2018年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,2019年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、*會(huì)計(jì)師事務(wù)所申 計(jì) 掖 告XX會(huì)審字(年度丿× × ×號(hào)禁禁票禁禁慕禁有限責(zé)任公司全體脫東：我們審計(jì)了后附的有限責(zé)任司(以下 簡稱貴公司丿財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年度年12月引可的資產(chǎn)負(fù)債表, 年度年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。()管理屬對財(cái)務(wù)掖表的責(zé)任編制和公允列掖財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任 包括：(1 )按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)肢表，并使其賣 現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必*要的部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào) 表不存ZL由于舞弊或錯(cuò)諼導(dǎo)玫的重大錯(cuò)報(bào)。(二丿注冊會(huì)計(jì)師的貴任我們的責(zé)任是疫賣施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā) 表審計(jì)意見。我們按照中國注哥

2、會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行 了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遂寺職業(yè)道.資料.德規(guī)，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存疫重大錯(cuò) 報(bào)獲取仝理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以荻取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額 和披豫的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判 斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)鳳險(xiǎn)的 評估。疫進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估肘，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制部控制， 以設(shè)計(jì)憐當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對部控制的有效性發(fā)表 意見，審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和 作出會(huì)計(jì)估計(jì)的仝理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證推是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā) 表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

3、C三丿審計(jì)意見我們認(rèn)為，禁禁禁禁禁禁禁有限責(zé)任衣司財(cái)務(wù)報(bào)表己經(jīng) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，允反映了貴司年度年12 月引目的財(cái)務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營成果以及現(xiàn)全流量。會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注哥會(huì)計(jì)師：中國注冊會(huì)計(jì)師：電話：8260182中國省市二0九年三月十可某某某某會(huì)計(jì)師爭務(wù)所有限公司濟(jì)產(chǎn)負(fù)債表稅款g厲肘間：勺年度年01月01目至年度年12月引El 編制單佞：MMMM有限責(zé)任公司會(huì)企01在 單佞：元濟(jì)產(chǎn)行 灰期水余I?年 <fe負(fù) fAt¼i (UJ行 灰年初金放H金產(chǎn)134貨巾徐金22806995.072786968.1935性金験齋產(chǎn)3交g<±金験貿(mào)依36

4、89;437應(yīng)欣味欽52948322.742624908.6738331645.9311O683O.639吹刑息7蟲付更工餡朋40戎枚補(bǔ)“做8413148.31237328.20幾她蟲收欽9254359.31379OOO.蟲馮刑息42存貨1015581923.4817941106.2043600.其他蟲付飲442160597.702529700.00-年列刈的非連動(dòng)茨產(chǎn)11幾他逐動(dòng)桂產(chǎn)12一年列期的非運(yùn)動(dòng)負(fù)績45注功脊產(chǎn)金計(jì)1323322944.6025326393.06其他逐動(dòng)負(fù)績46非遂動(dòng)徐產(chǎn)14泯動(dòng)夷依金計(jì)47857409.241550988.20可僂岀他會(huì)敏濟(jì)產(chǎn)15點(diǎn)H48林有至列朗儀

5、濟(jì)16&#!併枝49長朗蟲收枚17蟲馮侑點(diǎn)50長朗板奴奴餐1851儀齋性房也產(chǎn)1952e2016995284.5717165535.53&計(jì)貢依53稅建工殂215422具他齊連動(dòng)負(fù)脩55®產(chǎn)諭理23非注動(dòng)貢借合計(jì)56±A±產(chǎn)24兔績合計(jì)57857409.241550988.20¾產(chǎn)25所有看權(quán)益（¼¼J58無形徐產(chǎn)263O575.OO3O575OO.5931000OgoO3100.00開發(fā)丈出27濟(jì)本公氓60肓總28減：4461長朗持抑姦用29巫余公氓623572466.063572466.06t得俛齋產(chǎn)30來分a利伺

6、633763853.875243974.33算他齊込動(dòng)齋產(chǎn)31所有*權(quán)益（¼¼iJ合計(jì)6442518319.9343998440.39非迄動(dòng)濟(jì)產(chǎn)合計(jì)32252784.5720223035.5365濟(jì)產(chǎn)殺計(jì)3343375729.1745549428.59兔績折有權(quán)權(quán)蔓ri）總 計(jì)6643375729.1745549428.59頊q行次期末余戒年初余戒一.巷業(yè)收入157076235.2457398684.69減：巷業(yè)成本248261766.6748745360.65巻業(yè)稅全及附加3141268.5395284.58橢倍姿用4831836.50668700.00管理姿用51426

7、311.241235057.33財(cái)務(wù)費(fèi)用6-5715.24-10268.46脊產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益4nK以r號(hào)填列丿8儀亦收蓋以“-”號(hào)填刃丿9其中：對聯(lián)巻企業(yè)和合巷企業(yè)的投脊受益10二、巻業(yè)利沔（虧損以“-”號(hào)116420767.546026506.06加：巷業(yè)外收入12減：巷業(yè)外夾出13其中：非流動(dòng)脊產(chǎn)處置櫃夫14三.利訶總頓（虧損總額以“”號(hào)填刃丿156420767.546026506.06減：所得稅務(wù)用161605191.891506626.51凈利泗（凈虧損以“”號(hào)填列丿174815575.654519879.54五.每股收盜：18（-）基本毎股收蓋19（二丿種猝毎股收

8、益20單住：元稅款場厲肘間：£年度年01月Olel至年度年12月引目 編制單佞：芷芷芷某芷芷芷有限責(zé)任公司會(huì)企02表稅款g厲肘間：勺年度年01月01可至年度年12月引目編制單佞：有限責(zé)任公司單佞：元項(xiàng)n行次本期4新一.經(jīng)督活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流逐1飾卷審提供芳務(wù)收到的現(xiàn)金257133374.00收列的稅吏返還.3收対其他與竝歩話動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)全4經(jīng)糸活動(dòng)觀金滾入小計(jì)557133374.00的矣M%線受茅務(wù)支付的現(xiàn)全647161362.00丈付給耿工以爪為職工丈付的現(xiàn)全7964776.00丈付的冬項(xiàng)稅棗81793672.03丈付其½t動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)全9949411.05綾冬活動(dòng)現(xiàn)金就出小計(jì)

9、1050869221.08綾必話動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)仝流逐凈新116264152.92二.技邇話動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)冬流逐12收®技邇收列的現(xiàn)全13取得縱農(nóng)收盍收到的現(xiàn)全14處進(jìn)固戲猱產(chǎn).無形冬產(chǎn)和其他長期亦產(chǎn)收®的現(xiàn)全凈新15戎進(jìn)子必司及其他歩業(yè)單位收到的現(xiàn)全凈新16收列其她與投凄話動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)全17技邇話動(dòng)現(xiàn)金就入小計(jì)18購建固支猱產(chǎn).形亦產(chǎn)和其他長期1付的現(xiàn)金19244126.04技遂丈付的現(xiàn)全20取得子必司及其色廉業(yè)單位丈付的現(xiàn)全凈新21丈付其他與儀亦話動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22技冬活動(dòng)現(xiàn)金就出小計(jì)23244126.04技邇活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)冬流豈凈狐24-244126.04三.等邇話動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)冬流逐2

10、5吸收技邇收列的現(xiàn)全26取得併枚收列的現(xiàn)全27收対其他與莽凄話動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)全28等遂活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)29後還債務(wù)支付的現(xiàn)全30分吧股利利叭桜付列息丈付的現(xiàn)全3160000.00丈付其他與莠凄話動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32茅冬話動(dòng)現(xiàn)金姦出小計(jì)3360000.00莓遂活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流逐凈新34-60000.00E.匯年變動(dòng)對現(xiàn)仝及現(xiàn)公等價(jià)的彩構(gòu)35五.現(xiàn)公及現(xiàn)全孑價(jià)腸凈堰加瀕3620026.88加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)冬等價(jià)價(jià)余新372786968.19六.期來現(xiàn)公及現(xiàn)冬尋價(jià)腸余浙382806995.07補(bǔ)龍妨料行次本期金攝L將凈利洞調(diào)節(jié)為竝營話動(dòng)觀金澆論39404519879.54加：冬*臧值準(zhǔn)備41也丈冬JA折舊.

11、油4L亦產(chǎn)祈耗.生*性土腸亦產(chǎn)祈舊42414377.00無形彊產(chǎn)M育43長期片押交用攤棗44處述勻丈冬*無形奏產(chǎn)和其他長期孫產(chǎn)的損JI （收益以44-M號(hào)填 列丿45固支彊產(chǎn)規(guī)廢扭夾（收盜以“”號(hào)填刃丿46亦尢價(jià)值支動(dòng)扭央（收盜以“”號(hào)填刃丿47對務(wù)交用C收盜以“號(hào)填列丿48儀A C收盜以“號(hào)填列丿49迪延所得稅濟(jì)產(chǎn)減少C收益以“-”號(hào)填刃丿50迪延所得稅濟(jì)產(chǎn)增加C收益以“-”號(hào)填刃丿51存貨的減少（收益以號(hào)填刃丿522359182.72½¼>收項(xiàng)町的減少（收盜以"”號(hào)填刃丿53-33570738俎營性應(yīng)收項(xiàng)町的堆加（收盜以“” fi）54693578.96

12、其他55竝薈活動(dòng)產(chǎn)土的現(xiàn)金就逐凈M566264152.922.不步及觀全收丈的浚丸儀盜和薦徐涵動(dòng)57債務(wù)轉(zhuǎn)為遂本58一年到期的可林換必M伶春59凄爼入固丈毬*603.觀金及觀冬等價(jià)腸凈變動(dòng)悄況61現(xiàn)全的期初*瀕622806995.07減：現(xiàn)全的期初余浙632786968.19加：現(xiàn)金孑價(jià)腸的期未余浙64減：現(xiàn)仝#價(jià)腸的期初舍抓65現(xiàn)全及觀公等價(jià)凈增加i6620026.88荼慕黑禁禁莖禁有限黃任公司財(cái)務(wù)掖表附注年JI年12月引可、公司基本情況有限責(zé)任公司成立于× × ×年12月O 3目、公司 注冊地址省市市、公司法定代表人XXX、公司注冊資本人民幣XX X萬元。經(jīng)旁

13、囲：× × ×生產(chǎn)、銷二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本衣司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)旁假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)賣際發(fā)生的交易 和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定，并基 于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。三、重要會(huì)議政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說朗L公割執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)対和會(huì)計(jì)制盛本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)尢規(guī) 也2, 會(huì)計(jì)年盛本公司會(huì)計(jì)年度自公月1町起至12月引目止。3, 杞賬本住幣本公司以人民幣為記販本住幣本衣司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以易史成本為計(jì)價(jià) 原則O4, 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（會(huì)計(jì)厲性丿本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，yj>j?史成本為

14、計(jì)價(jià)原5、現(xiàn)會(huì)及現(xiàn)會(huì)等價(jià)暢的確走捺泉c現(xiàn)全為本公司庫存現(xiàn)全以及可以隨肘用于支付的存款；(2) 現(xiàn)全等價(jià)物為本公司持有的期限短(一般為從購買目起， 三個(gè)月到期人 流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知全額的現(xiàn)全、價(jià)值支動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。6、短期投資本衣司短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本 是指取得投資時(shí)賣際支付的全部價(jià)款(包括稅全、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用丿 扣除其中包含的己僉告但商未領(lǐng)取的現(xiàn)全股利或己到付息期但離未 領(lǐng)取的債務(wù)傳息。短期投資持有期間取得的現(xiàn)全股利或利息，亦賣際收到時(shí)，沖 減短期投資賬面價(jià)值，但收列的、己記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)全股利或利息 除外。往處置時(shí)，按所收到的處置收入(不包括己記入應(yīng)收

15、項(xiàng)目的現(xiàn) 全股利或利息丿與短期投資賬而價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價(jià)埶低法計(jì)價(jià)。短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)算的市價(jià)低于按單項(xiàng)投資計(jì)算的成本 時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。如己確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則原己確 認(rèn)的投資損失的全額轉(zhuǎn)回。7、壞賬損失核算方法(IJ壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破尹，依據(jù)法律請後后確實(shí)無法 收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供請後，又無義務(wù)承擔(dān)人， 確賣無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年未能履行樓債義務(wù)，經(jīng)股 東丸會(huì)或董中會(huì)枇準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款；關(guān)朕方之問 應(yīng)收救項(xiàng)不計(jì)提壞賬；公司員工暫倍款及存柱其他單

16、住的保證全、押 全、國外項(xiàng)目的暫借救不計(jì)提壞販準(zhǔn)備。(2丿公司壞賬準(zhǔn)備的核算方法：采用備抵出核算，按應(yīng)收賬款 年未余額的千分之五計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失發(fā)生時(shí)沖銷己提取的壞 賬準(zhǔn)備。8、存貨存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗鳳、 機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)枸件、商品等， 無論存放何地，只要所有權(quán)厲于本單住的都是本單住的存貨，委托其 他公司代銷的揚(yáng)資，仍屬于本單住的存貨。各類存貨，外購存貨按賣際成本計(jì)價(jià)，發(fā)生肘采用加權(quán)平均法 進(jìn)行核算；尹品成本計(jì)算主要采用鳳種法計(jì)算：低值易耗洗采用一次 攤銷法核算。9, 長期投資本公司的長期股權(quán)投資(包括股票投資和其他股權(quán)投濟(jì)

17、丿，在取 得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)，初始投濟(jì)成本按以下原則確:(1丿以現(xiàn)全購入的長期投資按賣際支付的全部價(jià)款(包括稅全、 手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用丿扣除己宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)全股利后確之為初始 投資成本。(2) 樓受債務(wù)人以非現(xiàn)全資產(chǎn)抵褸債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；莎及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確 定受讓的長期股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)帳面價(jià)值減去 補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投濟(jì)成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按 應(yīng)收債權(quán)的販面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始 投資成本。(3) >x非貨幣性交

18、易換入的長期投權(quán)投資按換出資尹的賬面價(jià) 值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確之為初始投資成本；莎及補(bǔ)價(jià)的，按以下 規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本；收列補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的販面 價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收盜和應(yīng)支付的相關(guān)稅敵減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為 初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資尹的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投濟(jì)成本。(4) 通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單住的販 面價(jià)值確定為初始投資成本。長期股權(quán)投資凡對彼投資單住具有務(wù)制、共同挫制或重大影響 的(通帶指占彼投資單住有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或 雖不足20%但有重大影響丿，采用權(quán)益出核算；反之，則采用成本法 核算。釆用

19、權(quán)盜核算肘，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有初始 投資成本大于應(yīng)享有菠投資單住所有者權(quán)益份額之間的差額，分十年 平均攤銷計(jì)入各攤銷期的損蓋；初始投資成本小于應(yīng)享有被投濟(jì)單住 所有者權(quán)盜份額之間的差額，記入“濟(jì)本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。本公司對長期債權(quán)投資(包括債豢投資和其他債權(quán)投資丿，在取 得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本按以下原則確定：r以現(xiàn)全購入的長期債權(quán)投資按賣際支付的全部價(jià)款減去己 到付息期但未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投濟(jì)成本。(2)接受債務(wù)人以非現(xiàn)全資產(chǎn)抵樓債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅卷確定為初始投資成

20、本；莎及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確 定受讓的長期債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去 補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投濟(jì)成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按 應(yīng)收債權(quán)的販面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始 投資成本。(3) >x非貨幣性資產(chǎn)投入的長期債權(quán)投資按傑出資產(chǎn)的賬面價(jià) 值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確之為初始投資成本；莎及賣價(jià)的，按以下 規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投濟(jì)成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面 價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收盜和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為 初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按検出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投濟(jì)成本。長期債豢投濟(jì)實(shí)際成本與債豢

21、面值的差額作為債豢溢價(jià)或折 價(jià),長期債豢投資按期計(jì)息，同時(shí)按直線法在債豢存續(xù)期間攤銷溢價(jià) 或折價(jià)，計(jì)入各期損葢,。年末本公司對長期投資按賬面價(jià)值與可收回全額軌低計(jì)量，對 單項(xiàng)投資由于市價(jià)特續(xù)下跌或彼投資單住經(jīng)旁狀況惡化等原因?qū)Х?其可收回全額低于賬而價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取長期投資癩值準(zhǔn)備。己 提取長期投資減值準(zhǔn)備的長期投資價(jià)值又得以恢復(fù)的，柱原己確認(rèn)的 投資損失的囲轉(zhuǎn)回。10、固定濟(jì)產(chǎn)本衣司的圈定濟(jì)產(chǎn)指使用期限超過一年，為生尹商品、提供券 務(wù)、出租或經(jīng)旁管理而持有的單住價(jià)值較爲(wèi)的有形資尹。固定濟(jì)產(chǎn)按 取得時(shí)的賣際成本入販，以年限平拘出計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備 的情況下，按圈定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的

22、經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈戎值率 分別確定折舊年限如下：固岌姿嚴(yán)類別預(yù)計(jì)凈戎鏈率(o0)預(yù)計(jì)使用年限房屋.建筑楊5%20運(yùn)綸工具.機(jī)械很備其他5%5-10在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)和扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剎余折舊年限，分項(xiàng)確之并計(jì)提各期折IeJ o固定資尹后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直棲計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)改良支出入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的全額不超 過該固定資尹的可收回全額。如果不能區(qū)分是固定資尹修理還是圈定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn) 修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起.，則本公司應(yīng)按上述原則進(jìn)行判斷， 其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)嶷修費(fèi)用，

23、符合資本化原則的，亦固定資產(chǎn)科目下單 設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”朗細(xì)科目核算，并兩次裝修期間與® 可使用年限兩者中較短的期限，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。融.資租入固定資尹發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處貍。經(jīng)旁租入閡定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剎余租賃期與租賃資產(chǎn) 尚可使用年限兩者中年限較短的期間，采用合理方法單獨(dú)計(jì)提折舊。對長期訶置不用，亦可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且己無轉(zhuǎn)讓價(jià) 值的；或由于技術(shù)進(jìn)步原因，己不可使用的固之資產(chǎn)，或雖可使用， 但使用后產(chǎn)生丸量不合格品；或己遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓 價(jià)值及其它賣質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資尹全額計(jì)提 減值準(zhǔn)備。年末公司對8定資尹按販面價(jià)

24、值與可收回全額埶低計(jì)量，對單 項(xiàng)資尹由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)舊、損壞或長期訶置等原因，導(dǎo)玫其 可收回全額低于幾面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取閡定資產(chǎn)癩值準(zhǔn)備，并計(jì) 入當(dāng)期損葢.OIh柱建工程在建工程的計(jì)價(jià)：在建工程按賣際發(fā)生的工程支出計(jì)價(jià)，包括需要安裝設(shè)備的價(jià) 值，不包括根據(jù)工程項(xiàng)目概算購入不需要妄嶷的圈定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn) 備的工具彖具、購入的無形資尹及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費(fèi)用 等。確認(rèn)工程賣際支出的方法如下：發(fā)包的基建工程，按應(yīng)支付的工程結(jié)算價(jià)救、交付施工公司安 裝的需安裝設(shè)備成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所生的利息、折 價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯免差額的資本化全額確定工程賣際支出。自旁的基建工程，按領(lǐng)

25、用工程材料揚(yáng)濟(jì)成本、原材料成本及不 能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、庫存商品成本及應(yīng)我的相關(guān)閣費(fèi)、公司輔 助生產(chǎn)部門提供的各種勢務(wù)成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所 發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯免差額的資本化全額確良工程賣 際支出。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固走濟(jì)產(chǎn)的肘點(diǎn)為亦建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀O在建工程期末按單項(xiàng)工程賬面價(jià)值大于可收回全額的差額計(jì)提 在建工程減值準(zhǔn)備。12.無形資產(chǎn)本衣司的無形資產(chǎn)是指為生尹商鳳、提供券務(wù)、出租或經(jīng)旁管 理而持有的沒有賣楊形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形濟(jì)產(chǎn)按取得時(shí)的 賣際成本入販，按根據(jù)衣司情況，分項(xiàng)選猙“合同的受蓋年限、出律 的有效年限和10年分期平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損蓋

26、.”。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況肘，將該無形資產(chǎn)的販面價(jià)值全部 轉(zhuǎn)入當(dāng)期損盜：(IJ禁項(xiàng)無形資產(chǎn)己彼其他新技術(shù)等所埠代，并且該項(xiàng)無形資 己無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。(2) 禁項(xiàng)無形資產(chǎn)己超地比律保護(hù)期限，并且己不能為企業(yè)帶 來經(jīng)濟(jì)利盜。(3) 其他足以證朗禁項(xiàng)無形資*己經(jīng)表失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià) 值的情形。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：ClJ禁項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剎余攤銷年限預(yù) 期不會(huì)恢復(fù)。(2)禁項(xiàng)無形資產(chǎn)己超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用 價(jià)值。(4) 其他足以證朗禁項(xiàng)無形資產(chǎn)賣質(zhì)上己經(jīng)發(fā)生了減值的情 形。年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回全額軌低計(jì)量，按

27、 單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回全額低于其販面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無形濟(jì)產(chǎn) 減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損盜。13.借款費(fèi)用借款奏用確認(rèn)原則：因購建國之資尹而專門倍入的款項(xiàng)發(fā)生的 利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤瀟和匯免差額，在符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一借敕 費(fèi)用規(guī)定條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他 的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯免差額于當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安 排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)之前發(fā)生的，不予資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確 認(rèn)為費(fèi)用，如果鋪助費(fèi)用的全額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；因安 排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。為開發(fā)房地產(chǎn) 而倍入的資

28、全所發(fā)生的利息等借款奏用在開發(fā)工之前計(jì)入開 發(fā)成本；在完工之后而發(fā)生的利息等借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。14. 收入確認(rèn)原則本衣司的商品銷售疫商阮所有權(quán)上的圭要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬己轉(zhuǎn)移給 購貨方，本公司既沒有保密通常與所有權(quán)相朕糸的繼續(xù)管理權(quán)，也沒 有對己菖出的商洗實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利蓋很可能流入企 業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可需地計(jì)量肘，確認(rèn)收 入的賣現(xiàn)。本衣司提供的勢務(wù)亦同一令計(jì)年度開始并老成的，亦勢務(wù)己經(jīng) 提供，收到價(jià)值或取得收取價(jià)款的證據(jù)肘，確認(rèn)收入的賣現(xiàn)；券務(wù)的 開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，柱勢務(wù)合同的總收入、券務(wù)的完成 程度能夠可需的確;t,與交易相關(guān)的價(jià)敕很可能流入，己

29、經(jīng)發(fā)生的成 本和為完成勢務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可需地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法 確認(rèn)收入；長期合同工程亦合同結(jié)果己經(jīng)能夠合理地預(yù)見肘，按結(jié)賬 時(shí)己完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓漩資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交 易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤很可能流入企業(yè)，且收入的全額能夠可霜地計(jì)量 時(shí)，確認(rèn)收入的賣現(xiàn)。15、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)旁租賃。融.資租賃，亦租賃開始目，公司（承租人丿將租賃開始目租賃 資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入濟(jì) 產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將 兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期各個(gè)期

30、 間，采用直線法進(jìn)行分?jǐn)偂＝?jīng)旁租賃，經(jīng)務(wù)租賃的租全亦租賃期的各個(gè)期間按直線法確認(rèn) 為費(fèi)用。S、主要稅項(xiàng)（一丿增值稅本公司增值稅稅率17%計(jì)算繳納。（二丿城市維護(hù)建設(shè)稅本公司的城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計(jì)算繳納。（三丿教盲費(fèi)附加本公司的教費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納。地教費(fèi)附加本公司的教肓費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)算繳納。（五丿企業(yè)所得稅本公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納。（六丿個(gè)人所得稅本公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，本公司代扣代繳。（七丿其他稅項(xiàng)按國家有關(guān)稅項(xiàng)的具體規(guī)定繳納。五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注粹全額單佞為人民幣：“年初”指年度年1月1目，“年末”指年度年12月引目，“上年”指

31、年度年嵐本年”枇年度年度。1、貨幣資全：期末余額2806995.07元頊n年初余戒.本年增減炙動(dòng)全頓年未余額現(xiàn)全302362.37404954.73707317.10銀行存畝119165OJI158941371350591.48其中：活期七Q通知存獲合計(jì)2786968.1920026.882806995.072、應(yīng)收賬款:期末余額2948322.74元(IJ賬齡結(jié)構(gòu)賬蛉年初散年未救年未余戒比例(oZo)壞賬準(zhǔn)備年初余頓比例(oZo)壞帳準(zhǔn)備1年以2624908.670100.002948322.74100.001-2年2-3年3年以上合計(jì)2624908.670100.002948322.741

32、00.00(2)應(yīng)收販款朗細(xì)及主要債務(wù)人瘵戶類別年初賬面余頓年末賬面余頓*× × X設(shè)備公司:* !75566.98:× × X*:18000.00*232400.00× × ×: !17500.00J× × X*!125500.00*I75000.00× × X40520.0017352.00× × X有喂責(zé)任公司72600.0022640.00× × X設(shè)備22160.5123400.00× × X62000.002552

33、33.68XXX56500.00213385.00× × X85406.00192903.50× × X8 引 00.00156300.00XXX59410.98× × X46310.9320830.43× × X75031.0074113.07XXX43200.00× × X11885.00× × X11000.00× × X60000.00合計(jì)2624908.6702948322.743.其他應(yīng)收款:期末余額379000.00(IJ賬齡結(jié)構(gòu)年初數(shù)年未數(shù)

34、年末余戒比例(oZo)壞賬準(zhǔn)備年初余頓比例(oZo)壞帳準(zhǔn)備1年以379000.00100.00379000.00100.001-2年2-3年3年以上一一一合計(jì)37500.00100.0037500.00100.00(2)其他應(yīng)收款朗細(xì)及債務(wù)人彖戶類別年初帳而余額年未帳面余額× × X155000.00101600.00× × X220000.00120000.00× × ×53000.00冬計(jì)379000.00254359.314、存貨:期末余額15581923.48元ClJ存入肘問及所占比重赭存肘間年初數(shù)年未散賬而余戒比

35、求(0o)賬而余戒比求(0o)1年以17941106.20100.0015581923.48100.0012年3年以上一一一 一一合計(jì)117941106.20100.00415581923.48100.00(2)存貨的類別:頊目J年初余瀕LJ: t 本年增加額i；本年減少戒iI年末余額!3453669.67 *J*I*73966.663379703.011:屛存商成丿1J5794162.31 ：!11511465.97 ：；*:*H:H7305628.28t周轉(zhuǎn)妨料(包裝楊.低值易耗尋丿I:L- *丄1*!112406.91:!168145.55 :丄十*:*H:280552.461:合計(jì)1；

36、9360238.89!1679611.5273966.6615581923.485.固定濟(jì)期末賬而原值：7274090.00元:頊目:年初賬面余頓I:本年增加頓* *本年減少瀕年末余頓*慮價(jià)仝計(jì):1*6696590.00 :*244126.04:*I*I 7274090.00J房屋建統(tǒng)賜1:3570230.00:*H:*!I.>I*I3570230.00機(jī)森設(shè)備3126360.00244126.043703860.006、無形資產(chǎn):期末余額3057500.00元頊¢1- - - -一年初賬面余額 - 本年增加額本年減少額 一-一 一一-一 一年未余頓慮價(jià)合計(jì)3057500.00

37、3057500.00土地使用權(quán)r3057500.003057500.007.應(yīng)付賬款：期末余331645.93元項(xiàng)n年初余額年未余額× × X95335.00XXX76006.70194868.88×××rJ9348.9011339.18× × X116030.0075278.00XXX45200.0053893.00× × X冇限責(zé)任公司27944.501818.54× × X一_J204903.00156300.84XXX127187.00142743.75× ×

38、; X83400.00226305.00合計(jì)1106830.00331645.938.應(yīng)交稅費(fèi)：期末余額314008.31元稅科年初余戒本期應(yīng)皺本期己繳H期未余戒-I69302.25952845.8-I948042.1674105.89城稅丄丄r3465Jl47642.29嚴(yán)丄丄r47402.113705.2945教育復(fù)附加2079.07J28585.37428441.27J2223.1767地方救育條附加1386.0519056.91618960.851482.1178企業(yè)所得稅457537J61506626.5141232987.52131948.5099合 計(jì) i237328.20：2355529.24：1793672.03：314008.31 9、應(yīng)付工濟(jì)及福利費(fèi)項(xiàng)f年初賬面余頓本年增加頓額本年支付瀕年賬面未余工卜脊全、津貼和補(bǔ)貼r2358541.00235854LOO應(yīng)付福利#.n130240.0030240.00應(yīng)付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全152275.20152275.20 一 一 .一 一 .一 一 一 -合計(jì)964776.00964776.0010.其他應(yīng)付款：期末余額2