最新的銀行會計實習報告

1、最新的銀行會計實習報告經(jīng)過在銀行接近半年的實習，我從客觀上對自己在學校 里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理 論與實際的關系。我這次實習所涉及的內(nèi)容，主要是會計業(yè)務，其他一般 了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務、貸款業(yè)務。會計業(yè)務對公業(yè)務的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務）主要分 為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要 是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支 票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印 鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大 小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有 無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支

2、票是否透支， 如果有背書，則背書人簽是否相符，值得注意的是大寫金額 到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員 審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認 為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖，收款 人就可出納處領取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）。轉帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員 審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時 間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票（如與儲 蓄所的內(nèi)部往，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接 入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入

3、帳， 由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在 “存放系統(tǒng)內(nèi)款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才 使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比 較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”：指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調(diào)撥資 金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項” 則是與中央銀行直接往的省級分行所使用的會計科目。一些 數(shù)額比較大的款項的支取（一般是大于或等于萬元）要登記 大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字 后，方可支取?！耙惶熘H在于晨”，會計部門也是如此。負責

4、記帳的 會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工 前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的 記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日 常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提 入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是 否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行 審核，加蓋“收妥抵用”，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng)。 在本日業(yè)務結束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所 有相關憑證，對帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工 作人員裝訂起，再次審查，看科目是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦

5、 人員名等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的 會計工作也就告一段落了。儲蓄業(yè)務儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可 以辦理所有的儲蓄業(yè)務， 即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等， 憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜 員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要 交予相關行內(nèi)負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽 核”。信用卡業(yè)務信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與 借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為 貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額 度，無需預先交納準備金就可在這個額度內(nèi)進行消費，銀行 每月會打印一張

6、該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全 部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行 的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金， 然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是 沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種 卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位 卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。信貸業(yè)務由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再 出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內(nèi)部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也 投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務 并不是直接將款貸給個人，而是與商

7、家簽訂一定的協(xié)議，其 實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款 給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時， 審查商家的證是否齊全。 而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都 是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽 車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核 貸款可能性的工作人員是各司其職的。目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如 在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有 效證去儲蓄；另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己 代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書，寫明受權人的權 限范圍等，并要有雙方證證明。這樣，如果本人不方便也可 請他人代勞。在美國，每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。 人們申請工作