內稽制度薪工循環(huán)

1、內 部 稽 核 制 度 - 薪 工 循章節(jié)內容1.任用作業(yè)稽核2.教育訓練作業(yè)稽核3.服勤作業(yè)稽核4.請假作業(yè)稽核5.考核績效作業(yè)稽核6.獎懲作業(yè)稽核7.晉升作業(yè)稽核8.調遷作業(yè)稽核9.福利作業(yè)稽核10.薪資作業(yè)稽核11.代扣款之處理作業(yè)程序稽核12.設置薪工記錄作業(yè)稽核13.離職作業(yè)稽核1任用作業(yè)稽核目的：檢核人員任用之方式及敘薪之權責。1作業(yè)程序與稽核重點：(1) 招募、試用正式任用稽核：A. 是否按規(guī)定手續(xù)申請核準后辦理。B. 是否采用公幵方式進行招募。C. 是否經(jīng)過面試、試用程序，俟合格后正式任用D. 任用資格之審查是否切實。E. 是否按規(guī)定辦妥一切手續(xù)并建立基本數(shù)據(jù)。(2) 敘薪之稽

2、核：A. 試用期間是否與公司規(guī)定相符、是否由人事部門簽報核準。B. 正式任用時 , 敘薪標準是否依照規(guī)定辦理。2. 教育訓練作業(yè)稽核 目的：了解其適切性1. 作業(yè)程序與稽核重點：專業(yè)訓練之稽核：A. 檢視年度計劃，了解實施方針。B. 各單位對新進人員于其任職前施行的職前訓練是否確實有效。C. 檢視職前、在職訓練進行狀況。D. 計算機操作訓練，是否依需要隨時持續(xù)進行。E. 各單位是否定期擬定訓練計劃，對其員工施以在職訓練，以增進員工智能及工作 效率。F. 選送進修或考察之人員，其考核執(zhí)行是否確實依公司規(guī)定辦理。G. 主管人員是否參加進修訓練。H. 教育訓練經(jīng)費預算編列及使用情況。3. 服勤作業(yè)稽

3、核 目的：稽核確守時間之程度1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 上班時間之稽核：A. 是否按時上班，有否遲到、曠職之情形。B. 遲到與曠職是否依照規(guī)定考核扣薪。(2) 下班時間之稽核：A. 是否按時下班，有否早退情形。B. 早退，是否依照規(guī)定考核扣薪。(3) 三班制人員交班之稽核：A. 采三班制輪值作業(yè)者，其工作時間之更換是否切實執(zhí)行。B. 是否在接班人員未到達工作前先行離幵。(4) 加班作業(yè)之稽核：A. 若有不尋常的加班時數(shù)，應查明：a. 單位主管對其工作時間的審核是否確實。b. 有無經(jīng)常遲到、早退或曠職情事。c. 工作負荷是否過重。d. 平常上班時間工作績效如何。e. 能力不足，須加強訓練。

4、4. 請假作業(yè)稽核 目的：了解各項請假手續(xù)是否齊全且合乎規(guī)定1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 各項請假之稽核：A. 員工各項假期之申請及給與是否依公司現(xiàn)行規(guī)定辦理。B. 事假是否依照規(guī)定扣薪。C. 病假一天以上是否檢具證明。D. 婚、喪、分娩假是否各依規(guī)定天數(shù)給予。E. 公傷假是否合乎規(guī)定且證件齊備，提出勞保申請。F. 參加召集訓練、會議，是否給予公假。(2) 特別休假之稽核：A. 是否依勞基法規(guī)定給予員工應休之特別假。B. 應休假未休假之處理方法，是否妥當。5. 考核績效作業(yè)稽核 目的：了解對員工考核之公平性1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 各項請假之稽核：A. 員工考績之審核是否確實依公司

5、規(guī)定有效辦理。B. 員工日常言行有否適當之記載。(2) 年終考績之稽核：A. 是否依員工考核辦法辦理。B. 是否依規(guī)定每年辦理考績二次。C. 考核人是否按員工不同工作類別分別考核，依層次報請核定。D. 考核人是否根據(jù)平日資料作考核之依據(jù)。E. 考核人評分標準是否合乎規(guī)定。F. 復核人員有否將不適當之考核作調整之措施。G. 考核人是否參考出勤及獎懲數(shù)據(jù)予以適當之加(減)分。H. 考核有結果有否作適當之計劃運用，并能有效的激勵全體員工工作士氣。6. 獎懲作業(yè)稽核 目的：了解是否賞罰分明1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 獎勵之稽核：A. 申請獎勵案件是否依規(guī)定簽報辦理。B. 獎勵案件是否均具備充份條

6、件及左證。C. 獎勵的種類是否合理。D. 獎勵案件是否適時公布。(2) 懲罰之稽核：A. 懲罰案件是否依規(guī)定簽報辦理。B. 審議時有無考慮影響因素而作適切之決定。C .是否接受當事人之申訴。D.懲罰案件決定是否適時公布。7. 晉升作業(yè)稽核 目的：了解其公平合理性1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 晉職之稽核：A. 員工晉升時其資格的核定是否確實并符合公司規(guī)定要求。B. 是否績效優(yōu)異，有具體事實確證能勝任高職者。C. 上階是否有缺。D. 晉升之人事命令是否依權責發(fā)布。(2) 晉級之稽核：A. 報請升級條件是否符合升遷辦法B. 符合上列條件而無缺可資晉升時，是否將其資料存記，遇有缺優(yōu)先辦理。C. 晉

7、升之人事命令是否依權責簽報發(fā)布。8. 調遷作業(yè)稽核 目的：了解其適任性1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 必要性之稽核：A. 是否確為工作需要。B. 個別申請者是否原任職務(工作)不合宜。C. 是否均經(jīng)依權責簽準。(2) 員工職務之調動，是否依規(guī)定辦理。(3) 適切性之稽核：A. 是否有未考慮員工工作能力而隨意調動非其所能勝任之情事， 而影響整體工作績效 者。B. 職務調動期間，其工作之交接是否確實。C. 對調任后之工作能否勝任。D. 受調動之員工，其于接任新職務后，是否能有效適應或受適當之訓練。E. 互調(或調入、調出)單位對工作有無重大影響。F. 調職后人事部門是否據(jù)以變更相關資料。9. 福

8、利作業(yè)稽核 目的：了解照顧員工生活情形1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 福利委員會組織稽核：A. 調閱會議記錄。B. 公司撥福利金及員工自繳福利金入帳情形。C. 設帳及支付情形。D. 現(xiàn)金結存情形。(2) 福利措施稽核：A. 水電衛(wèi)生設備之完善。B. 休閑活動之安排：a. 語文學習。b. 圖書室之設置與書報之補充。c. 旅游活動之舉辦 ( 人車安全之注意 )。(3) 相關福利措施稽核：A. 符合任用規(guī)定之員工是否皆參加勞工保險。B. 員工加、退保的辦理是否實時。C. 員工投保薪資與勞保局之規(guī)定是否相符。D. 擔任高危險性工作者，是否須另加保意外險。E. 對員工之婚、喪及醫(yī)藥補助，其給付是否依公

9、司規(guī)定辦理。F. 福利金的提撥及其運用是否正確合理。G. 福利委員會財務收支情形是否依規(guī)定詳載。H. 職工福利委員舉辦之各項福利活動，是否均能照顧全體員工I. 是否切實做好福利措施。10. 薪資作業(yè)稽核目的：1. 稽核其正確性及時效性2. 查核薪資之發(fā)放程序( 一 ) 薪資計算之稽核：1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 待遇之決定是否依規(guī)定核給。(2) 加班時數(shù)之申請?zhí)顖蠹捌鋵徍耸欠翊_實。(3) 加班費是否按公司規(guī)定計算。(4) 值夜費是否出席記錄表為依據(jù)。(5) 津貼是否以簽準案件為準。(6) 遲到、早退、請假、曠職是否依規(guī)定扣薪。(7) 人事單位是否確實核算薪資。(8) 是否有誤付新進人員或

10、離職人員之薪資。(二)薪資發(fā)放作業(yè)之稽核：1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 每月薪資之發(fā)放是否如期匯撥入員工銀行或郵局賬戶，并取得銀行或郵局匯款單 據(jù)。(2) 員工薪資清冊制作是否確實，并經(jīng)權責主管審核。(3) 若以現(xiàn)金支付者，其原因是否適當。未領薪資的保管是否安全。(4) 員工薪資之帳務處理及其費用歸屬是否正確合理。(5) 薪資分配于有關成本或費用負擔時，應查明其分配比率是否適當。(6) 與前期或預算數(shù)比較薪資給付總額有無顯著不合理情事，若有應查明其原因。(7) 各單位編制員額有無顯著增加，該等人員其任用程序是否相符。(8) 部門成本費用之歸屬及分配有無不當情事。(9) 薪資的核算是否正確。

11、(10) 支付加班費是否巨幅增加，其加班時數(shù)之核算是否正確。(11) 薪資表的加總核算是否正確。(12) 年終獎金是否按月估列。(13) 每位員工獎金之核發(fā)是否依公司規(guī)定辦理。11. 代扣款之處理作業(yè)程序稽核目的：了解代扣款與解繳1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 代扣員工薪資所得稅之稽核：A. 是否依扣繳率標準表列按月代扣。B. 代扣款是否逐期報繳。(2) 代扣勞保費之稽核：A. 是否依員工所得投保之金額按保險金額表列之等級每月代扣。B. 代扣勞保費是否逐期報繳。(3) 福利金代扣之稽核：A. 是否按月代扣。B. 是否逐月將代扣福利金撥交福利委員會。(4) 其它代扣款之稽核：A. 是否依規(guī)定代

12、扣。12. 設置薪工記錄作業(yè)稽核目的：查核薪資記錄之正確性，有無良好之控制程序。1. 作業(yè)程序：(1) 參照用人費用預算及實支，斟酌各單位薪資之多寡及內部控制制度之執(zhí)行情形等因 素，以決定增加或減少薪資抽查之分量。(2) 選定某個月份，向人事單位取得在此一個月內新進或離職人員名單，包括日期以及 其它有關數(shù)據(jù)，予以查核。(3) 查核人事單位出勤記錄。(4) 查核薪資單金額，與薪資匯總表合計及傳票列數(shù)是否相符。(5) 由計算機所編制薪資表，應查閱程序說明及運轉手冊。2. 稽核重點：(1) 查核薪資記錄，應注意組織及編制名額。(2) 從業(yè)人員加班之申請、核準，是否照規(guī)定辦理。(3) 注意是否漏付新進

13、人員或誤付離職人員之薪資。(4) 薪資如未由其服務單位之成本負擔，應查明原因。13. 離職作業(yè)稽核目的：1. 了解其原因作減低流動率之處理參考2. 稽核資遣作業(yè)其合法性( 一 ) 辭職作業(yè)之稽核：1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 原因之稽核：A. 辭職申請單提出是否經(jīng)主管懇談挽留無效后同意。B. 人事部門對于辭職原因，有否作成統(tǒng)計資料檢討分析。(2) 手續(xù)之稽核：A. 員工離職之申請手續(xù)及其核準，是否依公司規(guī)定程序辦理。B. 員工離職是否辦妥職務交接。C. 是否核準并辦妥手續(xù)后離職，人事單位是否做成記錄，并知會財務單位。D. 依規(guī)定應發(fā)給之薪資及退職金者，其計算是否正確。F. 員工離職證明的申請與發(fā)給作業(yè)是否依規(guī)定辦理。( 二 ) 資遣作業(yè)之稽核：1. 作業(yè)程序與稽核重點：(1) 資遣條件之稽核：A.