中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號(hào)

1、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號(hào)：重大資產(chǎn)重組（一）重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)2011年12月13日修訂 深交所中小板公司管理部 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組（含發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下同）的實(shí)施，依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（以下簡稱“重組辦法”）、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)-上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件（以下簡稱“內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)”）、關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定（以下簡稱“若干問題的規(guī)定”）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡稱“股票上市規(guī)則”）的規(guī)定，制定本備忘錄，請(qǐng)各上市公司遵照?qǐng)?zhí)行。原中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)：重大資產(chǎn)重組（四）發(fā)出

2、股東大會(huì)通知前持續(xù)信息披露規(guī)范要求自2009年8月25日起廢止，原中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第19號(hào)：重大資產(chǎn)重組（三）重大資產(chǎn)重組審查對(duì)照表自2011年3月28日起廢止，相關(guān)內(nèi)容已納入本備忘錄中。一、總體原則（一）上市公司必須保證籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的真實(shí)性，屬于重組辦法規(guī)范的事項(xiàng)，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)為由向我部申請(qǐng)停牌或故意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。（二）我部在相關(guān)證券交易時(shí)間概不接受重大資產(chǎn)重組的業(yè)務(wù)咨詢、接收和審核重組相關(guān)信息披露文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時(shí)間向我部提交重組停牌申請(qǐng)及相關(guān)信息披露文件。（三）上

3、市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，制定嚴(yán)格有效的保密制度，限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。上市公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)立即與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。二、上市公司提出停牌申請(qǐng)（一）上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提出停牌申請(qǐng)：1、市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組的傳聞；2、上市公司股票交易因重大資產(chǎn)重組傳聞發(fā)生異常波動(dòng)；3、上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露； 4、上市公司已召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。（二）因出現(xiàn)上列情形1、情形2向我部申請(qǐng)停牌的，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司證券停牌后，核實(shí)有無

4、影響公司股票及其衍生品種交易的重大事件，不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。上市公司未籌劃重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)按照股票上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)布相關(guān)公告，并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。（三）上市公司重大資產(chǎn)重組傳聞屬實(shí)的，或者因出現(xiàn)上列情形3、情形4向我部申請(qǐng)停牌的，上市公司在提出停牌申請(qǐng)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下文件：1、經(jīng)公司董事長簽字并經(jīng)董事會(huì)蓋章的上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表（見附件一）；2、停牌公告（公告內(nèi)容參見附件二）；3、經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方或其主管部門簽章確認(rèn)的關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的意向性文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表和停牌公告中對(duì)停牌期限

5、做出明確承諾，停牌期限原則上不得超過三十天。（四）經(jīng)我部同意后，上市公司披露停牌公告，公司股票及其衍生品種自停牌公告披露之日起停牌。（五）上市公司擬實(shí)施無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)在停牌公告中披露該重大事項(xiàng)的類型，并在停牌后五個(gè)工作日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向有關(guān)部門咨詢論證。三、上市公司證券停牌期間相關(guān)事項(xiàng)（一）上市公司在股票及其衍生品種停牌后，應(yīng)當(dāng)按照重組辦法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)等有關(guān)規(guī)定，盡快向我部報(bào)送關(guān)于本次重組的上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案，具體格式參見中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第24號(hào)：內(nèi)幕信息知情人員登記管理相關(guān)事項(xiàng)的附件。涉及重

6、大資產(chǎn)重組的上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案應(yīng)當(dāng)分為以下四部分填列：1、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；2、交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），以及前述自然人的配偶、直系親屬；3、本次重大資產(chǎn)交易聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；4、其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及前述自然人的配偶、直系親屬。（二）上市公司尚未召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在停牌后五個(gè)交易日內(nèi)召開董事會(huì)會(huì)議，對(duì)同意籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（而不是重大資產(chǎn)重組方案具體內(nèi)容）進(jìn)行審議，并對(duì)外披露。（三）上市公司連續(xù)停牌超過五

7、個(gè)交易日的，停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，至少每周發(fā)布一次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展公告，說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和不確定因素。（四）上市公司最遲在停牌期限屆滿五個(gè)交易日前向我部提交重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書等相關(guān)文件，以確保重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告能夠如期披露。（五）上市公司在停牌期限內(nèi)終止籌劃本次重大資產(chǎn)重組的，或者停牌期限屆滿仍未牌事項(xiàng)，并在公司董事會(huì)公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對(duì)公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止籌劃重組暨復(fù)牌公告，并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。公司股票及其衍生品

8、種在終止籌劃重組暨復(fù)牌公告披露當(dāng)日開市時(shí)起復(fù)牌。公告日為非交易日的，公司股票及其衍生品種在公告后首個(gè)交易日開市時(shí)起復(fù)牌。（六）上市公司因特殊原因申請(qǐng)延長停牌期限的，應(yīng)當(dāng)在原停牌期限屆滿五個(gè)交易日前向我部提交書面申請(qǐng)。經(jīng)我部同意后，上市公司方可延長停牌期限，并在停牌期限屆滿前發(fā)布股票及其衍生品種繼續(xù)停牌公告。四、上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組相關(guān)事項(xiàng)（一）上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下議案：1、關(guān)于公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的議案，包括但不限于：（1）本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；（2）交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；（3）定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；（4）相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割

9、日期間損益的歸屬；（5）相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；（6）決議的有效期；（7）對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；（8）其他需要明確的事項(xiàng)；2、關(guān)于本次重組符合<關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定>第四條規(guī)定的議案（如有）；3、關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性的議案（適用于相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)且資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告已出具的情形）；4、關(guān)于本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案；5、關(guān)于簽訂重組相關(guān)協(xié)議的議案（如有）；6、關(guān)于批準(zhǔn)本次重組有關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的議案（如有）；7、重大資產(chǎn)重組預(yù)

10、案或重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要；8、關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)審議同意相關(guān)方免予按照有關(guān)規(guī)定向全體股東發(fā)出（全面）要約的議案（如適用）；9、關(guān)于召開上市公司股東大會(huì)的議案（如有）。（二）上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，已完成相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書，重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表（見附件三）及其他相關(guān)文件。（三）上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，未完成相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董

11、事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見、中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核完成后，再次召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等相關(guān)議案，并按照前條規(guī)定及時(shí)提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要等相關(guān)文件，以及中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對(duì)照表（見附件四）、重組報(bào)告書與重組預(yù)案差異對(duì)比表。差異對(duì)比表中應(yīng)當(dāng)說明重組報(bào)告書與重組預(yù)案的主要差異內(nèi)容及差異原因。（四）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次/再次披露對(duì)照表，并經(jīng)上市公司董事會(huì)和公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)后報(bào)送我部。（五）上市

12、公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照重組辦法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及其摘要。上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的，還應(yīng)當(dāng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說明書（證監(jiān)發(fā)行字20065號(hào)）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。（六）上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對(duì)重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素以及其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”?！爸卮笫马?xiàng)提示”應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容： 1、本次重組可能

13、導(dǎo)致公司股權(quán)分布連續(xù)二十個(gè)交易日不具備上市條件的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案（如適用）；2、交易合同已載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效；3、本次交易的主要方案；4、擬注入資產(chǎn)評(píng)估增值較大的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；5、業(yè)績承諾與補(bǔ)償安排（如適用）。交易對(duì)方以股份方式對(duì)上市公司進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償股份數(shù)量的確定可參照中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“上市公司常見問題解答”有關(guān)內(nèi)容；6、審批風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于本次重組尚需上市公司股東大會(huì)審議通過，中國證監(jiān)會(huì)并購重組委審核通過（如適用）、中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門或其他主管部門原則性批復(fù)（如適用）等的風(fēng)險(xiǎn)；7、剔除大盤因素

14、和同行業(yè)板塊因素影響，上市公司股價(jià)在重組停牌前或重組方案首次披露前二十個(gè)交易日內(nèi)累計(jì)漲跌幅超過20%的相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；8、與擬注入資產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及尚需取得礦產(chǎn)開采等業(yè)務(wù)相關(guān)資質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；9、本次擬購買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)方、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)方存在對(duì)擬購買資產(chǎn)非經(jīng)營性資金占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施，以及本次交易完成后，上市公司存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施（如適用）； 10、本次交易完成后，上市公司存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；11、采用發(fā)行股份購買資

15、產(chǎn)方式且上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，尚未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；12、公司被中國證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)立案稽查尚未結(jié)案的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；13、公司股票暫停上市、終止上市的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；14、其他與本次重組相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（七）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對(duì)象持有或者控制的股份達(dá)到法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購管理辦法的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。交易對(duì)方擬向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購方式增持股份的，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購管理辦法的規(guī)定編制收購報(bào)告書摘要等相關(guān)文件，并委托上市公司最

16、遲與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書同時(shí)披露。（八）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在六個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會(huì)通知的，公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會(huì)審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。五、上市公司披露重組相關(guān)文件（一）上市公司股票及其衍生品種因籌劃重組事項(xiàng)已停牌的，公司股票及其衍生品種于重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及相關(guān)文件公告日開市時(shí)起復(fù)牌。公告日為非交易日的，則在公告后首個(gè)交易日開市時(shí)起復(fù)牌。（二）上市公司

17、應(yīng)當(dāng)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重組預(yù)案或重組報(bào)告書摘要，并在指定網(wǎng)站全文披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告等相關(guān)文件。（三）本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。六、發(fā)出股東大會(huì)通知前的持續(xù)信息披露要求（一）上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會(huì)決議經(jīng)表決通過，董事會(huì)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書，但尚未發(fā)出股東大會(huì)通知的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每三十日發(fā)布本

18、次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。（二）重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：相關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈利預(yù)測(cè)的具體進(jìn)展和預(yù)計(jì)完成時(shí)間，有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn)狀況，有關(guān)申報(bào)審批事項(xiàng)的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等；同時(shí)，公告必須以特別提示的方式，充分披露本次重組事項(xiàng)尚存在的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)，明確說明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會(huì)或者交易對(duì)方撤銷、中止本次重組方案或者對(duì)本次重組方案作出實(shí)質(zhì)性變更的相關(guān)事項(xiàng)。七、中國證監(jiān)會(huì)審核期間相關(guān)事項(xiàng)（一）上市公司在收到中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于召開并購重組委工作會(huì)議審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即予以公告，并申請(qǐng)辦理并購重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前的公司股票及其衍生品種停

19、牌事宜。（二）上市公司在收到中國證監(jiān)會(huì)并購重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的表決結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告表決結(jié)果并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)說明，公司在收到中國證監(jiān)會(huì)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。（三）上市公司收到中國證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告。上市公司同時(shí)收到中國證監(jiān)會(huì)豁免相關(guān)方要約收購義務(wù)的核準(zhǔn)文件的，應(yīng)當(dāng)一并予以披露。（四）上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在公告核準(zhǔn)決定的同時(shí)，按照相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的規(guī)定補(bǔ)充披露根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見

20、等相關(guān)文件。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見的首頁就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。上市公司應(yīng)當(dāng)就重組報(bào)告書、相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見的補(bǔ)充或修改內(nèi)容在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告，并應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站全文披露修訂后的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見。（五）上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)未獲得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“上市公司常見問題解答”的有關(guān)內(nèi)容，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后十日內(nèi)就是否修改或終止本次重組方案做出決議、予以公告并撤回相關(guān)的豁免申請(qǐng)的材料（如適用）。 如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大

21、會(huì)的授權(quán)決定終止方案，必須在董事會(huì)決議公告中明確向投資者說明；如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)擬重新上報(bào)，必須在董事會(huì)決議公告中明確說明重新上報(bào)的原因、計(jì)劃等。 （六）中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過后重新提交股東大會(huì)審議，并按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件，同時(shí)作出公告。在中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。八、重組實(shí)施階段相關(guān)事項(xiàng)（一）中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，上市

22、公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起三個(gè)工作日內(nèi)按照重組辦法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第二十二條等規(guī)定編制重組實(shí)施情況報(bào)告書，并予以公告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施情況報(bào)告書內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施情況報(bào)告書內(nèi)容涉及的法律問題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具的意見還應(yīng)當(dāng)包括對(duì)本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見。重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重組實(shí)施情況報(bào)告書的同時(shí)，在指定網(wǎng)站披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的意見。（二）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，向特定對(duì)象購買的相

23、關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后三個(gè)工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司完成前款規(guī)定的公告、報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)按照重組辦法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第二十二條、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第3號(hào)：上市公司非公開發(fā)行股票、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第32號(hào)：上市公司信息披露公告格式第25號(hào)：上市公司董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書格式等規(guī)定，向中國證券登記結(jié)算公司深圳分公司和我部申請(qǐng)辦理新增股份登記托管和上市手續(xù)，

24、并編制和披露相關(guān)文件。（三）自收到中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起六十日內(nèi)，本次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日公告實(shí)施進(jìn)展情況；此后每三十日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至實(shí)施完畢。超過十二個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效。九、重組實(shí)施完成后續(xù)事項(xiàng)（一）根據(jù)重組辦法第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的有關(guān)年度報(bào)告中單獨(dú)披露上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后三年

25、內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評(píng)估報(bào)告中利潤預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見。（二）上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)低于利潤預(yù)測(cè)數(shù)的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)實(shí)際盈利數(shù)與利潤預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促交易對(duì)方履行承諾。公司應(yīng)當(dāng)在年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng)，并在披露年報(bào)的同時(shí)在指定網(wǎng)站披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審核意見。（三）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起十五日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告

26、：1、交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；2、交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；3、盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況；4、管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；5、公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；6、與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合重組辦法第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起十五日內(nèi)，對(duì)上述第2至6項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。附件一：上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重組辦法規(guī)定的重大資產(chǎn)重組 是 否 重組類型 購買資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 兩項(xiàng)同時(shí)存在 重組屬于以下哪種情形： 購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一

27、個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50以上，且超過5000萬元人民幣 其他： 重組是否導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人變更 是 否 是否涉及上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)是 否 是否需提交并購重組委審核是 否 停牌前股價(jià)異動(dòng)是否達(dá)到證監(jiān)公司字2007 128號(hào)文標(biāo)準(zhǔn)是 否 公司是否被證監(jiān)會(huì)立案稽查且尚未結(jié)案是 否 是否涉及央企整體上市是 否 是否涉及吸收合并、分拆和分立

28、等創(chuàng)新或無先例事項(xiàng)是 否 上市公司為促進(jìn)行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份數(shù)量是否不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%；發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市公司總股本的5%的，擬購買資產(chǎn)的交易金額是否不低于1億元人民幣。是 否 自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，除符合重組辦法第十條、第四十二條規(guī)定的要求外，上市公司購買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體是否持續(xù)經(jīng)營時(shí)間在3年以上

29、，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣2000萬元。是 否 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱項(xiàng)目主辦人1姓名聯(lián)系電話項(xiàng)目主辦人2姓名聯(lián)系電話停牌申請(qǐng)?zhí)峤粫r(shí)間 年 月 日 時(shí) 分申請(qǐng)內(nèi)容申請(qǐng)事項(xiàng)本公司申請(qǐng)對(duì)下列證券停牌：證券1簡稱： ，證券1代碼： ；證券2簡稱： ，證券2代碼： ；證券3簡稱： ，證券3代碼： ；開始停牌時(shí)間： 年 月 日 時(shí) 分；預(yù)計(jì)復(fù)牌時(shí)間： 年 月 日 時(shí) 分。重組方案簡述停牌原因1、準(zhǔn)備報(bào)送重組材料；2、市場(chǎng)出現(xiàn)重組傳聞；3、證券交易出現(xiàn)異常波動(dòng)；4、預(yù)計(jì)籌劃中的重組事項(xiàng)難以保密；5、其他: 承諾1、本公司保證申請(qǐng)停牌的重組事項(xiàng)是真實(shí)的，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策

30、障礙。本公司經(jīng)慎重決定，申請(qǐng)公司證券停牌。本公司不存在故意虛構(gòu)重組信息及其他損害投資者權(quán)益的情形。2、自公司股票停牌時(shí)間達(dá)到25天起，本公司如果不能針對(duì)籌劃中的重組事項(xiàng)向你部提交符合披露要求的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展公告或重組事項(xiàng)相關(guān)公告的，你部可對(duì)本公司證券強(qiáng)制復(fù)牌。同時(shí)，本公司將按要求發(fā)布提示公告。3、本公司承諾于 年 月 日前披露符合公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件要求的重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書。如公司未能在上述期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書，且股票延期復(fù)牌申請(qǐng)未獲得有關(guān)部門同意的，公司股票將于*年*月*日恢復(fù)交易，并自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)

31、重組事項(xiàng)。預(yù)計(jì)重組進(jìn)展安排重組各階段時(shí)間安排、停復(fù)牌安排其他上市公司董事長簽字上市公司董事會(huì)簽章附件二：涉及籌劃重大資產(chǎn)重組的停牌公告內(nèi)容本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（或本公司控股股東、實(shí)際控制人正在籌劃關(guān)于本公司的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)），經(jīng)公司申請(qǐng)，公司股票及其衍生品種（如有）自*年*月*日*時(shí)*分起（或開市時(shí)起）停牌。本公司承諾爭(zhēng)取在*年*月*日前披露符合公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件要求的重大資產(chǎn)重組預(yù)案（或報(bào)告書），公司股票及其衍生品種（如有）將在公司董事會(huì)審議通過并公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案（或報(bào)告書）后復(fù)牌。如公司未能在上述期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重

32、組預(yù)案（或報(bào)告書），公司將根據(jù)重組推進(jìn)情況確定是否向交易所申請(qǐng)延期復(fù)牌。公司未提出延期復(fù)牌申請(qǐng)或延期復(fù)牌申請(qǐng)未獲交易所同意的，公司股票及其衍生品種（如有）將于*年*月*日開市時(shí)起恢復(fù)交易，公司及公司控股股東、實(shí)際控制人承諾自公司股票及其衍生品種（如有）復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。如本公司（或本公司控股股東、實(shí)際控制人）在停牌期限內(nèi)終止籌劃重大資產(chǎn)重組的，公司將及時(shí)披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告，公司及公司控股股東、實(shí)際控制人承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，公司股票及其衍生品種（如有）將在公司披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告后恢復(fù)交易。（注：如上市公司籌劃事項(xiàng)

33、為發(fā)行股份購買資產(chǎn)且未達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)的，公司應(yīng)當(dāng)將上述公告內(nèi)容中“重大資產(chǎn)重組”相應(yīng)改為“發(fā)行股份購買資產(chǎn)”。）附件三：中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表 公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重組辦法規(guī)定的重大資產(chǎn)重組是 否 重組類型 購買資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 兩種同時(shí)存在 重組屬于以下哪種情形： 購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)

34、額的比例達(dá)到50以上，且超過5000萬元人民幣 其他： 重組是否導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人變更 是 否 是否涉及上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)是 否 是否需提交并購重組委審核是 否 停牌前股價(jià)異動(dòng)是否達(dá)到證監(jiān)公司字2007 128號(hào)文標(biāo)準(zhǔn)是 否 公司是否被證監(jiān)會(huì)立案稽查且尚未結(jié)案是 否 是否涉及央企整體上市是 否 是否涉及吸收合并、分拆和分立等創(chuàng)新或無先例事項(xiàng)是 否 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱項(xiàng)目主辦人1姓名聯(lián)系電話項(xiàng)目主辦人2姓名聯(lián)系電話關(guān)注要點(diǎn)第一部分 重大資產(chǎn)重組預(yù)案相關(guān)文件是否不適用備注一、重大資產(chǎn)重組預(yù)案及相關(guān)文件1董事會(huì)決議公告（登報(bào)并上網(wǎng)）2獨(dú)立董事意見（登報(bào)并上網(wǎng)）3重大資產(chǎn)重組預(yù)案（登報(bào)并上網(wǎng)）

35、4獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見（上網(wǎng)）5重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方的承諾與聲明（與董事會(huì)決議同時(shí)公告，登報(bào)并上網(wǎng)）二、其他相關(guān)文件1董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明2董事會(huì)關(guān)于公司股票價(jià)格波動(dòng)是否達(dá)到關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知（證監(jiān)公司字2007128號(hào)）第五條相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說明3董事會(huì)決議及決議記錄4附條件生效的交易合同5交易進(jìn)程備忘錄6內(nèi)幕信息知情人清單7自查報(bào)告及登記結(jié)算公司的證明文件8獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上出具的承諾9有關(guān)部門對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件10保密協(xié)議11其他備查文件第二部分 重大資產(chǎn)重組報(bào)告書相關(guān)文件是否

36、不適用備注一、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)文件1重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文（上網(wǎng)）及其摘要（登報(bào)并上網(wǎng)）2董事會(huì)決議及公告（登報(bào)并上網(wǎng)）3獨(dú)立董事意見（登報(bào)并上網(wǎng)）4召開股東大會(huì)通知（登報(bào)并上網(wǎng)，如有）5公告的其他相關(guān)信息披露文件（如有）二、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所出具的文件1獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告（上網(wǎng)）2法律意見書（上網(wǎng)）三、本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件1本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購買/出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無法提供的，應(yīng)當(dāng)說明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果）（上網(wǎng)）2本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購買/出售資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說明（上網(wǎng)，如有）3根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的

37、上市公司備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告（上網(wǎng)，如需）4盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和審核報(bào)告（上網(wǎng)）5上市公司董事會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于上市公司最近一年及一期的非標(biāo)準(zhǔn)保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見（上網(wǎng)，如需）6交易對(duì)方最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）四、本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同和決議1重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同（附條件生效的交易合同）2涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同3交易對(duì)方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂的補(bǔ)償協(xié)議（涉及重組辦法第三十三條第二款規(guī)定情形的）4交易對(duì)方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議五、本次重大資產(chǎn)重組的其他文件1有關(guān)部門對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案

38、文件2債權(quán)人同意函（涉及債務(wù)轉(zhuǎn)移的）3關(guān)于同意職工安置方案的職工代表大會(huì)決議或相關(guān)文件（涉及職工安置問題的）4關(guān)于股份鎖定期的承諾（涉及擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)的）5交易對(duì)方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件6擬購買資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件7與擬購買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件8上市公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對(duì)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書9獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書援引其出具的結(jié)論性意見的同意書10獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服

39、務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的資格證書或有法律效力的復(fù)印件11上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說明，以及與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄12內(nèi)幕信息知情人清單，以及上市公司、交易對(duì)方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人在董事會(huì)就本次重組方案第一次決議前6個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書之日止買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告，并提供證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就前述單位及自然人二級(jí)市場(chǎng)交易情況出具的證明文件13本次重大資產(chǎn)重組前12個(gè)月內(nèi)上市公司購買、出售資產(chǎn)的說明及專業(yè)機(jī)構(gòu)意見（如有）14資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案或核準(zhǔn)文件（如有）15中

40、國證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件16董事會(huì)決議及決議記錄17重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方的承諾與聲明18獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上出具的承諾19董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明20董事會(huì)關(guān)于公司股票價(jià)格波動(dòng)是否達(dá)到關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知（證監(jiān)公司字2007128號(hào)）第五條相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說明21其他備查文件第三部分 重大資產(chǎn)重組方案首次披露關(guān)注要點(diǎn)是否不適用備注一、重大資產(chǎn)重組預(yù)案和報(bào)告書均適用的關(guān)注要點(diǎn)1本次重組完成后，上市公司股權(quán)分布是否仍具備上市條件。2交易合同是否載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)

41、會(huì)核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效。3上市公司已被證監(jiān)會(huì)立案稽查且尚未結(jié)案的，是否在公告中做出特別風(fēng)險(xiǎn)提示。4（1）涉及金融、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)注入上市公司的，重組交易是否在披露前取得相關(guān)行業(yè)主管部門批文；（2）除上述特殊行業(yè)外，涉及其他行業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)注入上市公司的，重組交易未獲得相關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)的，是否充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。5（1）剔除大盤因素和同行業(yè)板塊因素影響，上市公司股價(jià)在重組停牌前或重組方案首次披露前20個(gè)交易日內(nèi)累計(jì)漲跌幅是否未超過20% ；（2）如超過20%，是否披露股價(jià)異動(dòng)相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。6.（1）收購人取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已

42、發(fā)行股份的30%，擬向中國證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份申請(qǐng)的，收購人是否承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有權(quán)益的所有股份；（2）上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出挽救公司的重組方案，擬向中國證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份申請(qǐng)的，收購人是否承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有權(quán)益的所有股份。7.自公司股票上市之日起十二個(gè)月后至三十六個(gè)月內(nèi)，控股股東或?qū)嶋H控制人擬轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接或間接持有的公司公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份的，是否符合股票上市規(guī)則第5.1.6條所列情形，公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否向本所提出書面申請(qǐng)并經(jīng)本所同意。8.交易對(duì)手方業(yè)績承諾中的業(yè)績口徑是否以扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于上市公司所有者

43、的凈利潤為基準(zhǔn)。9（1）因交易標(biāo)的存在權(quán)屬瑕疵等情況而可能影響本次重組的，上市公司是否在重組方案中說明解決措施和解決期限，是否充分披露尚未取得權(quán)屬證書的資產(chǎn)相關(guān)情況、權(quán)屬證書辦理進(jìn)展情況，辦理權(quán)屬證書可能存在的法律障礙或不能如期辦理完成的風(fēng)險(xiǎn)。（2）交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，是否披露已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件。（3）上市公司擬購買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書，并具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件。10.本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易。11.本次交易完成后，上市公司是否不存在資金

44、、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形。 12.本次交易完成后，上市公司是否不存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。13.自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，除符合重組辦法第十條、第四十二條規(guī)定的要求外，上市公司購買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體是否持續(xù)經(jīng)營時(shí)間在3年以上，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣2000萬元。14.上市公司為促進(jìn)行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變

45、更的情況下，向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份數(shù)量是否不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%；發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市公司總股本的5%的，擬購買資產(chǎn)的交易金額是否不低于1億元人民幣。二、僅重大資產(chǎn)重組報(bào)告書適用的關(guān)注要點(diǎn)1. （1）本次重組交易對(duì)方及其一致行動(dòng)人認(rèn)購和受讓股份比例達(dá)到上市公司收購管理辦法規(guī)定比例的，公司是否在披露重組報(bào)告書的同時(shí)，披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書等相關(guān)文件。（2）交易對(duì)方擬向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購方式增持股份的，公司是否在披露重組報(bào)告書的同時(shí)，披露收購報(bào)告書摘要等相關(guān)文件。2.（1）上市公司是否提供本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)最近兩

46、年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；存在內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第六條規(guī)定情況的，是否提供最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。（2）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。（3）如不能提供完整財(cái)務(wù)報(bào)告，是否解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營成果的說明及審計(jì)報(bào)告。（4）上市公司擬進(jìn)行重組辦法第二十七條第一款第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，是否還提供依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；存在內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第六條規(guī)定情況的，是否還提供最近一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。（5）重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中引用的經(jīng)審計(jì)最近一期財(cái)務(wù)資料是否有效，

47、財(cái)務(wù)報(bào)告截止日距重大資產(chǎn)重組報(bào)告書披露日是否在6個(gè)月以內(nèi)。3（1）資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，是否聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（2）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否采取兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。（3）上市公司披露的重組報(bào)告書中引用的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估基準(zhǔn)日距重組報(bào)告書披露日是否未超過一年。（4）涉及土地使用權(quán)、珠寶類、礦產(chǎn)類相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的，評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)條件或資格。（5）上市公司董事會(huì)是否對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表明確意見。（6）上市公司獨(dú)立董事是否對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公

48、允性發(fā)表獨(dú)立意見。4.（1）上市公司購買資產(chǎn)的，是否提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。（2）上市公司擬進(jìn)行重組辦法第二十七條第一款第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組以及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，是否還提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。（3）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是否經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。（4）上市公司確有充分理由無法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，是否說明原因，在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析部分就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營能力和未來發(fā)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析。（5）根據(jù)重組辦法第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，如上市公司上半年報(bào)送申請(qǐng)文件，是否提供交易當(dāng)年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告；如下半

49、年報(bào)送，是否提供交易當(dāng)年及次年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。第四部分 重大資產(chǎn)重組預(yù)案披露內(nèi)容是否不適用備注(一) 是否披露上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控股權(quán)變動(dòng)情況、主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。(二) 交易對(duì)方基本情況1.交易對(duì)方為法人的，是否披露其名稱、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近三年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目等；2.交易對(duì)方為自然人的，是否按照內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第十條第（五）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定

50、披露。(三) 是否披露本次交易的背景和目的。(四) 是否披露本次交易的具體方案。(五) 交易標(biāo)的基本情況1.（1） 是否披露交易標(biāo)的基本情況，包括主要?dú)v史財(cái)務(wù)指標(biāo)、估值及擬定價(jià)、未來盈利能力等；（2）相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，上市公司全體董事是否聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中予以披露”的特別提示。2.（1）交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，是否披露該企業(yè)是否存在出資不實(shí)或影響其合法存續(xù)的情況；（2）上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，是否披露作為主

51、要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；（3）交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，是否披露有無已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件。3.交易標(biāo)的為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，是否披露有無取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、有無具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件。4交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，是否披露有無取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。(六) 上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，是否披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)。(七) 是否披露本次交易對(duì)上市公司的影響，包括但不限于主營業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的預(yù)計(jì)變化情況。(八) 1.本次交易行為涉及有關(guān)

52、報(bào)批事項(xiàng)的，是否詳細(xì)說明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示； 2.本次交易存在其他重大不確定性因素的，是否對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說明和特別提示。(九) 是否披露保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排。(十) 是否披露相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。(十一)上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬在本次重組首次作出決議前6個(gè)月至重組報(bào)告書公布之日止存在買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券行為的，當(dāng)事人是否書面說明其買賣股票行為及其他相關(guān)證券是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息，以及買賣股票及其他相關(guān)證券所得收益的處理方法。(十二)交易標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)估定價(jià)與其最近一