所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)(1)ppt課件

1、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第10章 所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)目 錄 10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.1.1收入總額的審核 1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核要點(diǎn) 2其他業(yè)務(wù)收入審核要點(diǎn) 3投資收益審核要點(diǎn) 1股票投資收益的審核 2債券投資收益的審核 3聯(lián)營(yíng)投資收益的審核 4對(duì)外投資收回或轉(zhuǎn)讓收益的審核 4營(yíng)業(yè)外收入審核要點(diǎn)10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.1.2稅前扣除工程的審核 1主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)工程的核實(shí)與審查 1直接資料的審核 2直接人工的審核 3制造費(fèi)用的審核 4固定資產(chǎn)的審核 5產(chǎn)品制造本錢(qián)的審核 6銷(xiāo)售本錢(qián)的審核10.1

2、企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 2期間費(fèi)用審核要點(diǎn) 1管理費(fèi)用的審核 2財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核 3銷(xiāo)售費(fèi)用的審核10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 3稅金審核要點(diǎn) 對(duì)稅金的審核，主要從營(yíng)業(yè)稅金及附加的預(yù)提、交納、結(jié)算三個(gè)方面進(jìn)展，看有無(wú)多提少繳或不繳的情況。 1預(yù)提稅金及附加的審核 2交納稅金的審核 3結(jié)算稅金的審核10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 4損失審核要點(diǎn) 1固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失 2轉(zhuǎn)讓財(cái)富損失 3呆賬、壞賬損失 4自然災(zāi)禍等不可抗力要素呵斥的損失 5其他損失10.1 企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.1.3適用稅率及減免稅的審核 1適用稅率的審核 2減免稅的審核 10.1.

3、4應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額的審核 1虧損彌補(bǔ)扣除的審核 2聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)的審核 3境外投資收益的審核 10.1.5代理企業(yè)所得稅納稅審核實(shí)例10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.2.1工資薪金所得的納稅審核 1代扣代繳義務(wù)人代扣的稅款能否及時(shí)申報(bào)納稅 2審核能否存在未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)的情況 3審核納稅義務(wù)人在一個(gè)月內(nèi)從兩處或兩處以上單位獲得工資薪金所得，或者在一個(gè)月內(nèi)獲得兩次或兩次以上的工資薪金所得， 看能否已按稅法規(guī)定合并申報(bào)納稅，有無(wú)分別計(jì)算納稅而減少應(yīng)納稅款的問(wèn)題10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 4審核納稅義務(wù)人一次獲得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅的計(jì)稅處置， 看

4、能否根據(jù)稅法規(guī)定單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算納稅，能否存在計(jì)稅時(shí)反復(fù)減除費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的問(wèn)題 5審核單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款時(shí)，在計(jì)稅時(shí)能否將納稅義務(wù)人獲得的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅 6審核計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅率和速算扣除數(shù)能否正確 7審核居民納稅人來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.2.2勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅審核 1審核企業(yè)向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所獲得的發(fā)票能否合法。 2審核企業(yè)或單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)稅款時(shí)，能否將不含稅的勞務(wù)報(bào)酬收入換算為含稅收入計(jì)算納稅。 3審核應(yīng)稅所得工程的適用稅目能否正確。 4審核應(yīng)稅所得按次計(jì)算應(yīng)納稅額能否正確。 5審核企業(yè)或單位能否向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬而未代扣代繳個(gè)人所得稅；已代扣的稅款能否在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳國(guó)庫(kù)。10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.2.3稿酬的納稅審核 10.2.4利息、股息、紅利所得的納稅審核 1企業(yè)向個(gè)人支付利息的審核 2企業(yè)向個(gè)人支付股息、紅利的審核10.2 個(gè)人所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù) 10.2.5消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所得的納稅審