金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析

1、金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析1、金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表：1金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表：a、金融企業(yè)的資金來(lái)源：a、各項(xiàng)存款，包括企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、居民的活期或定期存款；b、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆入、存放款；c、應(yīng)匯或解繳匯款；d、發(fā)行債券集資款；e、自有資金，包括資本金和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。b、金融企業(yè)的資金占用：a、現(xiàn)金及貴重金屬占用；b、各項(xiàng)貸款，包括向企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、居民的長(zhǎng)短期貸款；c、金融構(gòu)造同業(yè)拆放、往來(lái)占用款；d、應(yīng)收款項(xiàng)；e、買(mǎi)入有價(jià)證券；f、租賃資產(chǎn)，包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)；g、繳存風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金。2金融企業(yè)的損益表：a、金融企業(yè)收入：a、貸款利息收入；b、同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)利息收入；c、手續(xù)費(fèi)收入

2、；d、證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入；e、融資租賃業(yè)務(wù)凈收益；f、買(mǎi)賣(mài)兌換外匯的匯兌收益；g、其他詢問(wèn)效勞業(yè)務(wù)收益。b、金融業(yè)務(wù)支出：a、存款利息支出；b、同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)利息支出；c、手續(xù)費(fèi)支出；d、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用；e、匯兌損失；f、證券買(mǎi)賣(mài)損失；g、其他業(yè)務(wù)支出。3金融企業(yè)的現(xiàn)金流量表：a、金融企業(yè)的現(xiàn)金流入：a、汲取的存款；b、收回的貸款本息；c、同業(yè)拆入資金；d、出售證券投資；e、處置固定資產(chǎn)；f、其他。b、金融企業(yè)的現(xiàn)金流出：a、發(fā)放貸款；b、存款提取本息；c、同業(yè)借出；d、證券投資；e、購(gòu)置資產(chǎn)；f、其他。2、金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例管理：金融企業(yè)的負(fù)債率較高，一般在90左右。金融企業(yè)的自有資金要求不得低

3、于肯定比例，通常為8。1資本充分率：是資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例，主要衡量其實(shí)力和抵擋風(fēng)險(xiǎn)的力量。資本充分率核心資本附屬資本月均余額÷各項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×100a、核心資本：指實(shí)收資本、資本公積、盈余公積金和未安排利潤(rùn)的合計(jì)。b、附屬資本：指呆賬預(yù)備金、壞賬預(yù)備金、資產(chǎn)評(píng)估儲(chǔ)藏和累計(jì)折舊的合計(jì)。c、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額：是將金融企業(yè)各資產(chǎn)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)加權(quán)折算之后的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總計(jì)。d、一般規(guī)定，現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為0，其加權(quán)后的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也為0；政策性銀行的擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為10，其他金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20；非金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50；信譽(yù)貸款的風(fēng)

4、險(xiǎn)權(quán)重為100。e、一般銀行的資本充分率不得低于8，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比不得低于4。f、資本充分率管理的一個(gè)重要含義是要求金融企業(yè)資產(chǎn)擴(kuò)張最高不得超過(guò)資本的的12.5倍，資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)這個(gè)倍數(shù)就應(yīng)當(dāng)壓縮資產(chǎn)貸款或者增加資本。2存貸款比例：能從總體上掌握資金來(lái)源和資金占用狀況。存貸款比例各項(xiàng)貸款的月平均余額合計(jì)/各項(xiàng)存款的月平均余額合計(jì)×100存貸款比例各項(xiàng)貸款旬末平均增加額/各項(xiàng)存款旬末平均增加額×100a、旬末平均增加額上旬末增加額中旬末增加額下旬末增加額÷3b、一般要求，銀行的存貸款比例應(yīng)當(dāng)?shù)陀诨虻扔?5，但由于歷史緣由，我國(guó)的工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀

5、行的存貸款比例均超過(guò)75。3中長(zhǎng)期貸款比例：反映資產(chǎn)流淌性的強(qiáng)弱，比例越低，資產(chǎn)的流淌性越強(qiáng)。中長(zhǎng)期貸款比例貸款剩余期在1年及1年以上的中長(zhǎng)期貸款月末平均余額÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余額×100a、該指標(biāo)一般要求不得超過(guò)120；b、該指標(biāo)是保證銀行信貸資產(chǎn)平安性、流淌性的重要指標(biāo)；c、該指標(biāo)也是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模改變的一個(gè)重要指標(biāo)。4資產(chǎn)流淌性比例：反映銀行支付力量的一個(gè)重要指標(biāo)，也是保證銀行清償力量的掌握指標(biāo)。資產(chǎn)流淌性比例流淌性資產(chǎn)旬末平均余額/流淌性負(fù)債旬末平均余額×100注：該指標(biāo)要求：正常狀況下不得低于25；通貨膨脹和利率下降時(shí)，可進(jìn)步這

6、一要求。5備付金比例：提醒銀行對(duì)存款支取的保證程度，也是反映銀行支付力量的重要指標(biāo)。一級(jí)備付金比例存放中央銀行款庫(kù)存現(xiàn)金÷各項(xiàng)存款×100二級(jí)備付金比例購(gòu)置的國(guó)債政策性金融債人民銀行融資債÷各項(xiàng)存款×100a、一級(jí)該指標(biāo)一般要求不低于5，中國(guó)人民銀行要求應(yīng)當(dāng)在57之間。b、通常將人民銀行存款與庫(kù)存現(xiàn)金之和稱為一級(jí)備付金，將銀行購(gòu)置的國(guó)債、政策性金融債、人民銀行融資債之和稱為二級(jí)備付金。c、各項(xiàng)存款為各項(xiàng)存款平均余額。6單個(gè)貸款比例：a、單個(gè)貸款比例是對(duì)同一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例。一般要求不得超過(guò)15，以分散貸款風(fēng)險(xiǎn)。b、對(duì)前10家最大客戶的貸

7、款總額與資本總額的比例一般要求不得超過(guò)50。c、對(duì)單個(gè)工程的貸款總額要求不得超過(guò)工程投資總額的50。d、對(duì)最大10家客戶的貸款總額要求不得超過(guò)銀行貸款總額的50。7拆借資金比例：拆入資金比例拆入資金平均余額/各項(xiàng)存款平均余額×100拆出資金比例拆出資金旬末平均余額÷各項(xiàng)存款存款預(yù)備金備付金聯(lián)行占款旬末平均占款×100注：中國(guó)人民銀行要求拆入資金比例不超過(guò)4，拆出資金比例不超過(guò)8。8貸款質(zhì)量比例：逾期貸款比例逾期貸款月末平均余額÷各項(xiàng)貸款月末平均余額×100不超過(guò)8呆滯貸款比例呆滯貸款月末平均余額÷各項(xiàng)貸款月末平均余額×100

8、不超過(guò)3呆賬貸款比例呆賬貸款月末平均余額÷各項(xiàng)貸款月末平均余額×100不超過(guò)19風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)月末余額/總資產(chǎn)月末余額×100不超過(guò)6010對(duì)股東貸款的比例：要求對(duì)股東供應(yīng)的貸款余額，不得超過(guò)其繳納資本金的100，同時(shí)還要求，對(duì)股東貸款的條件不得優(yōu)于其他客戶的同類貸款。11資金損失比例逾期貸款報(bào)告期各項(xiàng)資金損失之和÷同期各項(xiàng)資產(chǎn)總數(shù)×10012負(fù)債本錢(qián)比例報(bào)告期各項(xiàng)本錢(qián)÷同期負(fù)債總額×100a、各項(xiàng)本錢(qián)支出包括：利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、匯兌損失、其他營(yíng)業(yè)支出。b、負(fù)債總額為資產(chǎn)負(fù)債

9、表中流淌負(fù)債減去財(cái)政性存款、長(zhǎng)期負(fù)債和其他負(fù)債之和。c、反映銀行汲取各項(xiàng)存款所支付的本錢(qián)凹凸。13資產(chǎn)盈利比例報(bào)告期利潤(rùn)總額÷同期信貸資產(chǎn)月末余額×100注：信貸資產(chǎn)是資產(chǎn)總額減去代理政府投資、固定資產(chǎn)、財(cái)政性存款、代理貸款之后的差值。一般要求該指標(biāo)大于1。14實(shí)收利息比例報(bào)告期利息收入應(yīng)收利息待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入÷同期各項(xiàng)貸款應(yīng)收利息之和×1003、金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析：1清償力量分析：a、變現(xiàn)力量指標(biāo)：a、變現(xiàn)率：反映企業(yè)可馬上變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例。變現(xiàn)率現(xiàn)金及各項(xiàng)存放款÷流淌負(fù)債合計(jì)×100注：國(guó)際上一般認(rèn)為該指標(biāo)值應(yīng)當(dāng)在1520之間；對(duì)無(wú)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，用該指標(biāo)不適合。b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來(lái)保證日常支付。存款支付保障率流淌資產(chǎn)中的貸款總額÷流淌負(fù)債總額×100、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資及托付貸款和投資等。、正常狀況下，主要從事信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銀行如商業(yè)銀行該指標(biāo)較高，一般在80左右，但在特地從事信托貸款或長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的銀行該指標(biāo)較低。、如該指標(biāo)超過(guò)100，表示沒(méi)有現(xiàn)金儲(chǔ)蓄保證提取存款；如低于70，那么可能是汲取存款過(guò)多，也可能是銀行借入款較多，都對(duì)銀行獲利不利。b、資金保障程