無形資產(chǎn)管理制度（公司內(nèi)部制度）

1、無形資產(chǎn)管理制度1 總 則第一條 目的為加強(qiáng)本公司無形資產(chǎn)管理，維護(hù)公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。第二條 定義無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。其中包括：公司專利申請(qǐng)權(quán)，已獲得注冊(cè)的專利，已獲注冊(cè)的商標(biāo)及所有的專有技術(shù)（非專利），特許權(quán)，土地使用權(quán)，公司已注冊(cè)的域名，產(chǎn)品開發(fā)的研究課題作品等。第三條 適用范圍本制度使用于本公司無形資產(chǎn)管理。第四條 職責(zé)本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)，具體劃分如下表所示。無形資產(chǎn)管理工作職責(zé)劃分表職能單位具體職責(zé)備注董事會(huì)審批無形資產(chǎn)購置計(jì)劃總經(jīng)理審核無形資產(chǎn)

2、購置方案審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件經(jīng)辦部門提出無形資產(chǎn)購置方案組織實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程組織無形資產(chǎn)驗(yàn)收辦理無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬定期對(duì)無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，非專利技術(shù)相關(guān)業(yè)務(wù)由研發(fā)本部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，軟件類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)由技術(shù)部負(fù)責(zé)經(jīng)辦財(cái)務(wù)部建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對(duì)無形資產(chǎn)的管理內(nèi)控部對(duì)無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作實(shí)施審計(jì)2 無形資產(chǎn)的取得第五條 取得方式1）、外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取

3、得無形資產(chǎn)等。2）內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。第六條 無形資產(chǎn)請(qǐng)購流程1）、各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購申請(qǐng)。（1）對(duì)無形資產(chǎn)采購項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。（2）對(duì)請(qǐng)購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細(xì)的要求。（3）編制無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)表并上報(bào)審批。2）、法務(wù)部門（或法律顧問）審核合同條款的合規(guī)性。3）、財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。4）、授權(quán)審批人及其審批權(quán)限如下表所示。無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)審批權(quán)限表審批人審批范圍和權(quán)限董事會(huì)審批30萬元以上的無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，對(duì)總經(jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)審批年度購置預(yù)算審批年度購置計(jì)劃總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會(huì)

4、授權(quán)批準(zhǔn)購置計(jì)劃、購置方案審核并簽署購置協(xié)議3 無形資產(chǎn)的驗(yàn)收第七條 外購無形資產(chǎn)的驗(yàn)收1）、外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2）、在辦理無形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)完成整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。3）、經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬簿處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照以下規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（2）具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)成本，以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予

5、資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不允許的除外。第八條 內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗(yàn)收1）、自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。2）、自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。3）、財(cái)務(wù)部依據(jù)研發(fā)部門提供的項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)處理相關(guān)的賬務(wù)，將研究過程中的支出計(jì)入當(dāng)期損益，并將開發(fā)過程中滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。4 無形資產(chǎn)的管理第九條 無形資產(chǎn)的日常管理無形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和各相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)，必須做到以下四點(diǎn)。1）、無形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門

6、負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺(tái)賬。2）、各相關(guān)管理部門、財(cái)務(wù)部定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問題，須及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。3）、無形資產(chǎn)管理臺(tái)帳的保管期限為五年。4）、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N。第十條無形資產(chǎn)的權(quán)利保持無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，保持公司無形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)。第十一條 無形資產(chǎn)的特許使用企業(yè)特許其他公司使用的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的

7、權(quán)利和義務(wù)。5 無形資產(chǎn)的處置第十二條 無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)。第十三條 處置鑒定無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對(duì)處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行分析研究，擬定合理的處置方式，并將無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表填寫完整。第十四條 處置審批董事會(huì)對(duì)無形資產(chǎn)管理部門上報(bào)的“無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”進(jìn)行審查，經(jīng)簽署意見后，無形資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第十五條 賬務(wù)處理董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)無形資產(chǎn)的處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1）、對(duì)于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。2）、對(duì)于逾期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利

8、益的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。6 監(jiān)督檢查第十六條 監(jiān)督檢查主體1）、內(nèi)控部 依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2）、財(cái)務(wù)部 依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。第十七條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理1）、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。2）、不按照企業(yè)流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)處理的，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。7 附 則第十八條本制度解釋權(quán)歸公司綜合部。第十九條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。浙江博世華環(huán)保科技2011-08-11附件1 密級(jí)： 技術(shù)基礎(chǔ)

9、科研項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 專業(yè)類別 項(xiàng)目名稱 (主)承研單位 （填寫單位正式名稱、加蓋公章） 填報(bào)時(shí)間 年 月 日說 明1. 封面“密級(jí)”由(主)承研單位視內(nèi)容按保密要求確定；“專業(yè)類別”是指標(biāo)準(zhǔn)化、計(jì)量、科技情報(bào)、成果管理與推廣、質(zhì)量與可靠性、環(huán)境試驗(yàn)與觀測(cè)等六大類別；“項(xiàng)目名稱”和“(主)承研單位”填寫任務(wù)書確定的項(xiàng)目名稱和單位名稱；填報(bào)時(shí)間填寫驗(yàn)收申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間。2. 本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告第8部分由有關(guān)部門（單位）技術(shù)基礎(chǔ)管理部門填寫；第7.2、7.3、9、10部分由驗(yàn)收評(píng)審組填寫，當(dāng)“主審”和“評(píng)估（審）組組長”為同一人時(shí)，需分別簽名；其他部分由(主)承研單位填寫。3本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的第1.1部分“項(xiàng)目來源”需

10、填寫本項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)文號(hào)、任務(wù)書下達(dá)文號(hào)及項(xiàng)目計(jì)劃編號(hào)。4. 本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告第2部分“工作內(nèi)容與過程”需詳細(xì)說明項(xiàng)目各重要節(jié)點(diǎn)的工作過程和主要工作內(nèi)容； 5本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告第3部分“研究成果”填寫項(xiàng)目研制周期內(nèi)研究成果的成果形式、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及權(quán)益所有人情況，同時(shí)總結(jié)項(xiàng)目研究成果的技術(shù)進(jìn)步點(diǎn)。6本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告第4部分“知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理及成果轉(zhuǎn)化情況”填寫項(xiàng)目研究成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理及應(yīng)用情況、成果實(shí)施轉(zhuǎn)化情況和效益分析。7第5部分“承研單位及承擔(dān)的任務(wù)”填寫的承研單位及其任務(wù)應(yīng)與任務(wù)書中一致。8第6部分“項(xiàng)目主要參加人名單”可填寫多人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人列在第1位，其他人員按對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際貢獻(xiàn)排序，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)為項(xiàng)目驗(yàn)收的主要

11、答辯人。9第7部分“技術(shù)資料”中應(yīng)列明提交驗(yàn)收的所有資料清單。10評(píng)審驗(yàn)收組成員中不得包含項(xiàng)目(主)承研單位人員和項(xiàng)目主要參加人員，評(píng)審驗(yàn)收組組成不得少于7人，且應(yīng)全部為副高級(jí)以上（含）職稱，資料審查組人員組成不得少于3人。11本驗(yàn)收?qǐng)?bào)告填寫要字跡工整，語言簡(jiǎn)練，內(nèi)容準(zhǔn)確；正文格式采用小4號(hào)宋體，1.5倍行距；幅面采用A4規(guī)格紙張，雙面打印。1. 項(xiàng)目來源、目的和用途 1.1 項(xiàng)目來源 （填寫本項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)文號(hào)、任務(wù)書下達(dá)文號(hào)及項(xiàng)目計(jì)劃編號(hào)） 1.2 研究目的 1.3 研究用途2. 工作內(nèi)容及過程2.1 項(xiàng)目工作內(nèi)容 2.2 項(xiàng)目工作過程3. 研究成果： 3.1 成果形式 （說明本項(xiàng)目研究成果的成果形式、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及權(quán)益所有人情況） 3.2 技術(shù)進(jìn)步點(diǎn) （說明本項(xiàng)目研究成果的技術(shù)進(jìn)步點(diǎn)） 3.3 試用和應(yīng)用情況 （說明本項(xiàng)目研究成果的試用和應(yīng)用情況）4. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理及成果轉(zhuǎn)化情況 4.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理情況 （說明本項(xiàng)目研究成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理及應(yīng)用情況） 4.2 成果轉(zhuǎn)化情況 （說明本項(xiàng)目研究成果實(shí)施轉(zhuǎn)化情況和效益分析）5.承研單位及承擔(dān)的任務(wù)單 位承 擔(dān) 的 任 務(wù)6. 項(xiàng)目主要參加人名單姓名單位職務(wù)職稱承擔(dān)的主要工作7. 技術(shù)資料 7.1 技術(shù)資料清單序號(hào)技術(shù)文件資料名稱提供單位及編寫人 7.2 資料審查結(jié)論 7.3 資料審查組人員名單姓