李欣內控三現代企業(yè)內部審計

1、現代企業(yè)內部審計 主講：李欣 課時：6小時課程對象：企業(yè)審計、財務專業(yè)管理人員。課程背景：在經濟社會，政府審計、社會審計和企業(yè)內部審計構成了國家審計監(jiān)督體系。 單純對于企業(yè)而言，內部審計的職能隨著經濟社會的發(fā)展階段不同也有所不同。 現代內部審計產生的初期，出于生產規(guī)模擴大，企業(yè)經營層次的增多，企業(yè)管理 當局更加關心分支機構編制的財務報表的真實性和企業(yè)財務收支的合規(guī)性，希望 對內部所屬齊級組織的財務收支活動實行有效的監(jiān)督，這時候的內部審計主要是 進行查錯揭弊的合理性財務審計。但是，隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大和復雜性也越來越強，內部審計 的職能在逐步發(fā)生著轉變。國際內部審計協(xié)會在其發(fā)布的內部

2、審計責任帖中 提出：“內部審計師在紐織內檢查各種各業(yè)務活動以向管理部門提供服務的獨立 評價活動，是一種通過計量和評價其他控制的有效性來發(fā)揮作用的控制?！边@說 明，現代內部審計已經從單純的財務審計轉向了監(jiān)督和診斷并重的管理性審計。這樣的轉變必然會帶來一個問題，那就是對從事審計工作人員的綜合素質耍 求越來越高。我們亟待對專門從事審計工作的崗位人員進行全面的內部審計技能 性培訓和綜合管理能力提升的培訓，只有擁有了一支具備較高技能和綜合素質的 專業(yè)審計團隊，才能將內部審計職能充分地發(fā)揮岀來，這也是我開發(fā)本課程的動 因和背景。課程綱要：第一部分審計基礎萬丈高樓平地起，夯實基礎對于整個內部審計來說非常重要

3、。有的企業(yè)內部 審計實行了幾年后沒有興旺發(fā)展，反而被企業(yè)高管給滅掉了；有的企業(yè)內部審計 從一開始就寄人籬下，一直是默默無聞、無關緊要。究其原因就在于根基不牢， 也就是內部審計的基礎工作不扎實。適當的職能定位、機構設置的獨立性和權威 性、職業(yè)高更求以及規(guī)范化的管理是內部審計基礎的四大支柱，這些對于能否長 期穩(wěn)固地促進金業(yè)內部審計事業(yè)向前發(fā)展是關鍵的。1. 內部審計職能定位2. 內審機構設置與職業(yè)要求3. 內部審計準則4. 審計程序第二部分實用文書無論是內部審計的高級人員，還是助理人員，面對的就是各種各樣的審計文 書。據調杳，現在內部審計文書有兩個比較突出的問題，一是各個企業(yè)自身的內 部審計文書都

4、不統(tǒng)一，且變化大；二是文書設計不合理，有的太復雜操作性差， 或過于簡單不能全而反映t作內容。i韋i繞實用性來設計內部審計文書，才能使它 的作用得以充分體現。我在這部分課程內容屮較系統(tǒng)、全面地介紹設計操作屮較 有用的內部審計文書。1. 工作計劃書2. 項目準備文書3. 項日實丿施文書4. 項h終結文書5. 項目追蹤文書6. 管理文書第三部分技術方法一個合格的內部審計人員首先必須掌握基本的技術方法。信息化時代已經改 變了以前工作的方式方法，使得工作看起來更簡單了一些，但絕不可能用電腦取 代人的智力。內部審計工作的技術方法要達到的口標，就是查明真相。在運用這 些技術方法時，必須堅持程序性和靈活性相結合，不能絕對化，從而確保審計質 量的優(yōu)良。程序性的目的在于控制審計風險，約朿認為因素，而靈活性的目的在 于提高審計效率，發(fā)揮審計人員的創(chuàng)新能力。所以，在這一部分的課程屮，我將 結合實際向學員介紹每-種方法在運用時應當注意的問題。1. 審查書面資料的方法2. 客觀實物證實方法3. 審計調查方法4. 審計抽樣方法5. 分析性復核方法6. 內部控制符合性測試7. 計算機輔助審計第四部分實戰(zhàn)技巧審計是一種高智商的工作，它經常要運用判斷、推理、取證來核實事實。在 一定程度上，審計與被審計之間是一種智慧的較量。我們崇尚誠信，但我們絕不 能僅以被審計單位提供的資料就斷定某一事實。