《短期經(jīng)營(yíng)預(yù)算》ppt課件

1、第十四章第十四章 短期運(yùn)營(yíng)預(yù)算短期運(yùn)營(yíng)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院 學(xué)習(xí)要點(diǎn)銷售預(yù)算 消費(fèi)預(yù)算 存貨預(yù)算本錢、費(fèi)用預(yù)算 一、銷售預(yù)算的編制 進(jìn)展銷售量預(yù)測(cè)； 安排銷售預(yù)算的編制，其主要內(nèi)容是估計(jì)銷售收入。 估計(jì)銷售收入=估計(jì)銷售量*單價(jià) 編制應(yīng)收賬款預(yù)算，主要包括以往到期應(yīng)收賬款的收回以及本期現(xiàn)銷貨款的收回。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院銷售預(yù)測(cè)的根本方法：定性預(yù)測(cè)法定量預(yù)測(cè)法 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院定性預(yù)測(cè)法是在預(yù)測(cè)人員具有豐富的實(shí)踐閱定性預(yù)測(cè)法是在預(yù)測(cè)人員具有豐富的實(shí)踐閱歷和廣泛的專業(yè)知識(shí)的根底上，根據(jù)其對(duì)歷和廣泛的專業(yè)知識(shí)的根底上，根據(jù)其對(duì)事物的分析和客觀判別才干對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)

2、象的事物的分析和客觀判別才干對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的性質(zhì)和開展趨勢(shì)做出推斷的預(yù)測(cè)方法。性質(zhì)和開展趨勢(shì)做出推斷的預(yù)測(cè)方法。主要包括：判別分析法和調(diào)查關(guān)聯(lián)法。主要包括：判別分析法和調(diào)查關(guān)聯(lián)法。財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院1、判別分析法。 根據(jù)熟習(xí)市場(chǎng)未來(lái)變化的專家的豐富實(shí)踐閱歷和綜合判別才干，在對(duì)預(yù)測(cè)期的銷售情況進(jìn)展綜合分析研討以后所做出的產(chǎn)品銷售趨勢(shì)的判別。 2、調(diào)查關(guān)聯(lián)法。 經(jīng)過對(duì)某種產(chǎn)品在市場(chǎng)上的供需情況的調(diào)查，了解各要素對(duì)該產(chǎn)品市場(chǎng)銷售的影響情況，并舉以推測(cè)這種產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量的一種分析方法。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院定量預(yù)測(cè)法定量預(yù)測(cè)法 主要是根據(jù)有關(guān)的歷史資料，運(yùn)主要是根據(jù)有關(guān)的歷史資料，運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法對(duì)

3、歷史資料進(jìn)展分析加工用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法對(duì)歷史資料進(jìn)展分析加工整理，并經(jīng)過建立預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)產(chǎn)品的市整理，并經(jīng)過建立預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售趨勢(shì)進(jìn)展研討并做出推測(cè)場(chǎng)銷售趨勢(shì)進(jìn)展研討并做出推測(cè) 主要包括：歷史資料引申法和回歸分析法。主要包括：歷史資料引申法和回歸分析法。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院1、歷史資料引申法。 也稱趨勢(shì)分析法。它是根據(jù)企業(yè)歷年的銷售資料，按照事件發(fā)生的先后順序進(jìn)展陳列的一系列銷售數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)展加工處置并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，充分解釋有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)絡(luò)并做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)結(jié)論。 根據(jù)所采用的計(jì)算方法的不同，分為簡(jiǎn)單平均法、挪動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法等。財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院

4、 2、回歸分析法。 這里所指的回歸分析法是將回歸方程的原理運(yùn)用于銷售預(yù)測(cè)，即經(jīng)過對(duì)影響銷售變動(dòng)的各個(gè)要素的分析，確定影響銷售變動(dòng)的最主要要素，然后根據(jù)所確定的主要要素與銷售數(shù)之間的因果關(guān)系建立回歸方程，并據(jù)以推測(cè)未來(lái)的銷售變動(dòng)趨勢(shì)。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院 消費(fèi)預(yù)算是從事工業(yè)消費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行消費(fèi)預(yù)算是從事工業(yè)消費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的消費(fèi)規(guī)模及其單位在預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的消費(fèi)規(guī)模及其種類構(gòu)造的預(yù)算，主要是在銷售預(yù)算的根種類構(gòu)造的預(yù)算，主要是在銷售預(yù)算的根底上，根據(jù)各種產(chǎn)品的消費(fèi)才干、各項(xiàng)資底上，根據(jù)各種產(chǎn)品的消費(fèi)才干、各項(xiàng)資料及人工的耗費(fèi)定額及其物價(jià)程度和期末料及人工的耗費(fèi)定額及其物價(jià)

5、程度和期末存貨情況編制。存貨情況編制。 主要包括：產(chǎn)量預(yù)算、直接資料預(yù)算、主要包括：產(chǎn)量預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院產(chǎn)量預(yù)算在編制預(yù)算之前，必需編制產(chǎn)量預(yù)算，然后根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算編制相應(yīng)的本錢費(fèi)用預(yù)算。估計(jì)消費(fèi)量=估計(jì)銷量+估計(jì)期末存貨量-估計(jì)期初存貨量財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院|直接資料預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算與現(xiàn)金支出| 估計(jì)資料采購(gòu)量=估計(jì)資料耗用量+估計(jì)資料期末存量-估計(jì)資料期初存量| 其中，| 估計(jì)資料耗用量=估計(jì)消費(fèi)量*資料單耗| 估計(jì)資料采購(gòu)本錢=估計(jì)資料采購(gòu)量*資料單價(jià) 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院| 直接人工預(yù)算與現(xiàn)金支出| 人工

6、工時(shí)總耗費(fèi)=估計(jì)消費(fèi)量*單位工時(shí)| 直接人工本錢=人工工時(shí)總耗費(fèi)*平均小時(shí)工資率| | 制造費(fèi)用預(yù)算與現(xiàn)金支出| 變動(dòng)制造費(fèi)用=估計(jì)消費(fèi)量*單位工時(shí)*規(guī)范變動(dòng)費(fèi)用率| 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算與現(xiàn)金支出| 參照制造費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院2、庫(kù)存總額編制法財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院庫(kù)存寬裕度編制法這種方法主要運(yùn)用于企業(yè)可以根據(jù)歷史資料按月設(shè)定各種產(chǎn)品的銷售方案的情況，這種情況下能對(duì)各種產(chǎn)品預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持多大程度的庫(kù)存寬裕度進(jìn)展衡量，并以次為根據(jù)確定庫(kù)存方案；對(duì)于隨季節(jié)性而變動(dòng)的產(chǎn)品，那么要進(jìn)一步權(quán)衡維持產(chǎn)品消費(fèi)應(yīng)有多大程度的庫(kù)存平均數(shù)。財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院庫(kù)存總額編制法 這種方法主要運(yùn)用于消費(fèi)銷

7、售多種產(chǎn)品，營(yíng)業(yè)額變動(dòng)幅度較大，企業(yè)消費(fèi)的多種產(chǎn)品之間營(yíng)業(yè)額差別也較大的企業(yè)。 根據(jù)庫(kù)存產(chǎn)品與營(yíng)業(yè)額之間應(yīng)維持的根本關(guān)系，確定庫(kù)存預(yù)算編制的根底。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院第四節(jié) 本錢、費(fèi)用預(yù)算 一、本錢預(yù)算 根據(jù)行業(yè)的不同，分為產(chǎn)品本錢預(yù)算和營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院 產(chǎn)品本錢預(yù)算是從事工業(yè)消費(fèi)的預(yù)算產(chǎn)品本錢預(yù)算是從事工業(yè)消費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)消費(fèi)產(chǎn)品所需的消費(fèi)執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)消費(fèi)產(chǎn)品所需的消費(fèi)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算，主要本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算，主要根據(jù)消費(fèi)預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工根據(jù)消費(fèi)預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。預(yù)算、制造費(fèi)

8、用預(yù)算等匯總編制。 營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算是非消費(fèi)型預(yù)算執(zhí)行單營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算是非消費(fèi)型預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、位對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接本錢預(yù)物力、財(cái)力方面必要的直接本錢預(yù) 算，算，主要根據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用規(guī)范、物價(jià)主要根據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用規(guī)范、物價(jià)程度、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。程度、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院二、費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算也主要包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的預(yù)算一銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算，是指為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算。它以銷售預(yù)算為根底，分析銷售收入、銷售利潤(rùn)和銷售費(fèi)用的關(guān)系，力務(wù)虛現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效利用。二管理費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用是搞好普通管理業(yè)務(wù)所必需的費(fèi)用，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展，企業(yè)的管理職能對(duì)其正常運(yùn)營(yíng)盈利有著更為重要的作用，因此用于運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)的費(fèi)用開支也必定會(huì)不斷加大。 財(cái)務(wù)預(yù)算與分析會(huì)計(jì)學(xué)院