工程審計全套工作流程及底稿

1、目錄第一部分 建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)管理規(guī)定 1一、審核人員守則 1二、各級專業(yè)人員工作職責(zé)的規(guī)定 2第二部分 建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)表格及清單 8建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核業(yè)務(wù)流程 8建設(shè)工程預(yù)結(jié)（決）算審核工作底稿 10建設(shè)工程概況調(diào)查表 11建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核資料清單 12審核計劃 13建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算送審匯總表 14工程量計算表 15鋼筋用量計算表 1617工程現(xiàn)場勘察記錄土建工程審核明細表 18安裝工程審核明細表 19裝飾工程審核明細表 20土建、安裝、裝飾工程取費審核表 21建筑安裝工程材料差價審核明細表 22建筑安裝工程審核定案表 23建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核定案匯總表 24工

2、程預(yù)結(jié)算審核會審紀要 25重大問題請示報告 26審核質(zhì)量復(fù)核表 27工程造價咨詢服務(wù)卡 28審核報告簽收單 2930卷內(nèi)文件目錄第一部分 建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)管理規(guī)定一、審核人員守則1嚴格遵守國家工程造價管理的有關(guān)法律、 法規(guī)和規(guī)定， 恪守 獨立、客觀、公正的原則。2努力學(xué)習(xí)，積極進取，不斷提高自身專業(yè)水平和工作能力； 熟悉并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價的法律法規(guī)和規(guī)定。3服從事務(wù)所工作安排，相互尊重，團結(jié)合作，高質(zhì)量、高效 率地完成本職工作。4勤儉辦事，愛護公物，節(jié)約開支。5遵守職業(yè)道德，清正廉潔，秉公辦事，不得利用職務(wù)便利向 與經(jīng)辦工程有關(guān)的任何單位索取任何額外報酬； 不得參與與 經(jīng)辦工程有關(guān)的任

3、何單位事關(guān)本項工程的經(jīng)營活動。6嚴格遵守保密制度，不得泄露客戶的商業(yè)機密。7在與客戶交往、交談中要注重禮節(jié)，把握分寸，不得指責(zé)客 戶或與客戶爭吵； 不得在客戶面前議論本所內(nèi)產(chǎn)生的不同意 見。8著裝要適合所處場所，時刻保持得體、大方、整潔。9接待客戶或接聽電話要禮貌， 不得在客戶面前或本所辦公室內(nèi)長時間打私人電話； 外勤工作時不得利用客戶電話線上網(wǎng) 或在辦公時間玩游戲。10. 隨時隨地維護事務(wù)所和注冊造價工程師形象。、各級專業(yè)人員工作職責(zé)的規(guī)定為了保證 XXXXX 會計師事務(wù)所建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審 核業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)建設(shè)部、財政部及中注協(xié)頒 布的有關(guān)專業(yè)標準和規(guī)則，制定本規(guī)定

4、?；疽?guī)則（一）本所建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)實行所領(lǐng)導(dǎo)（含主任會計師、所 長、副主任會計師，下同）負責(zé)制，所有業(yè)務(wù)將由所領(lǐng)導(dǎo)分別負責(zé)， 未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準同意的業(yè)務(wù)報告不得對外簽發(fā)。（二）業(yè)務(wù)工作底稿原則上實行三級復(fù)核制度，即由項目負責(zé) 人（含高級經(jīng)理、經(jīng)理、高級項目經(jīng)理、項目經(jīng)理，下同） 、部門經(jīng) 理（含副經(jīng)理，下同）和所領(lǐng)導(dǎo)逐級復(fù)核，重要項目可指定非直接 負責(zé)該項目的獨立所領(lǐng)導(dǎo)進行再復(fù)核。若同一項目里有兩個以上同 級別人員參加，可以指定一人負責(zé)審核。（三）各級專業(yè)人員在工作中必須向下級下達明確的工作指令， 并監(jiān)督和指導(dǎo)他們的工作。（四）各級專業(yè)人員在工作中必須服從上級的指揮和安排，做 好本職工作。具體

5、職責(zé)（一）所領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)1. 負責(zé)洽談業(yè)務(wù)，與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書；2. 負責(zé)將業(yè)務(wù)分配到建設(shè)工程審計部，對部門經(jīng)理擬定的該項 目組負責(zé)人和小組成員進行審定、確認，并在整個業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中 指導(dǎo)項目負責(zé)人的工作；3. 審核及批準建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核計劃，指導(dǎo)建設(shè)工 程預(yù)、結(jié)（決）算審核工作；4. 復(fù)核重要的工作底稿和特定的工作底稿；簽署“工程預(yù)、結(jié) （決）算審核定案匯總表” ；5. 審核及批準業(yè)務(wù)總結(jié)和工程預(yù)、結(jié)（決）算審核報告；6. 簽發(fā)“工作底稿復(fù)核及批準匯總表” ，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門處 理審核中未能解決的技術(shù)難題；7. 簽發(fā)業(yè)務(wù)報告和收費帳單；8. 審核及批準專業(yè)人員的工作考評報告；9.

6、審定部門經(jīng)理審核的以確定月度效益工資的工作量統(tǒng)計表；10. 負責(zé)其他職內(nèi)事宜。二）部門經(jīng)理的職責(zé)1主持本部門的業(yè)務(wù)工作，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)項目的“二審”和 本部門人員的日常管理；2 在所領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)范圍內(nèi)，與客戶洽談業(yè)務(wù)；3 按照所領(lǐng)導(dǎo)的指令，作好審核業(yè)務(wù)開始前的準備工作，包括 與客戶聯(lián)系，安排交通、食宿，組建專業(yè)小組，召集準備會議，布 置組員工作任務(wù)；4負責(zé)編制或指導(dǎo)項目負責(zé)人編制建設(shè)工程概況調(diào)查表 審核計劃表和審核程序表 ；5監(jiān)督和指導(dǎo)項目負責(zé)人執(zhí)行審核工作，掌握工作進度，重要 項目要到現(xiàn)場負責(zé)管理，對審核中出現(xiàn)的重大問題（包括有爭議的 材料市場價格、 合同糾紛、有爭議的變更項目的計算及工程索賠等

7、） 提出審核意見；6總體性復(fù)核業(yè)務(wù)工作底稿并詳細復(fù)核主要工作底稿和特定工 作底稿；7編制或指導(dǎo)項目負責(zé)人編制業(yè)務(wù)總結(jié)、工程預(yù)、結(jié)（決）算 審核報告、審核說明和項目管理建議書（若適用） ，并認真審核業(yè)務(wù) 總結(jié)、工程預(yù)、結(jié)（決）算審核報告和審核說明，保證審核意見的 恰當(dāng)性；8填制工作底稿復(fù)核及批準匯總表 ，負責(zé)將未能解決的技 術(shù)難題提交分管所領(lǐng)導(dǎo)；9負責(zé)填寫、審核專業(yè)人員的考評報告以及對本部員工的晉升、 續(xù)聘、辭退等提出意見和建議；10負責(zé)審核據(jù)以確定員工月度效益工資的工作量統(tǒng)計表；11負責(zé)完成所領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)（三）項目負責(zé)人的職責(zé)1. 根據(jù)部門經(jīng)理（必要時，可直接根據(jù)所領(lǐng)導(dǎo)）的業(yè)務(wù)安排指 令

8、，帶領(lǐng)審核小組進行業(yè)務(wù)工作；2. 負責(zé)編制或在部門經(jīng)理的指導(dǎo)下編制建設(shè)工程概況調(diào)查 表、審核計劃和審核程序表 ；3. 負責(zé)向委托單位提交項目實施所必需的資料清單，并通過委 托單位收集完整的審核資料；4. 負責(zé)審核小組的現(xiàn)場交通、食宿管理，將每一項具體任務(wù)下 達到小組成員 , 并負責(zé)審核實施時與現(xiàn)場各方的協(xié)調(diào)工作， 對影響工 作進度的疑難問題及時向部門經(jīng)理匯報；5. 在實施具體審核業(yè)務(wù)時，掌握各專業(yè)的總體情況，特別是影 響工程造價的重要合同條款（如主要材料和設(shè)備的定價、工程索賠 的計算等條款）；6. 復(fù)核各專業(yè)工作底稿，以書面形式明確指出未完成的審核程 序或應(yīng)注意的問題 （如不同專業(yè)是否重復(fù)計算

9、某些工程量等） ，督促 各專業(yè)按時完成，并跟蹤檢查問題解決的情況，在復(fù)核過的工作底 稿上簽字；7. 匯總各專業(yè)審核初稿，向部門經(jīng)理匯報后提交給委托方，由 委托方轉(zhuǎn)交各相關(guān)單位并商定會審時間；8. 參加各專業(yè)的三方或四方（建設(shè)單位、施工單位、審核單位和監(jiān)理單位）會審，指導(dǎo)各專業(yè)的定案工作，并在復(fù)核過的定案表 上簽字；向部門經(jīng)理匯報會審過程中出現(xiàn)的重大爭議；9. 負責(zé)匯集審核資料、證據(jù)，編寫工程預(yù)、結(jié)（決）算審核報 告、審核說明及項目管理建議書（若適用） ，并提交部門經(jīng)理審核；10 填制工作底稿復(fù)核及批準匯總表 ，與直接負責(zé)該項目的 所領(lǐng)導(dǎo)共同簽署工程預(yù)、結(jié)（決）算審核報告；11負責(zé)安排審核報告的

10、打印、校對和裝訂工作；12協(xié)助主管所領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送帳單，聯(lián)系委托單位，進行費用結(jié)算 工作；13負責(zé)填制項目組業(yè)務(wù)人員的考評報告， 提交部門經(jīng)理；14負責(zé)在部門經(jīng)理和所領(lǐng)導(dǎo)審核完工作底稿后，將工作底稿 整理并交檔案保管員存檔。（四）專業(yè)主審人員的職責(zé) 1專業(yè)主審人員在獲知自己將要負責(zé)的專業(yè)工作后，應(yīng)提前做 好準備工作；2在進入現(xiàn)場后， 應(yīng)配合項目負責(zé)人收集本專業(yè)的審核證據(jù)及 資料；3根據(jù)項目負責(zé)人的指令，制定本專業(yè)審核計劃（若適用）并指導(dǎo)助審人員開展本專業(yè)的審核工作，同時將所執(zhí)行的工作進行 記錄，形成工作底稿，匯總后編制本專業(yè)審核明細表提交給項 目負責(zé)人；4應(yīng)及時向項目負責(zé)人匯報工作進度，如遇到困難不

11、能按時完 成工作進度，應(yīng)及時向項目負責(zé)人匯報；5及時解決項目負責(zé)人復(fù)核工作底稿所提出的問題和完成所有 應(yīng)做未做的工作，并以書面形式予以記錄，以提供給項目負責(zé)人進 行復(fù)核；6主持本專業(yè)的定案工作并在定案表上簽字，定案前向項目負 責(zé)人匯報最終審核結(jié)果，并接受項目負責(zé)人的復(fù)核；7負責(zé)編寫本專業(yè)的審核說明， 并與項目負責(zé)人共同簽署審核 說明；8將審核資料及證據(jù)列出清單，匯總到項目負責(zé)人處；9協(xié)助項目負責(zé)人進行審核報告的打印、校對和裝訂工作。（五）專業(yè)助審人員的職責(zé)1在獲知自己將要進行的工作后，協(xié)助專業(yè)主審人員作好各項 準備工作；2. 按照項目負責(zé)人或?qū)I(yè)主審人員的指令和所確定的審核程序，將所執(zhí)行的工作

12、進行記錄，形成工作底稿；3 協(xié)助專業(yè)主審人員的工作， 負責(zé)電腦的操作、 復(fù)印、抄寫等；4 現(xiàn)場工作完成后，協(xié)助項目負責(zé)人和主審人員匯總、整理審 核資料及證據(jù)，負責(zé)審核報告的復(fù)印、裝訂等工作。第二部分 建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)表格及清單工程預(yù)、結(jié)（決）算審核業(yè)務(wù)流程建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核工作底稿1 建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核業(yè)務(wù)約定書；2 建設(shè)工程概況調(diào)查表；3 建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核資料清單（含交接手續(xù)） ；4 工程預(yù)、結(jié)（決）算審核計劃；5 工程現(xiàn)場查勘記錄；6 工程量計算稿（需抽筋計算的含鋼筋用量計算表） ；7 工程預(yù)、結(jié)算審核會審紀要；8 重大問題請示報告9 工期及付款進度的審核稿（索賠

13、與反索賠） ；10 土建工程審核明細表；11 安裝工程審核明細表；12 裝飾工程審核明細表；13 建筑安裝工程材料價差審核明細表；14 土建、安裝、裝飾工程取費審核表；15 甲供材料實際用量計算稿（此稿用于財務(wù)核對） ；16 建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核定案表（按施工單位承接項目匯總）17 建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核定案匯總表（全部項目 ,含無核增核減 項目,要求建設(shè)單位蓋章）；18 工程預(yù)、結(jié)（決）算審核報告；19 工程預(yù)、結(jié)（決）算審核說明；20 審核質(zhì)量復(fù)核表；21 審核報告簽收單；建設(shè)程概況調(diào)查年月日審核項目名稱項目性質(zhì)承建方式建設(shè)單位建設(shè)規(guī)模開工日期年 月 日施工合同類型委托單位工程造

14、價送審造價竣工日期年 月 日送審單位聯(lián)系人電話主要施工單位施工單位資質(zhì)施工單位性質(zhì)施工單位聯(lián)系人電話監(jiān)理單位監(jiān)理單位資質(zhì)監(jiān)理單位性質(zhì)監(jiān)理單位聯(lián)系人電話工程價款結(jié)算情況已預(yù)付工程款數(shù)未付工程款數(shù)未完工程比例約%可供審核使用的資料情況可提供資料：缺少資料：工程使用材料情況建設(shè)單位提供（占送審造價）約 %施工單位自行采購（占送審造價）約 %是否經(jīng)其他部門審核，審核意見， 處理情況， 再委托的原因和要求除核實造價以外，委托人的其他要求工程項目現(xiàn)場施工條件建設(shè)期內(nèi)定額、預(yù)算單 位、取費標準變化情況接受委托的風(fēng)險確定可否受理委托項目負責(zé)人：甲方項目聯(lián)系人：注：此表可根據(jù)預(yù)算、結(jié)算、決算審核填列相應(yīng)欄目，本

15、頁填列不下可續(xù)頁填寫。建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核資料清單資料名稱：1. 工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書2. 工程施（竣）工圖紙（全套：土建、安裝）及相關(guān)標準圖集3. 設(shè)計變更圖紙、 設(shè)計變更簽證單 、圖紙會審記錄4. 施工組織設(shè)計圖、施工方案及冬雨季施工方案5. 隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄6. 施工過程中雙方簽證資料（資料內(nèi)容應(yīng)與監(jiān)理單位留存的一致）7. 地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖8. 建設(shè)單位編制的工程（預(yù)） （結(jié)）決算送審匯總表9. 工程（預(yù)）（結(jié)）決算書（加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章）10. 工程量計算表11. 主要材料分析表12. 需找補差價的證明材料13. 建設(shè)單位供料明

16、細表（名稱、數(shù)量及施工方領(lǐng)用材料清單）14. 建設(shè)單位預(yù)付工程款資料、墊付款明細表15. 概算資料及招投標文件、工程招標申請書16. 施工單位、監(jiān)理單位資質(zhì)等級、取費證書17. 施工單位、監(jiān)理單位經(jīng)濟性質(zhì)、納稅鑒定18. 施工單位、監(jiān)理單位法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件19. 預(yù)（決）結(jié)算中有關(guān)定額換算單價組成的明細資料20. 土建結(jié)構(gòu)鋼筋用量表（鋼筋抽料單）21. 業(yè)主（甲方）自購設(shè)備部分訂貨合同22. 施工單位工程投標書、工程評標報告、中標通知書23. 建設(shè)單位編制的標底、標底報審表、標底標準表、施工方原中標預(yù)（概）算書24. 工程用最高限價材料、定額指導(dǎo)價及暫估價材料、建設(shè)單位確認材料單價表（附：訂

17、貨合同或發(fā)票）25. 工程概（預(yù)）算定額、文件匯編及季度材料價等26工程項目批準建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收文件交接欄接收： 我所已于 200 年 月 日收妥 （單位）上述交回：項資料。接收人：單位）已于 200 年 月 日收到 XXXXX 會計師事務(wù)所歸還上述 項資料。接收人：審核計劃委托單位負責(zé)人地址電話工程項目建筑面積平方米工程造 價元平方米造價施工單位負責(zé)人地址電話審核目的：審核范圍：審核策略方式及步驟：審核計劃工作時間：自 年 月 日至 年 月 日 其中：項目負責(zé)人職稱職稱執(zhí)業(yè)資格審?fù)两ㄖ鲗徣寺毞Q及執(zhí)業(yè)資格助 審 人 員職稱及執(zhí)業(yè)資格核水暖主審人職稱及執(zhí)業(yè)資格職稱及執(zhí)業(yè)資格小 組電照主審人職

18、稱及執(zhí)業(yè)資格職稱及執(zhí)業(yè)資格成 員業(yè)務(wù)負責(zé)人審批意見：編制人： 年 月 日 注： 1.審核實施計劃應(yīng)由項目負責(zé)人負責(zé)編寫 ;2.大型工程項目，在編寫計劃前，應(yīng)詳細查閱委托方提供的資料、查勘施工現(xiàn)場、與工程負責(zé)人洽談，全面掌握情況后再 編寫；3.此方式一式兩份 ,主管業(yè)務(wù)所長一份 ,審核組留作存檔一份基 建 工 程 預(yù)、結(jié)（決）算 送 審 匯 總 表建設(shè)單位 ： 年 月 日 金額單位：元序號項目名稱合同金額送審金額施工單位備注建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核工作底稿工程量計算表工程名稱：序號定額編號分部分項工程名稱單位工程量計 算 公 式備注建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核工作底稿鋼筋用量計算表工程名稱：構(gòu)件

19、鋼筋編號規(guī)格數(shù)量下料長度單位重量總重量鋼筋型式備注編號數(shù)量單件總數(shù)單根長度總長度程現(xiàn)場勘察記錄審核單位查勘人員建設(shè)單位查勘人員施工單位查勘人員監(jiān)理單位查勘人員查勘項目查勘記錄土建工程審核明細表項目名稱：金額：元共頁第 頁序號分項工程名稱送審情況審定情況核減額 減（ +）增（ -）備注定額編號單位數(shù)量備注合價定額編號單位數(shù)量單價合價安裝工程審核明細表項目名稱： 金額： 元 共 頁第 頁序號分項工程名稱送審情況審定情況核減額備注定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合減（ +） 增（ -）年裝飾工程審核明細表項目名稱： 金額： 元 共 頁第 頁分項工程名稱送審情況審

20、定情況核減額備注定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合機械機械合定額編號單位數(shù)量單價合價人工單人工合機械機械合減（ + ）增（ -）年月土建、安裝、裝飾工程取費審核表序號工程費用名稱送審情況審定情況核減額減（ +）增（ -）備注基數(shù)取費系數(shù)金額基數(shù)取費系數(shù)金額建筑安裝工程材料差價審核明細表項目名稱： 金額： 元 共 頁第 頁序號材料名稱送審情況審定情況核減額 減（ +）增（ -）備注單位數(shù)量市場價定額價單價差價差合計單位數(shù)量市場價定額價單價差價差合計建筑安裝工程審核定案表項目名稱： 金額： 元 共 頁第 頁序號單位工程名稱送審 金 額審 定 金 額核減額減 （+） 增（-）備注合計委托單位：建設(shè)

21、單位：施工單位：監(jiān)理單位：審核單位：（公章）（公章）（公章）（公章）（公章）負責(zé)人簽章負責(zé)人簽章負責(zé)人簽章負責(zé)人簽章負責(zé)人簽章預(yù)算人員：預(yù)算人員：預(yù)算人員：主審人簽章年月日年月日年月日年 月 日年 月 日基 本 建 設(shè) 工 程 預(yù)、 結(jié) （決） 算 審 核 定 案 匯 總 表序號工程項目及名稱建筑面積 （平方米 ）送審金額核增金額核減金額審定金額合計委托單位 :（公章）負責(zé)人簽章年月日建設(shè)單位 :（公章）負責(zé)人簽章年月日審核單位 :（公章）負責(zé)人簽章項目負責(zé)人年 月 日工程預(yù)結(jié)算審核會審紀要審核單位： 年 月 日 共 頁 第 頁項目名稱委托單位會 審 人 員建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位經(jīng)各方仔細核

22、對，對 XXXXX會計師事務(wù)所于年 月 日提交的工程預(yù)、結(jié)（決）算審核初稿達成如下一致意見：重大問題請示報告項目名稱：委托單位： 時間： 年 月 日序 號請示內(nèi)容擬處理意見處理意見項目負責(zé)人部門經(jīng)理所領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核工作底稿審核質(zhì)量復(fù)核表項目名稱建筑面積建設(shè)單位結(jié)構(gòu)類型開工時間竣工時間質(zhì)量等級其他情況工程造價總造價送審結(jié)算審計核定核增核減復(fù)核 級別復(fù)核項目復(fù)核內(nèi)容復(fù)核結(jié)果（合格，不合格 X）簽字項 目 經(jīng) 理工作底稿是否完整、清晰，記錄、紀要、取證等文件是否真實、有效和充分工作內(nèi)容與咨詢合同是否完全一致工程量詳審、抽審工程量是否經(jīng)復(fù)核無爭議，變更工程量是否真實且符合合同規(guī)定套用定額是否符合定額規(guī)定，定額換算是否準確費用計取是否符合文件規(guī)定材料價格定價是否與同期指導(dǎo)價或市價一致，調(diào)整理由是否充分，計價基礎(chǔ)是否準確合同履行結(jié)算報價是否