2016年稅務(wù)征管評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)考試模擬試卷二資料

1、征管評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)考試模擬試卷二一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)， 每題1分，共25題）1. 下列有關(guān)減免稅的敘述，不正確的是（）。A. 納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，未按規(guī)定備案的，一 律不得減免稅B. 減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠納稅人的納稅評(píng)估每年不得少于2次D. 執(zhí)罰部門查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優(yōu)惠的不 需要備案2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣或者變賣抵稅財(cái)物，對(duì)于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用并抵繳稅款、滯納金、罰 款后，剩余部分應(yīng)當(dāng)自辦理入庫手續(xù)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

2、A. 1B.3C.5D.73. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅保證人說法不正確的是 （）。A. 學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位可以為納稅保證人B. 企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人C. 納稅信譽(yù)等級(jí)C級(jí)以下的納稅人不得為納稅保證人D. 無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人4. 公告機(jī)關(guān)公告?zhèn)€體工商戶和其他個(gè)人欠稅應(yīng) （）。A. 每月公告一次B.每季公告一次C.根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)公告D.每半年公告一次5. 按照納稅評(píng)估管理辦法規(guī)定，評(píng)估人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，對(duì)于通過約談仍然無法全部消除涉稅疑點(diǎn)的評(píng)估對(duì)象，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入（）環(huán)節(jié)。A約談?wù)f明B實(shí)地核查C評(píng)估處理D稅務(wù)稽查6. 下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，不正確的是（）

3、。A. 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì) 外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B. 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開 具發(fā)票C. 開具發(fā)票不必使用中文，也可只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D. 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性 如實(shí)開具并加蓋發(fā)票專用章7. 根據(jù)發(fā)票管理辦法，下列各項(xiàng)中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以 處1萬元以下罰款的是（）。A. 擴(kuò)大發(fā)票使用范圍B.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票C.非法制造發(fā)票防偽專用品D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票8納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票的是 （）。A. 企業(yè)購買勞保用品

4、B. 消費(fèi)者個(gè)人購買電腦C. 商店零售化妝品D.購貨方購買免稅藥品9. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月銷售收入為140.4萬元（含稅），當(dāng)期隨同銷售果酒收取包裝物押金 4. 68萬元， 當(dāng)期逾期未收回果酒包裝物沒收押金 2. 34萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)申 報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A. 20.4B. 20. 74C. 21.08D. 21.4210. 一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A. 按合同約定的收款日期的當(dāng)天B. 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C. 發(fā)出貨物的當(dāng)天D. 收到貨款并將提貨單交給買方的當(dāng)天11. 2014年6月，某公司因財(cái)

5、務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬 目，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。據(jù)此，以下說法正確的是（）。A. 2008年和2012年的多繳稅款均可退稅B. 2012年的多繳稅款可以退稅C. 2008年的多繳稅款可以退稅D. 2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅12. 下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的是 （）。A .納稅人可根據(jù)不同銷售價(jià)格選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)B. 納稅人可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)C. 納稅人可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D. 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅

6、應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅.36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅13. 2014年1月，某納稅人發(fā)生下列損失，按照增值稅暫行條例， 不屬于非正常損失的是（）。A .因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的損失B. 因管理不善造成被盜的損失C. 因管理不善造成丟失的損失D. 因自然災(zāi)害造成的損失14. 某卷煙廠2014年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50 萬元，向煙葉生產(chǎn)者支付了 10%價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了 11萬元的煙葉 稅。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A. 6.5B. 7. 15C. 8. 58 D. 8.8615. 下列行為中，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A. 將自產(chǎn)、

7、委托加工或購買的貨物用于職工福利B. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對(duì)外贊助C. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目16. 某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A. 金店同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格B. 金店實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C. 金店實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D. 金店同期新金耳環(huán)的平均銷售價(jià)格17. 下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A. 農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎B. 以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制或泡制酒C. 用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機(jī)、機(jī)械加工過程的潤 滑產(chǎn)品D.

8、 航空煤油18納稅人購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購置稅。A. 納稅人所在地B.車輛實(shí)際使用地C.車輛登記注冊(cè)地D.車輛購置地19下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，可以提 取折舊的是（）。A. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B. 融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 未使用的機(jī)器設(shè)備D. 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)20.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)， 不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A. 非貨幣性資產(chǎn)交換B.將貨物用于在建工程C.將貨物用于捐贈(zèng)D.將貨物用于償債21某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2014年年度取

9、得符合企業(yè)所得 稅稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅（ ）萬元，A. OB. 37.5C.75D.10022. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月購進(jìn)貨物取得普通發(fā) 票，共計(jì)支付120 000元，提供服務(wù)，取得含稅價(jià)款 206 000元，假 設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為 3%,該企業(yè) 當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A. 11 660. 38B. 7923. 08C. 6000D. 29 931.623. 下列各項(xiàng)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的追究形式中，（）適用于執(zhí)法過錯(cuò)行為 性質(zhì)一般，后果較輕但發(fā)生頻率較高的責(zé)任人。A.批評(píng)教育B.責(zé)令作出書面

10、檢查C.通報(bào)批評(píng)D.責(zé)令待崗24. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)代保管資金的支付范圍不包括（）。A.退還多繳稅款B.退還納稅保證金C.繳入國庫D.依法支付拍賣費(fèi)、保管費(fèi)25. 稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人在法定期限內(nèi)提出賠償請(qǐng)求后，負(fù)有賠償義務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)之日起（）個(gè)月內(nèi)依照規(guī)定給予賠償。逾期不賠的，賠償請(qǐng)求人可自期限屆滿之日起 3個(gè)月內(nèi)向人民法院提 起訴訟。A.2B.3C.4D.6二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答 案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）1 .根據(jù)國家賠償法規(guī)定，行政賠償方式有 （）。A.支付賭償金B(yǎng).返還財(cái)產(chǎn)C.修理修補(bǔ)D.恢復(fù)原狀2. 稅務(wù)具

11、體行政行為侵犯股份制企業(yè)合法權(quán)益的，（）可以以企 業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。A.總經(jīng)理 B.股東代表大會(huì)C.董事會(huì) D.股東大會(huì)3. 下列各項(xiàng)中，（）不屬于行政訴訟的受案范圍。A.國家行為B.抽象行政行為C.內(nèi)部行政行為D.終局行政裁決行為4. 下列各項(xiàng)中，屬于待繳庫稅款內(nèi)容的有（）。A.從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)向次債務(wù)人收取欠款繳庫的款項(xiàng)C. 人民法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)扣收的納稅人涉稅資金中，需繳庫 的款項(xiàng)D.納稅人的資金被凍結(jié)，用第三方支付給納稅人的支票繳納稅款 的款項(xiàng)5. 按照出口貨物退（免）稅的企業(yè)（人員）范圍，出口商通常包括（）A. 特定退（免）稅的企

12、業(yè)和人員B. 沒有出口經(jīng)營資格而委托出口的生產(chǎn)企業(yè)C. 沒有出口經(jīng)營資格而從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶D. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者6. 下列收入中，不征稅收入包括（）。A .依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng). 財(cái)政撥款C. 國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái) 政性資金D. 國債利息收入7. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是 （）。A. 土地增值稅稅款B.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.向環(huán)保部門繳納的罰款8準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的憑證有（）。A. 代扣代收稅款憑證B. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票C. 海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書D. 增值稅

13、專用發(fā)票抵扣聯(lián)（含銷貨清單）9. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照 6%征收率計(jì)算繳納增值稅。A. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C. 所有商品混凝土D. 自來水公司銷售的自來水10下列可以作為納稅抵押物的有（）。A. 土地所有權(quán)B. 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)C. 抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物D. 公益性學(xué)校的教育設(shè)施三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“，錯(cuò)誤的題后 括號(hào)內(nèi)打“X” ，每題1分，共10題）1. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序?yàn)橛?，判決重新作 出具體行

14、政行為的，行政機(jī)關(guān)可以以同一事實(shí)和理由作出與原具體行 政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）2. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得 超過1個(gè)月。（）3. 根據(jù)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法規(guī)定，定期定額戶的銷售（營業(yè)）額連續(xù) 3個(gè)月超過或低于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額 20% （含）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新核定定額。（）4. 違反發(fā)票管理辦法，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙 取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取 的稅款1倍以下的罰款。（）5. 按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)

15、關(guān)征收稅款，稅收一律優(yōu)先于 抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（）6. 根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，個(gè)體經(jīng)營者年應(yīng)稅銷售額達(dá)到 一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的， 應(yīng)按銷售額依 照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅 專用發(fā)票。（）7. 納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計(jì)稅價(jià)格。（）8車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。（）9. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。（）10. GDP是指一個(gè)國家（或地區(qū)）所有國民在一定時(shí)期內(nèi)

16、新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值的總和。（）四、綜合分析題（第1題10分、第2題20分、第3題20分，共 3題）1. 某縣國稅局甲稅務(wù)分局2014年7月對(duì)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷服裝的定期 定額個(gè)體工商業(yè)戶經(jīng)營情況摸底調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)A納稅戶的月定額明顯 偏低，決定對(duì)該業(yè)戶從8月份起調(diào)整定額，由原月定額 5100元調(diào)整 為7000元，并于7月20日向A納稅戶下達(dá)了 “調(diào)整定額通知書”， 告知其從8月1日起執(zhí)行新定額。該納稅戶認(rèn)為定額太高，自己獲利 減少，對(duì)此次定額調(diào)整不滿，并在同行業(yè)戶中說7月底前欲將此店遷 往其他縣經(jīng)營，同時(shí)準(zhǔn)備7月份應(yīng)繳的增值稅也不繳了。甲稅務(wù)分局 得知這一消息后，于7月21日書面責(zé)令A(yù)納稅戶必須于7

17、月25日前 將7月份的應(yīng)繳增值稅繳納入庫。7月22日，甲稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)A納 稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是當(dāng)日派稅務(wù)人員李某和協(xié)稅人員王某扣押 了 A納稅戶一輛價(jià)值250 000元的小汽車，并向該納稅戶開具了清單。請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：(1) 甲稅務(wù)分局在本案中存在哪幾處錯(cuò)誤？(2) 提出正確的處理意見并加以分析。2. 甲機(jī)械有限公司(以下簡稱甲公司)是一家成立于2005年3月的 外資企業(yè)，位于某市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，法人代表徐甲，稅務(wù)登記號(hào)XXX XX, 2005年12月辦理一般綱稅人資格認(rèn)定，增值稅稅率為17%,主要從事壓濾機(jī)等產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，為化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企 業(yè)提供專用機(jī)械設(shè)備，屬于專

18、用設(shè)備制造業(yè)。從主體稅種的管轄看， 增值稅、所得稅均由A市國稅局某分局負(fù)責(zé)征管，所得稅實(shí)行查賬征 收，戶管員張某。省局公布的同期同行業(yè)平均銷售毛利率 30%，平均 物耗率(原材料費(fèi)用占產(chǎn)品成本的比重)75%,平均銷售運(yùn)輸費(fèi)用率 5%,另據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供信息反映該行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期一般為120天左右。2015年6月18日，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅源管理平臺(tái)的異常信息 提示和納稅評(píng)估工作安排，將該納稅人列入增值稅納稅評(píng)估對(duì)象，并取得該納稅人2014年會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票開 具情況，具體如下：(1) 2014年利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入718萬元，主營業(yè)務(wù)成本1205萬元，其他業(yè)務(wù)利 潤-

19、106萬元，營業(yè)費(fèi)用83萬元，管理費(fèi)用617萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用41 萬元，利潤總額為- 1338萬元，所得稅為O萬元，凈利潤為-1338萬 丿元。(2) 2014年資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：單位：萬元項(xiàng)目名稱年初年末存貨45621應(yīng)付味款4151264(3) 2014年發(fā)票開具情況:專用發(fā)票開具銷售額1361方元，普通發(fā)票開具銷售額20萬元， 不開票銷售額9萬元(2014年8月申報(bào))，全年銷售額(不含稅)共 計(jì)1390萬元。2014年增值稅納稅申報(bào)情況： 該企業(yè)2014年各月增值稅納稅申報(bào)均為負(fù)申報(bào)。 年初留抵稅額0. 19萬元，銷項(xiàng)稅額209.4萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額269.3 萬元，其中：運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額9

20、. 58萬元；海關(guān)專用繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額243. 78萬元；其余均為專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額。年末留抵稅額 60. 09萬元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料對(duì)甲公司 2014年增值稅納稅情況進(jìn)行評(píng) 估分析，指出該企業(yè)在2014年增值稅納稅申報(bào)中可能存在的異常或 問題，并初步確定約談的主要內(nèi)容。3. 甲有限責(zé)任公司于(以下簡稱甲公司)2006年1月注冊(cè)成立， 系增值稅一般納稅人，增值稅率17%,所得稅稅率25%，所得稅實(shí)行 查賬征收，該企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2013年的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表反映納稅調(diào)整后所得為-100萬元。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)賬務(wù)處理，2014年年度企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)

21、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 6000萬元，產(chǎn)品銷售成本4050萬 丿元。(2) 向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，雙方約定按乙公司每年銷售收 入的10%收取使用費(fèi)，使用期10年，乙公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入 120萬兀，并按規(guī)定支付了使用費(fèi)。(3) 銷售原材料取得收入50萬元，原材料成本40萬元。(4) 2014年1月，以經(jīng)營租賃方式出租一整套設(shè)備，租賃期限3 年，合同約定每年租金100萬元，承租方于租賃期結(jié)束時(shí)一次性付清。 甲公司按受益期平均每年確認(rèn)租賃收入 100萬元。該出租設(shè)備每年提 取折舊費(fèi)用24萬元(符合稅法規(guī)定)，計(jì)人其他業(yè)務(wù)支出。(5) 甲公司應(yīng)付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發(fā)生 財(cái)務(wù)困難.無力支付全部貨款，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司以現(xiàn)金資產(chǎn)30萬元支付上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。(6) 全年發(fā)