2017年稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題國稅卷一

1、精心整理2017年稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題國稅卷2017年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題（國稅卷）、單選題（多選、少選、錯選、不選均不得分），共25題，每題1分，計25分。1.2009年我國增值稅實(shí)行全面轉(zhuǎn)型”指的是（）。A. 由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型B. 由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的2.某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款 運(yùn)費(fèi)2000元，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)科計算抵扣增值稅進(jìn)項稅（）元。A. 13000B.13140 C.17000D.173403.下列行為屬于視

2、同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（?)。A 某商店為服裝廠代銷兒童服裝B 某批發(fā)部將外購的部分飲料用于職工福利C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗手液用于公司員工使用4.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A .巧面館方便面B .中國稅務(wù)報報紙C .全無敵殺蟲劑D .長安汽車5 .以下項目免征增值稅的是（）。A .古舊圖書B .微山湖珍珠米C啟來水D .鐵觀音茶6 .彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊標(biāo)價2 0元，共計1 0 0 0冊，給與買方七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張增值稅專用發(fā)票上，請計算該書店的銷項稅（精心整理

3、B. 1523.63 C.1623.627. 下列計算方式中，以貨物發(fā)岀當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A. 賒銷B.分期收款C.將貨物交付他人代銷D.預(yù)收貨款8. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合計征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（？）。A. 雪花啤酒B.壺梯山雪茄煙C.紹興黃酒D玉溪香煙120009. 碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為8%，請計算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（？）元。A. 960B.1008 C.1088.6410. 車輛購置稅實(shí)行從價定率的計稅方法，稅率

4、為（）。I. -.2-.:心"r小 ?；jT- VJI JA.3%B.5%C.10%D.13%*1 1 I' L %11. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.2O%B.15%C.13%D.1O%12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。 XA.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅13. 法在本質(zhì)上是國家（）的體現(xiàn)。A.統(tǒng)治階級意志？B.全體國民意志？C.統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件D.領(lǐng)袖人物意志14. 在當(dāng)代中國的法律體系中，企業(yè)所得稅法屬于（）法的部門體系。A.行政法B. 民商法C .經(jīng)濟(jì)法

5、D.社會法15. 違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時效為（）年。A.1？B.2？C.3？D.516. 根據(jù)行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A. 企業(yè)所得稅法？B.稅收征收管理法C. 增值稅暫行條例D.消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則17. 稅收征管法第 63條規(guī)定，對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個幅度內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)，決定罰款數(shù)額。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為是（）。A.外部行政行為B.羈束行政行為 C.要式行政行為 D.自由裁量的行政行為18. 根據(jù)行政處罰法，（？）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件？

6、?？B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C.財政部稅收規(guī)章？?？D省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章< r 小 ?；” “ j/i19. 按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)施（）元以下罰款的行政處罰。'I 1 . /CX l %'A.500B.1000 C.2000D.300020. 稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以（？）元以下的罰款使用簡易程序。A.10B.20 C.50D.10021. 納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié)嚴(yán)重的，處（？）元以上10000丁、'- IX、護(hù)/”/以下的罰款。A.1000B.2000 C.3000D.50

7、0022. 根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項告知書后，（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提岀聽證要求。A.2B.3 C.4D.523. 某公司欠繳稅款，其法定代表人岀境前（？）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知岀境管理機(jī)關(guān)阻止其岀境。A 未結(jié)清稅款?B未結(jié)清稅款、滯納金C 未結(jié)清稅款、滯納金和罰款？D 未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保24.列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（?)A.納稅保證？?？B納稅留置？?C納稅抵押？?？D納稅質(zhì)押?25. 欠繳稅款的納稅人因（？?），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A 放棄到期債權(quán)？?？B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C.怠于行使到期債權(quán) ？?D 低價轉(zhuǎn)讓財

8、產(chǎn)二、多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得 0.5分），共20題，每題2分，計40分。？26. 現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（?）A .稅率為17%?B.稅率為13%?C.稅率為0%D.稅率為3%E.稅率為10%27. 現(xiàn)行增值稅征收范圍（？?）。JJ 1/ 、工尹 IA.銷售貨物B.銷售勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.岀口貨物E.餐飲服務(wù)28. 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。一般而言，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（？）；A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。i、B. 從海關(guān)

9、取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。I J予h、. '- I /.x、乳廣 / /C. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進(jìn)項稅額。D. 購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計算的進(jìn)項稅額。E. 購進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價稅的增值稅專用發(fā)票。29. 以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法正確的是（？?）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。B. 小規(guī)模納稅人銷售貨物不能抵扣進(jìn)項稅額。C. 小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售

10、額在80萬元以下。D. 小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在55%以上。E. 小規(guī)模納稅人即使會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模 納稅人。30. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確是（？?）。A. 貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。？?？B.限制過度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。C.矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會與自然環(huán)境。?D.詩仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價定率。E. 成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額?！皬S）| ; 廠一31. 企業(yè)所得稅的立法原則是（？?）。A. 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則？B.貫徹公平稅負(fù)原則C.發(fā)揮調(diào)控作用原則 ？?

11、？D參照國際慣例原則 ？?？E理順分配關(guān)系原則32. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（？）。A.30%B.25%C.20%D.15%E.10% ： I 共廣 / /33. 按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支岀不得扣除：（？?）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項？?？B.企業(yè)所得稅稅款C. 企業(yè)公益性捐贈支岀，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D. 稅收滯納金?E贊助支岀34. 企業(yè)所得稅管理的具體要求（？?）。A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.嚴(yán)格征管D.核實(shí)稅基E.完善匯繳F.強(qiáng)化評估G.防范避稅35. 稅收征管的主要內(nèi)容是（?）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)稽查E

12、.稅務(wù)代理36. 從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（？?）。A.全查法B.賬務(wù)檢查法C.核查法D.調(diào)查驗(yàn)證法E.對比分析法37. 一國單方面避免國際重復(fù)征稅的方法（？?）。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法E.保稅法38. 法是是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（？?）A.制定B.公布C.公告D.認(rèn)可E.宣傳39. 稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（？?）。A. 申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的B. 申請人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人C. 因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況D. 申請人請求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人不予理會E. 復(fù)議案件

13、的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)40. 稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（？?）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的稅收保全措施？?？B.稅務(wù)抽象行政行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為?D終局行政裁決行為E. 行政相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為41. 稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ?）。A.賠償金賠償B.消除影響C.登門道歉D.返還財產(chǎn)E.恢復(fù)原狀42. 下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（?）A. 未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言B. 與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言C. 難以識別是否經(jīng)過修改的試聽材料D. 與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對被查對象有利的

14、證言E. 證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認(rèn)可43. 稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（？?）。A.各級稅務(wù)局？B.稅務(wù)分局C.稅務(wù)所D.省以下稅務(wù)局的稽查局E.財政局.'，叮 I '1 j44. 稅務(wù)行政行為的特征（？?）。干/ < f ” JJi' 'i "- ' °,A.法律的執(zhí)行性B.雙方意志性C.效力待定性D. 一定的自由裁量性E.固定性45. 目前稅務(wù)行政處罰的種類（？）。A.警告B.罰款C.沒收違法所得和沒收非法財物D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E.暫停辦理出口退稅m? ! ；三、判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，在你認(rèn)為錯誤的題目后打

15、“X,認(rèn)為正確的題目后打“"，共15題,每題1分，計15分。46. 國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的中華人民共和國增值稅暫行條例具有國家法律的性質(zhì)和地位。（？?）47. 增值稅是價內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（？）48. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%o （ ？）49. 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高適用稅率。（？）50. 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利o（ ？）51.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（？

16、）?)52. 納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報。（53. 按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（?）54. 按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查時，稽查人員要認(rèn)為有必要對納稅人的住宅進(jìn)行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（?）55. 現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（?）56. 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可。（?）57. 稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的

17、違法行為設(shè)定罰款可以不超過2000元。（？）58. 稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。（?）59. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（?）60. 按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（?）卩i 四、綜合分析題，2個案例，每個案例 5問，每問2分，共10問，計20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。<l I、=丁、 I /".XX、乳廣/（一） 長江大

18、運(yùn)紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發(fā)生經(jīng)營情況如下：（1 ）本月購買60萬元原料，其中購進(jìn) 50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)證）。（2）本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票 3張，累計銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。根據(jù)以上資料請回答下列問題:61. 當(dāng)月的增值稅銷項稅額為（？?）萬元。B. 20 C.20.40D.2162. 當(dāng)月準(zhǔn)予

19、抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（？?）萬元。A.8B.9.20 C.1063. 當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（？?）萬元。?B.10?）（多項選擇題）?）。（多項選擇64. 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長江大運(yùn)紡織有限公司下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（A. 正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)”亍 1:L. -".7-B. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無增值稅專用發(fā)票cz '-z s> y .-zC. 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D. 國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品E. 購進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價稅的增值稅專用發(fā)票! ；65. 2009年11月，長江

20、大運(yùn)紡織有限公司購進(jìn)（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（ 題） IX、j/y/A. 銷售自己使用的江陵汽車一輛B. 公司衛(wèi)生室購進(jìn)一批避孕藥品和用具C. 接收美國政府無償援助的數(shù)控紡織機(jī)一臺D. 購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤E. 公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）（二）2009年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬元精心整理長江高科發(fā)展有限公司（屬于國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人），（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費(fèi)用1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100萬元，職工福利費(fèi) 50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯 納金10萬元，提取各項準(zhǔn)備金100萬元。另外企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢立即投入使用。根據(jù)材料請回答下列問題：66. 該公司的應(yīng)稅收入總額（？）萬元。A.2000B.1800 C.1900D.120067. 該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅前扣除項目金額（？）萬元。A.800B