西華山鎢礦審計(jì)小結(jié)

1、審 計(jì) 小 結(jié)一、本審計(jì)單位概況(一)、關(guān)閉破產(chǎn)前情況西華山鎢礦地處江西省大余縣城，隸屬于江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司，企業(yè)占地面積6.2平方公里。截止2002年4月17日企業(yè)在冊職工3383人，其中在崗人員979人、離退休人員2969人，撫恤對象1420人。下設(shè)19個(gè)二級單位，14個(gè)科室部門、年產(chǎn)黑鎢精礦800噸，企業(yè)資產(chǎn)總額為8128.66萬元，負(fù)債總額為1.04億元，資產(chǎn)負(fù)債率為127%，國家補(bǔ)貼后還累計(jì)虧損4245.8萬元。2001年經(jīng)省地礦廳、省儲委核定，鎢金屬地質(zhì)儲量為8372噸，工業(yè)儲量為6400噸，按現(xiàn)有生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)可開采10年左右。(二)、關(guān)閉破產(chǎn)后改制情況2002年4月1

2、7日，企業(yè)正式進(jìn)入關(guān)閉破產(chǎn)實(shí)施程序：1、職工的安置根據(jù)中辦（2000）11號文件精神，一次性領(lǐng)取安置費(fèi)和補(bǔ)償金，按政策辦理退休、退養(yǎng)安置職工3351人，礦區(qū)管理委員會(huì)（由集團(tuán)公司代管）留20人專管原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對象和原企業(yè)安置人員的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作；在地方公安收編原公安局干警8人，原企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有4人未實(shí)行一次性安置。2、原企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)江西金泰會(huì)計(jì)事務(wù)所評估，資產(chǎn)總額為427萬元，經(jīng)贛州市中級人民法院公開拍賣，由江鎢集團(tuán)公司以545萬元收購。3、企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)后，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司贛州鎢制品有限公司共同出資，利用收購的原企業(yè)有效資產(chǎn)，新組建了江西西華山鎢業(yè)有限公司，新公司下設(shè)5

3、個(gè)分公司、醫(yī)院、賓館7個(gè)二級單位，公司機(jī)關(guān)設(shè)六部一室，公司現(xiàn)有職工452人，全部實(shí)行了聘用制。4、在企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)時(shí)，原企業(yè)的債務(wù)（含各銀行的）全部已經(jīng)核銷，所有債權(quán)也得到了妥善處理；不存在任何遺留問題法律糾紛。5、原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對象、被安置職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)均無已新成立的礦區(qū)管理委員會(huì)管理，與新組建的公司完全脫離了管理職能。6、新公司于2002年11月8日正式開始動(dòng)作，所有社會(huì)職能全部與公司脫勾，公卸下了所有歷史包袱，各項(xiàng)工作正常，生產(chǎn)有序進(jìn)行，開局良好。二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序 我們于2003年1月19-20日對該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計(jì)，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、等必要的審計(jì)程序。三、審計(jì)結(jié)

4、果 經(jīng)審計(jì)，結(jié)果如下：（一）、我們對被審計(jì)單位做了如下會(huì)計(jì)調(diào)整 1、其他應(yīng)收款貸方2317.66元重分類入其他應(yīng)付款。2、將印花稅1524.89元從應(yīng)交稅金科目調(diào)出，3、沖回固定資產(chǎn)多提折舊515214.29元。4、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金3334.9元,具體明細(xì)情況見清查明細(xì)表。（二）、本審計(jì)單位的其他情況西華山鎢礦需移交地方政府的企業(yè)辦學(xué)校、醫(yī)院、公安分局、供水、供電等生活和公用服務(wù)單位，現(xiàn)有職工273人，全部資產(chǎn)327萬元，其中：固定資產(chǎn)原值491萬元，凈值327萬元，占地面積8.39萬平方米。具體明細(xì)如下：移交單位資產(chǎn)明細(xì)表填報(bào)單位：房屋設(shè)備匯總資產(chǎn)名稱賬面價(jià)值已提折舊凈值1、房屋學(xué)校

5、1,150,970.45 384,884.52 766,085.93 醫(yī)院 1,565,305.71 523,438.23 1,041,867.48 公安 387,657.29 129,649.75 258,007.54 水電 490,270.10 163,946.32 326,323.78 小計(jì) 3,594,203.55 1,201,918.82 2,392,284.73 2、設(shè)備學(xué)校 8,957.77 2,975.48 5,982.29 醫(yī)院 189,671.83 63,426.26 126,245.57 公安 79,180.80 26,481.56 52,699.24 水電 1,027,809.23 347,306.38 680,502.85