各科目審計說明

1、各科目審計說明、資產(chǎn)類清理1.貨幣資金11.持有至到2.交易性金融期投資19.無形資產(chǎn)資產(chǎn)12.長期應收20.開發(fā)支出3.應收票據(jù)款21.商譽4.應收賬款13.長期股權(quán)22.長期待攤5.預付款項投資費用6.應收利息14.投資性23.遞延所得7.應收股利房地產(chǎn)稅資產(chǎn)8.其他應收款15.固定資產(chǎn)9.存貨16.在建工程10.可供出售17.工程物資金融資產(chǎn)18.固定資產(chǎn)一、負債類1.短期借款7.應交稅費款2.交易性金融8.應付利息14.專項應付負債9.應付股利款3.應付票據(jù)10.其他應付15.預計負債4.應付賬款款16.遞延所得5.預收賬款11.長期借款稅負債6.應付職工薪12.應付債券酬13.長期應

2、付、資產(chǎn)類（一）貨幣資金審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 監(jiān)盤現(xiàn)金，取得現(xiàn)金盤點表。3. 編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符三、 權(quán)益類1. 實收資本（股本）四、 損益類1. 營業(yè)收入2. 營業(yè)成本3. 營業(yè)稅金及附加4. 銷售費用5. 管理費用2. 資本公積3. 盈余公積6. 財務費用7. 資產(chǎn)減值損失8. 公允價值變動損益9. 投資收益4. 未分配利潤10.營業(yè)外收入11.營業(yè)外支出12. 所得稅費用4. 函證銀行存款，回函確認無誤。5. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（二）交易性金融資產(chǎn)審計說明1. 明細賬匯總與總

3、賬、報表核對一致。2. 編制交易性資產(chǎn)明細表。3. 獲取交易中心結(jié)算作證，與賬務核對處理。4. 測試原始憑證，未見異常。（三）應收票據(jù)審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 檢查年末應收票據(jù)原件。3. 應收票據(jù)均為中國網(wǎng)通（集團）天津市分公司 開出，無貼現(xiàn)情況。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（四）應收賬款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額記余額，分析應收賬款賬齡。3. 函證大額應收款，回函確認無誤。4. 壞賬準備均為以前年度計提，本年度增減為分 公司并賬轉(zhuǎn)賬及 款項收回形成。5. 測試原始憑證

4、，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（五）預付賬款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（六） 應收利息暫無（七） 應收股利審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制應收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額。3. 本年減少的應收股利系收回郵電設計院分配 的股利 123，123，000.004. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（八） 其他應收款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額及余額， 分析

5、其他應收款賬齡。3. 函證大額其他應收款，回函確認無誤。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（九）存貨審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制存貨明細表。3. 監(jiān)盤存貨，取得存貨盤點表。4. 存貨跌價準備本期增減由分公司并賬轉(zhuǎn)入及 存貨處置形成。5. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十）可供出售金融資產(chǎn) 暫無（十一）持有至到期投資審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 持有至到期投資系委托貸款，借款人網(wǎng)通集團 天津分公司。3. 獲取委托借款合同。（十二）長期應收款暫無（十三）長期股權(quán)

6、投資審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 獲取長期股權(quán)投資明細表。3. 長期股權(quán)投資本期增加系分公司轉(zhuǎn)賬形成。4. 長期股權(quán)投資減值準備本期增加系收回長期 投資形成。5. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十四）投資性房地產(chǎn)審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 監(jiān)盤投資性房地產(chǎn)，取得盤點表。3. 測試原始憑證，未見異常。4. 投資性房地產(chǎn)累計折舊按直線法計提。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十五）固定資產(chǎn)審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 取得固定資產(chǎn)明細表。3. 監(jiān)盤固定資產(chǎn)，取得固定資產(chǎn)盤

7、點表。4. 測試原始憑證，未見異常。5. 固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十六）在建工程暫無（十七）工程物資暫無（十八）固定資產(chǎn)清理審計說明無 審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認。（十九）無形資產(chǎn) 審計說明：1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 取得無形資產(chǎn)明細表。3. 取得土地使用證。4. 測試原始憑證，未見異常。5. 無形資產(chǎn)按直線法計提折舊。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（二十）開發(fā)支出暫無（二一 ）商譽暫無（二十二）長期待攤費用暫無（二十三）遞延所得稅資產(chǎn)暫無二、負債類（一）短期借款暫無（二）交易性金融負債 暫無

8、（三）應付票據(jù)暫無（四） 應付賬款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制應付賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析應付賬款賬齡。3. 檢查重要購貨合同。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（五）預收賬款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制預收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分 析應付賬款賬齡。3. 檢查重要購貨合同。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（六） 應付職工薪酬審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 獲取應付職工薪酬明細表，檢查發(fā)生額及余 額。3. 檢查應付

9、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的 計提，未見異常。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（七） 應交稅費審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 獲取應交稅費明細表，檢查發(fā)生額及余額。3. 檢查營業(yè)稅金、城建稅、教育費附加的計算， 未見異常。4. 測試原始憑證，未見異常。5. 增值稅按 17%計算，城建稅按 7%計算，教 育費附加按 3%計算。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（八） 應付利息暫無（九）應付股利審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 測試原始憑證，未見異常。3. 編制明細表審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項

10、，余額可以確 認。（十）其他應付款審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制其他應付款明細表，檢查發(fā)生額及余額， 分析其他應付款賬齡。3. 函證其他應付款回函確認無誤。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（十一）長期借款暫無（十二）應付債券暫無（十三）長期應付款暫無（十四）專項應付款暫無（十五）預計負債暫無 （十六）遞延所得稅負債暫無三、權(quán)益類（一）實收資本（股本）審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 實收資本本期無變動。3. 獲取驗資報告。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（二）資本公積審計說明1. 明細賬匯

11、總與總賬、報表核對一致。2. 資本公積本期增減系集團內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥形成。3. 檢查資本公積的發(fā)生額。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（三）盈余公積審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 檢查盈余公積的計提、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確 認。（四）未分配利潤 審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 檢查未分配利潤的形成、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。審計結(jié)論：1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以 確認。四、損益類（一）營業(yè)收入審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 檢查收入的確認，未見異常。3. 測試原始憑

12、證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（二） 營業(yè)成本審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制營業(yè)成本明細表。3. 檢查營業(yè)成本的確認。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（三）營業(yè)稅金及附加審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制營業(yè)稅金及附加明細表。3. 檢查營業(yè)稅金及附加的計算。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（四）銷售費用 審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制銷售費用明細表。3. 檢查銷售費用的發(fā)生額。4. 測試原始憑

13、證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（五）管理費用審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制管理費用明細表。3. 檢查管理費用的發(fā)生額。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（六） 財務費用審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制財務費用明細表。3. 檢查財務費用的發(fā)生額。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（七） 資產(chǎn)減值損失審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制資產(chǎn)減值損失明細表。3. 檢查資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額。4. 本期發(fā)生額主

14、要為收回投資后沖減以前形成 的減值準備。5. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（八） 公允價值變動損益審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制公允價值變動損益明細表。3. 公允價值變動損益系交易性金融資產(chǎn)-國債升值產(chǎn)生的公允價值變動收益。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（九）投資收益審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制投資收益明細表。3. 檢查投資收益的發(fā)生額。4. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（十）營業(yè)外收入審計說明1. 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2. 編制營業(yè)外收入明細表。3. 檢查營業(yè)外收入的發(fā)生額。4. 營業(yè)外收入主要為固定資產(chǎn)處理及盤盈收益。5. 測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論 1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以 確認。（十一）營業(yè)外支出審