20XX年財務收支審計報告 (4)

1、20xx年財務收支審計報告 該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是： 一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。 二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。 三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。 審計報告 abc有限公司： 因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責，我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注

2、冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。 一、基本情況 貴公司于1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。 貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。 二、審計情況 （一）財務收支情況 1、收入情況 2000年1月1日至2

3、003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147，054，009.46元，其中2000年實現(xiàn)銷售收入72，526，202.29元，2001年實現(xiàn)銷售收入67，487，365.46元，2002年實現(xiàn)銷售收入6，636，173.51元，2003年1至4月實現(xiàn)銷售收入404，268.20元。收入組成：通信工程及設計收入34，087，848.26元，器材銷售收入111，579，734.68元，物管收入250，590.60元，委托代辦收入1，135，835.92元。 2、成本費用情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129，447，433.49元，營業(yè)費用6，155，42

4、3.65元，管理費用5，558，272.94元，財務費用-204，072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1，731，217.02元，營業(yè)外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。 銷售成本組成。通信工程及設計成本29，272，638.82元，器材銷售成本99，032，073.54元，物管成本92，064.50元，委托代辦成本1，050，656.63元。 3、利潤實現(xiàn)情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：2000年實現(xiàn)凈利潤3，988，783.46元，2001年實現(xiàn)凈利潤630，414.82元，2002年實現(xiàn)凈

5、利潤322，925.97元，2003年1至4月凈利潤-1，319，068.52元。 （二）資產(chǎn)負債及所有者權益狀況 1、資產(chǎn)情況 截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產(chǎn)原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。 固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。 2、負債情況 截止2003年4月30日，貴公司負債總額12，560

6、，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。 應付賬款及其他應付款明細表見附件。 3、所有者權益情況 截止2003年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈 余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。 資本公積的形成情況。2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，199

7、9年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。 盈余公積的形成情況。2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，1999年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。 三、存在問題 1、截至2003年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會經(jīng)費248，164.48元，教育經(jīng)費202，632.60元，勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。 2、截至2003年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155，254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。 3、截至2003年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。 四、審計意見 1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方 面符合企業(yè)會計準則和郵電通信企業(yè)會計制度的規(guī)定。 2、對