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析1、 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析基礎(chǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析的基礎(chǔ)資料是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，因此，要進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析，道德必須搞清財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。（1）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方式。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，是根據(jù)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)各種資產(chǎn)和權(quán)益項(xiàng)目的增減變化，來(lái)分析反映資金的取得來(lái)源和資金的用途，說(shuō)明財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)

3、報(bào)表，或者稱謂反映企業(yè)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)狀況的報(bào)表。以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。這一報(bào)表實(shí)際上就是現(xiàn)金流量表，用現(xiàn)金的來(lái)源、運(yùn)用、增加、減少來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)。以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈值，或叫凈流動(dòng)資產(chǎn)。以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，就是將影響營(yíng)運(yùn)資金增減的項(xiàng)目報(bào)表 中，以反映營(yíng)運(yùn)資金的變動(dòng)情況。以貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。貨幣流動(dòng)資產(chǎn)指變現(xiàn)能力較強(qiáng)的應(yīng)收帳款、有價(jià)證券及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金本身。以此編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，就是把資金理解為貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)，凡引起這類資金增減變動(dòng)的項(xiàng)目都在該表中反映，否則將不予反映。以凈貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。凈貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)指貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)減去貨幣性流支負(fù)債后的凈額。該表就是對(duì)影響凈貨幣性資產(chǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)反映。以全部資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。全部資金通常以現(xiàn)金或營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)，再補(bǔ)充其他雖不影響現(xiàn)金或營(yíng)運(yùn)資金增減變動(dòng)，但屬于重要事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等。（2）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。各種方式的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，各從不同角度說(shuō)明資金的來(lái)源與變動(dòng)情況，各有其長(zhǎng)處不足。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，以現(xiàn)金