商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序

1、市商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序1 目的1.1 通過(guò)對(duì)憑證、報(bào)表、內(nèi)外帳務(wù)的審查和監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn) 業(yè)務(wù)核算過(guò)程中發(fā)生的種種違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，特別是減少或杜 絕核算差錯(cuò)事故乃至大案要案的發(fā)生。1.2 通過(guò)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)儲(chǔ)蓄帳務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾 正業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的違規(guī)操作和核算差錯(cuò)， 保證各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)處理依 據(jù)和處理結(jié)果合法性、有效性、可靠性。1.3 考核綜合業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和制度的執(zhí)行情況，積極提出整改 建議，保障各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2 范圍2.1 對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù)憑證的監(jiān)督，包括儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)結(jié)算，貸款貼現(xiàn)、資金聯(lián)行、現(xiàn)金憑證、代理、一卡通及遼河卡、 ATM 、 POS、電話銀行等業(yè)務(wù)的監(jiān)督

2、。2.2 特殊業(yè)務(wù)的監(jiān)督，包括對(duì)操作員信息、重要憑證信息、 開(kāi)銷戶的信息及帳戶掛失凍結(jié)的信息。2.3 帳務(wù)核對(duì)的監(jiān)督，包括總分、帳簿、表內(nèi)外的監(jiān)督。3 權(quán)責(zé)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心全面工作， 保障監(jiān)督職能正常發(fā)揮： 事后監(jiān)督中心主任接收數(shù)據(jù)文件、 統(tǒng)計(jì)柜員業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)、 報(bào)表打?。?系統(tǒng)管理員事后監(jiān)督手工監(jiān)督及計(jì)算機(jī)監(jiān)督、差錯(cuò)的查詢：事后監(jiān)督員事后監(jiān)督工作情況檢查、各支行百分考核的統(tǒng)計(jì)：事后督導(dǎo)員4 作業(yè)內(nèi)容4.1 事后監(jiān)督采取中心分散延伸監(jiān)督方式 , 各支行（信用社）設(shè)事后 監(jiān)督終端,通過(guò)DDN專線連接事后監(jiān)督中心系統(tǒng)。事后監(jiān)督員對(duì)支 行進(jìn)行監(jiān)督 , 監(jiān)督中心對(duì)事后監(jiān)督員工作質(zhì)量進(jìn)行檢查、考核。4.

3、2 事后監(jiān)督準(zhǔn)備4.2.1 系統(tǒng)管理員每日早 8.00 通過(guò)事后監(jiān)督系統(tǒng)，接收綜合業(yè)務(wù) 系統(tǒng)前一日前臺(tái)數(shù)據(jù)文件。4.2.2 把接收的前臺(tái)數(shù)據(jù)裝入臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立待監(jiān)督數(shù)據(jù)，以備 事后監(jiān)督員計(jì)算機(jī)監(jiān)督工作。4.2.3 傳遞憑證 :各支行（信用社）每日早 8:30 派專人把當(dāng)天待監(jiān)督 的憑證交給事后監(jiān)督員 . 監(jiān)督員收到所轄網(wǎng)點(diǎn)待監(jiān)督憑證 , 根據(jù)柜 員軋帳單的借貸方筆數(shù)清點(diǎn)憑證張數(shù)，核準(zhǔn)無(wú)誤后雙方在憑證交 接登記簿上簽字（表一） 。4.3 事后監(jiān)督操作4.3.1 票面審核：事后監(jiān)督員對(duì)所要監(jiān)督的憑證依照儲(chǔ)蓄基本制 度、會(huì)計(jì)基本制度 進(jìn)行嚴(yán)格審核。 如有一項(xiàng)不符規(guī)定則將不 符合情況記錄于差錯(cuò)登記簿

4、，同時(shí)將該憑證折角以作標(biāo)識(shí)。4.3.2 系統(tǒng)復(fù)核4.3.2.1 事后監(jiān)督員按憑證的帳號(hào)、 借貸方、發(fā)生額等相關(guān)信息， 逐筆錄入事后監(jiān)督操作系統(tǒng)進(jìn)行模擬操作， 將操作過(guò)程和結(jié)果與 前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的業(yè)務(wù)流水?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 如有不符，將 不符情況記錄于差錯(cuò)登記簿，將相關(guān)憑證折角以示區(qū)分。4.3.2.2 事后監(jiān)督員將事后監(jiān)督系統(tǒng)生成的明細(xì)帳、 總帳與綜合 業(yè)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)帳、總帳進(jìn)行核對(duì)，并打印監(jiān)督結(jié)果報(bào)告單 （表四）。 如有不符，按差錯(cuò)處理。4.3.2.3 事后監(jiān)督員監(jiān)督完所轄網(wǎng)點(diǎn)的所有業(yè)務(wù)， 在事后監(jiān)督系 統(tǒng)中設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督完成標(biāo)志，退出監(jiān)督系統(tǒng)。4.3.3 差錯(cuò)處理4.3.3.1 事后監(jiān)督員確定

5、其差錯(cuò)類別，在差錯(cuò)登記簿（表二） 上登記。4.3.3.2 當(dāng)天監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)束后， 事后監(jiān)督員根據(jù)差錯(cuò)登記簿按網(wǎng) 點(diǎn)整理、打印一式三聯(lián)的差錯(cuò)通知單（表三）4.3.3.3 第一聯(lián)由事后監(jiān)督員留存，二三聯(lián)與傳票一起交所監(jiān) 督的支行（信用社）主管業(yè)務(wù)行長(zhǎng)（主任） ，明確差 錯(cuò)的責(zé)任人，由責(zé)任人進(jìn)行差錯(cuò)處理。4.3.3.4 對(duì)可更正的差錯(cuò)（如漏蓋業(yè)務(wù)章、經(jīng)辦員名章）由責(zé) 任人進(jìn)行（補(bǔ)蓋）更正，并將處理結(jié)果記錄在差錯(cuò)通 知單上。4.3.3.5 差錯(cuò)處理完畢后，網(wǎng)點(diǎn)在第二聯(lián)簽章，連同傳票一起 交回支行（信用社），由主管業(yè)務(wù)行長(zhǎng)（主任）審閱差 錯(cuò)處理情況，并在第二聯(lián)回單簽章后返還事后監(jiān)督員。4.3.3.6 事后

6、監(jiān)督員以第二聯(lián)回單做查復(fù)登記，并進(jìn)行差錯(cuò)核銷。一二聯(lián)配對(duì)后歸檔保存。4.4 監(jiān)督結(jié)果分析4.4.1 系統(tǒng)管理員待所有事后監(jiān)督員監(jiān)督完成后， 匯總打印全行 差錯(cuò)明細(xì)報(bào)告表 （ 表五） 。發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向監(jiān)督主任匯報(bào)。4.4.2 系統(tǒng)管理員備份事后監(jiān)督系統(tǒng)數(shù)據(jù)，清理臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù) 據(jù)，以備明日接收新數(shù)據(jù)。4.4.3 系統(tǒng)管理員每日下班前登記當(dāng)天事后監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行情況 登記簿（表六）。4.4.4 系統(tǒng)管理員每月核對(duì)一次事后監(jiān)督系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 儲(chǔ)蓄、對(duì)公分戶帳余額，并打印儲(chǔ)蓄、對(duì)公分戶帳核對(duì)報(bào)告表 （表七）。4.5 傳票、帳表的裝訂保管4.5.1 各支行將監(jiān)督后并且處理完差錯(cuò)的傳票進(jìn)行裝訂，登 記，

7、入庫(kù)保管 .4.6 督導(dǎo)員工作檢查4.6.1 督導(dǎo)員定期到各支行對(duì)各事后監(jiān)督員工作情況進(jìn)行檢查。 檢查內(nèi)容包括對(duì)支行查詢、查復(fù)的檢查、整改情況。4.6.2 督導(dǎo)員現(xiàn)場(chǎng)檢查完成后，向監(jiān)督中心主任請(qǐng)示需要由監(jiān)督 中心進(jìn)行抽查的傳票，由督導(dǎo)員將所需抽查的傳票取回監(jiān)督中 心（抽查量不低于業(yè)務(wù)總量的10%）o4.6.3 需抽查的傳票送到監(jiān)督中心后，由主任隨機(jī)指派督導(dǎo)員 對(duì)事后監(jiān)督員已經(jīng)監(jiān)督完畢的傳票進(jìn)行復(fù)核，按照事后監(jiān)督員的檢查方法進(jìn)行復(fù)核，將復(fù)核結(jié)果記錄于差錯(cuò)登記簿，但登記簿中不體現(xiàn)督導(dǎo)員的姓名或代號(hào)。4.6.4 監(jiān)督中心主任將各督導(dǎo)員的檢查結(jié)果與事后監(jiān)督員的檢查 結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)事后監(jiān)督員的檢查

8、效果。4.6.5 若復(fù)核結(jié)果與原檢查結(jié)果不一致，則由監(jiān)督中心主任調(diào) 查兩次檢查結(jié)果不一致的原因，確認(rèn)正確結(jié)果，最終評(píng)價(jià)事后 監(jiān)督員和督導(dǎo)員的工作績(jī)效。4.7 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督的原則4.7.1 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督必須執(zhí)行人員、空間、時(shí)間上三分 離的原則。4.7.2 嚴(yán)禁事后監(jiān)督員與前臺(tái)柜員相互頂崗；4.7.3 在空間上，營(yíng)業(yè)部門與事后監(jiān)督部門分開(kāi)，禁止二者在 一起辦公；4.7.4 在時(shí)間上，事后監(jiān)督對(duì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)行隨時(shí)跟 蹤審查監(jiān)督，次日監(jiān)督完畢。4.7.5 事后監(jiān)督人員必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底”的原則。4.7.6 發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須以書面形式進(jìn)行查詢，不得以任何理由替 經(jīng)辦人員改錯(cuò)，不得編制會(huì)計(jì)憑證。4.7.7 監(jiān)督員要及時(shí)將監(jiān)督出的差錯(cuò)情況反饋到支行。5. 相關(guān)文件5.1 儲(chǔ)蓄基本制度5.2 會(huì)計(jì)基本制度6 定義：是依據(jù)國(guó)家有關(guān)金融政策、法規(guī)及商業(yè)銀行有關(guān)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等對(duì)先行會(huì)計(jì)儲(chǔ)蓄核算依據(jù)和核算結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查和