績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基本原理與方法

1、前前 言言n自自2009年財(cái)政部頒發(fā)年財(cái)政部頒發(fā)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法辦法(簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)稱“辦法辦法”)以來(lái)，一個(gè)預(yù)算績(jī)效管理熱以來(lái)，一個(gè)預(yù)算績(jī)效管理熱潮正在興起。潮正在興起。n本文指出，政府信息公開(kāi)和預(yù)算績(jī)效管理是提高財(cái)本文指出，政府信息公開(kāi)和預(yù)算績(jī)效管理是提高財(cái)政資金效率，轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，實(shí)現(xiàn)公共管理科學(xué)化政資金效率，轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，實(shí)現(xiàn)公共管理科學(xué)化的基本路徑。對(duì)此，美國(guó)學(xué)者的基本路徑。對(duì)此，美國(guó)學(xué)者h(yuǎn).夏富利茲評(píng)價(jià)說(shuō)：夏富利茲評(píng)價(jià)說(shuō)：雖然這雖然這( (績(jī)效管理績(jī)效管理編者編者) )是一場(chǎng)政府的是一場(chǎng)政府的“寧?kù)o革寧?kù)o革命命”，但它的意義可以與以，但它的意義可以與以“

2、自由、平等、博愛(ài)自由、平等、博愛(ài)”為口號(hào)的為口號(hào)的17891789年法國(guó)大革命相類比。年法國(guó)大革命相類比。n“這個(gè)時(shí)代來(lái)得太快，我們?cè)谠S多方面還未準(zhǔn)備這個(gè)時(shí)代來(lái)得太快，我們?cè)谠S多方面還未準(zhǔn)備好好”。本講座試圖回答為什么要預(yù)算績(jī)效管理？如。本講座試圖回答為什么要預(yù)算績(jī)效管理？如何建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度？如何設(shè)置績(jī)效指標(biāo)？等問(wèn)題。何建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度？如何設(shè)置績(jī)效指標(biāo)？等問(wèn)題?？?jī)效指標(biāo)建設(shè)既是中國(guó)，也是世界性的難題?？?jī)效指標(biāo)建設(shè)既是中國(guó)，也是世界性的難題。預(yù)算績(jī)效管理、績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效指標(biāo)的科學(xué)建設(shè)預(yù)算績(jī)效管理、績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效指標(biāo)的科學(xué)建設(shè)n（目（目 錄）錄）n一、為什么要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理一、為什么要開(kāi)展預(yù)

3、算績(jī)效管理? ? n二、績(jī)效指標(biāo)建設(shè)的科學(xué)規(guī)則二、績(jī)效指標(biāo)建設(shè)的科學(xué)規(guī)則n三、經(jīng)常性支出的績(jī)效指標(biāo)三、經(jīng)常性支出的績(jī)效指標(biāo)n四四、專項(xiàng)專項(xiàng)支出的績(jī)效管理與績(jī)效指標(biāo)建設(shè)支出的績(jī)效管理與績(jī)效指標(biāo)建設(shè)n五、結(jié)論五、結(jié)論一、為什么要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理一、為什么要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理?n(一一)什么是預(yù)算績(jī)效管理？什么是預(yù)算績(jī)效管理？n(二二)為何要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理？為何要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理？n1.它是政府改革的內(nèi)在要求它是政府改革的內(nèi)在要求n2.它是公共管理科學(xué)化的必要內(nèi)容它是公共管理科學(xué)化的必要內(nèi)容n3.它是提高各級(jí)政府理財(cái)水平的現(xiàn)實(shí)要求它是提高各級(jí)政府理財(cái)水平的現(xiàn)實(shí)要求n(三三)有關(guān)名詞辨析有關(guān)名詞辨析n

4、1.績(jī)效績(jī)效n2.績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)n3.過(guò)程與結(jié)果過(guò)程與結(jié)果n4.考核與評(píng)價(jià)考核與評(píng)價(jià)n5.績(jī)效評(píng)價(jià)與財(cái)政監(jiān)督績(jī)效評(píng)價(jià)與財(cái)政監(jiān)督n(四四)績(jī)效評(píng)價(jià)的原則與程序績(jī)效評(píng)價(jià)的原則與程序n1.1.績(jī)效評(píng)價(jià)的原則績(jī)效評(píng)價(jià)的原則n2.2.績(jī)效評(píng)價(jià)的程序績(jī)效評(píng)價(jià)的程序n3.3.績(jī)效評(píng)價(jià)形式的討論績(jī)效評(píng)價(jià)形式的討論n (一一)什么是預(yù)算績(jī)效管理？什么是預(yù)算績(jī)效管理？n今年今年3月，謝旭人部長(zhǎng)在向全國(guó)人大報(bào)告中提出月，謝旭人部長(zhǎng)在向全國(guó)人大報(bào)告中提出了了加強(qiáng)預(yù)算編制管理，切實(shí)減少代編預(yù)算規(guī)模；加強(qiáng)預(yù)算編制管理，切實(shí)減少代編預(yù)算規(guī)模；狠抓預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；狠抓預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)

5、態(tài)監(jiān)控；強(qiáng)化財(cái)政資金管理，取消違規(guī)設(shè)立的各類專戶；強(qiáng)化財(cái)政資金管理，取消違規(guī)設(shè)立的各類專戶；穩(wěn)步開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益；穩(wěn)步開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益；加快推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)，公布加快推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)，公布“三公三公”經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)督，繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督，繼續(xù)推進(jìn)“小金庫(kù)小金庫(kù)”專項(xiàng)治理專項(xiàng)治理等六項(xiàng)等六項(xiàng)措施。預(yù)算績(jī)效管理是其中之一，也是新事物，措施。預(yù)算績(jī)效管理是其中之一，也是新事物，我們還缺乏經(jīng)驗(yàn)。我們還缺乏經(jīng)驗(yàn)。n預(yù)算績(jī)效管理簡(jiǎn)稱績(jī)效管理，指以績(jī)效指標(biāo)預(yù)算績(jī)效管理簡(jiǎn)稱績(jī)效管理，指以績(jī)效指標(biāo)和事業(yè)成本為核心，以績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效撥款和事業(yè)成本為核心，以績(jī)效目標(biāo)

6、、績(jī)效撥款和績(jī)效評(píng)價(jià)為基本環(huán)節(jié)的政府理財(cái)模式。和績(jī)效評(píng)價(jià)為基本環(huán)節(jié)的政府理財(cái)模式。 圖圖1 預(yù)算績(jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)資金結(jié)資金結(jié)算算1.1.績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)( (預(yù)算預(yù)算) )2.2.績(jī)效撥款績(jī)效撥款( (政府采購(gòu)政府采購(gòu) 國(guó)庫(kù)集中收付國(guó)庫(kù)集中收付) )3.3.績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)( (監(jiān)督監(jiān)督) )舊制度舊制度1.1.績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)2.2.事業(yè)成本事業(yè)成本預(yù)算績(jī)效管理的特點(diǎn)：預(yù)算績(jī)效管理的特點(diǎn)：n (1)它既是理念，又是制度體系。它既是理念，又是制度體系。n作為理念，以提高財(cái)政效率為出發(fā)點(diǎn)；作作為理念，以提高財(cái)政效率為出發(fā)點(diǎn)；作為制度體系，它要求按財(cái)政資金流

7、程的三為制度體系，它要求按財(cái)政資金流程的三環(huán)節(jié)設(shè)置機(jī)構(gòu)。標(biāo)志是績(jī)效指標(biāo)進(jìn)預(yù)算；環(huán)節(jié)設(shè)置機(jī)構(gòu)。標(biāo)志是績(jī)效指標(biāo)進(jìn)預(yù)算；表表10-1 績(jī)效預(yù)算表的格式績(jī)效預(yù)算表的格式 單位：萬(wàn)元類類款款項(xiàng)項(xiàng)科目名稱科目名稱上年執(zhí)行數(shù)上年執(zhí)行數(shù)本年預(yù)算數(shù)本年預(yù)算數(shù)主要績(jī)效目標(biāo)主要績(jī)效目標(biāo)13教育事業(yè)費(fèi)教育事業(yè)費(fèi)1307小學(xué)經(jīng)費(fèi)小學(xué)經(jīng)費(fèi)150,000152,500在校生在校生310,000人，課程人，課程測(cè)試及格率測(cè)試及格率95%注注:生均撥款生均撥款0.4919萬(wàn)元萬(wàn)元(2)它基于公共委托代理和財(cái)政信息公開(kāi)兩個(gè)假定。它基于公共委托代理和財(cái)政信息公開(kāi)兩個(gè)假定。n整個(gè)制度是在信息公開(kāi)環(huán)境下，按信息化、流程化、環(huán)節(jié)化整個(gè)制

8、度是在信息公開(kāi)環(huán)境下，按信息化、流程化、環(huán)節(jié)化要求運(yùn)行；要求運(yùn)行；以政府的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息透明為條件；以政府的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息透明為條件；體系以體系以資金流為中心設(shè)計(jì)，按公共委托代理要求，將預(yù)算資金外的財(cái)資金流為中心設(shè)計(jì)，按公共委托代理要求，將預(yù)算資金外的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)委托部門(mén)管理；務(wù)管理事項(xiàng)委托部門(mén)管理；n(3)它實(shí)行嚴(yán)格的它實(shí)行嚴(yán)格的“收支兩條線收支兩條線”管理。管理。n重新分類行政事業(yè)單位，分為政府組織和非營(yíng)利組織。重新分類行政事業(yè)單位，分為政府組織和非營(yíng)利組織。在在管理上：政府組織收支全部納入預(yù)算，收入上繳預(yù)算，支出由管理上：政府組織收支全部納入預(yù)算，收入上繳預(yù)算，支出由預(yù)算安排；對(duì)非營(yíng)利組

9、織采用預(yù)算安排；對(duì)非營(yíng)利組織采用“依法經(jīng)營(yíng)，政府補(bǔ)助，自負(fù)盈依法經(jīng)營(yíng)，政府補(bǔ)助，自負(fù)盈虧虧”的制度；的制度； n(4)它以績(jī)效評(píng)價(jià)為驅(qū)動(dòng)力，以績(jī)效指標(biāo)和事業(yè)成本為核心。它以績(jī)效評(píng)價(jià)為驅(qū)動(dòng)力，以績(jī)效指標(biāo)和事業(yè)成本為核心。n(5)在預(yù)算編制上以在預(yù)算編制上以“購(gòu)買(mǎi)成本原則購(gòu)買(mǎi)成本原則”替代需求原則替代需求原則n可見(jiàn)，預(yù)算績(jī)效管理既非績(jī)效預(yù)算，也非一般的預(yù)算改革，可見(jiàn)，預(yù)算績(jī)效管理既非績(jī)效預(yù)算，也非一般的預(yù)算改革，而是制度創(chuàng)新，是服務(wù)型政府的核心制度之一。而是制度創(chuàng)新，是服務(wù)型政府的核心制度之一。 (二二)為何要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理？為何要開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理？n背景背景n預(yù)算績(jī)效管理是由績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展來(lái)的。

10、最早由美國(guó)提出，預(yù)算績(jī)效管理是由績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展來(lái)的。最早由美國(guó)提出，1949年胡佛委員會(huì)提出了績(jī)效評(píng)價(jià)設(shè)想，但因缺乏基本條年胡佛委員會(huì)提出了績(jī)效評(píng)價(jià)設(shè)想，但因缺乏基本條件而未實(shí)施。件而未實(shí)施。1979年英國(guó)保守黨政府進(jìn)行了年英國(guó)保守黨政府進(jìn)行了“雷納評(píng)估雷納評(píng)估”，按績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，教育部將高校的撥款標(biāo)準(zhǔn)分為按績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，教育部將高校的撥款標(biāo)準(zhǔn)分為6類，使類，使績(jī)效評(píng)價(jià)延伸到預(yù)算管理。澳大利亞、新西蘭引進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)延伸到預(yù)算管理。澳大利亞、新西蘭引進(jìn),1993年美國(guó)政府通過(guò)了年美國(guó)政府通過(guò)了政府績(jī)效與評(píng)價(jià)法案政府績(jī)效與評(píng)價(jià)法案gpra。n據(jù)據(jù)世行世行財(cái)政實(shí)踐和流程數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)政實(shí)踐和流程數(shù)據(jù)庫(kù)2003

11、2003年統(tǒng)計(jì)：年統(tǒng)計(jì)：在在oecdoecd國(guó)國(guó)家中，有家中，有6767的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)或部門(mén)負(fù)責(zé)人正式承的國(guó)家，有關(guān)政府部門(mén)或部門(mén)負(fù)責(zé)人正式承擔(dān)著設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的職責(zé)；在接近一半的國(guó)家，績(jī)效成果擔(dān)著設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的職責(zé)；在接近一半的國(guó)家，績(jī)效成果信息被用于政府機(jī)構(gòu)和部門(mén)內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目?jī)?yōu)先順序和分配信息被用于政府機(jī)構(gòu)和部門(mén)內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目?jī)?yōu)先順序和分配資源。資源。 1，它是政府改革的內(nèi)在要求。，它是政府改革的內(nèi)在要求。n績(jī)效是在績(jī)效是在“政府再造政府再造”中產(chǎn)生的概念，與社會(huì)由中產(chǎn)生的概念，與社會(huì)由工業(yè)時(shí)代工業(yè)時(shí)代進(jìn)進(jìn)入入后工業(yè)時(shí)代后工業(yè)時(shí)代，政府行政由，政府行政由管理型管理型向向服務(wù)型服務(wù)型模式轉(zhuǎn)

12、變的背景模式轉(zhuǎn)變的背景有關(guān)。學(xué)術(shù)界將這有關(guān)。學(xué)術(shù)界將這概括為概括為“三個(gè)再造、一項(xiàng)制度三個(gè)再造、一項(xiàng)制度”。n“三個(gè)再造三個(gè)再造”：(1)(1)政府職能再造政府職能再造 指用委托代理重新界定政指用委托代理重新界定政府職能，縮小直接管理范圍：府職能，縮小直接管理范圍：凡是凡是市場(chǎng)方式市場(chǎng)方式能解決的，能解決的，就不再就不再直接管理，如政府采購(gòu)、政府招標(biāo)等；直接管理，如政府采購(gòu)、政府招標(biāo)等；凡是凡是非營(yíng)利組織非營(yíng)利組織能做的能做的，就通過(guò)就通過(guò)“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)”委托其做；委托其做；凡是凡是社區(qū)和基層政府社區(qū)和基層政府能做的能做的，就采用上級(jí)政府出錢(qián)或分擔(dān)方式，委托社區(qū)實(shí)施。重點(diǎn)是將事就采用上

13、級(jí)政府出錢(qián)或分擔(dān)方式，委托社區(qū)實(shí)施。重點(diǎn)是將事業(yè)單位改造為非營(yíng)利組織；業(yè)單位改造為非營(yíng)利組織；(2)(2)管理流程再造管理流程再造 指推行信息化、指推行信息化、扁平化、流程化、環(huán)節(jié)化。扁平化、流程化、環(huán)節(jié)化。信息化信息化指基于互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)的政指基于互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)的政府信息公開(kāi)；府信息公開(kāi)；扁平化扁平化指減少政府層次；指減少政府層次；流程化流程化指改革政府辦事指改革政府辦事方式，建立基于網(wǎng)絡(luò)的辦事流程，簡(jiǎn)化辦事程序；方式，建立基于網(wǎng)絡(luò)的辦事流程，簡(jiǎn)化辦事程序；環(huán)節(jié)化環(huán)節(jié)化指建指建立基于流程的管理環(huán)節(jié)，使公務(wù)員由對(duì)某項(xiàng)工作負(fù)責(zé)，變?yōu)閷?duì)立基于流程的管理環(huán)節(jié)，使公務(wù)員由對(duì)某項(xiàng)工作負(fù)責(zé)，變?yōu)閷?duì)某一環(huán)節(jié)

14、負(fù)責(zé)，解決公務(wù)管理敷衍塞職、官僚主義難題。某一環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，解決公務(wù)管理敷衍塞職、官僚主義難題。(3)(3)財(cái)政再造財(cái)政再造 按財(cái)政效率原則，將按財(cái)政效率原則，將“養(yǎng)人預(yù)算養(yǎng)人預(yù)算”變成基于變成基于有效公有效公共服務(wù)共服務(wù)的撥款機(jī)制。的撥款機(jī)制。續(xù)續(xù)n“一項(xiàng)制度一項(xiàng)制度”指建立公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并成指建立公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并成為管理的基本環(huán)節(jié)，這是傳統(tǒng)管理沒(méi)有的。因此，為管理的基本環(huán)節(jié)，這是傳統(tǒng)管理沒(méi)有的。因此，也有人稱它為也有人稱它為“績(jī)效革命績(jī)效革命”。n總之，預(yù)算績(jī)效管理是政府改革的內(nèi)在要求，總之，預(yù)算績(jī)效管理是政府改革的內(nèi)在要求，是服務(wù)型政府建設(shè)的不可或缺的環(huán)節(jié)。西方是服務(wù)型政府建

15、設(shè)的不可或缺的環(huán)節(jié)。西方“政府再造政府再造”就是以預(yù)算績(jī)效管理改革為中就是以預(yù)算績(jī)效管理改革為中心開(kāi)展的。心開(kāi)展的。n 2，它是公共管理科學(xué)化的必要內(nèi)容，它是公共管理科學(xué)化的必要內(nèi)容n對(duì)預(yù)算績(jī)效管理作用，有人說(shuō)它能對(duì)預(yù)算績(jī)效管理作用，有人說(shuō)它能“節(jié)錢(qián)節(jié)錢(qián)”，有人說(shuō)，有人說(shuō)“防防腐腐”，這些我不反對(duì)。但之所以能吸引各國(guó)政要眼球，說(shuō)，這些我不反對(duì)。但之所以能吸引各國(guó)政要眼球，說(shuō)明它有更重要的東西：明它有更重要的東西：公共管理科學(xué)化。公共管理科學(xué)化。n科學(xué)指一切自然界、人類社會(huì)的，具有可測(cè)量、可驗(yàn)證特科學(xué)指一切自然界、人類社會(huì)的，具有可測(cè)量、可驗(yàn)證特點(diǎn)的知識(shí)體系。點(diǎn)的知識(shí)體系。公共管理科學(xué)化指用科學(xué)

16、管理的理念和方公共管理科學(xué)化指用科學(xué)管理的理念和方法進(jìn)行政府管理法進(jìn)行政府管理,解決行政中拍腦袋解決行政中拍腦袋,以私利代替公利等難以私利代替公利等難題。題。這是由美國(guó)教授，總統(tǒng)這是由美國(guó)教授，總統(tǒng)w.威爾遜威爾遜1887年提出的。他年提出的。他認(rèn)為，只要實(shí)現(xiàn)了政治與行政分離就能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化，為此認(rèn)為，只要實(shí)現(xiàn)了政治與行政分離就能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化，為此提出了政治提出了政治/行政兩分法。行政兩分法。n但事實(shí)上，行政管理科學(xué)化是困難的，至少三個(gè)阻但事實(shí)上，行政管理科學(xué)化是困難的，至少三個(gè)阻礙因素：礙因素：(1)政府理財(cái)有某些天然弱點(diǎn)。政府理財(cái)有某些天然弱點(diǎn)。n“預(yù)算是庶政之母預(yù)算是庶政之母”。就是說(shuō)，先有

17、預(yù)算才有政府施政。就是說(shuō)，先有預(yù)算才有政府施政。預(yù)算透明度是衡量政府信息公開(kāi)的標(biāo)志，同理，財(cái)政效率預(yù)算透明度是衡量政府信息公開(kāi)的標(biāo)志，同理，財(cái)政效率是衡量公共管理科學(xué)化的標(biāo)志。是衡量公共管理科學(xué)化的標(biāo)志。n然而，由于政府是然而，由于政府是“用人民的錢(qián)，為人民決策用人民的錢(qián)，為人民決策”。在圖。在圖2決策的四種情況中，恰恰是效率最低的。這與政府決策易決策的四種情況中，恰恰是效率最低的。這與政府決策易滲入個(gè)人功利因素有關(guān)。滲入個(gè)人功利因素有關(guān)。n(2)“過(guò)程管理模式過(guò)程管理模式”限制了決策的科學(xué)化限制了決策的科學(xué)化。n在命令在命令/執(zhí)行模式下，政府追求過(guò)程的合法性，而不是結(jié)執(zhí)行模式下，政府追求過(guò)程

18、的合法性，而不是結(jié)果的有效性；它會(huì)放大決策錯(cuò)誤，產(chǎn)生資金浪費(fèi)的可能；果的有效性；它會(huì)放大決策錯(cuò)誤，產(chǎn)生資金浪費(fèi)的可能；而層級(jí)化分工的模式下，極易導(dǎo)致機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。而層級(jí)化分工的模式下，極易導(dǎo)致機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。圖圖2 2 決策的四種情況決策的四種情況 為自己決策 為別人決策自己的錢(qián) 別人的錢(qián) (3)信息不對(duì)稱阻礙了公共管理科學(xué)化信息不對(duì)稱阻礙了公共管理科學(xué)化。n包括政府與人民的信息不對(duì)稱和部門(mén)間信息封鎖。信息不包括政府與人民的信息不對(duì)稱和部門(mén)間信息封鎖。信息不對(duì)稱是客觀存在，會(huì)導(dǎo)致管理效率下降，而保密原則強(qiáng)化對(duì)稱是客觀存在，會(huì)導(dǎo)致管理效率下降，而保密原則強(qiáng)化了這點(diǎn)，使決策有時(shí)不得不靠了

19、這點(diǎn)，使決策有時(shí)不得不靠“拍腦袋拍腦袋”或或“跟著媒體跟著媒體跑跑”，這就阻礙了公共管理科學(xué)化。，這就阻礙了公共管理科學(xué)化。n經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期探索，人們發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期探索，人們發(fā)現(xiàn)信息公開(kāi)信息公開(kāi)+ +績(jī)效管理績(jī)效管理可能是可能是公共管理科學(xué)化的路徑，理由是：公共管理科學(xué)化的路徑，理由是：n績(jī)效管理將財(cái)政資金與有效公共服務(wù)聯(lián)系起來(lái)，解決了績(jī)效管理將財(cái)政資金與有效公共服務(wù)聯(lián)系起來(lái)，解決了測(cè)量財(cái)政效率的方法論難題；測(cè)量財(cái)政效率的方法論難題；n它確立了它確立了結(jié)果導(dǎo)向管理結(jié)果導(dǎo)向管理，動(dòng)搖了過(guò)程管理傳統(tǒng)模式。，動(dòng)搖了過(guò)程管理傳統(tǒng)模式。n從這點(diǎn)說(shuō)，預(yù)算績(jī)效管理是實(shí)現(xiàn)公共管理科學(xué)化的從這點(diǎn)說(shuō)，預(yù)算績(jī)效管理是實(shí)現(xiàn)公

20、共管理科學(xué)化的重要路徑。重要路徑。 3，它是提高各級(jí)政府理財(cái)水平的現(xiàn)實(shí)要求。，它是提高各級(jí)政府理財(cái)水平的現(xiàn)實(shí)要求。n(1)它提供了以財(cái)政效率為中心的理財(cái)方法。它提供了以財(cái)政效率為中心的理財(cái)方法。n在分級(jí)預(yù)算下，在分級(jí)預(yù)算下，近近4000個(gè)政府都在理財(cái)，但未必清楚怎個(gè)政府都在理財(cái)，但未必清楚怎樣理財(cái)？樣理財(cái)？據(jù)統(tǒng)計(jì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年我國(guó)財(cái)政收入達(dá)年我國(guó)財(cái)政收入達(dá)83101.51億億元，與元，與1995年相比年均增長(zhǎng)年相比年均增長(zhǎng)88.8%。收入增長(zhǎng)是好事，。收入增長(zhǎng)是好事，但接著是但接著是官僚主義、浪費(fèi)和腐敗官僚主義、浪費(fèi)和腐敗等三大難題。等三大難題。n-國(guó)家加大了對(duì)中西部農(nóng)業(yè)縣轉(zhuǎn)移支付，但農(nóng)

21、業(yè)縣有國(guó)家加大了對(duì)中西部農(nóng)業(yè)縣轉(zhuǎn)移支付，但農(nóng)業(yè)縣有1/3資金用不了，同時(shí)又普遍缺錢(qián)，發(fā)工資都困難。資金用不了，同時(shí)又普遍缺錢(qián)，發(fā)工資都困難。“既缺錢(qián)，既缺錢(qián)，又用不了又用不了”是矛盾現(xiàn)象；是矛盾現(xiàn)象；n-我國(guó)機(jī)構(gòu)重疊，浪費(fèi)問(wèn)題突出，有的政府辦公樓修成我國(guó)機(jī)構(gòu)重疊，浪費(fèi)問(wèn)題突出，有的政府辦公樓修成“白宮白宮”，城市建設(shè)奢華、浪費(fèi)之風(fēng)盛行，腐敗比較突出，城市建設(shè)奢華、浪費(fèi)之風(fēng)盛行，腐敗比較突出n對(duì)此，財(cái)政部對(duì)此，財(cái)政部90年代提出了年代提出了以財(cái)政效率為中心以財(cái)政效率為中心的理財(cái)思的理財(cái)思想，最近謝旭人部長(zhǎng)提出了想，最近謝旭人部長(zhǎng)提出了科學(xué)化、精細(xì)化管理?？茖W(xué)化、精細(xì)化管理。這些提這些提法是正確的

22、，但苦于缺乏可操作的制度路徑，而流于法是正確的，但苦于缺乏可操作的制度路徑，而流于“口口號(hào)號(hào)”，部門(mén)預(yù)算改革不徹底。在這方面，預(yù)算績(jī)效管理提，部門(mén)預(yù)算改革不徹底。在這方面，預(yù)算績(jī)效管理提供了以效率為中心的理財(cái)制度路徑。供了以效率為中心的理財(cái)制度路徑。(2)它也是完善部門(mén)預(yù)算的要求。它也是完善部門(mén)預(yù)算的要求。n目前，專項(xiàng)目前，專項(xiàng)(含轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)含轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng))約占我國(guó)財(cái)政支出一約占我國(guó)財(cái)政支出一半以上，這些支出的效果意義重大，也潛力很大。半以上，這些支出的效果意義重大，也潛力很大。n“專項(xiàng)專項(xiàng)”的本意是給部門(mén)的本意是給部門(mén)“辦事的錢(qián)辦事的錢(qián)”，但事實(shí)上有的用，但事實(shí)上有的用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口，有的

23、成了于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口，有的成了“三公經(jīng)費(fèi)三公經(jīng)費(fèi)”之源；有的沒(méi)有之源；有的沒(méi)有辦事，錢(qián)在帳上存了多年，卻列入了決算，辦事，錢(qián)在帳上存了多年，卻列入了決算，被支出了。被支出了?？偪傊?，之，“專項(xiàng)失控專項(xiàng)失控”是一個(gè)難題，是部門(mén)預(yù)算是一個(gè)難題，是部門(mén)預(yù)算敗筆之處敗筆之處，原，原因是僅有因是僅有?？顚Ｓ茫狈η捌趯？顚Ｓ茫狈η捌?后評(píng)價(jià)的制度。后評(píng)價(jià)的制度。n而預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)是專項(xiàng)資金，它通過(guò)建設(shè)前期和后期而預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)是專項(xiàng)資金，它通過(guò)建設(shè)前期和后期評(píng)價(jià)制度，彌補(bǔ)了這一缺陷，有利于完善了部門(mén)預(yù)算。評(píng)價(jià)制度，彌補(bǔ)了這一缺陷，有利于完善了部門(mén)預(yù)算。n總之，從這三方面看，我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)展預(yù)算總之

24、，從這三方面看，我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理十分必要，它不僅管理意義，也有績(jī)效管理十分必要，它不僅管理意義，也有政治意義。政治意義。 (三三)有關(guān)名詞辨析有關(guān)名詞辨析n1，績(jī)效，績(jī)效n財(cái)政績(jī)效財(cái)政績(jī)效(performance public expenditure)也稱財(cái)政也稱財(cái)政效率，指政府的公共支出與獲得的有效公共服務(wù)的對(duì)比關(guān)效率，指政府的公共支出與獲得的有效公共服務(wù)的對(duì)比關(guān)系系(公式公式1)。預(yù)算績(jī)效是從效率公式演化來(lái)的，公式為：。預(yù)算績(jī)效是從效率公式演化來(lái)的，公式為：n (公式公式1)n公式公式(1)告訴我們：告訴我們：n績(jī)效指向結(jié)果，績(jī)效指向結(jié)果，即有效公共服務(wù)即有效公共服務(wù)(辦實(shí)事辦實(shí)

25、事)。它將公共服。它將公共服務(wù)分為務(wù)分為“有效服務(wù)有效服務(wù)”與與“無(wú)效服務(wù)無(wú)效服務(wù)”，后者不計(jì)入績(jī)效，后者不計(jì)入績(jī)效，這具有這具有革命性。革命性。以結(jié)果來(lái)證明公共政策及其資金投入是否以結(jié)果來(lái)證明公共政策及其資金投入是否有效是績(jī)效評(píng)價(jià)的基本要求，也是其優(yōu)點(diǎn)；有效是績(jī)效評(píng)價(jià)的基本要求，也是其優(yōu)點(diǎn)；n它相對(duì)于財(cái)政撥款而言。它相對(duì)于財(cái)政撥款而言。n它通過(guò)評(píng)價(jià)而獲得。它通過(guò)評(píng)價(jià)而獲得?？?jī)效并非自然界物質(zhì)的概念，而是績(jī)效并非自然界物質(zhì)的概念，而是管理概念，這與學(xué)生需要通過(guò)考試成績(jī)來(lái)評(píng)價(jià)，利潤(rùn)要通管理概念，這與學(xué)生需要通過(guò)考試成績(jī)來(lái)評(píng)價(jià)，利潤(rùn)要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)確定一樣，沒(méi)有評(píng)價(jià)就無(wú)所謂績(jī)效。過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)確定一

26、樣，沒(méi)有評(píng)價(jià)就無(wú)所謂績(jī)效。 ufs)e =f有效公共服務(wù)績(jī)效(或財(cái)政效率公共支出2，績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)n指政府和財(cái)政部門(mén)依據(jù)指政府和財(cái)政部門(mén)依據(jù)“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)”的效率原則，借助于的效率原則，借助于一定程序和指標(biāo)，對(duì)公共支出效果做出評(píng)議和估價(jià)的制度。一定程序和指標(biāo)，對(duì)公共支出效果做出評(píng)議和估價(jià)的制度。n【辦法辦法：財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)：財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)(單位單位)根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)?！控?cái)政支出產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)?！縩兩者差

27、異不大，但在評(píng)價(jià)對(duì)象是財(cái)政資金或公共資金概念上，兩者差異不大，但在評(píng)價(jià)對(duì)象是財(cái)政資金或公共資金概念上，存在有學(xué)術(shù)與行政的差異。其特點(diǎn)：存在有學(xué)術(shù)與行政的差異。其特點(diǎn)：n對(duì)象上的限定性。對(duì)象上的限定性?？?jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象是公共資金，按績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象是公共資金，按“誰(shuí)管錢(qián)，誰(shuí)管錢(qián)，誰(shuí)評(píng)價(jià)，誰(shuí)用款，誰(shuí)接受評(píng)價(jià)誰(shuí)評(píng)價(jià)，誰(shuí)用款，誰(shuí)接受評(píng)價(jià)”原則進(jìn)行，目的是回答原則進(jìn)行，目的是回答“與與購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)的公共服務(wù)相比，的公共服務(wù)相比，花錢(qián)是否值得？花錢(qián)是否值得？”；n操作上的規(guī)范性。操作上的規(guī)范性?？?jī)效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)制度，在公共支出產(chǎn)生效績(jī)效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)制度，在公共支出產(chǎn)生效果后進(jìn)行。績(jī)效指標(biāo)、程序和時(shí)間是三個(gè)要素；果后進(jìn)行。

28、績(jī)效指標(biāo)、程序和時(shí)間是三個(gè)要素；n體現(xiàn)公共價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。體現(xiàn)公共價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。任何評(píng)價(jià)都體現(xiàn)價(jià)值。績(jī)效評(píng)價(jià)是根據(jù)任何評(píng)價(jià)都體現(xiàn)價(jià)值?？?jī)效評(píng)價(jià)是根據(jù)委公共托代理進(jìn)行的，評(píng)議、估價(jià)等是對(duì)公共支出的效果的價(jià)委公共托代理進(jìn)行的，評(píng)議、估價(jià)等是對(duì)公共支出的效果的價(jià)值判斷。價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)績(jī)效指標(biāo)，程序及標(biāo)準(zhǔn)等體現(xiàn)。值判斷。價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)績(jī)效指標(biāo)，程序及標(biāo)準(zhǔn)等體現(xiàn)。n 3過(guò)程與結(jié)果過(guò)程與結(jié)果n均屬于與時(shí)間相關(guān)的動(dòng)態(tài)概念。均屬于與時(shí)間相關(guān)的動(dòng)態(tài)概念。n邏輯分析法邏輯分析法將事物運(yùn)動(dòng)分為投入、過(guò)程、產(chǎn)出、結(jié)果和影將事物運(yùn)動(dòng)分為投入、過(guò)程、產(chǎn)出、結(jié)果和影響等五階段。響等五階段。結(jié)果指結(jié)果指人們對(duì)產(chǎn)出的應(yīng)用而產(chǎn)生的后果。人們對(duì)

29、產(chǎn)出的應(yīng)用而產(chǎn)生的后果。影影響指響指結(jié)果所產(chǎn)生的社會(huì)后果結(jié)果所產(chǎn)生的社會(huì)后果(如觀念轉(zhuǎn)變?nèi)缬^念轉(zhuǎn)變)。結(jié)果通常可量。結(jié)果通?？闪炕瘻y(cè)定，而影響難以量化。化測(cè)定，而影響難以量化。n在圖在圖3中，按不同的產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)，我們可分為投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)、中，按不同的產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)，我們可分為投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)和政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。績(jī)效評(píng)價(jià)和政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。 圖圖3 邏輯分析模型邏輯分析模型投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)投入投入過(guò)程過(guò)程產(chǎn)出產(chǎn)出結(jié)果結(jié)果影響影響4考核與評(píng)價(jià)考核與評(píng)價(jià)n兩者都屬于監(jiān)督范疇。差異：兩者都屬于監(jiān)督范疇。差異：n(1)含義不同。含義不同?？己酥干霞?jí)對(duì)下級(jí)就布置工作的考察和核考核指

30、上級(jí)對(duì)下級(jí)就布置工作的考察和核查，以回答做了沒(méi)有？做得怎樣？屬過(guò)程管理；評(píng)價(jià)是按查，以回答做了沒(méi)有？做得怎樣？屬過(guò)程管理；評(píng)價(jià)是按某一既定目標(biāo)或價(jià)值某一既定目標(biāo)或價(jià)值n(2)方法不同。方法不同。考核的對(duì)象是過(guò)程，評(píng)價(jià)的對(duì)象是結(jié)果；考核的對(duì)象是過(guò)程，評(píng)價(jià)的對(duì)象是結(jié)果；n(3)依據(jù)不同。依據(jù)不同?？己嘶陬I(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而評(píng)價(jià)基于考核基于領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而評(píng)價(jià)基于委托代理關(guān)系和某種價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)同一事物委托代理關(guān)系和某種價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)同一事物,不同的人會(huì)不同的人會(huì)得出不同結(jié)論得出不同結(jié)論,在于價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)上的差異在于價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)上的差異.n5，績(jī)效評(píng)價(jià)與財(cái)政監(jiān)督，績(jī)效評(píng)價(jià)與財(cái)政監(jiān)督n兩者都是預(yù)算績(jī)效管理的

31、重要制度，區(qū)別在于：兩者都是預(yù)算績(jī)效管理的重要制度，區(qū)別在于：前者前者是是“花錢(qián)是否值得花錢(qián)是否值得”，因而屬于，因而屬于有效性監(jiān)督有效性監(jiān)督，后者后者是是“花錢(qián)花錢(qián)是否合規(guī)？是否合規(guī)？”屬于屬于合規(guī)性監(jiān)督合規(guī)性監(jiān)督。 (四四)績(jī)效評(píng)價(jià)的原則與程序績(jī)效評(píng)價(jià)的原則與程序n1，績(jī)效評(píng)價(jià)的原則，績(jī)效評(píng)價(jià)的原則n(1)(1)價(jià)值中立。價(jià)值中立。也稱為事實(shí)也稱為事實(shí)/價(jià)值兩分法原則，它要求嚴(yán)格價(jià)值兩分法原則，它要求嚴(yán)格區(qū)分事實(shí)與價(jià)值。該原則要求評(píng)價(jià)人員尊重事實(shí)，按項(xiàng)目區(qū)分事實(shí)與價(jià)值。該原則要求評(píng)價(jià)人員尊重事實(shí)，按項(xiàng)目可行性報(bào)告中的效果要求，結(jié)合行業(yè)的特征值可行性報(bào)告中的效果要求，結(jié)合行業(yè)的特征值設(shè)定績(jī)效

32、指設(shè)定績(jī)效指標(biāo)標(biāo)；評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，不附帶任何主觀價(jià)值，；評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，不附帶任何主觀價(jià)值，以以免影響評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性免影響評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性。n(2)(2)公正、公開(kāi)、透明。公正、公開(kāi)、透明。公正指尊重既有事實(shí)。公開(kāi)指公正指尊重既有事實(shí)。公開(kāi)指結(jié)結(jié)果公開(kāi)果公開(kāi)。透明指評(píng)價(jià)過(guò)程透明?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與被評(píng)價(jià)。透明指評(píng)價(jià)過(guò)程透明?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與被評(píng)價(jià)者見(jiàn)面，并征求其意見(jiàn)?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)以公示方式，廣者見(jiàn)面，并征求其意見(jiàn)?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)以公示方式，廣泛聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。泛聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。n(3)(3)回避原則?；乇茉瓌t。指指財(cái)政部門(mén)雖然主持此工作財(cái)政部門(mén)雖然主持此工作，但因他們是，但因他們

33、是資金管理者，資金管理者，為此為此，通常應(yīng)采用，通常應(yīng)采用財(cái)政部財(cái)政部門(mén)主持，專家評(píng)價(jià)門(mén)主持，專家評(píng)價(jià)的方式。在專家組成員上，凡與項(xiàng)目有利害關(guān)系的人應(yīng)當(dāng)?shù)姆绞?。在專家組成員上，凡與項(xiàng)目有利害關(guān)系的人應(yīng)當(dāng)回避，還可約請(qǐng)人大、政協(xié)等人士參與評(píng)價(jià)?；乇埽€可約請(qǐng)人大、政協(xié)等人士參與評(píng)價(jià)。 2 2績(jī)效評(píng)價(jià)的程序績(jī)效評(píng)價(jià)的程序n(1)(1)聯(lián)合主管部門(mén)，搞好績(jī)效指標(biāo)研制。聯(lián)合主管部門(mén)，搞好績(jī)效指標(biāo)研制。n根據(jù)對(duì)象選擇合適的方法：對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象單一的，宜采用項(xiàng)根據(jù)對(duì)象選擇合適的方法：對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象單一的，宜采用項(xiàng)目實(shí)施前后各指標(biāo)簡(jiǎn)單對(duì)比法；對(duì)多個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的，宜采目實(shí)施前后各指標(biāo)簡(jiǎn)單對(duì)比法；對(duì)多個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的，宜采用

34、標(biāo)準(zhǔn)用標(biāo)準(zhǔn)/ /評(píng)分法，按正態(tài)分布公式計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)值和方差。評(píng)分法，按正態(tài)分布公式計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)值和方差。n(2)(2)建立評(píng)價(jià)告知制度。建立評(píng)價(jià)告知制度。n(3)(3)建立被評(píng)價(jià)人填報(bào)基礎(chǔ)表信息和參與評(píng)價(jià)建立被評(píng)價(jià)人填報(bào)基礎(chǔ)表信息和參與評(píng)價(jià)的制度。的制度。n研制研制績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)表績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)表并要求被評(píng)價(jià)者填報(bào)，通過(guò)核查并要求被評(píng)價(jià)者填報(bào)，通過(guò)核查以證明填報(bào)資料真實(shí)性。以證明填報(bào)資料真實(shí)性。n(4)(4)搞好數(shù)據(jù)核查和滿意率調(diào)查。搞好數(shù)據(jù)核查和滿意率調(diào)查。 n(5)(5)建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)公式。建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)公式。n(6)(6)建立績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的專家評(píng)審制度。建立績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的專家評(píng)審制度

35、。n(7)(7)建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公示的制度。建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公示的制度。n 3.績(jī)效評(píng)價(jià)的形式討論績(jī)效評(píng)價(jià)的形式討論n第一層次：財(cái)政評(píng)價(jià)第一層次：財(cái)政評(píng)價(jià)n按公共委托代理，績(jī)效評(píng)價(jià)按按公共委托代理，績(jī)效評(píng)價(jià)按“誰(shuí)的錢(qián)，誰(shuí)評(píng)價(jià)；誰(shuí)用款，誰(shuí)的錢(qián)，誰(shuí)評(píng)價(jià)；誰(shuí)用款，誰(shuí)對(duì)效果負(fù)責(zé)誰(shuí)對(duì)效果負(fù)責(zé)”原則建立。為此理論上財(cái)政部門(mén)是評(píng)價(jià)主原則建立。為此理論上財(cái)政部門(mén)是評(píng)價(jià)主體體( (評(píng)價(jià)人評(píng)價(jià)人) )，部門(mén)作為用款者是被評(píng)價(jià)人。，部門(mén)作為用款者是被評(píng)價(jià)人。n第二層次：主管部門(mén)是否可主持評(píng)價(jià)？第二層次：主管部門(mén)是否可主持評(píng)價(jià)？n符合某些條件，部門(mén)也可是評(píng)價(jià)主體：符合某些條件，部門(mén)也可是評(píng)價(jià)主體：符合委托代理要符合委

36、托代理要求，獲得財(cái)政授權(quán)的；求，獲得財(cái)政授權(quán)的；評(píng)價(jià)對(duì)象是下屬單位，不會(huì)影響評(píng)價(jià)對(duì)象是下屬單位，不會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果公正性的；評(píng)價(jià)結(jié)果公正性的；指標(biāo)體系獲得財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的。指標(biāo)體系獲得財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的。n第三層次：?jiǎn)挝蛔栽u(píng)可行嗎？第三層次：?jiǎn)挝蛔栽u(píng)可行嗎？n對(duì)一些地區(qū)以對(duì)一些地區(qū)以單位自評(píng)為主單位自評(píng)為主，我未研究。但理論上：在信，我未研究。但理論上：在信息不對(duì)稱下，代理人易產(chǎn)生息不對(duì)稱下，代理人易產(chǎn)生“機(jī)會(huì)主義行為機(jī)會(huì)主義行為”，單位自評(píng)，單位自評(píng)也不符合也不符合公正性公正性要求，故應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待。要求，故應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待。n建議在自評(píng)中抓好：建議在自評(píng)中抓好：指標(biāo)體系應(yīng)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)；指標(biāo)體系應(yīng)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)；公

37、示評(píng)公示評(píng)價(jià)結(jié)果。價(jià)結(jié)果。必要時(shí)應(yīng)公示資料來(lái)源；必要時(shí)應(yīng)公示資料來(lái)源；加強(qiáng)抽查。加強(qiáng)抽查。主要是指主要是指標(biāo)設(shè)置、程序、資料來(lái)源、群眾滿意度等方面，并公示抽標(biāo)設(shè)置、程序、資料來(lái)源、群眾滿意度等方面，并公示抽查結(jié)果，防止查結(jié)果，防止走過(guò)場(chǎng)。走過(guò)場(chǎng)。 二、績(jī)效指標(biāo)建設(shè)的科學(xué)規(guī)則二、績(jī)效指標(biāo)建設(shè)的科學(xué)規(guī)則n(一一)何為績(jī)效指標(biāo)？何為績(jī)效指標(biāo)？n( (二二) )績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)上的上的科學(xué)科學(xué)與與“偽科學(xué)偽科學(xué)”斗爭(zhēng)斗爭(zhēng)n( (三三) )績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則n1 1，績(jī)效公式及其應(yīng)用建設(shè)上的難題，績(jī)效公式及其應(yīng)用建設(shè)上的難題n2 2，績(jī)效指標(biāo)公式的推導(dǎo)，績(jī)效指標(biāo)公式的推導(dǎo)n3 3，績(jī)效指標(biāo)

38、建設(shè)規(guī)則，績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則n4 4，績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的三維標(biāo)準(zhǔn)，績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的三維標(biāo)準(zhǔn)n( (四四) )績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論n1 1，“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)”的理財(cái)觀的理財(cái)觀n2 2，公共委托代理論，公共委托代理論n3 3，結(jié)果導(dǎo)向管理論，結(jié)果導(dǎo)向管理論n4 4，為，為“顧客顧客”服務(wù)論服務(wù)論n (一一)何為績(jī)效指標(biāo)？何為績(jī)效指標(biāo)？n指指用于測(cè)量公共支出效果的指數(shù)或指數(shù)體系。指數(shù)用于測(cè)量公共支出效果的指數(shù)或指數(shù)體系。指數(shù)是相對(duì)數(shù)，是相對(duì)數(shù)，絕對(duì)數(shù)不能稱為指標(biāo)。績(jī)效指標(biāo)可以是絕對(duì)數(shù)不能稱為指標(biāo)?？?jī)效指標(biāo)可以是某一獨(dú)立指標(biāo)，也可是由多項(xiàng)指標(biāo)組成的體系；某一獨(dú)

39、立指標(biāo)，也可是由多項(xiàng)指標(biāo)組成的體系；n在后種情況下，單個(gè)指標(biāo)以指數(shù)形式反映某一方面績(jī)效。在后種情況下，單個(gè)指標(biāo)以指數(shù)形式反映某一方面績(jī)效。n科學(xué)的績(jī)效指標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公共管理科學(xué)化的前提；科學(xué)的績(jī)效指標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公共管理科學(xué)化的前提；績(jī)績(jī)效指標(biāo)設(shè)置和評(píng)價(jià)方法不科學(xué)、不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果效指標(biāo)設(shè)置和評(píng)價(jià)方法不科學(xué)、不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果將缺乏公信力，甚至誤導(dǎo)?？梢?jiàn)，績(jī)效指標(biāo)建設(shè)具將缺乏公信力，甚至誤導(dǎo)?？梢?jiàn)，績(jī)效指標(biāo)建設(shè)具有關(guān)鍵意義。有關(guān)鍵意義。n績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效評(píng)價(jià)中最困難的部分，原因是績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效評(píng)價(jià)中最困難的部分，原因是公共支出效果具有外部性公共支出效果具有外部性(社會(huì)性社會(huì)性)，無(wú)法用利

40、潤(rùn)等內(nèi)生指，無(wú)法用利潤(rùn)等內(nèi)生指標(biāo)去評(píng)價(jià)。要突破這一難點(diǎn)，就要研究其規(guī)則。標(biāo)去評(píng)價(jià)。要突破這一難點(diǎn)，就要研究其規(guī)則。n( (二二) )績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)上的上的科學(xué)科學(xué)與與“偽科學(xué)偽科學(xué)”斗爭(zhēng)斗爭(zhēng)n科學(xué)指一切自然界、人類社會(huì)的，人們能理解并借助一定方法科學(xué)指一切自然界、人類社會(huì)的，人們能理解并借助一定方法測(cè)量或驗(yàn)證的知識(shí)體系，包括科學(xué)理論和方法論。它具有邏輯測(cè)量或驗(yàn)證的知識(shí)體系，包括科學(xué)理論和方法論。它具有邏輯性性(可理解性可理解性)和可驗(yàn)證性和可驗(yàn)證性(實(shí)踐性實(shí)踐性)特點(diǎn)。科學(xué)的評(píng)價(jià)必有公信力特點(diǎn)。科學(xué)的評(píng)價(jià)必有公信力n績(jī)效指標(biāo)是中外遇到的共同難題。績(jī)效指標(biāo)是中外遇到的共同難題。2003年美國(guó)出

41、臺(tái)年美國(guó)出臺(tái)gpra以來(lái)，以來(lái)，圍繞著績(jī)效指標(biāo)充滿著科學(xué)與圍繞著績(jī)效指標(biāo)充滿著科學(xué)與“偽科學(xué)偽科學(xué)”斗爭(zhēng)。斗爭(zhēng)。對(duì)此，可看對(duì)此，可看2 2例：例：n例例1 1：在美國(guó)：在美國(guó)“評(píng)價(jià)結(jié)果用不上評(píng)價(jià)結(jié)果用不上” 的問(wèn)題；的問(wèn)題；n例例2 2：美國(guó)以：美國(guó)以partpart替代按行業(yè)和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)替代按行業(yè)和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)n奧巴馬政府取消了奧巴馬政府取消了part，通過(guò)設(shè)立，通過(guò)設(shè)立首席績(jī)效官首席績(jī)效官、確立單位領(lǐng)確立單位領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效責(zé)任、建立自上而下的績(jī)效目標(biāo)、強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向和績(jī)導(dǎo)的績(jī)效責(zé)任、建立自上而下的績(jī)效目標(biāo)、強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向和績(jī)效管理透明化等措施，效管理透明化等措施，強(qiáng)化了強(qiáng)化了gpra。 n這表明

42、，績(jī)效評(píng)價(jià)有自身規(guī)律，只有按規(guī)則辦事，才能發(fā)揮這表明，績(jī)效評(píng)價(jià)有自身規(guī)律，只有按規(guī)則辦事，才能發(fā)揮作用，成為改善公共管理的工具，否則就無(wú)從談起。作用，成為改善公共管理的工具，否則就無(wú)從談起。 ( (三三) )績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則n1 1，績(jī)效公式及其應(yīng)用建設(shè)上的難題，績(jī)效公式及其應(yīng)用建設(shè)上的難題n那么，我們?cè)鯓硬拍馨纯?jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則，建設(shè)績(jī)效指標(biāo)呢？那么，我們?cè)鯓硬拍馨纯?jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則，建設(shè)績(jī)效指標(biāo)呢？對(duì)此，應(yīng)將從績(jī)效的概念，即公式對(duì)此，應(yīng)將從績(jī)效的概念，即公式1 1談起。談起。n n公式公式1 1在引入在引入有效公共服務(wù)、公共支出有效公共服務(wù)、公共支出后后, ,產(chǎn)生了兩個(gè)問(wèn)題產(chǎn)生了兩個(gè)問(wèn)

43、題: :n(1)(1)測(cè)量有效公共服務(wù)測(cè)量有效公共服務(wù)susu上的難題。上的難題。n它無(wú)法采用利潤(rùn)等綜合指標(biāo)，而只能采用與支出相關(guān)性較強(qiáng)的它無(wú)法采用利潤(rùn)等綜合指標(biāo)，而只能采用與支出相關(guān)性較強(qiáng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。如義務(wù)教育績(jī)效中教育普及率、教育質(zhì)量等。但由統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。如義務(wù)教育績(jī)效中教育普及率、教育質(zhì)量等。但由于它們是單項(xiàng)性的于它們是單項(xiàng)性的, ,需要多指標(biāo)，多角度描述，才近似地反映需要多指標(biāo)，多角度描述，才近似地反映有有效公共服務(wù)效公共服務(wù)。因指標(biāo)計(jì)量單位不同。因指標(biāo)計(jì)量單位不同, ,無(wú)法簡(jiǎn)單相加。因而，如何無(wú)法簡(jiǎn)單相加。因而，如何綜合地反映支出的效果？是難題。綜合地反映支出的效果？是難題。n(2)(2

44、)測(cè)量公共支出測(cè)量公共支出f f上的難題。上的難題。nf f包括當(dāng)年的財(cái)政投入和以前的投入包括當(dāng)年的財(cái)政投入和以前的投入( (條件條件) )，同樣無(wú)法簡(jiǎn)單相加。，同樣無(wú)法簡(jiǎn)單相加。ufs)e =f有效公共服務(wù)績(jī)效(或財(cái)政效率公共支出2 2，績(jī)效指標(biāo)公式的推導(dǎo)，績(jī)效指標(biāo)公式的推導(dǎo)n按公式按公式1，可獲得：，可獲得： (公式公式2)n其中：其中：n或者：或者： n (公式公式3)n或?qū)⒐交驅(qū)⒐?演化為：演化為：n (公式公式4) n其中：其中：f1,f2,，fi, fn公共資源投入公共資源投入,且；且；n r1,r2,rirn為系數(shù)；為系數(shù)；n 為績(jī)效指標(biāo)。為績(jī)效指標(biāo)。n可見(jiàn)，若能滿足，可見(jiàn)，

45、若能滿足， 則公式則公式4成立。成立。n公式公式4稱為績(jī)效指標(biāo)公式，以文字來(lái)表述，則為：稱為績(jī)效指標(biāo)公式，以文字來(lái)表述，則為： n業(yè)績(jī)值業(yè)績(jī)值= =指標(biāo)指標(biāo)1 1權(quán)值權(quán)值1 +1 +指標(biāo)指標(biāo)2 2權(quán)值權(quán)值2 +2 +指標(biāo)指標(biāo)3 3權(quán)值權(quán)值3 + 3 + ( (公式公式5)5)n績(jī)效指標(biāo)公式的作用：績(jī)效指標(biāo)公式的作用：將財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)由除法轉(zhuǎn)為加法；將財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)由除法轉(zhuǎn)為加法；提出了相應(yīng)規(guī)則，按此辦事就能獲得科學(xué)結(jié)果。提出了相應(yīng)規(guī)則，按此辦事就能獲得科學(xué)結(jié)果。 12f.)e =fnsss績(jī)效(或財(cái)政效率公共支出12f)e.nssfffs績(jī)效(或財(cái)政效率12f1212)e.nnnssrrrfffs

46、績(jī)效(或財(cái)政效率12.nussss12f.nffffif isiiirffiss3 3，績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則，績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則n單項(xiàng)指標(biāo)反映了某一績(jī)效方面，組合成體系才能全面反單項(xiàng)指標(biāo)反映了某一績(jī)效方面，組合成體系才能全面反映財(cái)政績(jī)效?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)圍繞映財(cái)政績(jī)效?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)圍繞有效公共服務(wù)有效公共服務(wù)建設(shè)，做到既建設(shè)，做到既不重復(fù)，又不漏掉重要方面；不重復(fù)，又不漏掉重要方面；n單項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)應(yīng)符合指數(shù)化要求。其數(shù)據(jù)應(yīng)來(lái)自被評(píng)價(jià)單項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)應(yīng)符合指數(shù)化要求。其數(shù)據(jù)應(yīng)來(lái)自被評(píng)價(jià)者的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)，并核查其真實(shí)性。者的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)，并核查其真實(shí)性。n在組成指標(biāo)體系時(shí)可采用在組成指標(biāo)體系時(shí)可采用兩兩對(duì)比法兩兩對(duì)比法

47、賦予各指標(biāo)權(quán)值賦予各指標(biāo)權(quán)值ri。其規(guī)則是績(jī)效指標(biāo)越重要，其規(guī)則是績(jī)效指標(biāo)越重要，ri就越高。就越高。n建立建立標(biāo)準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)值和和評(píng)價(jià)公式評(píng)價(jià)公式，以保證評(píng)價(jià)的公正性和質(zhì)量。，以保證評(píng)價(jià)的公正性和質(zhì)量。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值可以是行業(yè)先進(jìn)值，但在對(duì)象樣本較多時(shí)，也可以是行業(yè)先進(jìn)值，但在對(duì)象樣本較多時(shí)，也可用正態(tài)分布來(lái)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)值?？捎谜龖B(tài)分布來(lái)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)值。n“資源不轉(zhuǎn)移資源不轉(zhuǎn)移”是評(píng)價(jià)績(jī)效指標(biāo)體系優(yōu)劣的重要標(biāo)準(zhǔn)。是評(píng)價(jià)績(jī)效指標(biāo)體系優(yōu)劣的重要標(biāo)準(zhǔn)。它指績(jī)效評(píng)價(jià)不應(yīng)將大多數(shù)人認(rèn)為好的評(píng)價(jià)為差，將差的它指績(jī)效評(píng)價(jià)不應(yīng)將大多數(shù)人認(rèn)為好的評(píng)價(jià)為差，將差的評(píng)價(jià)成好，從而導(dǎo)致公共資源轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)成好，從而導(dǎo)致公共

48、資源轉(zhuǎn)移。圖圖 績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的兩種計(jì)算方法績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的兩種計(jì)算方法n通過(guò)科學(xué)計(jì)算，可通過(guò)科學(xué)計(jì)算，可形成一定區(qū)分度。形成一定區(qū)分度。n0+q+2q-2q-q2.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的正態(tài)分布計(jì)算績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的正態(tài)分布計(jì)算 52 64 76 88 100 分值標(biāo)準(zhǔn)分值標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)值標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)值標(biāo)準(zhǔn)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)值值頻數(shù)頻數(shù)0401.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的直線分布計(jì)算績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的直線分布計(jì)算業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)值值分值分值1004 4，績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的三維標(biāo)準(zhǔn)，績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的三維標(biāo)準(zhǔn)n(1)科學(xué)性標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)性標(biāo)準(zhǔn) n符合績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則的要求；符合績(jī)效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則的要求；n建設(shè)合理的績(jī)效指標(biāo)體系框架。建設(shè)合理的績(jī)效指標(biāo)體系框架。n參考參考l l. .卡

49、普蘭平衡計(jì)分卡模型，建議采用卡普蘭平衡計(jì)分卡模型，建議采用投入類、產(chǎn)出與效果類、投入類、產(chǎn)出與效果類、能力類和滿意度類等四維框架。由于它較好地詮釋了指標(biāo)的邏輯能力類和滿意度類等四維框架。由于它較好地詮釋了指標(biāo)的邏輯關(guān)系，有利于精簡(jiǎn)冗余指標(biāo)，因而具有參考價(jià)值。關(guān)系，有利于精簡(jiǎn)冗余指標(biāo)，因而具有參考價(jià)值。2.2.可操作性標(biāo)準(zhǔn)可操作性標(biāo)準(zhǔn) n指績(jī)效指標(biāo)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特指績(jī)效指標(biāo)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特征，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)出自被評(píng)征，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)出自被評(píng)價(jià)者的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料，價(jià)者的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料，且符合口徑清楚、易采集、且符合口徑清楚、易采集、易鑒別真?zhèn)蔚纫?。易鑒別真?zhèn)蔚纫?。n不宜將不宜將“效率性效率性”等用于等用于描述

50、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)，描述績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)，作為績(jī)效指標(biāo)。否則會(huì)陷作為績(jī)效指標(biāo)。否則會(huì)陷入邏輯上入邏輯上“論點(diǎn)論點(diǎn)= =論據(jù)論據(jù)”循環(huán)，使評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏公循環(huán)，使評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏公信力。信力。3.3.管理上的有用性標(biāo)準(zhǔn)。管理上的有用性標(biāo)準(zhǔn)。n(1)(1)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果結(jié)果應(yīng)符合資源不轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)符合資源不轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)。n除非有充分理由，否則就不應(yīng)將大多數(shù)人認(rèn)為好除非有充分理由，否則就不應(yīng)將大多數(shù)人認(rèn)為好的評(píng)價(jià)為差，導(dǎo)致公共資源轉(zhuǎn)移；的評(píng)價(jià)為差，導(dǎo)致公共資源轉(zhuǎn)移；n(2)(2)指標(biāo)應(yīng)反映公共價(jià)值，并具有區(qū)分度。指標(biāo)應(yīng)反映公共價(jià)值，并具有區(qū)分度。n使被評(píng)價(jià)者通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)管理上的長(zhǎng)處與不足。使被評(píng)價(jià)者通過(guò)分析

51、，發(fā)現(xiàn)管理上的長(zhǎng)處與不足。n總之，績(jī)效指標(biāo)規(guī)則體現(xiàn)了公共管理科學(xué)化總之，績(jī)效指標(biāo)規(guī)則體現(xiàn)了公共管理科學(xué)化的要求，違背了這些，財(cái)政評(píng)價(jià)將是缺乏公的要求，違背了這些，財(cái)政評(píng)價(jià)將是缺乏公信力的信力的“假評(píng)價(jià)假評(píng)價(jià)”、“偽科學(xué)偽科學(xué)”。 ( (四四) )績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論n上文雖然論述了績(jī)效指標(biāo)規(guī)則，但在具體確立績(jī)效指標(biāo)時(shí)，上文雖然論述了績(jī)效指標(biāo)規(guī)則，但在具體確立績(jī)效指標(biāo)時(shí)，仍倍感困難。為此，我們需要引入仍倍感困難。為此，我們需要引入績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論，幫助我們?cè)趶?fù)雜的公共服務(wù)外部收益中，找到一觀三論，幫助我們?cè)趶?fù)雜的公共服務(wù)外部收益中

52、，找到適合的績(jī)效指標(biāo)。適合的績(jī)效指標(biāo)。由于任何評(píng)價(jià)都基于某種價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，因由于任何評(píng)價(jià)都基于某種價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，因而，從價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)尋求績(jī)效指標(biāo)規(guī)律是捷徑。而，從價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)尋求績(jī)效指標(biāo)規(guī)律是捷徑。n1.“1.“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)”的理財(cái)觀的理財(cái)觀n績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)回答的基本問(wèn)題是政府花錢(qián)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)回答的基本問(wèn)題是政府花錢(qián)“買(mǎi)回買(mǎi)回”了多少有了多少有效公共服務(wù)？效公共服務(wù)？“花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)”既是績(jī)效評(píng)價(jià)的基本目的，既是績(jī)效評(píng)價(jià)的基本目的，也是建立績(jī)效指標(biāo)的依據(jù)。在財(cái)政支出上，除了也是建立績(jī)效指標(biāo)的依據(jù)。在財(cái)政支出上，除了“花錢(qián)買(mǎi)花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)服務(wù)”外，還有政府外，還有政府“花錢(qián)養(yǎng)人花錢(qián)養(yǎng)人”、“花錢(qián)辦事

53、花錢(qián)辦事”等理財(cái)?shù)壤碡?cái)觀?？?jī)效評(píng)價(jià)與前兩種理財(cái)觀是有差異的。觀。績(jī)效評(píng)價(jià)與前兩種理財(cái)觀是有差異的。2 2，公共委托代理論，公共委托代理論n公共管理有自營(yíng)管理和委托代理管理兩種方式。公共管理有自營(yíng)管理和委托代理管理兩種方式。n自營(yíng)管理指政府自己經(jīng)營(yíng)。自營(yíng)管理指政府自己經(jīng)營(yíng)。n委托代理管理指通過(guò)契約方式，委托人將某些管理授權(quán)代委托代理管理指通過(guò)契約方式，委托人將某些管理授權(quán)代理人，并支付相應(yīng)費(fèi)用的制度。理人，并支付相應(yīng)費(fèi)用的制度。n公共委托代理有兩層意思：公共委托代理有兩層意思：n人民將公共事務(wù)委托政府管理，稅收是總成本；人民將公共事務(wù)委托政府管理，稅收是總成本；n政府以職能形式，將具體公共事務(wù)委

54、托部門(mén)管理。這時(shí)，政府以職能形式，將具體公共事務(wù)委托部門(mén)管理。這時(shí)，部門(mén)是受托人，而政府是委托人，預(yù)算是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。部門(mén)部門(mén)是受托人，而政府是委托人，預(yù)算是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。部門(mén)必須在受托范圍內(nèi)忠于政府必須在受托范圍內(nèi)忠于政府(委托人委托人)利益，辦好公共事務(wù)。利益，辦好公共事務(wù)。但是，在信息不對(duì)稱下，由于代理人會(huì)從但是，在信息不對(duì)稱下，由于代理人會(huì)從“自利自利”出發(fā)，出發(fā)，產(chǎn)生產(chǎn)生“逆向選擇逆向選擇”和和“道德風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)”等等機(jī)會(huì)主義行為機(jī)會(huì)主義行為，為此，為此委托人應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)就是對(duì)結(jié)果監(jiān)督。委托人應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)就是對(duì)結(jié)果監(jiān)督。n3 3，結(jié)果導(dǎo)向管理論，結(jié)果導(dǎo)向管理論n公共管

55、理可分為過(guò)程管理和結(jié)果導(dǎo)向管理兩種方式。前者公共管理可分為過(guò)程管理和結(jié)果導(dǎo)向管理兩種方式。前者以命令以命令-執(zhí)行為特征，后者以目標(biāo)執(zhí)行為特征，后者以目標(biāo)-結(jié)果為導(dǎo)向，即委結(jié)果為導(dǎo)向，即委托人通過(guò)目標(biāo)設(shè)定、授權(quán)和結(jié)果評(píng)價(jià)，將管理過(guò)程委托給托人通過(guò)目標(biāo)設(shè)定、授權(quán)和結(jié)果評(píng)價(jià)，將管理過(guò)程委托給部門(mén)。財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)是基于委托制的管理。部門(mén)。財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)是基于委托制的管理。n4 4，為，為“顧客顧客”服務(wù)論服務(wù)論n“顧客顧客”，指公共服務(wù)的受益人。為，指公共服務(wù)的受益人。為“顧客顧客”服務(wù)將抽象服務(wù)將抽象的為民服務(wù)具體化為的為民服務(wù)具體化為“為特定的受益人服務(wù)為特定的受益人服務(wù)”。績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)引進(jìn)引進(jìn)

56、“顧客顧客”概念的意義：概念的意義：明確績(jī)效目標(biāo)，明確績(jī)效目標(biāo)，將為民服務(wù)將為民服務(wù)具體化；具體化；為績(jī)效目標(biāo)設(shè)定提供依據(jù)，為績(jī)效目標(biāo)設(shè)定提供依據(jù)，去掉累贅、無(wú)效率去掉累贅、無(wú)效率的服務(wù)項(xiàng)目；的服務(wù)項(xiàng)目；為財(cái)政資金由供給保障，向?yàn)樨?cái)政資金由供給保障，向“有效供給有效供給”轉(zhuǎn)變提供了依據(jù)。轉(zhuǎn)變提供了依據(jù)。n總之，績(jī)效評(píng)價(jià)是價(jià)值評(píng)價(jià)，若說(shuō)指標(biāo)建設(shè)規(guī)則回總之，績(jī)效評(píng)價(jià)是價(jià)值評(píng)價(jià)，若說(shuō)指標(biāo)建設(shè)規(guī)則回答了答了“怎么設(shè)置指標(biāo)怎么設(shè)置指標(biāo)”？則？則 “一觀三論一觀三論”是回答了是回答了“應(yīng)設(shè)置哪些指標(biāo)應(yīng)設(shè)置哪些指標(biāo)”。只有將兩者結(jié)合起來(lái)，評(píng)價(jià)。只有將兩者結(jié)合起來(lái)，評(píng)價(jià)者才能者才能 找到建設(shè)科學(xué)的績(jī)效指標(biāo)體系

57、的規(guī)律。找到建設(shè)科學(xué)的績(jī)效指標(biāo)體系的規(guī)律。三、經(jīng)常性支出的績(jī)效指標(biāo)三、經(jīng)常性支出的績(jī)效指標(biāo)n(一一)義務(wù)教育義務(wù)教育支出績(jī)效指標(biāo)支出績(jī)效指標(biāo)n(二二)對(duì)公安支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)公安支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)n (一一)義務(wù)教育支出績(jī)效指標(biāo)義務(wù)教育支出績(jī)效指標(biāo)n本次評(píng)價(jià)依據(jù)本次評(píng)價(jià)依據(jù)13項(xiàng)指標(biāo)。評(píng)價(jià)結(jié)果：項(xiàng)指標(biāo)。評(píng)價(jià)結(jié)果：2009年全國(guó)義務(wù)教育年全國(guó)義務(wù)教育支出績(jī)效分值為支出績(jī)效分值為82.63分，分，屬于屬于“良好良好”。表表1 1 義務(wù)教育績(jī)效指標(biāo)體系和義務(wù)教育績(jī)效指標(biāo)體系和20092009年全國(guó)績(jī)效分值年全國(guó)績(jī)效分值績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)權(quán)重權(quán)重 分值分值績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)權(quán)重權(quán)重 分值分值a a經(jīng)費(fèi)保障努

58、力程度類指標(biāo)合計(jì)經(jīng)費(fèi)保障努力程度類指標(biāo)合計(jì)202015.7315.73c c 發(fā)展能力類指標(biāo)合計(jì)發(fā)展能力類指標(biāo)合計(jì)202016.2016.20 a1 a1經(jīng)費(fèi)保障經(jīng)費(fèi)保障努力程度努力程度8 86.566.56 c1 c1生均教育房舍建筑面積生均教育房舍建筑面積(m(m2 2/ /人人) )6 64.804.80 a21 a21生均財(cái)政內(nèi)教育事業(yè)支出生均財(cái)政內(nèi)教育事業(yè)支出( (元元/ /人人) )8 86.066.06 c2 c2大班額比例大班額比例% %4 43.223.22 a22 a22生均公用經(jīng)費(fèi)支出生均公用經(jīng)費(fèi)支出( (元元/ /人人) )4 43.113.11 c3 c3生均設(shè)備生均

59、設(shè)備( (元元/ /生生) )4 43.313.31b b 產(chǎn)出和結(jié)果類指標(biāo)產(chǎn)出和結(jié)果類指標(biāo)404035.5335.53 c4 c4生師比生師比( (學(xué)生學(xué)生/ /教師教師) )6 64.874.87 b1 b1義務(wù)教育凈入學(xué)率義務(wù)教育凈入學(xué)率% %8 87.967.96d d 滿意度滿意度( (問(wèn)卷調(diào)查問(wèn)卷調(diào)查) )類指標(biāo)合計(jì)類指標(biāo)合計(jì)202015.17 15.17 b2 b2義務(wù)教育鞏固率義務(wù)教育鞏固率% %8 87.737.73 d1 d1家長(zhǎng)滿意度家長(zhǎng)滿意度% %10107.757.75 b3 b3課程質(zhì)量課程質(zhì)量( (問(wèn)卷問(wèn)卷) )151512.0012.00 d2 d2教師滿意度教

60、師滿意度% %10107.427.42 b4 b4學(xué)生體育達(dá)標(biāo)率學(xué)生體育達(dá)標(biāo)率(%(%、問(wèn)卷、問(wèn)卷) )5 54.204.20 b5 b5國(guó)家課程開(kāi)齊率國(guó)家課程開(kāi)齊率(%(%、問(wèn)卷、問(wèn)卷) )4 43.633.63合計(jì)分值合計(jì)分值10010082.6382.63資料來(lái)源：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)教育支出績(jī)效評(píng)價(jià)中心2009年度全國(guó)義務(wù)教育績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告2010.10義務(wù)教育分省的義務(wù)教育分省的績(jī)效分值績(jī)效分值n(二二)公安支出的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)公安支出的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)1績(jī)效指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)權(quán)值權(quán)值業(yè)績(jī)值業(yè)績(jī)值評(píng)價(jià)值評(píng)價(jià)值2008200820072007a a、投入類、投入類2020 a1 a1 財(cái)政撥款水平財(cái)政撥