證券投資基金契約書

1、證券投資基金契約書 證券投資基金契約書 一、前言 (一)載明訂立基金契約的目的、依據(jù)和原則。例如; 1.訂立基金契約的目的是保護(hù)基金投資者合法權(quán)益、明確基金契約當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)、規(guī)范基金運(yùn)作; 2.訂立基金契約的依據(jù)是暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定; 3.訂立基金契約的原則是平等自愿、誠(chéng)實(shí)信用、充分保護(hù)投資者合法權(quán)益。 (二)說(shuō)明基金由發(fā)起人依照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定發(fā)起設(shè)立。 說(shuō)明中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)基金設(shè)立的批準(zhǔn)，并不表明其對(duì)基金的價(jià)值和收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或保證，也不表明基金沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。 說(shuō)明基金管理人依照誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。 (三

2、)說(shuō)明基金契約的當(dāng)事人按照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。 (四)說(shuō)明基金投資者自取得依基金契約所發(fā)行的基金單位，即成為基金持有人，其持有基金單位的行為本身即表明其對(duì)基金契約的承認(rèn)和接受，并按照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。 二、基金契約當(dāng)事人 列明基金契約當(dāng)事人的主要情況。例如，名稱、住所、法定代表人、成立時(shí)間、批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)關(guān)及批準(zhǔn)設(shè)立文號(hào)、組織形式、實(shí)收資本、存續(xù)期間等。 (一)基金發(fā)起人 (二)基金管理人 (三)基金托管人 三、基金的基本情況 (一)基金名稱(基金全稱) (二)基金類型(例如契約型開放式，契約型封閉式) (三)基金單位發(fā)行總份額 (

3、四)基金單位每份面值和發(fā)行價(jià)格 基金單位每份面值為人民幣1元。 (五)基金存續(xù)期限 自基金成立之日至基金終止之日。 四、基金單位的發(fā)行 說(shuō)明任何與基金單位發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人不得預(yù)留和提前發(fā)售基金單位。 (一)基金單位的發(fā)行時(shí)間、發(fā)行方式(例如上網(wǎng)發(fā)行)、發(fā)行對(duì)象。 (二)基金單位每份發(fā)行價(jià)格××元，其中每份面值為1元、發(fā)行費(fèi)用為××元。 (三)基金發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的份額 (四)基金單位的認(rèn)購(gòu)和持有限額 訂明封閉式基金投資者認(rèn)購(gòu)和持有的數(shù)額限制(例如：認(rèn)購(gòu)數(shù)額為1000份的倍數(shù);最低數(shù)額、最高數(shù)額);開放式基金投資者首次認(rèn)購(gòu)和持有的數(shù)額限制。 五、基金的成立和交易

4、安排 (一)基金成立的條件 說(shuō)明基金成立的條件，并說(shuō)明基金成立前，投資者的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)只能存入商業(yè)銀行，不得動(dòng)用。 (二)基金不能成立時(shí)已募集資金的處理方式 (三)基金成立后的交易安排 如為封閉式基金，說(shuō)明其成立后可以根據(jù)暫行辦法的規(guī)定申請(qǐng)上市及擬上市的證券交易所、擬上市時(shí)間。 如為開放式基金，訂明其成立后申購(gòu)與贖回的下列事項(xiàng)： 1.申購(gòu)和贖回場(chǎng)所：列明申購(gòu)和贖回場(chǎng)所。 2.申購(gòu)和贖回開始日：說(shuō)明自基金成立××日起開始申購(gòu)和贖回。 3.申購(gòu)和贖回申請(qǐng)方式：說(shuō)明基金持有人向基金管理人或其指定的代理機(jī)構(gòu)提出申購(gòu)或贖回申請(qǐng)的方式，例如，書面申請(qǐng)。 4.申購(gòu)和贖回申請(qǐng)的確認(rèn)：例如，說(shuō)明

5、基金管理人或其指定的代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以收到申購(gòu)或贖回申請(qǐng)的當(dāng)天作為申購(gòu)或贖回申請(qǐng)日。 5.申購(gòu)和贖回?cái)?shù)額：訂明有關(guān)基金申購(gòu)、贖回的數(shù)額約定(例如：基金申購(gòu)、贖回的最低數(shù)額;申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額為1000份的倍數(shù))。說(shuō)明基金持有人可將其持有的全部或部分基金單位贖回。 6.申購(gòu)和贖回價(jià)格：例如，說(shuō)明以申購(gòu)申請(qǐng)日的前一日或贖回申請(qǐng)日的后一日基金單位每份凈資產(chǎn)價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算每份基金單位的申購(gòu)或贖回價(jià)。 7.申購(gòu)和贖回款項(xiàng)支付：訂明申購(gòu)和贖回款項(xiàng)的支付方式及贖回款項(xiàng)的支付期限，并說(shuō)，明基金管理人應(yīng)指示基金托管人以申請(qǐng)贖回的基金持有人(贖回人)為受款人，將贖回款項(xiàng)支付給贖回人。 8.贖回后的變更登記：說(shuō)明基金持有人進(jìn)

6、行贖回時(shí)，基金管理人應(yīng)指示基金托管人及時(shí)辦理變理登記。 9.贖回款項(xiàng)延期支付的情形及處理方式：說(shuō)明出現(xiàn)巨額贖回、不可抗力以及有關(guān)規(guī)定確定的其他情形，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告后可延遲支付贖回款項(xiàng)。 (1)巨額贖回的發(fā)生：訂明巨額贖回發(fā)生的情形。例如：在一個(gè)營(yíng)業(yè)日的基金單位贖回價(jià)金總額扣除當(dāng)日申購(gòu)基金單位價(jià)金總額的余額超過(guò)依暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的比例所應(yīng)保持的現(xiàn)金及國(guó)債總額，即發(fā)生巨額贖回。 (2)巨額贖回的處理方式：訂明巨額贖回的處理方式。例如：出現(xiàn)巨額贖回的情況，基金管理人應(yīng)立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)后，暫停計(jì)算贖回價(jià)格，延期支付贖回款項(xiàng)，并以合理方式處理基金資產(chǎn)，以籌措足夠資金用以支付贖回

7、款項(xiàng)。 (3)巨額贖回價(jià)格與款項(xiàng)支付：訂明巨額贖回價(jià)格的確定及款項(xiàng)支付的時(shí)間。 (4)巨額贖回的報(bào)告與公告：訂明巨額贖回發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并公告。 (5)不可抗力及有關(guān)規(guī)定確定的其他情形。 10.申購(gòu)和贖回費(fèi)用：訂明申購(gòu)、贖回費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明申購(gòu)、贖回費(fèi)用不列入基金費(fèi)用，由申購(gòu)人、贖回人承擔(dān)。 六、基金的托管 說(shuō)明基金托管人與基金管理人必須按照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定訂立托管協(xié)議。訂立托管協(xié)議的目的是明確基金托管人與基金管理人之間在基金持有人名冊(cè)登記、基金資產(chǎn)的保管、基金資產(chǎn)的管理和運(yùn)作及相互監(jiān)督等相關(guān)事宜中的權(quán)利、義務(wù)及職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益。

8、七、基金的投資目標(biāo)、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制 (一)投資目標(biāo) 例如，說(shuō)明投資目標(biāo)是為投資者減少和分散投資風(fēng)險(xiǎn)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全并謀求基金長(zhǎng)期投資收益。 (二)投資范圍 說(shuō)明基金只能投資于具有良好流動(dòng)性的金融工具，其中主要投資于國(guó)內(nèi)依法公開發(fā)行上市的股票、債券。 (三)投資決策 訂明基金管理人運(yùn)用基金資產(chǎn)的決策依據(jù)、決策程序。 (四)投資組合 說(shuō)明基金投資于股票、債券的比例，不得低于該基金資產(chǎn)總值的80%; 訂明股票、債券的投資分別在基金資產(chǎn)中的擬占比例; 訂明選擇不同證券構(gòu)成投資組合所依據(jù)的原則。 (五)投資限制 列明依照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定禁止的投資事項(xiàng)。 八、基

9、金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù) (一)基金發(fā)起人的權(quán)利 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基金等。 (二)基金發(fā)起人的義務(wù) 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)。例如：公告招募說(shuō)明書;在基金設(shè)立時(shí)認(rèn)購(gòu)和存續(xù)期間持有符合規(guī)定比例的基金單位;基金不能成立時(shí)及時(shí)退還所募資金本息等。 九、基金管理人的權(quán)利與義務(wù) (一)基金管理人的權(quán)利 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定規(guī)定的權(quán)利，例如運(yùn)用基金資產(chǎn)、獲得管理人報(bào)酬、依照有關(guān)規(guī)定代表基金行使股東權(quán)利等。 (二)基金管理人的義務(wù) 具體列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如： 1.自基金成立之日起，以誠(chéng)實(shí)信用、

10、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn); 2.配備足夠的具有專業(yè)資格的人員進(jìn)行基金投資分析、決策，以專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)方式管理和運(yùn)作基金資產(chǎn); 3.建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)察與稽核、財(cái)務(wù)管理及人事管理等制度，保證所管理的基金資產(chǎn)和管理人的資產(chǎn)相互獨(dú)立，保證不同基金在資產(chǎn)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面相互獨(dú)立; 4.除依據(jù)暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定外，不得為自己及任何第三人謀取利益，不得委托第三人運(yùn)作基金資產(chǎn); 5.接受基金托管人的監(jiān)督; 6.按規(guī)定計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及基金單位每份資產(chǎn)凈值; 7.嚴(yán)格按照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及報(bào)告義務(wù); 8.保守基金商業(yè)秘密，不得泄露基金投資計(jì)劃、

11、投資意向等。除暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定另有規(guī)定外，在基金信息公開披露前應(yīng)予保密，不得向他人泄露; 9.按規(guī)定向基金持有人分配基金收益; 10.按規(guī)定受理申購(gòu)和贖回申請(qǐng)，及時(shí)、足額支付贖回款項(xiàng); 11.不謀求對(duì)上市公司的控股和直接管理; 12.依據(jù)暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定召集基金持有人大會(huì); 13.保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、報(bào)表、記錄15年以上; 14.參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配; 15.面臨解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時(shí)，及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)并通知基金托管人; 16.因過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致基金資產(chǎn)的損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，其過(guò)錯(cuò)責(zé)任不因其退任而免除;

12、 17.基金托管人因過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)為基金向基金托管人追償; 18.其他義務(wù) 十、基金托管人的權(quán)利與義務(wù) (一)基金托管人的權(quán)利 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如：獲得基金托管費(fèi);監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作等。 (二)基金托管人的義務(wù) 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如： 1.以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn); 2.設(shè)立專門的基金托管部，具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，配備足夠的、合格的熟悉基金托管業(yè)務(wù)的專職人員，負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)托管事宜; 3.建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)察與稽核、財(cái)務(wù)管理及人事管理等制度，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，保證其托管的基金資產(chǎn)與托管

13、人的資產(chǎn)以及不同的基金資產(chǎn)相互獨(dú)立;對(duì)不同的基金分別設(shè)置帳戶，獨(dú)立核算，分帳管理，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、帳戶設(shè)置、資金劃撥、帳冊(cè)記錄等方面相互獨(dú)立; 4.除依據(jù)暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定外，不得為自己及任何第三人謀取利益，不得委托第三入托管基金資產(chǎn); 5.保管由基金管理人代表基金簽訂的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)憑證; 6.以基金的名義設(shè)立證券帳號(hào)、銀行帳戶等基金資產(chǎn)帳戶，負(fù)責(zé)基金投資于證券的清算交割，執(zhí)行基金管理人的投資指令，負(fù)責(zé)基金名下的資金往來(lái); 7.保守基金商業(yè)秘密。除暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定另有規(guī)定外，在基金信息公開披露前應(yīng)予保密，不得向他人泄露; 8.復(fù)核、審查基

14、金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值或基金單位價(jià)格; 9.按規(guī)定出具基金業(yè)績(jī)和基金托管情況的報(bào)告，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行; 10.建立并保存基金持有人名冊(cè)，并負(fù)責(zé)基金單位轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶和登記; 11.按有關(guān)規(guī)定，保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、報(bào)表和記錄等15年以上; 12.按規(guī)定制作相關(guān)帳冊(cè)并與基金管理人核對(duì); 13.依據(jù)基金管理人的指令或有關(guān)規(guī)定向基金持有人支付基金收益和贖回款項(xiàng); 14.參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配; 15.面臨解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行，并通知基金管理人; 16.因過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致基金資產(chǎn)的損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

15、，其過(guò)錯(cuò)責(zé)任不因其退任而免除; 17.基金管理人因過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)為基金向基金管理人追償; 18.其他義務(wù)。 十一、基金持有人的權(quán)利與義務(wù) (一)基金持有人的權(quán)利 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如：取得基金收益;出席或者委派代表出席基金持有人大會(huì);監(jiān)督基金運(yùn)作情況;獲取基金業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況的資料等。 說(shuō)明每份基金單位具有同等的合法權(quán)益。 (二)基金持有人的義務(wù) 列明暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如： 1.遵守基金契約; 2.交納基金認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)及規(guī)定的費(fèi)用; 3.承擔(dān)基金虧損或者終止的有限責(zé)任; 4.不從事任何有損基金及其他基金持有人利益的活動(dòng)。 十

16、二、基金持有人大會(huì) 訂明基金持有人大會(huì)的召開事由、召集方式、通知、出席方式、議事內(nèi)容與程序、表決、公告及其他相關(guān)事宜。 (一)召開事由 訂明召開基金持有人大會(huì)的事由或情形。 (二)召集方式 訂明基金持有人大會(huì)的召集人及召集方式。例如：由基金管理人召集基金持有人大會(huì);在基金管理人無(wú)法行使召集權(quán)的情況下，應(yīng)由基金托管人召集基金持有人大會(huì);在基金管理人和基金托管人均無(wú)法行使召集權(quán)的情況下，由主要發(fā)起人召集基金持有人大會(huì)。 (三)通知 訂明召開基金持有人大會(huì)的通知時(shí)間、通知內(nèi)容、通知方式。 (四)出席方式 訂明基金持有人出席會(huì)議的方式。例如：現(xiàn)場(chǎng)開會(huì)或書面開會(huì)的方式，如采取書面開會(huì)的方式應(yīng)說(shuō)明是否需事

17、先報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。 (五)議事內(nèi)容與程序 訂明基金持有人大會(huì)的議事內(nèi)容和程序。 (六)表決 訂明基金持有人大會(huì)決議形成的條件、表決方式、程序等。例如：基金持有人所持每份基金單位有一表決權(quán)，基金持有人大會(huì)決議經(jīng)出席會(huì)議的基金持有人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。 說(shuō)明基金持有人大會(huì)決議對(duì)全體基金持有人、基金管理人和基金托管人均有約束力。 (七)公告 訂明基金持有人大會(huì)決議報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案后的公告時(shí)間、方式。 十三、基金管理人、基金托管人的更換條件和程序 (一)基金管理人和基金托管人的更換條件 1.基金管理人的更換條件：列明基金管理人的更換條件。例如：基金管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資

18、產(chǎn);基金托管人有充分理由認(rèn)為更換基金管理人符合基金持有人利益;代表50%以上基金單位的基金持有人要求基金管理人退任;中國(guó)證監(jiān)會(huì)有充分理由認(rèn)為基金管理人不能繼續(xù)履行基金管理職責(zé)的。 2.基金托管人的更換條件：列明基金托管人的更換條件。例如：基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn);基金管理人有充分理由認(rèn)為更換基金托管人符合基金持有人利益;代表50%以上基金單位的基金持有人要求基金托管人退任;中國(guó)人民銀行有充分理由認(rèn)為基金托管人不能繼續(xù)履行基金托管職責(zé)的。 (二)基金托管人和基金管理人的更換程序 1.提名：訂明新任基金管理人和新任基金托管人的提名事宜。例如：新任基金托管人由基金管理人

19、提名;新任基金管理人由基金托管人提名。 2.決議：說(shuō)明基金持有人大會(huì)應(yīng)對(duì)被提名的新任基金托管人或新任基金管理人形成決議。 3.批準(zhǔn)：說(shuō)明新任基金托管人應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，新任基金管理人應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。說(shuō)明原任基金托管人應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)退任，原任基金管理人應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)退任。 4.公告：說(shuō)明基金管理人或基金托管人更換后應(yīng)按照暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告。 十四、基金資產(chǎn) (一)基金資產(chǎn)總值 具體列明基金資產(chǎn)總值的構(gòu)成。 (二)基金資產(chǎn)凈值 列明基金資產(chǎn)凈值的構(gòu)成。 (三)基金資產(chǎn)的帳戶 例如，說(shuō)明基金資產(chǎn)以“××(證券

20、投資基金名稱)基金專戶”名義開設(shè)基金專用帳戶，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。 (四)基金資產(chǎn)的處分 說(shuō)明基金資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于基金管理人及基金托管人的資產(chǎn)，并由基金托管人保管?；鸸芾砣?、基金托管人以其自有資產(chǎn)承擔(dān)法律責(zé)任，其債權(quán)人不得對(duì)基金資產(chǎn)行使請(qǐng)求凍結(jié)、扣押和其他權(quán)利。除依據(jù)暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定處分外，基金資產(chǎn)不得被處分。 十五、基金資產(chǎn)估值 (一)基金資產(chǎn)估值的目的 例如，說(shuō)明基金資產(chǎn)估值的目的是為了客觀、標(biāo)準(zhǔn)地反映基金資產(chǎn)是否增值、保值。 (二)基金資產(chǎn)估值的事項(xiàng) 說(shuō)明估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、暫停估值的情形等。 十六、基金費(fèi)用與稅收 (一)基金費(fèi)用的種類 列明基金費(fèi)用的種類

21、。例如，基金費(fèi)用包括基金管理人的報(bào)酬、基金托管人的托管費(fèi)、上市年費(fèi)、證券交易費(fèi)用、信息披露費(fèi)用、持有人大會(huì)費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用和律師費(fèi)用等。 (二)基金費(fèi)用的計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、支付方式 訂明基金費(fèi)用的計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、支付方式，并說(shuō)明基金費(fèi)用從基金資產(chǎn)中支付。 (三)不得列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目 說(shuō)明基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用等不得列入基金費(fèi)用。 (四)稅收 說(shuō)明基金、基金持有人根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定納稅的情況。 十七、基金收益與分配 (一)基金收益的構(gòu)成 說(shuō)明基金收益包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價(jià)

22、、存款利息以及其他收入。 說(shuō)明因運(yùn)用基金資產(chǎn)帶來(lái)的成本或費(fèi)用的節(jié)約應(yīng)計(jì)入收益。 (二)基金凈收益 說(shuō)明基金凈收益為基金收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費(fèi)用后的余額。 (三)基金收益分配原則 訂明基金收益分配的基本比例、分配次數(shù)、分配時(shí)間、分配政策等。例如;基金收益分配應(yīng)當(dāng)采取現(xiàn)金形式，每年至少分配一次;基金當(dāng)年收益應(yīng)先彌補(bǔ)上一年虧損后，才可進(jìn)行當(dāng)年收益分配;基金投資當(dāng)年虧損，則不應(yīng)進(jìn)行收益分配。 (四)基金收益分配方案 基金收益分配方案中應(yīng)載明基金收益的范圍;基金凈收益、基金收益分配的對(duì)象、原則、分配時(shí)間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。 (五)基金收益分配方案的確定與公告

23、 說(shuō)明基金收益分配方案由基金管理人擬定，由基金托管人核實(shí)，公告前報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。 十八、基金的會(huì)計(jì)與審計(jì) (一)基金會(huì)計(jì)政策 訂明基金的會(huì)計(jì)年度、記帳本位幣、會(huì)計(jì)核算制度等。例如：基金的會(huì)計(jì)年度為自公歷每年的5月1日至第二年的4月30日;基金核算以人民幣為記帳本位幣，以人民幣元為記帳單位;會(huì)計(jì)制度執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度。 說(shuō)明基金應(yīng)獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算。說(shuō)明基金管理人應(yīng)保留完整的會(huì)計(jì)帳目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會(huì)計(jì)報(bào)表，基金托管人定期與基金管理人就基金的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)。 (二)基金審計(jì) 說(shuō)明基金管理人應(yīng)聘請(qǐng)與基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人相獨(dú)立的、具有

24、從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 訂明更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師的程序。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。 十九、基金的信息披露 說(shuō)明基金的信息披露應(yīng)符合暫行辦法、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定。 說(shuō)明一個(gè)基金會(huì)計(jì)年度內(nèi)的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公告。 (一)基金的年度報(bào)告與中期報(bào)告 說(shuō)明基金的年報(bào)在基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的90日內(nèi)公告，中期報(bào)告在基金會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)公告。 (二)基金的臨時(shí)報(bào)告與公告 說(shuō)明基金在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生可能對(duì)基金持有人權(quán)益及基金單位的交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照

25、法律、法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告并公告。 列明可能對(duì)基金持有人權(quán)益及基金單位交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，例如： 1.基金持有人大會(huì)決議; 2.基金管理人或基金托管人變更; 3.基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員變動(dòng); 4.基金管理人或基金托管人主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更達(dá)30%以上; 5.基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件; 6.重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng); 7.基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員受到重大處罰; 8.重大訴訟、仲裁事項(xiàng); 9.基金上市; 10.基金提前終止; 11.其他重要事項(xiàng)。 (三)基金資產(chǎn)凈值公告 說(shuō)明封閉式基金資產(chǎn)凈值每月至少公告一次，開放式基金資產(chǎn)凈

26、值每周至少公告一次。 (四)基金投資組合公告 說(shuō)明基金的投資組合每三個(gè)月至少公告一次。 (五)公開說(shuō)明書 說(shuō)明開放式基金成立后，應(yīng)于每六個(gè)月結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)公告公開說(shuō)明書，并應(yīng)在公告時(shí)間15日前報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。公開說(shuō)明書公告內(nèi)容的截至日為每六個(gè)月的最后一日。 公開說(shuō)明書應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1.基金簡(jiǎn)介; 2.投資組合; 3.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。具體列明最近三個(gè)基金會(huì)計(jì)年度各年度最高、最低、年末基金資產(chǎn)凈值及基金單位每份資產(chǎn)凈值，最近三個(gè)基金會(huì)計(jì)年度各年度基金單位每份收益分配金額、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型及會(huì)計(jì)報(bào)表。基金成立不滿三年者公布基金成立至今的前述情況; 4.重要變更事項(xiàng); 5.其他應(yīng)披

27、露事項(xiàng)。例如，最近三年基金管理人、基金托管人及其高級(jí)管理人員是否受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及工商、財(cái)稅等有關(guān)機(jī)關(guān)的處罰，如果受到處罰，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明。 (六)信息披露文件的存放與查閱 載明基金定期公告、臨時(shí)公告、基金資產(chǎn)凈值公告、基金投資組合公告和公開說(shuō)明書等公告文本的存放地點(diǎn)和查閱方式。并說(shuō)明基金管理人和基金托管人應(yīng)保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。 二十、基金的終止和清算 (一)基金的終止 具體列明出現(xiàn)暫行辦法規(guī)定的基金終止的具體情形。 (二)基金清算小組 1.基金清算小組成立時(shí)間：說(shuō)明自基金終止之日起××日內(nèi)成立。 2.基金清算小組組成：說(shuō)明基金清算小組成員由基金發(fā)起人、基金管理

28、人、基金托管人、具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、具有從事證券法律業(yè)務(wù)資格的律師以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的人員。清算小組可以聘用必要的工作人員。 3.基金清算小組職責(zé)：說(shuō)明基金清算小組負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配?；鹎逅阈〗M可以依法進(jìn)行必要的民事活動(dòng)。 (三)基金清算程序 訂明基金清算的程序。例如：基金資產(chǎn)的保管，基金資產(chǎn)的清理;基金資產(chǎn)的確定;基金資產(chǎn)的估價(jià);基金資產(chǎn)的分配;基金清算的期限等。 (四)清算費(fèi)用 說(shuō)明清算費(fèi)用的來(lái)源及支付方式 (五)基金清算剩余資產(chǎn)的分配 說(shuō)明依據(jù)基金清算的分配方案，將基金清算后的全部剩余資產(chǎn)扣除基金清算費(fèi)用后，按基金持有人持有的基金單位比例進(jìn)行分配。 (六)基金清算的公告 訂明基金清算過(guò)程中的公告安排 (七)基金清算帳冊(cè)及文件的保存 說(shuō)明基金清算帳冊(cè)及文件由基金托管人保存15年以上。 二十一、違約責(zé)任 (一)說(shuō)明由于基金契約當(dāng)事人的過(guò)錯(cuò)，造成基金契約不能履行或者不能完全履行的，由有過(guò)錯(cuò)的一方承擔(dān)違約責(zé)任;如屬基金契約當(dāng)事人雙方或三方的過(guò)錯(cuò)，根據(jù)實(shí)際情