某熱力公司工程結(jié)算審計管理辦法

1、某熱力有限公司工程結(jié)算審計管理辦法第一章總則第一條 為正確審核和有效控制工程造價，根據(jù)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法、山東省工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化管理辦 法及山東省建設(shè)工程造價管理辦法，結(jié)合公司工程建 設(shè)實(shí)際，制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于公司范圍內(nèi)一般工業(yè)與民用建 筑、裝飾裝修、安裝、市政、園林綠化、房屋修繕、市政養(yǎng) 護(hù)維修等建設(shè)工程計價活動。具體為重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、技 改維修搶修工程、（新建、改建、擴(kuò)建）管網(wǎng)工程、“汽改水" 工程、物業(yè)及房屋維修等工程項(xiàng)目的結(jié)算審計工作。第三條定額計價與工程量清單計價是公司編制施工 圖預(yù)算、招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價、簽訂施工合同價、確定工 程竣工結(jié)算審計的主

2、要計價依據(jù)。第四條 基建管理部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目結(jié)算審計的歸口管 理工作。整理、匯總工程結(jié)算資料（見附件1）,核實(shí)工程量, 對結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。在達(dá)到工程審計條件后報外部審 計，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的具體問題，核定最終工程審 定值后轉(zhuǎn)財務(wù)審計部掛賬，并將審計資料移交檔案室。第二章定額計價第五條定額計價執(zhí)行省建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的現(xiàn) 行建筑、安裝、市政、園林綠化、市政養(yǎng)護(hù)維修工程消耗量 定額、房屋修繕工程計價定額及現(xiàn)行工程價目表、費(fèi)用計算 規(guī)則和機(jī)械臺班單價。市工程造價管理部門發(fā)布的工程造價 信息為確定材料價格的參照依據(jù)。第六條除合同另行約定外，工程類別按現(xiàn)行費(fèi)用計算 規(guī)則執(zhí)行。市政供熱工程取費(fèi)

3、類別按照該供熱管線最長的管 道直徑確定。第七條定額人工單價按合同約定執(zhí)行。除定額有明確 規(guī)定或合同、工程簽證另行約定外，不得調(diào)整人工、材料、 施工機(jī)械消耗量系數(shù)。第八條措施費(fèi)的計取根據(jù)施工現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行取 費(fèi)，發(fā)生時計取，不發(fā)生時不計取，并在工程簽證中明確。第九條總承包服務(wù)費(fèi)：指總承包人為配合協(xié)調(diào)發(fā)包人 進(jìn)行的工程分包、自行采購的設(shè)備、材料等進(jìn)行管理、服務(wù) 以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等服務(wù)所需的費(fèi)用。 除合同中有明確約定外，結(jié)算時不予計取。第十條規(guī)費(fèi)中的社會保障費(fèi)結(jié)算時不予計取。第十一條定額名稱和定額子項(xiàng)的套用按省建設(shè)行政 主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章工程量清單計價第十二條工程量清單

4、計價作為大中型建設(shè)工程的招投標(biāo)和結(jié)算審計依據(jù)。工程量清單計價執(zhí)行現(xiàn)行建設(shè)工程 工程量清單計價規(guī)范，通過公開招投標(biāo)確定中標(biāo)單位和中 標(biāo)價格。第十三條工程量清單計價采用綜合單價，各投標(biāo)單位 根據(jù)國家規(guī)定、招標(biāo)文件、自身企業(yè)狀況確定人工費(fèi)、材料 費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤并考慮風(fēng)險因素，并最終組 成投標(biāo)總價。第十四條中標(biāo)總價作為簽訂單項(xiàng)工程合同價格的依據(jù)，中標(biāo)工程量清單綜合單價作為工程竣工結(jié)算審計的依據(jù)。第四章工程造價審核管理第十五條工程量審核管理1、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、（新建、改建、擴(kuò)建）管網(wǎng)工程、 “汽改水”工程必須繪制標(biāo)準(zhǔn)竣工圖，竣工圖必須為曬制藍(lán) 圖?？⒐D為工程量計算的主要依據(jù)，由審計事務(wù)

5、所對竣工 圖紙包含的工程量進(jìn)行計算并核對，計算規(guī)則按現(xiàn)行國家相 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不能繪制標(biāo)準(zhǔn)竣工圖的維修、搶修、物業(yè)及 房屋維修工程，應(yīng)繪制能計算工程量的竣工簡圖并說明工作 內(nèi)容。2、隱蔽工程、已完返工工程必須留取影像資料，留取 的影像資料作為計算工程量的輔助依據(jù)。第十六條工程簽證審核管理工程簽證審核管理執(zhí)行公司工程簽證管理辦法。第十七條 工程材料審核管理（一）甲方供材在審計中的控制1、所有工程項(xiàng)目須有項(xiàng)目部經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和乙 方經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可的材料對賬單（見 附表）。在材料對賬單中要明確材料及設(shè)備領(lǐng)用數(shù)量和退 庫數(shù)量（退庫數(shù)量包括現(xiàn)場余量和拆除量）。2、由審計事務(wù)所對單項(xiàng)工

6、程進(jìn)行材料分析，所有工程 中應(yīng)退庫而未辦理退庫手續(xù)的設(shè)備及材料，按照供應(yīng)部提供 的當(dāng)期材料價格在結(jié)算款內(nèi)按雙倍價款扣除。3、定額中包含的甲供輔材，由審計事務(wù)所在結(jié)算書材 機(jī)匯總中扣除。（二）乙方自購材料在審計中的控制乙方自購主材及需要調(diào)整的輔材價格在合同中有約定 的按合同執(zhí)行；合同中沒有約定的必須有材料價格確認(rèn)單 （見附表）方為有效。價格確認(rèn)單須經(jīng)現(xiàn)場施工員、項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人、監(jiān)理共同簽字認(rèn)可。需要提供發(fā)票的材料要求經(jīng)辦 人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在乙方采購發(fā)票（或復(fù)印件）上簽字認(rèn)可， 并注明工程項(xiàng)目名稱。收款收據(jù)不作為工程結(jié)算材料價格確 認(rèn)的依據(jù)。第十八條工程結(jié)算審計管理的其他項(xiàng)目（一）施工用水、電費(fèi)管理1

7、、所有工程項(xiàng)目都必須按實(shí)填寫工程施工水、電使 用證明（見附表）。使用證明須經(jīng)現(xiàn)場施工員、項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人、監(jiān)理共同簽字認(rèn)可。2、由建設(shè)單位提供水、電使用的項(xiàng)目，實(shí)行掛表計量 并已交水電費(fèi)的，附由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并蓋章的交費(fèi)證明； 實(shí)行掛表計量并未交水電費(fèi)的，按使用證明在審計結(jié)算中予 以扣除。3、由建設(shè)單位提供水、電使用的項(xiàng)目，未實(shí)行掛表計 量的，按定額消耗量在審計結(jié)算中予以扣除。4、由施工單位自行協(xié)調(diào)解決水、電費(fèi)的項(xiàng)目，在使用 證明中明確說明。5、除合同另行約定外，工程結(jié)算審計時，定額中水、 電單價不做調(diào)整。（二）探傷費(fèi)用由公司委托無損探傷的管道安裝工程，探傷合格率n 95%為合格，低于此合格率的探

8、傷返拍費(fèi)用按不合格片數(shù)的 兩倍，在審計結(jié)算中予以扣除。（三）發(fā)電機(jī)臺班費(fèi)用使用發(fā)電機(jī)臺班發(fā)電的工程項(xiàng)目，需經(jīng)現(xiàn)場施工員、項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人及監(jiān)理簽字批準(zhǔn)后實(shí)施，按照工程簽證管理辦法 相關(guān)規(guī)定計算數(shù)量。第十九條對于工程結(jié)算資料中的下列應(yīng)扣除費(fèi)用，在工程審計結(jié)算時由審計事務(wù)所統(tǒng)一扣除，并在審計報告內(nèi)列 出各項(xiàng)扣款明細(xì)。（一）工程造價讓利或管理費(fèi)；（二）發(fā)生于工程中的各項(xiàng)處罰及罰款；（三）施工用水電費(fèi)；（四）未退庫甲方供應(yīng)材料；（五）乙方應(yīng)交審計費(fèi)；（六）其他扣款項(xiàng)目。第二十條要求上報的工程結(jié)算資料一式兩份，具體明 細(xì)見附件1。第二十一條工程結(jié)算資料的交接程序工程竣工驗(yàn)收合格后（時間以竣工驗(yàn)收報告會簽單

9、為準(zhǔn)），以項(xiàng)目編號為單位，將整理完整的結(jié)算資料上報。 基建、汽改水工程由工程項(xiàng)目部在兩個月內(nèi)移交給基建管理 部；技改、維修搶修工程由工程項(xiàng)目部在一個月內(nèi)報生產(chǎn)管 理部，生產(chǎn)管理部在一個月內(nèi)完成審核移交基建管理部；物 業(yè)及房屋修繕等工程由工程項(xiàng)目部在一個月內(nèi)報匯通公司， 匯通公司在一個月內(nèi)完成審核移交基建管理部?；ü芾聿?須在一個月內(nèi)完成結(jié)算資料的初審工作，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字 同意后報審計事務(wù)所，兩個月內(nèi)督促審計事務(wù)所和施工單位 核對工程量，出具工程項(xiàng)目審計報告。出具的審計報告由基 建管理部填寫工程項(xiàng)目造價財務(wù)入賬會簽表，并由基建 管理部負(fù)責(zé)人校核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報財務(wù)審計部掛賬、轉(zhuǎn)固定資

10、產(chǎn)。第五章罰則第二十二條超過規(guī)定時限上報結(jié)算資料，每項(xiàng)工程項(xiàng) 目扣罰責(zé)任部門200元；審計報告出具超過規(guī)定時限的，扣 罰基建管理部負(fù)責(zé)人200元。第二十三條工程結(jié)算資料不完善或有漏報的，按單項(xiàng) 工程每項(xiàng)扣罰工程項(xiàng)目部100元。第二十四條 接受施工單位現(xiàn)金、實(shí)物等賄賂，在審計 過程中弄虛作假、與施工方串通損害公司利益行為的，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)查實(shí)，給予施工單位、審計事務(wù)所1000-3000元的處罰, 情況嚴(yán)重的，解除合同關(guān)系；屬公司內(nèi)部相關(guān)部門人員責(zé)任 的，給予500-3000元處罰，情況嚴(yán)重的，解除勞動合同， 直至移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章附則第二十五條本辦法由基建管理部負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自下

11、發(fā)之日起執(zhí)行。附件1:工程結(jié)算審計報審資料內(nèi)容1、基建、技改、維修工程結(jié)算預(yù)報審表（見附表）2、施工合同（或復(fù)印件）3、原設(shè)計圖紙、設(shè)計變更（如果有）4、工程開工報告5、工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收報告6、竣工驗(yàn)收報告會簽單7、管道探傷報告（如果有）8、工程簽證單9、工程竣工圖紙10、有關(guān)影像資料11、決算書12、甲方供材材料對帳單13、乙方購材材料價格確認(rèn)單（如果有）14、工程施工用水、電證明15、圖紙會審記錄（如果有）16、工程招標(biāo)、投標(biāo)資料（如果有）附表:某熱力有限公司基建、技改、維修工程結(jié)算預(yù)報審表工程名稱施工單位 （負(fù)責(zé)人）開工時間竣工時間工程 合同值結(jié)算報審值工程概況施工單位 意見經(jīng)辦人（簽字

12、）：負(fù)責(zé)人（簽字、公章）：工程項(xiàng)目部 （供熱公司）意見經(jīng)辦人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字、公章）：生產(chǎn)管理部 基建管理部 匯通公司意見經(jīng)辦人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字、公章）：附填寫說明填表日期:附表:材料對賬單序號材料名稱規(guī)格型號單位領(lǐng)用數(shù)量退庫數(shù)量備注123456789101112131415161718施工單位：（蓋章）經(jīng)辦人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：年 月曰建設(shè)單位：（蓋章）經(jīng)辦人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：年 月曰供應(yīng)部材料接收人員：日期：年 月曰工程名稱:工程編號:第頁共頁附表:工程名稱：工程編號：第頁共頁序號材料名稱規(guī)格型號單位報批價格確認(rèn)價格備注1234567891011121314151617181920施工單位：（蓋章）監(jiān)理單位：（蓋章）建設(shè)單位:（蓋章）經(jīng)辦人：現(xiàn)場監(jiān)理工程師：經(jīng)辦人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：總監(jiān)理工程師：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期： 年月日ii期：年 月日日期：年 月 日附表:工程施工用水、電證明工程名稱：項(xiàng)目編號：序號項(xiàng)目名稱數(shù)量單價合價（元）1施工用水（n?）2施工用電（