《黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)制度》匯編

1、黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)制度匯編附件一黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試  行）第一章總   則第一條 為確保黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)快速、高效、安全、穩(wěn)健運行，加速資金周轉(zhuǎn)，防范支付風險，依據(jù)中華人民共和國票據(jù)法，中國人民銀行大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法及農(nóng)村信用社會計出納制度等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條 黑龍江省農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務(wù)的通匯機構(gòu)適用本辦法。第三條  根據(jù)黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)參與者身份不同，分為直接參與者和間接參與者。直接參與者指黑龍江省農(nóng)村信用社清算中

2、心（以下簡稱省中心），間接參與者是指縣級農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡稱縣中心）及聯(lián)社營業(yè)部、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱通匯社）。第四條 省中心在人民銀行哈爾濱中心支行開立清算帳戶，其帳戶信息由人民銀行發(fā)送至國家處理中心；縣中心、通匯社在省中心開立清算帳戶；縣中心下屬的通匯社在縣聯(lián)社營業(yè)部開立清算帳戶。第五條 大額支付系統(tǒng)處理各級參與者之間的往來帳務(wù)和事務(wù)類信息。第六條 大額支付系統(tǒng)逐筆實時處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。第七條 大額支付系統(tǒng)處理各類支付業(yè)務(wù)信息時，其信息經(jīng)過發(fā)起行發(fā)起清算行發(fā)報中心國家處理中心收報中心接收清算行接收行等七個環(huán)節(jié)。1、發(fā)起行是向發(fā)起清算行提交支付業(yè)務(wù)的參與者。2、發(fā)起清

3、算行是向支付系統(tǒng)提交支付業(yè)務(wù)并開立清算帳戶的直接參與者或特許參與者。發(fā)起清算行也可作為發(fā)起行向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)。3、發(fā)報中心是向國家處理中心轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)起清算行支付信息的城市處理中心。4、國家處理中心是接收、轉(zhuǎn)發(fā)支付信息，并進行資金清算處理的機構(gòu)。5、收報中心是向接收清算行轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心支付信息的城市處理中心。6、接收清算行是向接收行轉(zhuǎn)發(fā)支付信息并開立清算帳戶的直接參與者。7、接收行是從接收清算行接收支付信息的參與者，接收清算行也可以作為接收行接收支付信息。第八條  支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，

4、電子信息產(chǎn)生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，紙憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。第九條 支付信息經(jīng)過確認才產(chǎn)生支付效力。支付信息經(jīng)發(fā)起清算行至接收清算行的確認，應符合中國人民銀行規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。第十條 省中心當接到發(fā)起行發(fā)來的支付業(yè)務(wù)信息時，系統(tǒng)自動加編地方押后發(fā)送到城市處理中心；當接到城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)的支付業(yè)務(wù)信息時，系統(tǒng)自動核地方押后轉(zhuǎn)發(fā)至接收行。第十一條 大額支付系統(tǒng)能夠接收全國押錯誤或地方押錯誤的報文，并向前置機提交確認。行內(nèi)系統(tǒng)對全國押錯誤和地方押錯誤在各節(jié)點都有提示。在發(fā)送往帳時，省中心加編地方押有誤，城市處理中心將業(yè)務(wù)自動退回省中心，

5、省中心重新編押發(fā)送；在接收來帳時，省中心核地方押有誤，接收業(yè)務(wù)并轉(zhuǎn)發(fā)，同時向城市處理中心發(fā)查詢；通匯社接到密押有誤的報文時，帳務(wù)做暫收處理，待接到上級答復后按規(guī)定處理。第十二條 大額支付系統(tǒng)運行工作日為法定工作日，運行工作時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，省中心必須與其保持一致。縣中心在所轄各通匯社全部簽退后，方可簽退；通匯社不能提前簽退（必須在規(guī)定時間內(nèi)簽退）。            第二章支付業(yè)務(wù)第十三條 大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍：1、規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；    2、規(guī)定金額起點以下

6、的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)；3、農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)跨同一清算行的需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)；4、接收特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)；5、兌付城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)；6、接收中國人民銀行會計營業(yè)部門、國庫部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)通知。第十四條 大額支付業(yè)務(wù)的金額起點執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標準。第十五條 發(fā)起行發(fā)起的支付業(yè)務(wù)，應根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先級別。優(yōu)先級別按下列標準確定：1、發(fā)起人要求的救災，戰(zhàn)備款項為特急支付；2、發(fā)起人要求的緊急款項為緊急支付；3、其他支付款項為普通支付；第十六條 發(fā)起行（發(fā)起清算行）應及時向大額支付系統(tǒng)發(fā)送支付業(yè)務(wù)信息。第十七條 行內(nèi)

7、系統(tǒng)正常接收即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)：包括債券認購、債券兌付、債券交易、債券收益以及公開市場操作業(yè)務(wù)的資金清算、自動質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。第十八條 通過大額支付系統(tǒng)，向匯票處理中心發(fā)送申請銀行匯票資金兌付報文，接收劃拔資金來帳。第十九條 通過大額支付系統(tǒng)，辦理銀行間同業(yè)款項拆出和拆借款歸還。第二十條 支付系統(tǒng)可以向電子聯(lián)行通匯機構(gòu)發(fā)送支付類報文，也可以接收電子聯(lián)行系統(tǒng)來帳，但發(fā)起方和接收方須使用6位電子聯(lián)行行號。第二十一條 大額支付系統(tǒng)內(nèi)各級參與者要加強查詢查復的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支付業(yè)務(wù)，應在當日至遲下一個工作日上午發(fā)出查詢，查復行應在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以查復。第二十二條 發(fā)起行發(fā)

8、起的支付業(yè)務(wù)需要撤銷的，應通過大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送撤銷請求。對國家處理中心已清算的支付業(yè)務(wù)，不允許辦理撤銷。第二十三條 發(fā)起行對發(fā)起的支付業(yè)務(wù)需要退回的，應通過支付系統(tǒng)向接收行發(fā)送退回申請報文。接收行收到發(fā)起行發(fā)來的退回申請報文，如未貸記收款人帳戶的，應立即辦理退匯；如已貸記收款人帳戶的，應拒絕退匯。如由發(fā)起人主動發(fā)起的，由發(fā)起人與接收人協(xié)商解決；如由發(fā)起行主動發(fā)起，應由發(fā)起行與接收行（人）協(xié)商解決。第二十四條 日間通過“手工監(jiān)控”查詢支付業(yè)務(wù)交易狀態(tài)時，發(fā)現(xiàn)當日往帳業(yè)務(wù)被支付系統(tǒng)拒絕的，省中心自動做沖帳處理。第二十五條 支付系統(tǒng)各節(jié)點（npc、ccpc、mbfe）之間、非同一清算行

9、的兩個參與者間進行通知等簡短消息的傳遞，以及發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的事務(wù)類信息，應使用自由格式報文。第二十六條 省中心對通匯社要按月收取匯劃費用，起止時間為上月末日至本月末日前一天，于本月末日扣收；通匯社向通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務(wù)的客戶收取匯劃費用，收費標準按人行2001（791）號文件實時收取。第二十七條  大額支付系統(tǒng)保證金戶利息由省中心對縣中心、通匯社逐級主動計息，計息日為每季末月20日。第三章  資金清算第二十八條 大額支付系統(tǒng)實行保證金最低限額管理，各級參與者在其開立的清算帳戶內(nèi)應存足用于支付業(yè)務(wù)的清算資金，縣中心、通匯社初次繳存的清算資金應

10、按各項存款余額的千分之五（不得低于100萬元）。通匯社清算賬戶保證金低于最低限額時要及時補繳，對超過三天仍未補足的，省中心按不足部分處以每日萬分之五罰息。第二十九條 省中心在其清算帳戶頭寸不足時，國家處理中心對其支付業(yè)務(wù)按以下順序排隊待清算：1錯帳沖正；2特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項）；3彌補日間透支；4日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費；5同城票據(jù)交換軋差凈額清算；6特急大額支付；7普通大額支付和即時轉(zhuǎn)帳支付。第三十條省中心根據(jù)需要對排隊待清算的業(yè)務(wù)在同一級別內(nèi)調(diào)整先后順序，清算順序按級次、時間先后順序排列。第三十一條 省中心通過與人民銀行協(xié)定，對其清算帳戶可以設(shè)置自動質(zhì)押融資機制和核定日間透支限額

11、，用于彌補清算帳戶日間流動性不足。但同一營業(yè)日只能采用一種機制。第三十二條 在清算窗口打開階段，省清算中心可以通過頭寸查詢，檢查帳戶是否存在透支排隊現(xiàn)象，如頭寸不足，要積極籌措資金，補足頭寸。第三十三條 清算窗口時間內(nèi)，省中心清算帳戶頭寸不足時，應按照下列順序籌措資金：1從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金；2通過債券回購獲得資金；3通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)獲得資金；4向中國人民銀行申請再貸款。第三十四條 清算窗口時間內(nèi)，大額支付系統(tǒng)僅受理電子聯(lián)行來帳業(yè)務(wù)以及缺款清算行的貸記支付業(yè)務(wù)（銀行間同業(yè)拆借、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳、即時轉(zhuǎn)帳等支付業(yè)務(wù)）。第三十五條 清算窗口時間內(nèi)，已籌措的資金按以下順序清算：1錯帳沖

12、正；2特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項）；3彌補日間透支；4日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費；5同城票據(jù)交換等軋差凈額清算；6緊急大額支付；7普通大額支付和即時轉(zhuǎn)帳支付。第三十六條 省中心清算帳戶禁止隔夜透支，在清算窗口關(guān)閉前的預定時間內(nèi)，國家處理中心退回仍在排隊的大額支付業(yè)務(wù)和即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。資金仍不足部分，由中國人民銀行哈爾濱中心支行提供高額罰息貸款，期限一天，日利率萬分之五。第三十七條 通匯社嚴禁透支，清算帳戶頭寸不足時，要及時進行調(diào)劑。第三十八條 省中心可以查詢各縣中心、通匯社的清算帳戶信息，嚴禁下級查詢上級帳戶信息。第三十九條 省中心申請撤銷清算帳戶時，須經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种型ㄟ^大額支付系統(tǒng)

13、向國家處理中心發(fā)送撤銷清算帳戶的指令后，于第三個營業(yè)日日終予以銷戶。縣中心、通匯社要撤銷帳戶的需經(jīng)省中心批準，并按照帳戶管理的有關(guān)規(guī)定辦理銷戶。第四十條 大額支付系統(tǒng)各級參與者分別以上級清算臺帳為準，逐級對帳。第四章  紀律與責任第四十一條 省中心、縣中心、通匯社應遵守本辦法及其他相關(guān)規(guī)定，不得拖延支付、截留、挪用客戶和他行資金；不得因清算帳戶頭寸不足影響客戶和他行資金的使用；不得疏于系統(tǒng)管理，影響系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行；不得有疑不查，查而不復；不得偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)，盜用資金。第四十二條 因工作差錯延誤大額支付業(yè)務(wù)的處理，影響客戶和他行資金使用的，應按中國人民銀行規(guī)定的同

14、檔次流動資金貸款利率計付賠償金。第四十三條 因違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金影響客戶和他行資金使用的，應按規(guī)定承擔賠償責任。第四十四條 系統(tǒng)工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應按規(guī)定承擔行政責任；情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任；偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金的，依法追究刑事責任。第四十五條 省中心因清算帳戶頭寸不足，導致排隊支付指令未及時清算，延誤客戶和他行資金使用的，應按規(guī)定承擔賠償責任。第四十六條 省中心、縣中心及通匯社未在規(guī)定的時間內(nèi)提出和答復業(yè)務(wù)查詢，造成資金延誤的，應按規(guī)定承擔賠償責任。第四十七條 省中心應妥善保管密押，嚴防泄露。因保管不善泄露密押

15、，造成資金損失的，有關(guān)責任方應按規(guī)定承擔賠償責任。故意泄露密押情節(jié)嚴重的，應依法追究刑事責任。第五章    附則第四十八條 大額支付系統(tǒng)參與者接收支付來帳業(yè)務(wù)時，應使用中國人民銀行統(tǒng)一制定印刷的支付系統(tǒng)專用憑證，并納入重要空白憑證管理。第四十九條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用聯(lián)社籌備工作組負責解釋，修改。 第五十條 本辦法自支付系統(tǒng)上線運行之日起試行。附件二      黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試  行） 壹  會計科目及帳戶設(shè)置    黑龍江省農(nóng)村信用社大額支

16、付業(yè)務(wù)參與者在處理支付業(yè)務(wù)時，其會計科目及帳戶的使用必須按農(nóng)村信用社會計制度的有關(guān)規(guī)定進行歸屬。一、省中心會計科目及帳戶設(shè)置（一）1127存出保證金。核算省中心存放人民銀行哈爾濱中心支行的支付結(jié)算保證金。增加時記借方，減少時記貸方，余額反映在借方。（二）2323信用社上存聯(lián)社款項。核算縣中心、通匯社存放省中心的結(jié)算保證金。增加時記貸方，減少時記借方，余額反映在貸方。（三）1391其他應收款?？颇肯略鲈O(shè)“匯劃費用墊款”帳戶。用于墊付人民銀行收取全省支付業(yè)務(wù)匯劃費用。省中心收取縣中心、通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費用時，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。（四）2621其他應付款。科目下增設(shè)“支付系統(tǒng)待

17、解付款項”帳戶。核算省中心滯留往帳業(yè)務(wù)；增設(shè)“匯劃費用”帳戶，核算省中心自身辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費用。二、縣中心會計科目及帳戶設(shè)置（一）1127存出保證金省中心結(jié)算保證金戶。核算縣中心存放省中心的結(jié)算保證金。增加時記借方，減少時記貸方，余額反應在借方。（二）2323信用社上存聯(lián)社款項信用社結(jié)算保證金戶。核算各信用社存放在縣中心的結(jié)算保證金。增加時記貸方，減少時記借方，余額反應在貸方。（三）1391其他應收款?？颇肯略鲈O(shè)“匯劃費用墊款”帳戶。用于墊付省中心收取全縣支付業(yè)務(wù)匯劃費用。縣中心收取各通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費用時，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。三、通匯社的會計科目及帳戶設(shè)置（

18、一）1127存出保證金結(jié)算保證金戶。核算信用社存放省、縣中心的結(jié)算保證金。增加時記借方，減少時記貸方，余額反應在借方。1、上劃上級中心結(jié)算保證金時會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶      貸：1112準備金存款或相關(guān)科目    2、劃回上級中心結(jié)算保證金時填寫結(jié)算資金調(diào)撥單，傳真至向上級中心，收到劃回資金時會計分錄與上劃上級中心結(jié)算保證金相反。（二）2621其他應付款?？颇肯略鲈O(shè)“支付系統(tǒng)待解付款項”帳戶，核算異常來帳或待處理來帳業(yè)務(wù)等；增設(shè)“匯劃費用”帳戶，核算辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費用，接到省、縣中心的支付業(yè)務(wù)

19、計費清單時，減記本帳戶余額。   貳  大額支付業(yè)務(wù)第一節(jié)  匯兌業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、匯出款項時： （一）匯出社業(yè)務(wù)處理手續(xù)：1、匯款人委托信用社辦理匯兌時，應填寫電匯憑證一式三聯(lián)。第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)匯款依據(jù)。匯款人和收款人均為個人，且需要在匯入行（社）支取現(xiàn)金的，匯款人應在電匯憑證“金額”大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣后再填匯款金額。    2、匯出社受理電匯憑證時，應認真審查：憑證內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠可支付金額；匯款人的簽章是否與預留印鑒相符。對大寫欄填明“現(xiàn)金”字樣的，還應審查匯款

20、人收款人是否均為個人。審核無誤后，第一聯(lián)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章交匯款人,第二聯(lián)作借方憑證,第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章及相關(guān)業(yè)務(wù)人員印章交大額支付系統(tǒng)錄入員作往帳錄入依據(jù)。  3、大額支付系統(tǒng)錄入員依據(jù)電匯憑證第三聯(lián)，根據(jù)相對應的報文格式內(nèi)容，進行往帳信息錄入后把支付交易序號填寫在電匯憑證第三聯(lián)的右上角，以便進行復核發(fā)送。4、復核員審查匯款憑證使用是否正確、憑證要素是否齊全，是否經(jīng)會計專柜記帳、復核。按上列程序?qū)彶闊o誤后，對應錄入的要素進行逐項復核。5、如超過一定金額，按規(guī)定進行授權(quán)后發(fā)送。（1）通匯社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，自制貸方傳票做記賬憑證（電匯憑證第三聯(lián)和匯總清算憑證做附件），會

21、計分錄為：借：2011活期存款戶    或相關(guān)科目   貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶（2）縣中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，系統(tǒng)自動減少該通匯社在縣中心的清算臺帳余額，日終縣中心打印各通匯社記賬憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款項信用社結(jié)算保證金戶   貸：1127存出保證金省中心結(jié)算保證金戶（3）省中心業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，系統(tǒng)自動減少該縣中心、通匯社在省中心的清算臺帳余額，日終省中心打印各縣中心、通匯社記賬憑證，交會計進行帳務(wù)處理。會計分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款項縣中心、通匯

22、社結(jié)算保證金戶   貸：1127存出保證金二、匯入款項時：大額支付系統(tǒng)來帳業(yè)務(wù)，是指經(jīng)省中心前置機接收人民銀行城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)的來帳數(shù)據(jù)，經(jīng)過省中心支付系統(tǒng)后臺、縣中心到達匯入社。（一）匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)匯入社監(jiān)控到來帳信息時，操作員要及時接收并打印來帳憑證(支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián))。1、操作員對接收的來帳憑證逐項內(nèi)容審核無誤后，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：    借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶貸：2011活期存款××戶或相關(guān)科目2、對憑證內(nèi)容有誤或戶名帳號不符的來帳業(yè)務(wù)，應專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，然后通過支付系統(tǒng)發(fā)

23、出查詢，待查復后按規(guī)定處理。如果在當日日終前得不到查復，暫做來帳掛帳處理。會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶    貸：2621其他應付款支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳憑證）次日，得到查復后。（1）確定為本社可入帳的來帳業(yè)務(wù)，會計人員抽出專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，第一聯(lián)做銀行轉(zhuǎn)賬傳票，第二聯(lián)做客戶通知單。將掛帳的待處理來帳轉(zhuǎn)入相應科目。會計分錄為：借：2621其他應付款­支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳憑證）  貸：2011活期存款戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）     或相關(guān)科目（2）如確定為

24、非本社受理或無法入帳的支付業(yè)務(wù)，另做一筆往帳退回發(fā)起行。帳務(wù)處理會計分錄為：借：2621其他應付款­支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳憑證，支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián)做附件）   貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶（二）縣中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)    通匯社接收的來帳業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動登記該通匯社在縣中心的清算臺帳余額，日終，縣中心打印通匯社記賬憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：借：1127存出保證金省中心結(jié)算保證金戶貸：2323信用社上存聯(lián)社款項××信用社結(jié)算保證金戶   （三）省中心業(yè)務(wù)處理手續(xù)

25、0;   省中心支付系統(tǒng)后臺通過前置機接收人民銀行城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)通匯社來帳信息時。系統(tǒng)自動登記通匯社所屬縣中心、通匯社在省中心的清算臺帳余額，日終，省中心支付系統(tǒng)后臺打印各縣中心、通匯社記賬憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：    借：1127存出保證金 貸：2323信用社上存聯(lián)社款項××縣中心、通匯社結(jié)算保證金戶第二節(jié)   委托收款業(yè)務(wù)處理手續(xù)    一、委托收款發(fā)出時： （一）收款人辦理委托收款時，應填制委托收款憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第

26、五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)委托收款憑證上簽章后，將委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明提交開戶社。開戶社按規(guī)定要求進行認真審查無誤后，將委托收款憑證第三、四、五聯(lián)和債務(wù)證明寄交付款人開戶行;第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章退給收款人;第二聯(lián)委托收款憑證專夾保管，同時登記發(fā)出委托收款登記簿。（二）對方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時，打印一式兩聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記發(fā)出委托收款登記簿。第一聯(lián)入委托收款單位（人）帳戶(專夾保管第二聯(lián)委托收款憑證作支付系統(tǒng)專用憑證附件)；第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交委托收款單位（人）作收帳通知。通匯社、縣中心、省中心的所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。（三）付款的處理手續(xù)。 發(fā)出社（行）接到第四、

27、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對無誤后，抽出第二聯(lián)委托收款憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣，銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。然后將第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后，收款人開戶社將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查。二、委托收款收到時：       （一）付款人為信用社付款的。接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明，按規(guī)定付款時，第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，第五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明作借方憑證附件。第四聯(lián)作委托收款（劃回）支付報文錄入依據(jù)。發(fā)送

28、成功后，進行帳務(wù)處理時會計分錄為：借：××相關(guān)科目貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶省中心、縣中心的帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（二）付款人為單位（人）付款的。   1、接收社在接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時交給付款人，并由付款人簽收；按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時交給付款人，并由付款人簽收。   2、接收社接到付款人的付款通知書時，用第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債

29、務(wù)證明和付款通知書作借方憑證附件。第四聯(lián)委托收款憑證作委托收款（劃回）支付報文的錄入依據(jù)。   3、大額支付系統(tǒng)錄入員、復核員依據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)進行往帳錄入、復核、發(fā)送。通匯社、縣中心、省中心的所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（三）付款單位（人）拒絕付款的處理手續(xù)。接收社對付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)核對無誤后，在委托收款憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四

30、、五聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行（社）。第三節(jié)   托收承付業(yè)務(wù)處理手續(xù)    一、托收承付發(fā)出時： （一）收款人辦理托收時，應填制托收承付憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)托收承付憑證上簽章后，將托收承付憑證和有關(guān)單證提交開戶社（行）。發(fā)出社收到上述憑證進行認真審查無誤后,將第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人；將第二聯(lián)托收憑證登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿后專夾保管；將托收承付憑證第三、四、五聯(lián)和有關(guān)單證郵寄到付款行（社）。（二）對方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時，打印一式兩

31、聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿。第一聯(lián)作托收單位（人）帳戶貸記憑證（專夾保管第二聯(lián)托收承付憑證作貸記憑證附件）；第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交托收單位（人）作收帳通知。通匯社、縣中心、省中心所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。      （三）付款單位（人）拒絕付款的處理    發(fā)出社接收到第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)單證和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對無誤后，抽出第二聯(lián)托收承付憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿。然后將第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)單證和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。收款人在

32、第三聯(lián)拒付理由書上簽收后，收款人開戶行將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)托收承付憑證一并保管備查。二、托收承付收到時     （一）接收社在收到托收承付憑證和有關(guān)單證時，進行審查無誤后，在憑證上填注收到日期和承付期，然后根據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證，逐筆登記托收結(jié)算憑證登記簿，將第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管，將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章，連同交易單證一并及時交給付款人。（二）接收社在承付期內(nèi)收到付款人的付款通知時，用第三聯(lián)托收承付憑證作為支付該付款人存款帳戶的借方憑證。（三）大額支付系統(tǒng)操作員依據(jù)托收承付憑證第四聯(lián)作往帳錄入，發(fā)送成功后，進行帳務(wù)處理時會計分錄為：借：

33、××相關(guān)科目貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶省中心、縣中心的帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（四）付款單位（人）拒絕付款的處理接收社會計部門收到付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書、拒付證明、第五聯(lián)托收承付憑證及所附單證時，嚴格按照支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定進行認真審查，對符合規(guī)定同意拒付的，在托收承付憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)托收承付憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的有關(guān)單證和第四、五聯(lián)托收承付憑證一并寄收款人開戶行。      

34、;                                                                     

35、                       第四節(jié)   銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理手續(xù)銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)包括場內(nèi)同業(yè)拆借和場外同業(yè)拆借。場內(nèi)同業(yè)拆借是指經(jīng)中國人民銀行批準成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構(gòu)在全國銀行間同業(yè)拆借中心電子交易系統(tǒng)內(nèi)進行的資金融通。金融機構(gòu)進行場內(nèi)同業(yè)拆借必須訂立書面合同。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負責人姓名及簽章、交易日期、金額、期限、利率、違約責任等主要條款。書面合同形式包括全國銀行

36、間同業(yè)拆借中心交易系統(tǒng)生成的成交單、電報、電傳、傳真、合同書及信件等。場外同業(yè)拆借是指成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構(gòu)與非市場會員之間、非市場會員之間為調(diào)劑資金頭寸余缺而在全國銀行間同業(yè)拆借市場以外進行的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。金融機構(gòu)進行場外同業(yè)拆借業(yè)務(wù)必須訂立書面合同。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負責人姓名及簽章、交易日期、金額、期限、利率、違約責任等主要條款。書面合同包括合同書、協(xié)議書、信件和數(shù)據(jù)文件（包括電報、電傳等）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。一、拆出款項時   （一）拆出款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù)    1、拆出社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他

37、金融機構(gòu)簽定拆出合同，支付系統(tǒng)操作員依據(jù)合法有效的拆借合同內(nèi)容進行數(shù)據(jù)錄入。如超過10萬元，按授權(quán)級別進行授權(quán)。    2、復核員對錄入員錄入的要素逐一進行復核后經(jīng)審核發(fā)送員發(fā)送，同時登記銀行間同業(yè)拆借登記簿。發(fā)送成功后，復核員要及時打印往帳憑證交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：     借：1212拆放銀行業(yè)××銀行        或其他拆出科目      貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶  

38、0;（二）對方歸還拆借款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù)拆出社打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿，日終打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶      貸：1212拆放銀行業(yè)××銀行          或其他拆出科目（支付系統(tǒng)專用憑證）      貸：5021金額機構(gòu)往來收入（自制轉(zhuǎn)帳憑證）    二、拆入款項時   （一）拆入款項時業(yè)務(wù)處理手續(xù)。

39、1、拆入社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機構(gòu)簽定拆入合同，并將拆借清單或入帳憑證提交大額付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作員。    2、拆入社通過大額支付系統(tǒng)接收來帳信息，打印支付系統(tǒng)專用憑證，登記銀行間同業(yè)拆借登記簿，同時將支付系統(tǒng)專用憑證交會計專柜做帳務(wù)處理。會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶      貸：2413銀行業(yè)拆入××銀行     或其他拆入科目（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）   （二）拆入社歸還拆借款的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。  

40、0; 1、由會計專柜手工填制拆借款項科目借記憑證，銷記拆入款項科目。同時將資金營運部門提交的拆入資金還款通知書交大額支付系統(tǒng)錄入員。2、支付系統(tǒng)操作員依據(jù)拆入資金還款通知書進行往帳錄入、復核、發(fā)送，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿。日終打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：    借：2413銀行業(yè)拆入××銀行        或其他拆入科目    借：5221金額機構(gòu)往來支出（自制轉(zhuǎn)帳憑證）  貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶第五節(jié) 

41、;  電子聯(lián)行匯兌業(yè)務(wù)處理手續(xù)支付系統(tǒng)將逐步取代電子聯(lián)行，大額支付系統(tǒng)在我省正式上線運行后，黑龍江省各地區(qū)的電子聯(lián)行小站將被關(guān)閉，原通過電子聯(lián)行系統(tǒng)處理的跨行支付業(yè)務(wù)改由支付系統(tǒng)負責處理。由于大額支付系統(tǒng)在全國采取的是分期分批推廣上線運行，支付系統(tǒng)沒有運行的城市電子聯(lián)行小站仍然存在，因此在一段時間內(nèi)將出現(xiàn)支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行系統(tǒng)并行的局面，支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，一律以支付系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行專用匯兌報文完成，通過大額實時支付系統(tǒng)處理。支付系統(tǒng)國家處理中心自動識別后，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行業(yè)務(wù)信息。電子聯(lián)行發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)，電子聯(lián)行主站自動識別，凡屬匯往支付系統(tǒng)通匯機構(gòu)的

42、，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)電子聯(lián)行專用匯兌報文。支付系統(tǒng)參與者按新的行號標準分配12位新行號，同時保留原電子聯(lián)行6位行號，電子聯(lián)行通匯行仍使用現(xiàn)行的6位行號。支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，以電子聯(lián)行專用匯兌報文處理，在錄入業(yè)務(wù)時其發(fā)起行、接收行必須輸入6位電子聯(lián)行行號。    一、發(fā)出往帳業(yè)務(wù)處理手續(xù)   （一）匯出社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)    匯出社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌往帳相同，但在業(yè)務(wù)錄入接收行行號時必須輸入6位電子聯(lián)行行號。帳務(wù)處理會計分錄為：借：2011活期存款××戶或相關(guān)科目貸：1127存出保證金

43、結(jié)算保證金戶（二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。    二、收到來帳時業(yè)務(wù)處理手續(xù)   （一）匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。    匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌來帳相同，帳務(wù)處理時會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶      貸：2011活期存款××戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）或相關(guān)科目（二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。第六節(jié)   退匯支付業(yè)務(wù)的處理手續(xù)退匯支付業(yè)務(wù)是指匯入社對接收的支付業(yè)務(wù)有誤無法入帳，或者接到對方的退回申請時使用

44、此業(yè)務(wù)種類。一、主動退匯的處理手續(xù)。匯入社收到的來帳，收款單位為非本行開戶或收款單位的帳號戶名有誤無法入帳時，交會計專柜做掛帳處理。會計分錄為：借：1127存出保證金結(jié)算保證金戶貸：2621其他應付款支付系統(tǒng)待解付款項（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）同時支付系統(tǒng)操作員經(jīng)授權(quán)后作為一筆往帳發(fā)送對方行，帳務(wù)處理會計分錄為：借：2621其他應付款支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳借方傳票，支付系統(tǒng)專用憑證第二聯(lián)做附件）貸：1127存出保證金結(jié)算保證金戶二、接對方行退回申請時的處理手續(xù)。接到對方行退回申請時，如支付業(yè)務(wù)尚未貸記收款人帳戶的，向?qū)Ψ叫邪l(fā)送退回申請應答信息，在附言欄中注明“同意退回”后，作退匯處理，帳

45、務(wù)處理同主動退匯；如已貸記收款人帳戶，拒絕退回，并在發(fā)送退回申請應答時注明理由。三、退匯業(yè)務(wù)僅針對于支付系統(tǒng)內(nèi)部機構(gòu)之間往來業(yè)務(wù)的退回處理，如果涉及到與電子聯(lián)行機構(gòu)之間的退回處理，只能通過發(fā)起一筆新的電子聯(lián)行業(yè)務(wù)來完成此項處理，但為了體現(xiàn)退匯，則應在附言欄注明退匯字樣。  第七節(jié)   清算銀行匯票資金的業(yè)務(wù)處理手續(xù)通匯社收到企業(yè)(個人)提交的城市商業(yè)銀行銀行匯票請求兌付時,暫不作帳務(wù)處理，由會計部門審查該筆匯票各項內(nèi)容記載無誤且不超過提示付款期的情況下，將該筆銀行匯票提交支付系統(tǒng)操作員。操作員審查匯票無誤后，將匯票記載的主要事項及客戶要求全額兌付或部分兌

46、付等條件錄入支付系統(tǒng)，同時生成申請清算銀行匯票資金報文，經(jīng)授權(quán)后發(fā)送到上海匯票處理中心，匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分情況進行處理：一、密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認后，屬重復兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心向代理兌付社（行）辦理資金劃撥。二、密押不符的,向代理兌付社（行）發(fā)出拒絕兌付通知。三、通匯社接收匯票處理中心劃撥資金來帳后，打印支付系統(tǒng)來帳憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計處理手續(xù)同匯兌來帳。通匯社接收匯票處理中心拒絕兌付通知后，按規(guī)定進行處理。第 八 節(jié)

47、60;  即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、即時轉(zhuǎn)帳概述即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)由特許參與者發(fā)起，發(fā)起時加編全國密押，直接發(fā)送國家處理中心（npc）。特許參與者是指經(jīng)中國人民銀行批準通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機構(gòu)。中央國債登記公司（cdc）、公開市場操作室（omo）作為支付系統(tǒng)的特許參與者,分別以各自的身份，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(cbgs)與國家處理中心（npc）連接,辦理支付交易的即時轉(zhuǎn)帳。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)由央行公開市場業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)（omos）、中央銀行債券發(fā)行系統(tǒng)（bas）和中央債券簿記系統(tǒng)（cbbs）三部分組成。這三個系統(tǒng)在物理上通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一接口與npc連接。二、即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)

48、處理流程即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)由特許參與者通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心（npc）發(fā)出即時轉(zhuǎn)帳指令并編全國押，npc收到即時轉(zhuǎn)帳報文后核全國押，并辦理資金清算，資金不足清算進入隊列處理，國家處理中心（npc）帳務(wù)處理完成后向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（cbgs）發(fā)送即時轉(zhuǎn)帳回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知發(fā)起即時轉(zhuǎn)帳的特許參與者，同時向被借記行（社）和被貸記行（社）所在地城市處理中心（ccpc）發(fā)送即時轉(zhuǎn)帳通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行（社）和被貸記行（社） 作帳務(wù)處理。三、 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理手續(xù)即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)包括：公開市場操作資金清算業(yè)務(wù)、債券發(fā)行、兌付資金清算業(yè)務(wù)、銀行間債券市場交易資金清算業(yè)務(wù)、自動質(zhì)押融

49、資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務(wù)。（一）公開市場操作資金清算業(yè)務(wù)公開市場操作業(yè)務(wù)交易主體是中國人民銀行和經(jīng)批準的商業(yè)銀行法人機構(gòu)（一級交易商）。它是依托中央國債登記結(jié)算公司操作運行的中國人民銀行公開市場業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)來實現(xiàn)的。中國人民銀行通過該系統(tǒng)向一級交易商招標進行債券回購和現(xiàn)券買賣，已成為中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣的主要渠道。（二）債券發(fā)行、兌付資金清算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)1、信用社發(fā)行債券時經(jīng)相關(guān)部門批準信用社作為一級交易商允許發(fā)行債券時，信用社接到即時轉(zhuǎn)帳支付報文后應及時打印，將即時轉(zhuǎn)帳支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理。省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。通匯社會計分錄：    借：1127 存

50、出保證金結(jié)算保證金戶     貸：2721 發(fā)行債券xx債券（即時轉(zhuǎn)帳支付憑證）2、信用社買入債券時                         信用社在債券發(fā)行系統(tǒng)中標買入債券時，接收到支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)的即時轉(zhuǎn)帳支付報文后應及時打印，將即時轉(zhuǎn)帳支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理。省中心會計分錄為：借：2323  信用社上存聯(lián)社款項xx縣中心或信用社結(jié)算保證金戶貸：1127

51、0; 存出保證金縣中心會計分錄為：借： 2323  信用社上存聯(lián)社款項xx信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金省中心結(jié)算保證金戶通匯社會計分錄為：    借：1421 長期投資xx 債券（即時轉(zhuǎn)帳憑證）或 （1411） 短期投資（一年以內(nèi)）貸：1127 存出保證金結(jié)算保證戶3、信用社發(fā)行債券到期兌付時在預定的債券兌付日或收益支付日，信用社通過所在地發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許帳戶。通匯社會計分錄：       借：2721 &

52、#160;發(fā)行債券（本金）_xx債券5311手續(xù)費支出其他手續(xù)費5211利息支出金融債券利息支出          貸：1127  存出保證金結(jié)算保證金戶縣中心會計分錄：    借： 2323  信用社上存聯(lián)社款項xx信用社大額支付保證金貸：1127  存出保證金省中心結(jié)算保證金戶省中心會計分錄：借： 2323  信用社上存聯(lián)社款項xx縣中心或信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金4、信用社買入債券到期兌付時信用社收到npc發(fā)送即時

53、轉(zhuǎn)帳支付報文后應及時打印，并將即時轉(zhuǎn)帳支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理。省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。通匯社會計分錄：    借：1127  存出保證金結(jié)算保證金戶       貸：1411 短期投資xx債券（一年以內(nèi)）        或  1421 長期投資xx債券（即時轉(zhuǎn)帳憑證）       貸：5141  投資收益（三）銀行間債券市場交易結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)銀行間債券市場

54、交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要有三種：現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和資金結(jié)算；質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算；質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算等。辦理上述三種交易結(jié)算業(yè)務(wù)的信用社，必須在銀行間債券交易市場有交易資格。1、現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)處理手續(xù)  （1）信用社買入債券時   信用社接到即時轉(zhuǎn)帳支付報文后及時打印,并將即時轉(zhuǎn)帳支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理：  省中心會計分錄：   借：2323  信用社上存聯(lián)社款項xx縣中心或信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金大額支付保證金戶縣中心會計分

55、錄：借： 2323  信用社上存聯(lián)社款項xx信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金省中心結(jié)算保證金戶通匯社會計分錄：    借：1411  短期投資債券（一年以內(nèi)）        或 1421 長期投資債券（即時轉(zhuǎn)帳憑證）        貸：1127 存出保證金結(jié)算保證金戶（2）信用社賣出債券時信用社接到即時轉(zhuǎn)帳支付報文應及時打印,并將即時轉(zhuǎn)帳支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理：省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。通匯

56、社會計分錄：借：1127  存出保證金結(jié)算保證金戶貸：1411 短期投資債券（一年以內(nèi)）        或  1421 長期投資-債券（即時轉(zhuǎn)帳憑證）貸： 5141  投資收益?zhèn)⑹杖?、質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)處理手續(xù)     信用社資金頭寸不足時，將所擁有的債券通過中央國債登記公司辦理債券質(zhì)押，向其它銀行借入資金。信用社接到即時轉(zhuǎn)帳支付報文后應及時打印，并交會計專柜進行帳務(wù)處理。省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 

57、60;  通匯社會計分錄：     借：1127  存出保證金結(jié)算保證金戶        貸：2311  借入銀行款借入xx銀行款（即時轉(zhuǎn)帳憑證）3、質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)處理手續(xù)   借入銀行款到期時中央國債登記公司為其辦理債券解押，并通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向npc發(fā)起即時轉(zhuǎn)帳，辦理資金清算。    信用社收到即時轉(zhuǎn)帳支付報文應及時打印，交會計專柜進行帳務(wù)處理。 

58、  省中心會計分錄：借：2323  信用社上存聯(lián)社款項xx縣中心或信用社結(jié)算保證金貸：1127 存出保證金縣中心會計分錄：借：2323  信用社上存聯(lián)社款項xx信用社結(jié)算保證金貸：1127  存出保證金省中心結(jié)算保證金戶通匯社會計分錄：     借：2311  借入銀行款借入xx銀行款（即時轉(zhuǎn)帳憑證）          5221  金融機構(gòu)往來支出借入銀行款利息支出  

59、0;     貸：1127 存出保證金結(jié)算保證金戶（四）自動質(zhì)押融資及質(zhì)押融資扣款1、自動質(zhì)押融資（1）自動質(zhì)押融資是央行對清算行日間資金流動性進行調(diào)節(jié)的機制。當省中心清算帳戶日間不足支付時，國家處理中心（npc）為其辦理自動質(zhì)押融資的前提條件：檢查省中心清算帳戶是否采取了自動質(zhì)押融資機制；省中心清算帳戶與中央銀行事先是否簽訂自動回購協(xié)議，并有央行指定可辦理此項業(yè)務(wù)的債券類型和券種清單。（2）自動質(zhì)押融資的處理手續(xù)省中心收到質(zhì)押融資支付報文后，操作員打印該信息，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為：借 ：1127 存出保證金貸：  2312 借入中央銀行款質(zhì)押融資借款2、質(zhì)押融資扣款待省中心清算帳戶來帳資金補足頭寸時，于當日或隔日債券自動解押并歸還中央銀行資金。省中心接收到質(zhì)押融資扣款支付報文