外匯管理制度

1、外匯管理政策簡介外匯管理政策簡介2008年年11月月摘要外匯管理概述經(jīng)常項目外匯管理資本項目外匯管理近期外匯管理要點PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 3第一部分第一部分外匯管理概述外匯管理概述PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 4 外匯管理部門機構設置State Council 國務院國務院State Administration of Foreign Exchange 國家外匯管理局國家外匯管理局人民銀行人民銀行大區(qū)分行大區(qū)分行/ /中心支行中心支行市市 / / 縣級縣級人民銀行人民銀行

2、The Peoples Bank of China 中國人民銀行中國人民銀行國家外匯管理局國家外匯管理局省分局省分局國家外匯管理局國家外匯管理局中心支局中心支局/ /支局支局PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 5 外匯管理部門機構設置（管理職能）State Administration of Foreign Exchange 國家外匯管理局國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司經(jīng)常項目管理司資本項目管理司資本項目管理司管理檢查司管理檢查司綜合司綜合司國際收支司國際收支司國家級國家級省市級省市級 人民銀行大區(qū)分行人民銀行大區(qū)分行/中心支行中心支行（國家外

3、匯管理局省分局）（國家外匯管理局省分局）經(jīng)常項目管理處經(jīng)常項目管理處資本項目管理處資本項目管理處外匯檢查處外匯檢查處國際收支處（綜合業(yè)務處）國際收支處（綜合業(yè)務處）綜合綜合管理科管理科外匯帳戶外匯帳戶管理科管理科服務貿(mào)易服務貿(mào)易管理科管理科進口付匯核進口付匯核銷管理科銷管理科出口收匯核出口收匯核銷管理科銷管理科資本市場資本市場監(jiān)管科監(jiān)管科投資投資管理科管理科外債外債管理科管理科儲備管理司儲備管理司PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 6一、計劃經(jīng)濟時期的中國外匯管理體制（一、計劃經(jīng)濟時期的中國外匯管理體制（1953年年1978年）年）實行外匯集

4、中管理制度。外匯收支實行指令性計劃管理，一切外匯收入必須售給國家，需用外匯按國家計劃分配和批給。國際收支平衡政策“以收定支，以出定進”。 二、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的中國外匯管理體制（二、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的中國外匯管理體制（1979年年1993年）年） （一）實行外匯留成制度 （二）建立和發(fā)展外匯調(diào)劑市場 （三）改革人民幣匯率制度 （四）允許多種金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務 （五）建立對資本輸出入的外匯管理制度（六）放寬對境內(nèi)居民的外匯管理 （七）外匯兌換券的發(fā)行和管理 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 7三、三、1994年開始建立社會主義市

5、場經(jīng)濟以來的中國外匯管理體制年開始建立社會主義市場經(jīng)濟以來的中國外匯管理體制 （一）1994年對外匯體制進行重大改革，實行人民幣經(jīng)常項目有條件可兌換 1、實行銀行結(jié)售匯制度，取消外匯上繳和留成，取消用匯的指令性計劃和審批。 2、匯率并軌，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度。 3、建立統(tǒng)一的、規(guī)范化的、有效率的外匯市場。 4、對外商投資企業(yè)外匯管理政策保持不變。 5、禁止在境內(nèi)外幣計價、結(jié)算和流通。 （二）1996年取消經(jīng)常項目下尚存的其他匯兌限制，12月1日宣布實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項 目可兌換1、將外商投資企業(yè)外匯買賣納入銀行結(jié)售匯體系。 2、提高居民用匯標準，擴大供匯范圍。 3、

6、取消尚存的經(jīng)常性用匯的限制。 1996年年12月月1日，中國正式宣布接受國際貨幣基金組織第八條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項日，中國正式宣布接受國際貨幣基金組織第八條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目完全可兌換。目完全可兌換。 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 8四、中國現(xiàn)行的外匯管理框架四、中國現(xiàn)行的外匯管理框架 （一）人民幣經(jīng)常項目可兌換 1、取消經(jīng)常項目外匯收入限額管理2、取消經(jīng)常項目外匯支付限制3、實行進出口收付匯核銷制度4、通過進出口報關單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進行貿(mào)易真實性審核（二）資本項目外匯嚴格管理 1、對外債和對外擔保的管理 2、對外

7、商直接投資的管理3、對境外投資的管理 （三）不斷改進的人民幣匯率形成機制 （四）不斷完善的國際收支宏觀管理體系 （五）加強對金融機構外匯業(yè)務的監(jiān)督和管理 （六）逐步建立適應社會主義市場經(jīng)濟的外匯管理法規(guī)體系 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 9五、中國外匯管理體制改革的前景五、中國外匯管理體制改革的前景中國外匯管理體制改革的長遠目標是實現(xiàn)人民幣完全可兌換。人民幣完全可兌換。 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 10 中國外匯管理現(xiàn)狀截止截止2008年

8、年9月底，我國外匯儲備為月底，我國外匯儲備為19055.85億美元。比去年同期增長億美元。比去年同期增長4719.74億美億美元元2007年，我國國際收支經(jīng)常項目、資本和金融項目繼續(xù)保持順差。經(jīng)常項目順差達年，我國國際收支經(jīng)常項目、資本和金融項目繼續(xù)保持順差。經(jīng)常項目順差達3154億美元，同比增長億美元，同比增長45；資本和金融項目順差達；資本和金融項目順差達735億美元，同比增長近億美元，同比增長近10倍倍自自2005年年7月月21日起，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、日起，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。美元對人民幣交易價格

9、調(diào)整為有管理的浮動匯率制度。美元對人民幣交易價格調(diào)整為1美元兌美元兌8.11元人民幣，外匯元人民幣，外匯指定銀行可自此時起調(diào)整對客戶的掛牌匯價。到指定銀行可自此時起調(diào)整對客戶的掛牌匯價。到2008年年10月月31日日1美元兌人民幣美元兌人民幣6.82元元加強對外匯收入管理，相對放寬對外匯支出管理，加強對外匯收入管理，相對放寬對外匯支出管理，減清對本幣的壓力。減清對本幣的壓力。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 11 外匯管理基本原則外匯管理的對象：外匯管理的對象： 境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構、境內(nèi)機構、境內(nèi)個人

10、的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。在中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，在中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，國家另有規(guī)定的除外。國家另有規(guī)定的除外。境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外，調(diào)回境內(nèi)或存放境外的條境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外，調(diào)回境內(nèi)或存放境外的條件、期限等，由外匯管理部門作出規(guī)定。件、期限等，由外匯管理部門作出規(guī)定。國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。境內(nèi)機構、駐華機構應當向注

11、冊地外匯局申請開立外匯帳戶。境內(nèi)機構、駐華機構應當向注冊地外匯局申請開立外匯帳戶。境內(nèi)機構申請外匯在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，應當持規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)向金融機構申請或經(jīng)境內(nèi)機構申請外匯在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，應當持規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)向金融機構申請或經(jīng)外管局核準后辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。外管局核準后辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 12 外匯管理基本法規(guī)中華人民共和國外匯管理條例中華人民共和國外匯管理條例 （1996年，中華人民共和國國務院第193號令公布，根據(jù)2008年8月1日國務院第20次常務會議修訂）結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定結(jié)匯、售匯及付匯

12、管理規(guī)定 （1996年6月20日，人民銀行令19961號）境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定 （1997年10月7日，銀發(fā)1997416號）境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 （1997年9月25日，匯管函字1997250號）PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 13外匯外匯 (Foreign Exchange)外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：（一）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（二）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（三）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（四）特別提

13、款權、歐洲貨幣單位；（五）其他外匯資產(chǎn)。結(jié)匯結(jié)匯 (Sale of Foreign Exchange)外匯收入所有者將外匯賣給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為。售匯售匯 (Purchase of Foreign Exchange)外匯指定銀行將外匯賣給外匯使用者，并根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率收取等值人民幣的行為。 付匯付匯 (Payment of Foreign Exchange)經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構，根據(jù)有關售匯以及付匯的管理規(guī)定，審核用匯單位和個人提供的規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)后，從其外匯帳戶中或?qū)⑵滟徺I的外匯向境外支付的行為。

14、基本概念PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 14經(jīng)常項目經(jīng)常項目 (Current Account)“經(jīng)常項目”是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務及服務收支、單方面轉(zhuǎn)移等。貿(mào)易收支：指通過本國海關進出口貨物而發(fā)生的外匯收支。勞務及服務收支：包括貨運、港口供應與勞務、旅游收支、投資收支和其他非貿(mào)易往來收支。單方面轉(zhuǎn)移：包括本國與國際組織、外國政府之間相互的無償援助和捐贈，以及私人的僑匯和居民的其他收入。資本項目資本項目 (Capital Account)“資本項目”是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包

15、括直接投資、各類貸款、證券投資等。外商來華直接投資對境外直接投資外債 基本概念PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 15第二部分第二部分經(jīng)常項目外匯管理經(jīng)常項目外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 16 經(jīng)常項目外匯管理內(nèi)容與原則管理范圍管理范圍 貿(mào)易項下 經(jīng)常項目 非貿(mào)易項下 經(jīng)常項目外匯帳戶管理管理原則管理原則1996年年12月月1日，中日，中國正式宣布接受第八條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目完全可兌換。國正式宣布接受第八條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目完全可兌換。 貿(mào)易項下：貿(mào)易項下：實行銀行結(jié)匯

16、制；（注：根據(jù)匯發(fā)200749號，現(xiàn)已取消經(jīng)常項目外匯賬戶限額管理）對貿(mào)易項下外匯支付不施加限制；實行以事后監(jiān)管為主的真實性審核。非貿(mào)易項下非貿(mào)易項下：真實性審核；借助行業(yè)主管部門對服務貿(mào)易市場進行規(guī)范，如旅游業(yè)。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 17 貿(mào)易項下出口收匯外匯管理貿(mào)易項下出口收匯外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于印發(fā)出口收匯核銷管理辦法的通知國家外匯管理局關于印發(fā)出口收匯核銷管理辦法的通知 (匯發(fā)匯發(fā)200391號號)國家外匯管理局、商務部、海關總署關于印發(fā)國家外匯管理局、商務部、海關總署關于印發(fā)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查

17、辦法出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法的通知的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200829號）號）國家外匯管理局關于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關問題的通知國家外匯管理局關于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200830號）號）國家外匯管理局關于實施國家外匯管理局關于實施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法有關問題的通知有關問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200831號）號）出口收匯核銷管理出口收匯核銷管理 出口收匯單位應在注冊所在地外管局備案登記、申領核銷單和辦理出口收匯核銷手續(xù)出口收匯核銷單出口收匯核銷單 由外匯管理局統(tǒng)一管理并核發(fā)，出口單位憑以向海關辦理出口報關、向銀行辦理出口收匯、向外

18、管局辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報、有統(tǒng)一編號的重要憑證。出口單位備案出口單位備案 出口單位取得出口經(jīng)營權后，應到海關辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，辦理“中國電子口岸”企業(yè)法人IC卡和“中國電子口岸”企業(yè)操作員IC卡電子認證手續(xù)。出口收匯核銷單管理出口收匯核銷單管理 外匯管理局對出口收匯核銷單發(fā)放實行按需發(fā)單，原出口單位的出口收匯核銷考核等級內(nèi)容已被匯發(fā)200735號廢止。遠期收匯備案管理遠期收匯備案管理 出口貨物報關后超過180天遠期收匯的，應到外管局辦理備案。出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查 為了加強出口交易與收結(jié)匯的真實性及其一致性，從2008年8月4日起對出口企業(yè)實施

19、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。預收貨款管理預收貨款管理 貨物貿(mào)易項下，預收貨款要進行外債登記。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 18法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于印發(fā)國家外匯管理局關于印發(fā)貿(mào)易進口付匯核銷管理操作規(guī)程貿(mào)易進口付匯核銷管理操作規(guī)程的通知的通知（匯發(fā)2002113號）國家外匯管理局、海關總署關于對憑進口貨物報關單證明聯(lián)辦理售付匯及核銷實國家外匯管理局、海關總署關于對憑進口貨物報關單證明聯(lián)辦理售付匯及核銷實行分類管理的通知行分類管理的通知(匯發(fā)200315號)國家外匯管理局關于進一步簡化貿(mào)易進口付匯及核銷手續(xù)有關問題的通知國家外

20、匯管理局關于進一步簡化貿(mào)易進口付匯及核銷手續(xù)有關問題的通知 （匯發(fā)200567號）對外付匯進口單位名錄對外付匯進口單位名錄 /由外匯局審核真實性的進口單位名單（黑名單）由外匯局審核真實性的進口單位名單（黑名單） 不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯預付貨款項下貿(mào)易進口付匯預付貨款項下貿(mào)易進口付匯- 取消企業(yè)進口預付貨款項下付匯須提供預付貨款保函的規(guī)定 貿(mào)易項下進口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 19法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于加強進口延期付匯、遠期付匯管理有關問題的通知國家外匯管理局關于加強進口延期

21、付匯、遠期付匯管理有關問題的通知（匯發(fā)20058號）國家外匯管理局關于實行企業(yè)或務貿(mào)易項下外債登記管理有關問題的通知（匯發(fā)200830號）貿(mào)易進口延期付匯、遠期付匯貿(mào)易進口延期付匯、遠期付匯貨到匯款項下，合同約定付匯日期晚于合同約定進口日期或?qū)嶋H付匯日期晚于實際進口報關日期90天以上（不含），應登陸國家外匯管理局網(wǎng)上服務平臺辦理延期付款的逐筆登記和注銷手續(xù)。（延期付款是否登記不受金額限制）進口延期付匯和遠期付匯是一種貿(mào)易融資行為。超過90天的進口延期付匯和遠期付匯構成了中國的事實外債，應納入外債統(tǒng)計監(jiān)測管理 貿(mào)易項下進口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 Novemb

22、er 2008Slide 20法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于進一步簡化貿(mào)易進口付匯及核銷手續(xù)有關問題的通知國家外匯管理局關于進一步簡化貿(mào)易進口付匯及核銷手續(xù)有關問題的通知（匯發(fā)200567號）異地付匯核銷管理異地付匯核銷管理-企業(yè)辦理異地開證、付匯時，須到企業(yè)所在地外匯局辦理類別為“異地付匯”的進口付匯備案手續(xù)-取消異地付匯項下企業(yè)在付匯地沒有分支機構、沒有工程項目貸款或沒有經(jīng)常項目外匯賬戶不得辦理異地開證、付匯的規(guī)定。 貿(mào)易項下進口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 21 法規(guī)明確規(guī)定的非貿(mào)易收付匯法規(guī)明確規(guī)定的非貿(mào)易收

23、付匯非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程 (匯發(fā)200229號)國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號） 現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易國家外匯管理局關于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關問題的通知國家外匯管理局關于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關問題的通知（匯發(fā)200335號）國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知 （匯發(fā)200619號） 非貿(mào)易售付匯

24、稅務憑證非貿(mào)易售付匯稅務憑證關于非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知關于非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知（匯發(fā)1999372號） 完稅完稅可售付匯可售付匯 非貿(mào)易項下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 22 非貿(mào)易項下售付匯現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯(匯發(fā)匯發(fā)200335號號)國際外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知國際外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200619200619號）號）國家外匯管理局、國家稅務總

25、局關于試行服務貿(mào)易對外支付稅務備案有關問題的通知國家外匯管理局、國家稅務總局關于試行服務貿(mào)易對外支付稅務備案有關問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)20088號）號）非貿(mào)易項目售付匯金額非貿(mào)易項目售付匯金額辦理機構辦理機構非貿(mào)易項目售付匯金額5萬美元外匯指定銀行非貿(mào)易項目售付匯金額50萬美元企業(yè)注冊所在地外管局報國家外匯管理局核準服務貿(mào)易售付匯金額服務貿(mào)易售付匯金額稅務稅務備案備案服務貿(mào)易對外付匯金額5萬美元轄區(qū)內(nèi)主管國家稅務機關服務貿(mào)易對外付匯金額 5萬美元無需備案法規(guī)未明確規(guī)定法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證審核憑證的服務貿(mào)易售付匯金額的服務貿(mào)易售付匯金額審核審核機構機構法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務貿(mào)易售付匯金額

26、10萬美元外匯指定銀行法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務貿(mào)易售付匯金額10萬美元企業(yè)注冊所在地外管局核準PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 23跨國公司的非貿(mào)易售付匯跨國公司的非貿(mào)易售付匯 ( (代墊費用代墊費用) )法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù): :國家外匯管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關問題的通知國家外匯管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關問題的通知 (匯發(fā)200462號)跨國公司，是指同時在境內(nèi)外擁有關聯(lián)公司、且由一家在中國境內(nèi)的關聯(lián)公司行使其全球或區(qū)域（含中國）投資管理職能的企業(yè)集團，包括中資控股企業(yè)集團（即中資跨國公司）和外資控股企業(yè)集團（即

27、外資跨國公司）。申請進入“可直接到外匯指定銀行辦理的非貿(mào)易售付匯的跨國公司名單”明確可直接到外匯指定銀行辦理的非貿(mào)易售付匯:- 代墊的外籍、港澳臺員工或擁有境外永久居留權的中華人民共和國國籍員工（“外籍員工”）的工資及福利津貼 - 代墊的外籍員工境外的商業(yè)保險費用、社會保險費用 - 代墊的本公司員工的海外差旅費、境外培訓費- 跨國公司本身應分攤的研發(fā)費、采購費、營銷費等管理費用- 跨國公司本身應分攤的或跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的其它費用 非貿(mào)易項下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 24其他外商投資企業(yè)的非貿(mào)易售付匯其他外商投資企業(yè)的非

28、貿(mào)易售付匯 (代墊費用代墊費用)法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù):國家外匯管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關問題的通知國家外匯管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關問題的通知 (匯發(fā)200462號)關于境內(nèi)企業(yè)償還境外關聯(lián)企業(yè)代墊款有關問題的通知關于境內(nèi)企業(yè)償還境外關聯(lián)企業(yè)代墊款有關問題的通知（京匯2005157 號） 最近三年遵守外匯管理規(guī)定，無重大違反外匯管理行為發(fā)生，財務狀況良好，經(jīng)常項目外匯收支規(guī)模較大，在當?shù)鼐哂兄匾绊懙膯我煌馍掏顿Y企業(yè)（外商實際出資比例不低于25%），經(jīng)所在地外匯分局核準，也可以比照本通知的規(guī)定辦理非貿(mào)易項下的售付匯手續(xù)。 明確境內(nèi)企業(yè)向境外關聯(lián)公司支付下列代墊費用，可比照匯

29、200335號文的有關規(guī)定辦理：- 外籍員工工資、福利費、保險費；- 企業(yè)員工外匯差旅費；- 企業(yè)員工境外培訓費。 非貿(mào)易項下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 25外商投資企業(yè)外方利潤、股息、紅利匯出外商投資企業(yè)外方利潤、股息、紅利匯出法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù): :關于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知關于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知（匯發(fā)199829號）國家外匯管理局關于修改國家外匯管理局關于修改關于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知關于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知

30、的通知的通知（匯發(fā)1999308號） 外商投資企業(yè)外方投資者或境外發(fā)行股票企業(yè)可直接到外匯指定銀行申請將本年度外方應得利潤或股息、紅利匯出境外。 利潤或股息、紅利匯出須滿足的條件：凡注冊資本金未按合同約定足額到位的外商投資企業(yè)，不得將外匯利潤、紅利匯出境外。境外發(fā)行股票企業(yè)擅自將境外發(fā)行股票的收入滯留境外的，均不得將外匯利潤或股息、紅利匯出。（注：考慮新稅法下預提所得稅可能帶來的影響考慮新稅法下預提所得稅可能帶來的影響）v 外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯 （匯發(fā)200229 號）再投資退稅僅是對在2007年底以前完成再投資事項，并在國家

31、工商管理部門完成變更或注冊登記的外方人民幣利潤（國稅發(fā)200823號） 非貿(mào)易項下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 26 經(jīng)常項目外匯帳戶管理境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯帳戶開立境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯帳戶開立法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于進一步調(diào)整經(jīng)常項目外匯賬戶管理政策有關問題的通知國家外匯管理局關于進一步調(diào)整經(jīng)常項目外匯賬戶管理政策有關問題的通知（匯發(fā)200287號）進一步放寬中資企業(yè)的開戶標準，統(tǒng)一中外資企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶開戶條件。凡經(jīng)有權管理部門核準或備案具有涉外經(jīng)營權或有經(jīng)常項目外匯收入的境內(nèi)機構（含外商投資企業(yè)），均可以向

32、所在地國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）申請開立經(jīng)常項目外匯賬戶。將經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目外匯賬戶。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 27 經(jīng)常項目外匯帳戶管理經(jīng)常項目外匯帳戶經(jīng)常項目外匯帳戶及其及其限額管理限額管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于境內(nèi)機構自行保留經(jīng)常項目外匯收入的通知國家外匯管理局關于境內(nèi)機構自行保留經(jīng)常項目外匯收入的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200749號）號）境內(nèi)機構可根據(jù)經(jīng)營需要自行保留其經(jīng)常項目外匯收入銀行在為境內(nèi)機構開立外匯賬戶和辦理外匯收支業(yè)務時，停止使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的“限

33、額管理”功能PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 28 經(jīng)常項目外匯帳戶管理外商投資企業(yè)分支機構異地開戶外商投資企業(yè)分支機構異地開戶法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于下發(fā)國家外匯管理局關于下發(fā)境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯賬戶管理操作規(guī)程境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯賬戶管理操作規(guī)程( (試行試行) )的的通知通知（匯發(fā)200347號）擁有獨立組織機構代碼證 直接到經(jīng)營所在地外管局申請開戶。沒有獨立的組織機構代碼證由其總公司向其注冊所在地外匯局備案，持總公司注冊地外管局開具的“經(jīng)常項目外匯業(yè)務核準件”向經(jīng)營地外管局申請開戶，再憑經(jīng)營地外管局開具的“經(jīng)常項目外匯

34、業(yè)務核準件”到銀行開戶。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 29 經(jīng)常項目外匯帳戶管理駐華機構外匯帳戶開立備案駐華機構外匯帳戶開立備案法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于進一步調(diào)整經(jīng)常項目外匯賬戶管理政策有關問題的通知國家外匯管理局關于進一步調(diào)整經(jīng)常項目外匯賬戶管理政策有關問題的通知（匯發(fā)200287號）駐華機構應當持工商登記證到外匯局登記備案，領取駐華機構外匯帳戶備案表后，憑駐華機構外匯帳戶備案表到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。駐華機構外匯賬戶收支范圍駐華機構外匯賬戶收支范圍收入范圍：其收入來源于境外匯入的辦公經(jīng)費；支出范圍：支出用于辦公費用。P

35、ricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 30 經(jīng)常項目外匯帳戶管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理綜合司關于下發(fā)國家外匯管理綜合司關于下發(fā)經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程操作規(guī)程的通知的通知（匯綜發(fā)200632號）境內(nèi)機構的基本信息登記/變更；境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯帳戶開立、關閉、限額核定、查詢和管理；境內(nèi)機構開立外幣現(xiàn)鈔帳戶（司法和行政執(zhí)法機關）；境內(nèi)機構提前購匯Discussion QuestionPricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 32第三部分第三部

36、分資本項目外匯管理資本項目外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 33管理原則管理原則“嚴格”管理。外管局通過審批、登記、核準對境內(nèi)機構資本項目外匯的流出入和匯兌進行管理。屬地管理事前審批資本項目外匯管理的范圍資本項目外匯管理的范圍外商直接投資外匯管理境外投資外匯管理外債管理有價證券管理 資本項目外匯管理原則和管理范圍PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 34 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金入帳、結(jié)匯流程外商投資企業(yè)資本金入帳、結(jié)匯流程外商投資企業(yè)經(jīng)商務部外商投資企業(yè)經(jīng)商務部門門批

37、準，取得批準，取得工商營業(yè)執(zhí)照工商營業(yè)執(zhí)照外商投資企業(yè)向注冊地所在外匯局辦理外商投資企業(yè)向注冊地所在外匯局辦理外商投資企業(yè)外匯登記證外商投資企業(yè)外匯登記證外商投資企業(yè)向注冊地外匯局申請開立資本金賬戶，外商投資企業(yè)向注冊地外匯局申請開立資本金賬戶，持開戶核準件到銀行辦理開戶手續(xù)持開戶核準件到銀行辦理開戶手續(xù)如開戶銀行具有被外匯局授予外匯資本金結(jié)匯核準權資格，如開戶銀行具有被外匯局授予外匯資本金結(jié)匯核準權資格，外商投資企業(yè)直接到開戶銀行辦理資本金結(jié)匯手續(xù)外商投資企業(yè)直接到開戶銀行辦理資本金結(jié)匯手續(xù)（注：該部分內(nèi)容已被匯綜發(fā)（注：該部分內(nèi)容已被匯綜發(fā)20081422008142號更新）號更新）Pri

38、cewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 35 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外匯登記外商投資企業(yè)外匯登記依法成立的外商投資企業(yè)均需辦理外商投資企業(yè)外匯登記。屬地管理原則。外國投資者出資比例低于注冊資本25的境內(nèi)企業(yè)的外匯登記。非投資性外商投資企業(yè)在境內(nèi)投資設立或收購企業(yè)，被投資企業(yè)如不含外國資本，可不辦理外商投資企業(yè)外匯登記。但在舉借外債方面視同外商投資企業(yè)管理。境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司在境內(nèi)返程投資設立的外商投資企業(yè)的外匯登記。外匯登記時需聲明：“本公司外國投資者沒有直接或間接地被境內(nèi)居民個人或境內(nèi)機構持股”，并提供最終持股人身份證明。Pric

39、ewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 36 外商直接投資外匯管理外資外匯登記外資外匯登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知 (匯發(fā)200242號)外方出資情況詢證外商投資企業(yè)驗資時涉及外方出資的審驗程序時，注冊會計師應當向企業(yè)注冊地外匯局發(fā)出外方出資情況詢證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項目外匯業(yè)務核準件及進口貨物報關單等文件的復印件，以詢證上述文件內(nèi)容的真實性、合規(guī)性。PricewaterhouseCoopers19 No

40、vember 2008Slide 37 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金帳戶管理外商投資企業(yè)資本金帳戶管理外商投資企業(yè)中外投資方以外匯投入的資本金經(jīng)批準可以開立外匯帳戶保留。資本金帳戶帳戶的貸方累計發(fā)生額等于外商投資企業(yè)注冊資本金中的現(xiàn)匯出資部分。外商投資企業(yè)增資時，應申請變更資本金帳戶，以相應調(diào)整資本金帳戶的最高限額。受人民幣加速升值和目前全球金融危機的影響，各地外匯管理政策會有所變化資本金帳戶收支范圍資本金帳戶收支范圍收入范圍：外商投資企業(yè)中外雙方以外匯投入的資本金；支出范圍：外商投資企業(yè)經(jīng)常項目外匯支出和經(jīng)外匯局批準的資本項目外匯支出。PricewaterhouseCoopers1

41、9 November 2008Slide 38 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理有關業(yè)務操作的問題(匯綜發(fā)2008142號）外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應當經(jīng)會計師事務所辦理資本金驗資外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應當經(jīng)會計師事務所辦理資本金驗資外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應當提交以下材料：外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應當提交以下材料：外商投資企業(yè)外匯登記IC卡資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件會計師事務所出具的最近

42、一期驗資報告前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細單和發(fā)票等有關憑證的復印件注：等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，無需提交第3、5項文件資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用：結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權投資，另有規(guī)定的除外除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 39外商直接投資外匯管理外國投資者外匯賬戶和出資管理外國投資者外匯賬戶和出資管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯

43、管理工作有關問題的通知國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知（匯發(fā)200330號）外國投資者未在境內(nèi)設立外商投資企業(yè)，但在境內(nèi)從事直接投資或從事與直接投資相關的活動，可向投資項目所在地外匯局申請，以該投資者名義開立外國投資者專用外匯賬戶。-投資類賬戶-收購類賬戶-費用類賬戶-保證類賬戶PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 40外國投資者外匯臨時賬戶外國投資者外匯賬戶和出資管理（續(xù)）外國投資者外匯賬戶和出資管理（續(xù)）外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金應以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局核準。收購類賬戶

44、收購類賬戶費用類賬戶費用類賬戶保證類賬戶保證類賬戶轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶將該筆資金匯出境外將該筆資金匯出境外在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)未在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)未在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 41 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓外匯管理外商投資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知（匯發(fā)199821號）國家外匯管理局關于授權分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務的通知國家外匯管理局關于授權分局辦理外

45、商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務的通知（匯發(fā)1999397號）被轉(zhuǎn)股企業(yè)注冊資本的到位情況-如被轉(zhuǎn)讓股份的注冊資本金未到位，受讓方應繼續(xù)完成出資義務。此時不涉及對外售付匯，但需要辦理外商投資企業(yè)外匯登記證變更。股權轉(zhuǎn)讓后，應辦理外商投資企業(yè)外匯登記證變更或注銷。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 42 外商直接投資外匯管理 轉(zhuǎn)讓方受讓方中方中方外方外方投資性公司投資性公司中方中方N/A由中方向所在地外匯局申請對外支付，中方應首先以自有外匯支付，不足部分可以申請購匯。存在股權轉(zhuǎn)讓收益的外方，中方在辦理售付匯時應提交與外方應得收入有關的納稅意見由中方

46、向所在地外匯局申請境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)支付，中方應首先以自有外匯支付，不足部分可以申請購匯。如投資性公司存在股權轉(zhuǎn)讓收益，中方在辦理售付匯時應提交與投資性公司應得收入有關的納稅意見外方外方中方收到外方股權購買金，應當通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應當經(jīng)所在地外匯局核準（注）N/A投資性公司可將股權轉(zhuǎn)讓收益存入資本金帳戶，不占用其資本金帳戶貸方累計發(fā)生額投資性公司投資性公司投資性公司應以外匯支付中方，投資性公司向所在地外管局申請境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)，中方收到外匯收入應當通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯（注）由投資性公司向所在地外匯局申請對外支付。存在股權轉(zhuǎn)讓收

47、益的外方，投資性公司在辦理付匯時應提交與外方應得收入有關的納稅意見由授讓方投資性公司向所在地外匯局申請境內(nèi)投資款劃轉(zhuǎn)核準。存在股權轉(zhuǎn)讓收益的轉(zhuǎn)讓方投資性公司應提供與其應得收入有關的納稅意見外商投資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓外匯管理（續(xù)）外商投資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓外匯管理（續(xù)）注：根據(jù)匯綜發(fā)2008142更新PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 43 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關于外商投資企業(yè)資本金變動若干問題的通知關于外商投資企業(yè)資本金變動若干問題的通知（匯資函字1996188號）境內(nèi)外

48、匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定（匯管函字1997250號）劃轉(zhuǎn)類別：劃轉(zhuǎn)類別：投資性公司在境內(nèi)投資時應申請辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準外國投資者專用賬戶向資本金賬戶劃轉(zhuǎn)核準帳戶間劃轉(zhuǎn)：帳戶間劃轉(zhuǎn)：外匯局不批準非投資性外商投資企業(yè)與其所投資企業(yè)之間、非投資性外商投資企業(yè)的不同所投資企業(yè)之間外匯資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。同一境內(nèi)機構在不同開戶金融機構開立的相同性質(zhì)經(jīng)常項目外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。據(jù)此，總公司和分公司間相同性質(zhì)的經(jīng)常項目外匯賬戶可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 44 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方利

49、潤外商投資企業(yè)外方利潤再投資再投資外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關于外商投資企業(yè)資本金變動若干問題的通知關于外商投資企業(yè)資本金變動若干問題的通知（匯資函字1996188號） 外商投資企業(yè)的外方投資者以外匯或者人民幣利潤在境內(nèi)進行再投資，應到產(chǎn)生利潤企業(yè)所在地外匯局申請出具外方所得利潤在境內(nèi)再投資的證明，作為接受投資的外商投資企業(yè)辦理工商注冊變更和注冊會計師事務所驗資的有效憑證。 PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 45 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方其他所得外商投資企業(yè)外方其他所得境內(nèi)再投資境內(nèi)再投資外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)

50、依據(jù)：國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知（匯發(fā)200330號） 外國投資者除以可自由兌換貨幣、進口設備及其他物料、無形資產(chǎn)、人民幣利潤等方式出資外，經(jīng)外匯局核準，還可以下列方式作為向外商投資企業(yè)的出資：1外商投資企業(yè)將發(fā)展基金、儲備基金（或資本公積金、盈余公積金）等轉(zhuǎn)增本企 業(yè)資本；2外商投資企業(yè)的未分配利潤、應付股利及其項下的應付利息等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；3外商投資企業(yè)外方已登記外債本金及當期利息轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；4外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權轉(zhuǎn)讓、減 資等所得的財產(chǎn)在境內(nèi)再投資

51、。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 46 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方清算所得資金匯出外匯管理外商投資企業(yè)外方清算所得資金匯出外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國國家外匯管理局關于授權分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務的通知家外匯管理局關于授權分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務的通知 （匯發(fā)1999397號）依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的資金，經(jīng)外匯局批準，可以向外匯指定銀行申請匯出。剩余部分屬于中方的應結(jié)匯。PricewaterhouseCoopers19 November 200

52、8Slide 47 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢2008年3月1日至6月30日為外商投資企業(yè)七部委聯(lián)合年檢的聯(lián)合辦公時間。從2006年開始，一律采用新的外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢報告書。會計師事務所在外商投資企業(yè)年度財務審計報告中應披露外匯內(nèi)容表。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 48 跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理（Cash Pooling)法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關問題的通知國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關問題的通知 (匯發(fā)2004104號)跨國公司跨

53、國公司 指同時在境內(nèi)外擁有成員公司、且由一家在中國境內(nèi)的成員公司行使其全球或區(qū)域（含中國）投資管理職能的企業(yè)集團，包括中資控股企業(yè)集團（即中資跨國公司）和外資控股企業(yè)集團（即外資跨國公司）。外匯資金內(nèi)部運營外匯資金內(nèi)部運營 指跨國公司為降低財務成本、提高資金使用效率，依照本通知的規(guī)定，由境內(nèi)成員公司之間、或境內(nèi)成員公司與境外成員公司之間相互拆放外匯資金的投資理財方式。放款方式放款方式-跨國公司境內(nèi)成員公司之間從事外匯資金境內(nèi)委托放款（通過銀行）-跨國公司境內(nèi)成員公司向境外成員公司進行外匯資金境外放款PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 49 外

54、債管理外債種類外債種類債務類型債務類型 債務期限債務期限 國際商業(yè)貸款 短期：1年（含） 外國政府貸款 中長期：1年以上 國際金融組織貸款外債管理原則外債管理原則國家對外債實行規(guī)模管理。國家根據(jù)外債類型、償還責任和債務人性質(zhì)，對舉借外債實行分類管理。外債管理從對外借款的計劃審批、登記和借用外債的規(guī)模、結(jié)構、效益以及償還等方面進行控制和管理。即對外債的借、用、還三個環(huán)節(jié)進行管理。未經(jīng)外匯局批準而擅自對外簽訂的國際商業(yè)貸款協(xié)議無效。外匯局不予辦理外債登記。銀行不得為其開立外債專用帳戶。借款本息不準擅自匯出。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 50

55、外商投資企業(yè)借用外債管理流程外商投資企業(yè)借用外債管理流程 外商投資企業(yè)外商投資企業(yè) 外債管理簽定貸款協(xié)議簽定貸款協(xié)議到注冊所在地外匯管理局到注冊所在地外匯管理局辦理外債登記辦理外債登記申請開立外債專用帳戶或申請開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶還本付息外債專用帳戶憑外匯局核準件到銀行開戶憑外匯局核準件到銀行開戶PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 51中資企業(yè)借用外債管理流程中資企業(yè)借用外債管理流程 中資機構中資機構 中長期中長期 短期短期 外債管理簽定貸款協(xié)議簽定貸款協(xié)議到注冊所在地外匯管理局辦理外債登記到注冊所在地外匯管理局辦理外債登記

56、申請開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶申請開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶憑外匯局核準件到銀行開戶憑外匯局核準件到銀行開戶擬借款單位判斷本單位擬借款單位判斷本單位是否符合借款條件是否符合借款條件擬借款單位向國家發(fā)改委批準立項擬借款單位向國家發(fā)改委批準立項及申請納入國家利用外資計劃及申請納入國家利用外資計劃擬借款單位向注冊地擬借款單位向注冊地所在外匯局申請短期所在外匯局申請短期國際商業(yè)貸款指標國際商業(yè)貸款指標 PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 52外債登記外債登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：外債管理暫行辦法外債管理暫行辦法(國家發(fā)展計劃委員

57、會、財政部、國家外匯管理局令200328號)境內(nèi)機構對外簽訂借款合同或擔保合同后，應于簽約后15日內(nèi)到注冊所在地外匯局辦理外債登記手續(xù)，頒發(fā)外債登記證。國際商業(yè)貸款借款合同或擔保合同須經(jīng)登記后方能生效。沒有辦理登記手續(xù)的外債償還，外匯局不予核準。外商投資企業(yè)對外借款的外商投資企業(yè)對外借款的短期外債余額與中長期外債發(fā)生額之和不得超過其投資短期外債余額與中長期外債發(fā)生額之和不得超過其投資總額與注冊資本的差額?？傤~與注冊資本的差額。借款總成本（借款利息）不得高于國際金融市場相同信用級別借款機構的同期借款總成本?；I借的外匯資金必須調(diào)回境內(nèi)。境內(nèi)機構不得將借用的國際商業(yè)貸款存放境外、在境外直接支付或者轉(zhuǎn)

58、換成人民幣使用。 （注：在新的情況下，可能會有所變化）“國內(nèi)外匯貸款”外匯管理方式的改革 改變原來由債務人到外匯局逐筆辦理國內(nèi)外匯貸款登記的管理方式，實行由債權人集中登記，即由發(fā)放國內(nèi)外匯貸款的金融機構定期向外匯局進行外匯債權登記。 外債管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 53 外債管理特殊類型外商投資企業(yè)外債登記特殊類型外商投資企業(yè)外債登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知（匯發(fā)200574號）外國投資者出資比例低于25%的外商投資企業(yè)，其舉借外債按照境內(nèi)中資企業(yè)

59、舉借外債的有關規(guī)定辦理。政府主管部門批準的投資總額與注冊資本相等或未明確投資總額的外商投資企業(yè)，應向原審批部門申請重新核定投資總額和注冊資本，然后按照“投注差”管理原則借用外債。外商投資性控股公司的外債規(guī)模按以下原則管理： 已到位注冊資本已到位注冊資本外債規(guī)模外債規(guī)模 3000萬美元短期外債余額與中長期外債累計發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊資本的4倍 1億美元短期外債余額與中長期外債累計發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊資本的6倍。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 54 外債管理特殊類型外商投資企業(yè)外債登記（續(xù)）特殊類型外商投資企業(yè)外債登記（續(xù)）法

60、規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知（匯發(fā)200574號）外商投資租賃公司借入外債形成的資產(chǎn)應全部計為風險資產(chǎn)。外商投資租賃公司的風險資產(chǎn)總額不得超過其凈資產(chǎn)總額的10倍。 風險資產(chǎn)總額 = 總資產(chǎn)現(xiàn)金 - 銀行存款 - 國債 - 委托租賃資產(chǎn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 55貿(mào)易融資、預收貨款、延期付款登記貿(mào)易融資、預收貨款、延期付款登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國家外匯管理局關于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關問題的通知國家外匯管理局關于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記