電大審計(jì)學(xué)原理小抄

1、簡答題1、審計(jì)的基本特征答：審計(jì)的三個(gè)基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人w獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)鋝權(quán)，不受扣他行政、社會(huì)rl體和個(gè)人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的 本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立，人鉍獨(dú)立，工作獨(dú)立，經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú) 立行使職權(quán)，不受任何干涉，邦審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。權(quán)威性是保i正有效行使審計(jì)權(quán)力的必嬰條件。審計(jì)的公正 性反映了審計(jì)工作的錐本耍求，足取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的道要前提。2、審計(jì)的關(guān)系人及其內(nèi)容答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)屮的相互冇貴任關(guān)系的三方面的當(dāng)書人，即審計(jì)人、被審計(jì)人、

2、審計(jì)委托人。審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人負(fù)貴，驗(yàn)證、審査被審計(jì)人般行經(jīng)濟(jì)貴任的倩況，丼提出審計(jì)報(bào)告或轉(zhuǎn)理建議書。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代轉(zhuǎn)者或者經(jīng)營者，對(duì)審計(jì)委托人負(fù)冇受托經(jīng)濟(jì)貴任，并由審計(jì)人對(duì)其受托經(jīng)濟(jì)貴任進(jìn)行審計(jì)。中計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所冇者，當(dāng)?shù)湄?cái)產(chǎn)受托被市計(jì)人去經(jīng)營轉(zhuǎn)理時(shí)，為了維護(hù)其利益，就耍委托審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì) 貴任的收行倩況加以審計(jì)監(jiān)督。只冇由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。3、審計(jì)的基本職能及各職能間存在的聯(lián)系答：審計(jì)的基本職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督足存在于各種審計(jì)形式之中的一種岡存職能，也足審汁餃基本的職能，家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)瞀足對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)過程屮蟲 產(chǎn)交換、分配

3、和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企面監(jiān)督與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督足對(duì)本部門、本單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事 項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民意審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督逛代審計(jì)委托者對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)足通過審核檢査,評(píng)定被審單位的計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、決策、方案是否先進(jìn)可行,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和口 標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制制度足否健全、有效等，從而存針對(duì)性地提出意見和建議，以促使m改莕經(jīng)營管 現(xiàn)，提島經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該力求淮確，實(shí)事求是。經(jīng)濟(jì)鑒證足指通過審杳鑒定，確定被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料足否真實(shí)、合法和合理，足否可以信賴，并作出書面 證明。審計(jì)基本職能之間的矢系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)矜

4、足基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒iie足經(jīng)濟(jì)監(jiān)愾的演進(jìn)和發(fā)展。4、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范的內(nèi)容5、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？ 其包括哪些a體內(nèi)容？答：審il業(yè)務(wù)約定書是桁民阿審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽署的，以確汄?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托01的、巿計(jì)范 圍及雙方應(yīng)負(fù)貴等事項(xiàng)的書謝文件。市計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（1） 簽約雙方名稱（2） 審計(jì)因的（3） 審計(jì)范圍（4） 雙方的權(quán)利和義務(wù) （5） 出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間耍求（6） 審計(jì)收費(fèi)（7） 審計(jì)報(bào)告的使用貴任（8） 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的冇效期間 （9） 違約貴任（10）扣他冇關(guān)事項(xiàng)6、符合性測試及其h的答：符合俛測誠足在對(duì)被

5、審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為ill:實(shí)該控制足否在實(shí)際工作屮符以貰徹執(zhí)行，以及k效來足否 符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測試活動(dòng)。進(jìn)行符合性測試的口的足獲取對(duì)淮備予以信賴的內(nèi)部控制足否有效執(zhí)行的ill:據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范鬧和程序。7、調(diào)查表法的要點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)調(diào)査表法。要點(diǎn)：根據(jù)審計(jì)口的確定調(diào)査事項(xiàng)。表列項(xiàng)口標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。關(guān)鍵拽制點(diǎn)分別列項(xiàng)。易于判斷選擇。優(yōu)點(diǎn)：簡 便易行、概括性強(qiáng)、一n了然、省時(shí)省力。缺點(diǎn)：系統(tǒng)性差、難以將所冇應(yīng)調(diào)杳事項(xiàng)包介在內(nèi)、易于流于形式。8、設(shè)計(jì)樣本應(yīng)考虎的基本要素答：（1）審計(jì)h的（2）審計(jì)對(duì)象總體抽樣卑位（3）抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（4）可容忍誤差（5） 可信

6、賴程度（6） 預(yù)期總體誤差（7） 分層9、審計(jì)工作底稿概念及審核答：審計(jì)工作底稿足指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲収的資料。審計(jì)t作底稿審核采川三級(jí)s核制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師，部門經(jīng)現(xiàn)和項(xiàng)h經(jīng)理力復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn) 行逐級(jí)復(fù)核。通過三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完裨，為審計(jì)報(bào)吿提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：（1）實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引川的有關(guān)資料是否輿實(shí)珂靠。（2）獲取和審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審汁結(jié)論是否恰當(dāng)。10、民間審計(jì)人員怎樣規(guī)避法律責(zé)任答：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和

7、職業(yè)道徳耍求。（2）謹(jǐn)憤選擇委托單位。（3）逑立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。（4）嚴(yán)格簽訂 市訃業(yè)務(wù)約定書 （5）深入y解委托單位的業(yè)務(wù)。（6>提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買貴任保險(xiǎn)。11、審計(jì)按主體的分類及主要內(nèi)容按審計(jì)主體分類可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審汁足指木部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最商負(fù)貴人的指令所實(shí)施的審計(jì)。部門和單 位市計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之處。民間審計(jì)足經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會(huì)審計(jì)組織受托人委托所實(shí)施的審計(jì)。12、調(diào)查表法和流程圖法各自的要點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)。（2）調(diào)査表法 要點(diǎn): 根據(jù)審計(jì)h

8、的確定調(diào)逛事項(xiàng)。 表列項(xiàng)h標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。 關(guān)鍵拉制點(diǎn)分別列項(xiàng)。 易于判斷選擇。優(yōu)點(diǎn)：簡便易行，概括性強(qiáng)，一h了然，省時(shí)省力。缺點(diǎn)：系統(tǒng)性差，難以將所有應(yīng)調(diào)逛事項(xiàng)包含在內(nèi)，易于流于形式。<3）流程閿法 要點(diǎn): 依據(jù)系統(tǒng)確定分工。 標(biāo)明分工界定控制。 閣示符合銜接規(guī)范。 流程線路淸晰易見。 會(huì)計(jì)記求一 h 了然。優(yōu)直觀，便于s達(dá)內(nèi)部控制的特征；靈活，便于逛閱和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。缺點(diǎn):繪制和運(yùn)用流程閿必須具有較高的專業(yè)索質(zhì)。13、審計(jì)報(bào)告出具的約束條件答：1、出具無保闡總見的審計(jì)報(bào)告必須足被審計(jì)中-位會(huì)計(jì)報(bào)衣的編刺同時(shí)滿足以k條件：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企.業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。（2）會(huì)計(jì)報(bào)

9、表在所在進(jìn)大方面公允地反映了波審計(jì)中位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流雖情況。（3）其審計(jì)已按照獨(dú)立屮計(jì)準(zhǔn)則的耍求，實(shí)施了屮計(jì)工作，在中計(jì)過程中米受阻礙和限刺。（4）不存往應(yīng)調(diào)整或披鋸而波審計(jì)中位米予以調(diào)整或披鋸的進(jìn)耍事項(xiàng)。2、注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形足認(rèn)力波屮計(jì)中-位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映就其整體而言恰當(dāng)?shù)模嫱圆徊蛔悖海?）個(gè)別雖耍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別嚴(yán)耍會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)m的編刺不符合企業(yè)會(huì)計(jì)淮則和國家其他狗關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的 規(guī)定，被審單位捫絕調(diào)整。（2）因?qū)徲嚪秶艿骄植肯薮?，無法按照獨(dú)立屮計(jì)準(zhǔn)則的耍求取得應(yīng)有的屮計(jì)證據(jù)。（3）個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則。3、注冊會(huì)計(jì)師出

10、具否定意見的審計(jì)報(bào)告的情形足認(rèn)力波屮計(jì)中-位的會(huì)計(jì)報(bào)表存在不述情況之（1）會(huì)議處理萬法的選用嚴(yán)覓違反國家頒布的企、ik會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)剌度的規(guī)定：波審計(jì)中-位捫絕進(jìn)行調(diào)整。（2）會(huì)計(jì)報(bào)火嚴(yán)覓扭曲了波審中-位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流雖情況，波審計(jì)中-位捫絕進(jìn)行調(diào)整。實(shí)務(wù)題1、庳存現(xiàn)金監(jiān)盤參沿2011年1月考題。庳存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)注意的問題：現(xiàn)金出納w和被審計(jì)吊位會(huì)計(jì)主管人員必須參加，并巾注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤。盤點(diǎn)和監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的主要方法和步驟旮：1、制定監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤時(shí)間。對(duì)痄存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實(shí)施突擊性的檢査，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班 前，2、審閱庫存現(xiàn)金口記賬并同時(shí)與現(xiàn)金收付憑證相核對(duì)。3、由出納員根據(jù)庫存現(xiàn)金ft記賬加計(jì)累計(jì)數(shù)額，結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。4、盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)rh注冊會(huì)計(jì)師編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”2、關(guān)于新產(chǎn)品投資決策的審核參考復(fù)習(xí)桁導(dǎo)3、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的審核4、審計(jì)抽樣的計(jì)箅5、樣本計(jì)算及根據(jù)樣本推斷結(jié)果，再做出宙計(jì)結(jié)論6、承接年度財(cái)務(wù)報(bào)衣審計(jì)業(yè)務(wù)的判斷7、審計(jì)報(bào)告的出具8、判斷審計(jì)證據(jù)類型9、判斷不相容職務(wù)10、壞帳準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷的簾核壞帳準(zhǔn)谷審核要注意的問題：確記記錄的應(yīng)收賬款足否被被審計(jì)單位拙存或控制；確定應(yīng)收賬款足否可收網(wǎng)，壞賬準(zhǔn)各的計(jì)提