淺析基層外匯管理部門內(nèi)部審計(jì)職能缺失問題

1、  淺析基層外匯管理部門內(nèi)部審計(jì)職能缺失問題   淺析基層外匯管理部門內(nèi)部審計(jì)職能缺失問題一、當(dāng)前外匯管理部門內(nèi)部審計(jì)存在的問題(一)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)不健全,存在審計(jì)盲區(qū)當(dāng)前我國外匯管理機(jī)構(gòu)設(shè)置中,除了國家外匯管理局本身的內(nèi)部審計(jì)職能由其人事部門承擔(dān)外,分局和中心支局外匯管理部門未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu),對(duì)外匯管理部門的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)由人民銀行內(nèi)審部門兼顧,到了縣級(jí)支局,對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的職能基本上缺位,基層外匯管理部門(縣支局)內(nèi)部審計(jì)處于空白或缺失的狀態(tài)。尤其需要引起重視www.lwlm.com的是,大區(qū)行所在城市的縣級(jí)外匯支局存在審計(jì)盲區(qū)。目前體制下,人民銀行大區(qū)行(

2、以下簡稱大區(qū)行)和外匯局省級(jí)分局并列,一個(gè)單位兩塊牌子,大區(qū)行所在城市不設(shè)市級(jí)外匯局,其外匯管理職責(zé)由省外匯分局代管,大區(qū)行所在城市的人民銀行(營業(yè)管理部)由于自身沒有外匯管理機(jī)構(gòu),對(duì)其所轄的縣級(jí)外匯管理局(縣支局)也就沒有明確由哪個(gè)部門承擔(dān)審計(jì)任務(wù)。在實(shí)際工作中,省外管局不但要對(duì)各市級(jí)外匯局(中心支局)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),還擔(dān)負(fù)著所在城市的市級(jí)外匯業(yè)務(wù)管理職責(zé),對(duì)縣支局幾乎無暇顧及,由此形成了縣級(jí)外匯支局審計(jì)盲區(qū)。(二)監(jiān)督檢查效果不佳在目前我國資本項(xiàng)目管理未完全放開的情況下,外匯管理從國家級(jí)的總局到縣一級(jí)的支局,都要承擔(dān)具體的外匯管理審核和審批業(yè)務(wù),尤其是近年來外匯業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)量與日俱增、

3、日常業(yè)務(wù)應(yīng)接不暇的情況下更是如此。各級(jí)外匯局在做好自身工作的同時(shí)還要擔(dān)負(fù)對(duì)下級(jí)局的監(jiān)督管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。要求各分局和中心支局對(duì)其下級(jí)開展的監(jiān)督檢查達(dá)到及時(shí)、全面、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目標(biāo),確實(shí)勉為其難。同時(shí),經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、外匯檢查等各業(yè)務(wù)部門分別組織對(duì)下級(jí)局監(jiān)督檢查,難以做到結(jié)合下級(jí)局的整體情況予以指導(dǎo),還容易造成下級(jí)局無所適從、監(jiān)督檢查事倍功半的結(jié)果。(三)基層人民銀行外匯管理審計(jì)缺乏專業(yè)性在實(shí)際工作中,人民銀行內(nèi)審部門實(shí)施對(duì)外匯業(yè)務(wù)的審計(jì)存在困難。內(nèi)審部門一般不配備懂外匯的人員,而且對(duì)外匯審計(jì)的研究和規(guī)范也很難提上議事日程。而在實(shí)際工作中,外匯業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng),人民銀行的內(nèi)審部門開展對(duì)外匯

4、的審計(jì)時(shí),往往要四處抽調(diào)懂外匯業(yè)務(wù)的人員,但這些人員往往又不具備必需的審計(jì)知識(shí)和技能,一旦溝通不暢或稍有疏忽,就可能導(dǎo)致顧此失彼。二、相關(guān)建議及優(yōu)勢分析建立健全組織機(jī)構(gòu),明確審計(jì)職責(zé),是解決審計(jì)職能缺失的當(dāng)務(wù)之急。在當(dāng)前體制下,從有利于基層外匯審計(jì)職能作用發(fā)揮,有利于降低管理成本等多方面考慮,可以采取在人民銀行內(nèi)審部門設(shè)立外匯審計(jì)機(jī)構(gòu),或者在外匯局內(nèi)部增設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)兩種方式。從綜合效果利弊比較,在基層人民銀行內(nèi)審部門增設(shè)外匯審計(jì)機(jī)構(gòu),或明確內(nèi)審部門承擔(dān)轄區(qū)外匯審計(jì)工作更顯優(yōu)勢。(一)有利于外匯審計(jì)工作規(guī)范化,提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率專門的外匯審計(jì)職能部門或內(nèi)審部門特設(shè)的外匯審計(jì)機(jī)構(gòu),都以外匯業(yè)務(wù)為

5、主要研究對(duì)象,以外匯審計(jì)為重點(diǎn)工作,有利于開展外匯審計(jì)調(diào)查研究,規(guī)范外匯審計(jì)工作,從而使外匯審計(jì)步入規(guī)范化和制度化軌道,為保證審計(jì)質(zhì)量和效率提供前提條件。(二)有利于統(tǒng)籌兼顧,節(jié)約審計(jì)成本專業(yè)的外匯審計(jì)部門以各類外匯業(yè)務(wù)為審計(jì)對(duì)象,對(duì)各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)的開展情況有比較全面的了解(而各級(jí)外匯局尤其是分局和中心支局內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門如經(jīng)常項(xiàng)目處、資本項(xiàng)目處、外匯檢查處只對(duì)自身專業(yè)比較了解),有利于審計(jì)項(xiàng)目的整合和審計(jì)重點(diǎn)的把握,避免重復(fù)勞動(dòng),突出審計(jì)重點(diǎn)。(三)有利于解決大區(qū)行所在城市中心支行(營業(yè)管理部)所轄縣支局審計(jì)職能缺失問題若外匯審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在外匯管理局,在當(dāng)前大區(qū)行所在城市中心支行(營業(yè)管理部)未設(shè)外匯管理機(jī)構(gòu)(其外匯管理職能由省外匯局承www.lwlm.com擔(dān))的情況下,仍然不利于解決對(duì)所轄縣支局的審計(jì)職能缺失問題。只有賦予基層人民銀行內(nèi)審部門外匯審計(jì)職能,才能更好地解決這個(gè)問題,基層人民銀行的內(nèi)審部門,可以名正言順地?fù)?dān)負(fù)起對(duì)所轄縣支局的外匯審計(jì)任務(wù)。(四)有利于貫徹審計(jì)的獨(dú)立性原則要求審計(jì)的作用發(fā)揮如何往往受