財務知識講座

1、財務知識講座財務工作介紹財務工作介紹 對分公司工作的建議對分公司工作的建議財務工作介紹財務工作介紹 一、預算管理一、預算管理二、資金管理二、資金管理三、管理會計三、管理會計四、基礎工作四、基礎工作財務工作介紹財務工作介紹 預算管理預算管理 預算是生產經營的預算是生產經營的，通過預算可以將經營，通過預算可以將經營思想、經營目標和經營決策，思想、經營目標和經營決策，以實現經營目標。，以實現經營目標。 股份公司財務部大力推行股份公司財務部大力推行“一個全面，三個集一個全面，三個集中中”，其中，其中“一個全面一個全面”就是指全面預算管理。就是指全面預算管理。 全面預算管理，是以全面預算管理，是以為中心

2、，將生產經營過程中為中心，將生產經營過程中的的納入預算，按納入預算，按考核業(yè)績完成情況?？己藰I(yè)績完成情況。公司預算公司預算 損益預算損益預算資本支出資本支出預算預算債務預算債務預算現金流量現金流量預算預算預算管理預算管理預算管理預算管理 。 以以為目標為目標以以為依據為依據以以為宗旨為宗旨以以為導向為導向把握住把握住l自上而下，自下而上，上下結合自上而下，自下而上，上下結合形式形式預算管理預算管理預算管理預算管理 進行預算執(zhí)行情況分析，將生產經營實際與預進行預算執(zhí)行情況分析，將生產經營實際與預算目標進行算目標進行，找出，找出，分析，分析，針對影響，針對影響生產經營的不利因素，及時采取生產經營的

3、不利因素，及時采取。預算管理預算管理預算管理預算管理 預算管理預算管理資金管理資金管理資金管理資金管理資金集中管理的資金集中管理的是對地區(qū)公司實行是對地區(qū)公司實行，即地區(qū)公司所有資金收入全部上收總部，所需支，即地區(qū)公司所有資金收入全部上收總部，所需支出全部由總部下撥，地區(qū)公司不得坐支資金收入。出全部由總部下撥，地區(qū)公司不得坐支資金收入。通過資金集中管理，可以通過資金集中管理，可以，；; ;。全額集中管理，資金收支兩條線全額集中管理，資金收支兩條線資金管理資金管理總部賬戶華東公司支出賬戶計劃內計劃內支出支出資金計劃通過網上銀行總部賬戶所所有有資資金金通過網上銀行華東公司收入賬戶1收支賬戶分設收支

4、賬戶分設收入全部上交收入全部上交支出按計劃下撥支出按計劃下撥網上銀行收付網上銀行收付234資金管理資金管理是指公司所屬各單位銷售收入全部是指公司所屬各單位銷售收入全部回籠到企業(yè)在中油財務公司所屬分支機構開立的回籠到企業(yè)在中油財務公司所屬分支機構開立的結算帳戶內，形成一個封閉運行的網絡。結算帳戶內，形成一個封閉運行的網絡。 是規(guī)范內部產品結算秩序，縮短結是規(guī)范內部產品結算秩序，縮短結算周期，加速資金周轉，提高資金效率，減少內算周期，加速資金周轉，提高資金效率，減少內部拖欠。部拖欠。何為貨款封閉結算何為貨款封閉結算資金管理資金管理資金資金購貨方支付給銷貨方的貨款進入中油財務公司結算賬戶購貨方支付給

5、銷貨方的貨款進入中油財務公司結算賬戶油田油田煉化企業(yè)煉化企業(yè)銷售企業(yè)銷售企業(yè)用戶用戶資金資金產品產品產品產品銷貨方將產品提供給購貨方銷貨方將產品提供給購貨方封閉結算具體做法封閉結算具體做法資金管理資金管理華東公司所有收支帳戶須上報總部批復集中管理華東公司所有收支帳戶須上報總部批復集中管理賬戶開設依托工商銀行、中油財務公司賬戶開設依托工商銀行、中油財務公司賬戶賬戶 資金管理資金管理華東公司不得在任何金融機構存放定期存款華東公司不得在任何金融機構存放定期存款總部對地區(qū)公司上存資金按活期存款管理，并按一總部對地區(qū)公司上存資金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮年期定期存款利率上浮10%10%支

6、付存款利息支付存款利息存存 款款資金管理資金管理資金管理資金管理 資金管理資金管理 資金管理資金管理資金管理資金管理資金管理資金管理 管理人員通過對企業(yè)生產經營中經濟活動產管理人員通過對企業(yè)生產經營中經濟活動產生的各種信息進行生的各種信息進行，保證企業(yè)保證企業(yè)。管理會計更側重。管理會計更側重。管理會計管理會計一、企業(yè)的償債能力一、企業(yè)的償債能力四、企業(yè)的發(fā)展能力四、企業(yè)的發(fā)展能力二、企業(yè)的營運能力二、企業(yè)的營運能力三、企業(yè)的盈利能力三、企業(yè)的盈利能力u分析的結果要與本單位歷史同期相比、與其它單位指標分析的結果要與本單位歷史同期相比、與其它單位指標相比，才能客觀判斷企業(yè)的生存、競爭和發(fā)展能力。相

7、比，才能客觀判斷企業(yè)的生存、競爭和發(fā)展能力。來分析來分析一、償債能力分析一、償債能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法u流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高說明企業(yè)償還流要財務指標，這個比率越高說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。動負債的能力越強。（一）短期償債能力分析（一）短期償債能力分析一、償債能力分析一、償債能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法u表明總資產對所有債務的償還能力。這一比表明總資產對所有債務的償還能力。這一比率越小，企業(yè)財務狀況越穩(wěn)定，企業(yè)償債能率越小，企業(yè)財務狀況越穩(wěn)定，企業(yè)償債能力越

8、強，對外籌集資金越容易。力越強，對外籌集資金越容易。（二）長期償債能力分析（二）長期償債能力分析二、營運能力分析二、營運能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法u表示單位勞動力創(chuàng)造的價值，通過與其它可比表示單位勞動力創(chuàng)造的價值，通過與其它可比單位相比，可以判斷本公司的員工生產效率。單位相比，可以判斷本公司的員工生產效率。二、營運能力分析二、營運能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法存貨周轉天數存貨周轉天數表示存貨轉變?yōu)楝F金所需要的時間。周轉天表示存貨轉變?yōu)楝F金所需要的時間。周轉天數下降說明存貨管理水平提高，獲得現金的能力增強

9、。數下降說明存貨管理水平提高，獲得現金的能力增強。應收賬款周轉天數應收賬款周轉天數表示應收帳款從發(fā)生到收回需要的時間。表示應收帳款從發(fā)生到收回需要的時間。周轉天數下降說明應收賬款回收速度變快、壞賬風險降低、周轉天數下降說明應收賬款回收速度變快、壞賬風險降低、營運能力增強。營運能力增強。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法主營業(yè)務利潤率主營業(yè)務利潤率表示一元銷售收入帶來多少凈利潤，表示一元銷售收入帶來多少凈利潤，體現銷售收入的盈利能力。體現銷售收入的盈利能力。成本費用利潤率成本費用利潤率表示一元表示一元投入帶來多少凈利潤，反映投入產出效率。投入帶來多少凈利

10、潤，反映投入產出效率。三、盈利能力分析三、盈利能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法息稅前利潤息稅前利潤總資產報酬率總資產報酬率表示企業(yè)資產獲利能力，報酬率越高，表示企業(yè)資產獲利能力，報酬率越高，說明企業(yè)資產得到充分有效的利用，經營管理水平高。說明企業(yè)資產得到充分有效的利用，經營管理水平高。四、發(fā)展能力分析四、發(fā)展能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法銷售增長率銷售增長率表示本期銷售收入的增長幅度，用于衡表示本期銷售收入的增長幅度，用于衡量企業(yè)經營狀況、市場占有能力和銷售拓展能力，比量企業(yè)經營狀況、市場占有能力和銷售拓展能力，比率越大，增長速度越快。率越大，增長速度

11、越快。四、發(fā)展能力分析四、發(fā)展能力分析掌握必要的財務分析方法掌握必要的財務分析方法資本積累率資本積累率表示企業(yè)所有者權益在當期的變動水表示企業(yè)所有者權益在當期的變動水平，體現了企業(yè)的資本積累情況，是企業(yè)發(fā)展強盛平，體現了企業(yè)的資本積累情況，是企業(yè)發(fā)展強盛的標志，也是企業(yè)擴大再生產的來源。的標志，也是企業(yè)擴大再生產的來源。 管理會計管理會計 管理會計管理會計u投資資本回報率投資資本回報率= =息稅前利潤息稅前利潤* *0.67/0.67/（平均固定資產（平均固定資產+ +平均營運成本）平均營運成本）u平均營運成本平均營運成本= =（平均流動資產（平均流動資產- -平均內部存款平均內部存款- -平

12、均預平均預付上級單位款）付上級單位款）- -（平均流動負債（平均流動負債- -平均短期負息資金）平均短期負息資金）u20072007年投資資本回報率指標為年投資資本回報率指標為19.719.7。u購銷率購銷率= =總部的銷售量總部的銷售量/ /采購量采購量 u20072007年購銷率指標為年購銷率指標為100% 100% 。 u直銷率直銷率 按照系統內的直銷客戶銷售量和整個銷售量按照系統內的直銷客戶銷售量和整個銷售量的比。的比。u20072007年直銷率指標為年直銷率指標為48%48%。 管理會計管理會計 管理會計管理會計基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作基礎工作

13、基礎工作 財務管理是企業(yè)管理的財務管理是企業(yè)管理的，在公司發(fā)展面上，在公司發(fā)展面上 以預算管理為以預算管理為，強化預算控制，強化預算控制 以資金管理為以資金管理為，強化資金安全，強化資金安全 以管理會計為以管理會計為，重視經營活動分析，重視經營活動分析 以基礎工作為以基礎工作為，夯實基礎，提高質量，夯實基礎，提高質量財務工作介紹財務工作介紹 對分公司工作的建議對分公司工作的建議對分公司工作的建議對分公司工作的建議：管好：管好人是人是、的資產，發(fā)揮員工價值是企業(yè)管理重要前提的資產，發(fā)揮員工價值是企業(yè)管理重要前提，重視人、尊重人、理解人，重視人、尊重人、理解人，保持員工隊伍穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，保持員

14、工隊伍穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，構建學習型企業(yè)，提高員工水平，構建學習型企業(yè)，提高員工水平，激發(fā)員工積極性、能動性，激發(fā)員工積極性、能動性對分公司工作的建議對分公司工作的建議：管好：管好，一旦供血出問題，企業(yè)生產經營就會出問題，一旦供血出問題，企業(yè)生產經營就會出問題。資金安全無小事。嚴格執(zhí)行公司資金管理的規(guī)定，。資金安全無小事。嚴格執(zhí)行公司資金管理的規(guī)定，規(guī)范運做，防止資金流失規(guī)范運做，防止資金流失對分公司工作的建議對分公司工作的建議：管好：管好 管好管好 管好管好對分公司工作的建議對分公司工作的建議利用好兩個工具利用好兩個工具對分公司工作的建議對分公司工作的建議預算指標預算指標總收支平衡總收支平衡預算控制預算控制預算考核預算考核預算是生產經營的預算是生產經營的，通過預算，將經營思想、經營，通過預算，將經營思想、經營目標和經營決策，目標和經營決策，以實現經營目標。，以實現經營目標。對分公司工作的建議對分公司工作的建議分公司經理分公司經理定期組織定期組織經濟活動匯報經濟活動匯報明確明確控制關鍵控制關鍵了解了