【推薦】如何做好“全面”預(yù)算管理？

1、精品資料歡迎下載如何做好“全面”預(yù)算治理？生活中,我們經(jīng)常與“方案”打交道：上班前會(huì)方案打車仍是坐公交；逛超市前會(huì)列個(gè)購(gòu)物清單；仍有入職前人事鼓勵(lì)員工做的職業(yè)規(guī)劃等；這些“方案”無非為了節(jié)省時(shí)間、節(jié)省成本、激發(fā)自我提升的動(dòng)力；而一個(gè)企業(yè)想要長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng),必需做好成本與利潤(rùn)的規(guī)劃, 也就是常說的“預(yù)算治理”；隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的多元化,越來越提倡全面預(yù)算,它也逐步成為企業(yè)的重要支撐,涉及到了財(cái)務(wù)預(yù)算與非財(cái)務(wù)預(yù)算的層面；其中,非財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括物料的使用、人力的規(guī)劃以及公司規(guī)章制度的制定等；所以,今日小編就著重為大家介紹一下全面預(yù)算到底如何“全面”地治理；一、全面預(yù)算治理的編制（一）區(qū)分財(cái)務(wù)預(yù)算

2、與財(cái)務(wù)推測(cè)相同點(diǎn)：二者都有個(gè)“預(yù)”字,代表著未發(fā)生的事情；即在事前,要依據(jù)往年的數(shù)據(jù)資料做參考；再估量財(cái)務(wù)收支情形,確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；仍要接受科學(xué)的推測(cè)方法；不同點(diǎn)：財(cái)務(wù)推測(cè)是對(duì)將來財(cái)務(wù)活動(dòng)的設(shè)想；而財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)治理的一種有效手段；（二）預(yù)算方法的選擇面對(duì)企業(yè)不同的狀態(tài),要制定不同的企業(yè)預(yù)算方法；依據(jù)企業(yè)不同的生命周期,有以下三種方法：1、初創(chuàng)期：適用“零基預(yù)算法”,指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)于全部的預(yù)算支出,均以零為基底,不考慮以往情形如何,從根本上爭(zhēng)辯分析每項(xiàng)預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額的大?。贿@EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載種預(yù)算便于企業(yè)內(nèi)部溝通和和

3、諧,增加了預(yù)算的透亮度；2、成長(zhǎng)期：適用“增量預(yù)算法”,指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平 及有關(guān)影響成本因素的將來變動(dòng)情形,通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法；這是一種傳統(tǒng)的預(yù)算方法,編制過程完整,但缺乏靈敏性；3、成熟期：適用“固定預(yù)算法”,指在編制預(yù)算時(shí),只依據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯獨(dú)基礎(chǔ)來編制預(yù)算的一種方法；此方法雖然成熟完善,卻存在可比性差的缺點(diǎn)；二、全面預(yù)算治理的流程（一）總預(yù)算的內(nèi)容第一,經(jīng)營(yíng)預(yù)算是圍繞企業(yè)供應(yīng)生產(chǎn)和銷售經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開放的,是企業(yè)總體預(yù)算的核心； 其次,財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)成本和財(cái)務(wù)狀況的,它

4、同經(jīng)營(yíng)預(yù)算都是企業(yè)在方案期內(nèi)的預(yù)算是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)即短期預(yù)算；最終,資本支出預(yù)算就是一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算,這類預(yù)算是不經(jīng)常發(fā)生的,而一旦發(fā)生一般需要?jiǎng)佑么罅抠Y金,并在較長(zhǎng)時(shí)期（一年以上）對(duì)企業(yè)有連續(xù)影響的投資決策,即長(zhǎng)期預(yù)算；（二）編制的流程1、戰(zhàn)略目標(biāo)：高層治理者先要制定合理的戰(zhàn)略總目標(biāo),然后傳達(dá)給下屬各部門,依據(jù)各部門屬性制定績(jī)效指標(biāo)；2、預(yù)算執(zhí)行：（ 1）自下而上：以總體目標(biāo)為指導(dǎo),依據(jù)往年預(yù)算目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)部和其他部門進(jìn)行草編預(yù)算（預(yù)算初稿）,盡可能靠近績(jī)效指標(biāo),提出可行的評(píng)估行建議；（ 2）自上而下：對(duì)現(xiàn)有的資源進(jìn)行預(yù)算支配,結(jié)合評(píng)估性看法,用百分比法做出項(xiàng)目中資EFIEFNEUGBFNK

5、FMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載源的側(cè)重率；（ 3）匯總預(yù)算：設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算組,依照支配比重進(jìn)行均衡和諧；（ 4）博弈與協(xié)同：部門與部門之間做好和諧溝通,爭(zhēng)取資源達(dá)到最優(yōu)利用的成效；（ 5）通過總經(jīng)理、董事會(huì)爭(zhēng)辯通過或博會(huì)修改,下達(dá)各部門最新目標(biāo)；三、全面預(yù)算的治理（一）預(yù)算執(zhí)行追蹤制作預(yù)算差異分析表,將實(shí)際表（月度表）預(yù)算表進(jìn)行對(duì)比,并歸檔成為下一次預(yù)算的參考資料；差異預(yù)算分析表（二）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1、必要性調(diào)整：它來源于預(yù)算執(zhí)行追蹤的過程,影響著差異緣由的確定,且要以實(shí)際情形為準(zhǔn)；2、非必要性調(diào)整：它主要考慮費(fèi)用的所屬性質(zhì),以及費(fèi)用消耗的周期；對(duì)于突發(fā)性的收支要查明緣由,

6、并記錄費(fèi)用產(chǎn)出后的成效；四、全面預(yù)算的考核（一）指標(biāo)的設(shè)置例如,中小型工業(yè)生產(chǎn)型企業(yè)的銷售部門：對(duì)于銷售額指標(biāo)的設(shè)置,包含：全年估量完成指標(biāo)情形、按月或季度指標(biāo)估量完成情形、實(shí)際完成情形；對(duì)于回款額指標(biāo)的設(shè)置,包含：實(shí)際回款額與應(yīng)回款額占比、應(yīng)收賬款余額總量的把握；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載對(duì)于銷售利潤(rùn)率的設(shè)置,包含：銷售估量總額及銷售指標(biāo)、當(dāng)期實(shí)際完成銷售額；（二）績(jī)效考核的實(shí)施KPI 指標(biāo),是通過對(duì)組織內(nèi)部某一流程的輸入端、輸出端的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行設(shè)置、取樣、運(yùn)算、分析,衡量流程績(jī)效的一種目標(biāo)式量化治理指標(biāo),是把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可運(yùn)作的遠(yuǎn)景目標(biāo)的工具；KPI 是現(xiàn)代企業(yè)中受到普遍重視的業(yè)績(jī)考評(píng)方法,不僅能使部門主管明確部門的主要責(zé)任, 仍讓業(yè)績(jī)考評(píng)建立在量化基礎(chǔ)之上；全面預(yù)算治理是企業(yè)利用市場(chǎng)背景優(yōu)化資源配置的重要手段,在企業(yè)的整個(gè)治理過程中發(fā)揮著規(guī)劃、和諧、把握與業(yè)績(jī)