財(cái)務(wù)管理模式改變企業(yè)培訓(xùn)章節(jié)件

1、www.tsinghua-， 財(cái)務(wù)管理模式的改變財(cái)務(wù)管理模式的改變www.tsinghua-， 討論大綱討論大綱轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容最佳理念與模式最佳理念與模式如何轉(zhuǎn)變?nèi)绾无D(zhuǎn)變www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求許多跡象表明財(cái)務(wù)管理在全球范圍內(nèi)正在進(jìn)行著顯著的變化許多跡象表明財(cái)務(wù)管理在全球范圍內(nèi)正在進(jìn)行著顯著的變化 普華永道的客戶經(jīng)驗(yàn)普華永道的客戶經(jīng)驗(yàn)比較研究比較研究cfo 論壇論壇變化的研究來源變化的研究來源主要結(jié)論主要結(jié)論期望值期望值: 非常高角色角色: 顯著變化業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)能力: 非常需要成本成本: 顯著

2、降低www.tsinghua-， 業(yè)務(wù)的變化促使企業(yè)關(guān)注其核心能力業(yè)務(wù)的變化促使企業(yè)關(guān)注其核心能力業(yè)務(wù)的擴(kuò)展業(yè)務(wù)的擴(kuò)展 服務(wù)服務(wù)強(qiáng)調(diào)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)注重效益最大化注重效益最大化新技術(shù)的出現(xiàn)新技術(shù)的出現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn) 與政府、業(yè)務(wù)伙伴的關(guān)系與政府、業(yè)務(wù)伙伴的關(guān)系供應(yīng)商供應(yīng)商客戶客戶政府政府核心業(yè)務(wù)核心業(yè)務(wù)技術(shù)技術(shù)轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 財(cái)務(wù)管理一直沒有顯著的變化財(cái)務(wù)管理一直沒有顯著的變化,但現(xiàn)在不一樣了但現(xiàn)在不一樣了. 公元公元1500復(fù)式記帳法復(fù)式記帳法靈活的 、動(dòng)態(tài)的管理報(bào)表 領(lǐng)先的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理等等.財(cái)務(wù)管理的變化趨勢(shì)財(cái)務(wù)管理的變化趨勢(shì)1950

3、成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)預(yù)算控制預(yù)算控制1960s基于主機(jī)系統(tǒng)的基于主機(jī)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理1980s基于基于pc機(jī)的機(jī)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)1990s財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變公元元年公元元年算盤算盤轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 研究表明，對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，研究表明，對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，80%的行為沒有直接為企業(yè)增的行為沒有直接為企業(yè)增加價(jià)值加價(jià)值.一流企業(yè)一流企業(yè)二流企業(yè)二流企業(yè)$0$5,000$10,000$15,000$20,000$25,000每每百百萬萬元元收收入入的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)成成本本核心流程核心流程決策支持決策支持控制控制財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理2%4%22%72%7%

4、19%12%62%對(duì)超過十億美金的企業(yè)的統(tǒng)計(jì)對(duì)超過十億美金的企業(yè)的統(tǒng)計(jì)50%30%5%15%理想的比例理想的比例轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， .同時(shí)財(cái)務(wù)管理的服務(wù)對(duì)象也沒有感覺到有增值服務(wù)同時(shí)財(cái)務(wù)管理的服務(wù)對(duì)象也沒有感覺到有增值服務(wù) 30%5%61%61%35%63%財(cái)務(wù)總監(jiān)是否是業(yè)務(wù)合作伙伴？財(cái)務(wù)總監(jiān)是否參與業(yè)務(wù)決定？財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司是什么樣的角色 輔助業(yè)務(wù)決策輔助業(yè)務(wù)決策公司的警察公司的警察對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)的調(diào)查對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)的調(diào)查 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理總經(jīng)理轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 主要的變化趨勢(shì)主要的變化趨勢(shì).職責(zé)轉(zhuǎn)變職責(zé)轉(zhuǎn)變從從到到業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)與管理

5、 成本分析與管理 分析工具與信息化建設(shè) 提供整體業(yè)務(wù)建議 理解業(yè)務(wù)運(yùn)作 掌握較廣泛的信息 專注在業(yè)務(wù)單位 推動(dòng)業(yè)務(wù)部門發(fā)展 管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) 歷史業(yè)績(jī)報(bào)告 成本報(bào)告 只專注在數(shù)字上 提供財(cái)務(wù)建議 掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 專注在會(huì)計(jì)運(yùn)作 “控制“業(yè)務(wù)部門 管理與銀行的關(guān)系轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能轉(zhuǎn)變的基本就是財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能轉(zhuǎn)變的基本就是 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變決策支持決策支持報(bào)表與控制報(bào)表與控制交易處理交易處理新的模型新的模型決策支持決策支持報(bào)表與控制報(bào)表與控制交易處理交易處理舊的模型舊的模型轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)

6、務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算(30%)集成經(jīng)理集成經(jīng)理*(10%) 外部報(bào)告 關(guān)帳 交易處理 收購(gòu)兼并 合資企業(yè)管理知識(shí)管理經(jīng)理知識(shí)管理經(jīng)理*(5%) 最佳實(shí)踐 政策 /程序 流程專家 財(cái)務(wù)技術(shù) 資金 法律風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(5%)技術(shù)技術(shù)(5%) 系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò) 流程/程序 組織 溝通 財(cái)務(wù)分析家 計(jì)劃者 項(xiàng)目經(jīng)理 業(yè)績(jī) 電子化管理 價(jià)值分析 投資分析 成本分析分析分析*(20%)新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)*(15%)變革管理經(jīng)理變革管理經(jīng)理(10%)* 決策支持活動(dòng)決策支持活動(dòng)最佳的財(cái)務(wù)組織最佳的財(cái)務(wù)組織轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的需求轉(zhuǎn)變的需求挑戰(zhàn)使我們面臨不斷出現(xiàn)的問題挑戰(zhàn)使我們面臨

7、不斷出現(xiàn)的問題何種技術(shù)是最合適的?在何處, 并且如何作事?如何為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值?如何評(píng)估業(yè)績(jī)?任務(wù)和職責(zé)是什么?公司的組織結(jié)構(gòu)如何?需要何種資源和技術(shù)?客戶如何評(píng)價(jià)我們?www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變帶來了成本效益和決策制定的有效性轉(zhuǎn)變帶來了成本效益和決策制定的有效性決策制定的有效性決策制定的有效性成本效益成本效益 提高提高組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程程重組重組組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)任務(wù)任務(wù)轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變利益利益提高成本效益的途徑:流程重組新技術(shù)的采用改進(jìn)的組織機(jī)構(gòu)提高對(duì)業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)的途徑 : 與業(yè)務(wù)部門合作增值行為合適的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)

8、定指標(biāo) 現(xiàn)有的貢獻(xiàn)現(xiàn)有的貢獻(xiàn)www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容物流物流和分銷和分銷 財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)的關(guān)鍵要求 發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)市場(chǎng)市場(chǎng)運(yùn)作運(yùn)作評(píng)估關(guān)鍵的財(cái)務(wù)操作的評(píng)估關(guān)鍵的財(cái)務(wù)操作的有效性和效益有效性和效益業(yè)務(wù)流程角度業(yè)務(wù)流程角度組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)on政策政策技術(shù)技術(shù)文化文化 收入流程收入流程采購(gòu)流程采購(gòu)流程計(jì)劃管理控制流程計(jì)劃管理控制流程人力資源流程人力資源流程 成本會(huì)計(jì)流程成本會(huì)計(jì)流程 基本會(huì)計(jì)流程基本會(huì)計(jì)流程 資產(chǎn)管理流程資產(chǎn)管理流程評(píng)估財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)評(píng)估財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)和員工的能力和員工的能力 組織結(jié)構(gòu)角度組織結(jié)構(gòu)角度公司控制人公司控制人業(yè)務(wù)宣傳者業(yè)務(wù)

9、宣傳者 交易處理人交易處理人技術(shù)專家技術(shù)專家從一個(gè)重要的三維結(jié)構(gòu)評(píng)估財(cái)務(wù)管理從一個(gè)重要的三維結(jié)構(gòu)評(píng)估財(cái)務(wù)管理, 以便以便充分定義出財(cái)務(wù)管理模型充分定義出財(cái)務(wù)管理模型并且開始著手轉(zhuǎn)變并且開始著手轉(zhuǎn)變 :www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容財(cái)務(wù)必須反應(yīng)業(yè)務(wù)的需求財(cái)務(wù)必須反應(yīng)業(yè)務(wù)的需求產(chǎn)生需求產(chǎn)生需求開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程產(chǎn)品支持產(chǎn)品支持制造產(chǎn)品制造產(chǎn)品積極主動(dòng)地參與新產(chǎn)品設(shè)計(jì)組生產(chǎn)業(yè)績(jī)反饋資金投資的現(xiàn)金流分析項(xiàng)目成本計(jì)算為戰(zhàn)略綱要提供目標(biāo)成本數(shù)據(jù)可控的業(yè)績(jī)測(cè)量指標(biāo)資金投資的現(xiàn)金流分析及時(shí)準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)成本管理和循環(huán)周期成本計(jì)算明晰的應(yīng)付帳處理總生產(chǎn)和顧客利潤(rùn)率服務(wù)成本潛

10、在市場(chǎng)分析期望目標(biāo)的財(cái)務(wù)分析所有產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格清單好的融資方法產(chǎn)品/客戶利潤(rùn)率現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)低成本的產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品加速產(chǎn)品開發(fā)提高自動(dòng)化水平.提高進(jìn)程產(chǎn)量使品牌與質(zhì)量等同使部件標(biāo)準(zhǔn)化利用及時(shí), 基本單元化生產(chǎn)提高自動(dòng)化水平.使品牌與質(zhì)量等同為其他廠商提供元件提供固定價(jià)格的維護(hù)成本保證短的送貨周期以滿足顧客需要為顧客提供單一的聯(lián)系點(diǎn)提供非核心產(chǎn)品的服務(wù)使品牌與質(zhì)量等同市場(chǎng)全球化拓展貿(mào)易市場(chǎng)拓展產(chǎn)品線推進(jìn)銷售提高品牌價(jià)值使品牌與質(zhì)量等同財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)的要求要求:業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)的要求要求www.tsinghua-， 轉(zhuǎn)變的內(nèi)容轉(zhuǎn)變的內(nèi)容財(cái)務(wù)模型為轉(zhuǎn)變提出了可行性財(cái)務(wù)模型為轉(zhuǎn)變提出了可行性財(cái)務(wù)管理模型財(cái)務(wù)管理

11、模型結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)流程流程技術(shù)技術(shù) 人員人員財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的任務(wù)是什么?如何構(gòu)造財(cái)務(wù)使其支持業(yè)務(wù)模型和未來的策略?如何優(yōu)化整個(gè)流程性能?服務(wù)須達(dá)到何種程度以便支持業(yè)務(wù)的發(fā)展?現(xiàn)有的技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)操作及組織結(jié)構(gòu)的影響如何? 是否需要其他工具?為了提高技術(shù)水平, 需要采用何種培訓(xùn)程序和招聘原則?控制控制 文化文化www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐可以通過以下六個(gè)方面進(jìn)行闡述我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐可以通過以下六個(gè)方面進(jìn)行闡述與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略戰(zhàn)略融資融資價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管

12、理流程與系統(tǒng)流程與系統(tǒng)www.tsinghua-， 與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān) 的職責(zé)的職責(zé): 與業(yè)務(wù)部門直接配合以更好地為組與業(yè)務(wù)部門直接配合以更好地為組織增加價(jià)值織增加價(jià)值選擇合適的人選，他能夠正確地平衡財(cái)務(wù)能力、經(jīng)營(yíng)能力和企業(yè)家精神。持續(xù)地組織財(cái)務(wù)職能以適應(yīng)變化中地業(yè)務(wù)需求。改變?cè)械呢?cái)務(wù)管理的態(tài)度和理念關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題:與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略戰(zhàn)略融資融資價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管理系統(tǒng)與流程系統(tǒng)與流程 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合 組織與人員組織與人員: 財(cái)務(wù)組織能力與結(jié)構(gòu)必須適應(yīng)持續(xù)增長(zhǎng)財(cái)務(wù)組織能力與

13、結(jié)構(gòu)必須適應(yīng)持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)需求的業(yè)務(wù)需求根據(jù)公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略合管理模型建立合適的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)根據(jù)有效的業(yè)務(wù)參與和業(yè)務(wù)分析的目的，分配高效的后臺(tái)管理任務(wù)以新的理論(例如價(jià)值鏈分析和戰(zhàn)略業(yè)績(jī)衡量)來補(bǔ)充傳統(tǒng)的管理技術(shù)消除重復(fù)勞動(dòng)、職能交叉和冗員定義合適的管理關(guān)系取得、加強(qiáng)與維持需要的能力體系挑戰(zhàn)挑戰(zhàn):問題問題: 利用合適的方法來組織財(cái)務(wù)部門，并與業(yè)務(wù)整合在一起以利用合適的方法來組織財(cái)務(wù)部門，并與業(yè)務(wù)整合在一起以增加價(jià)值。增加價(jià)值。組織視角組織視角組織的控制者組織的控制者業(yè)務(wù)的推動(dòng)者業(yè)務(wù)的推動(dòng)者交易的處理者交易的處理者技術(shù)專家技術(shù)專家先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 與業(yè)務(wù)

14、的整合與業(yè)務(wù)的整合 技術(shù)和發(fā)展技術(shù)和發(fā)展: 為了提高財(cái)務(wù)人員的組織整合程度，公司應(yīng)開發(fā)新為了提高財(cái)務(wù)人員的組織整合程度，公司應(yīng)開發(fā)新的招聘和選人方法，以及有特色的培訓(xùn)課程的招聘和選人方法，以及有特色的培訓(xùn)課程個(gè)人發(fā)展個(gè)人發(fā)展團(tuán)隊(duì)建設(shè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)與變革管理領(lǐng)導(dǎo)與變革管理 戰(zhàn)略性思維戰(zhàn)略性思維行業(yè)動(dòng)態(tài)與驅(qū)動(dòng)要素行業(yè)動(dòng)態(tài)與驅(qū)動(dòng)要素競(jìng)爭(zhēng)比較分析競(jìng)爭(zhēng)比較分析今天與明天的價(jià)值鏈今天與明天的價(jià)值鏈行業(yè)中的定位行業(yè)中的定位向客戶提供服務(wù)向客戶提供服務(wù)瞄準(zhǔn)并爭(zhēng)取客戶瞄準(zhǔn)并爭(zhēng)取客戶行業(yè)行業(yè)職能職能總帳交易總帳交易工資與人力資源工資與人力資源采購(gòu)采購(gòu): 購(gòu)買與應(yīng)付管理購(gòu)買與應(yīng)付管理收入循環(huán)收入循環(huán)法定報(bào)告法定報(bào)告財(cái)

15、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資金管理資金管理業(yè)務(wù)分析和決策支持業(yè)務(wù)分析和決策支持利用業(yè)績(jī)指標(biāo)利用業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)比研究對(duì)比研究基于作業(yè)的管理基于作業(yè)的管理競(jìng)爭(zhēng)性成本分析競(jìng)爭(zhēng)性成本分析業(yè)務(wù)流程重組概念業(yè)務(wù)流程重組概念先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合 文化文化: 事實(shí)上所有組織內(nèi)部成功的轉(zhuǎn)變依靠雇員的支事實(shí)上所有組織內(nèi)部成功的轉(zhuǎn)變依靠雇員的支持和參與持和參與建立溝通計(jì)劃和方法.理解和展示員工的態(tài)度促進(jìn)參與和卷入教育組織員工樹立轉(zhuǎn)變過程中的責(zé)任建立 “客戶服務(wù)” 的理念灌輸持續(xù)性提高的理念衡量轉(zhuǎn)變流程挑戰(zhàn)挑戰(zhàn):問題問題: 塑造組織文化塑造組織文化 (態(tài)度,

16、信念和價(jià)值觀) 以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)組織的遠(yuǎn)景先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合 財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 全面的，注重流程的 通過流程與作業(yè)的分類分解財(cái)務(wù)功能: 高效的后臺(tái)管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與 分配控制的責(zé)任 與業(yè)務(wù)共同利用財(cái)務(wù)資源 成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，并注重了解、阻止和減輕風(fēng)險(xiǎn) 容易理解和有用的信息 整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略業(yè)績(jī)目標(biāo)和衡量指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相聯(lián)系 以業(yè)務(wù)價(jià)值、假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)分析先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色財(cái)務(wù)總

17、監(jiān)的角色: 通過戰(zhàn)略分析來指導(dǎo)方向通過戰(zhàn)略分析來指導(dǎo)方向.通過正確的流程與工具來輔助戰(zhàn)略思考與計(jì)劃 關(guān)鍵要素關(guān)鍵要素:與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略戰(zhàn)略融資融資價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管理系統(tǒng)與流程系統(tǒng)與流程 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能在企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行中發(fā)揮重要作用財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能在企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行中發(fā)揮重要作用. 價(jià)值鏈分析w相關(guān)聯(lián)系w利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)因素w競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)分析 戰(zhàn)略業(yè)績(jī)考核指標(biāo) 投資分析 重點(diǎn)成本管理 諸此等等.先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 著眼于價(jià)值鏈幫助企業(yè)看到了增值的機(jī)會(huì)著

18、眼于價(jià)值鏈幫助企業(yè)看到了增值的機(jī)會(huì). 批發(fā)批發(fā)零售零售l客戶客戶r 新產(chǎn)品的開發(fā)如何重要新產(chǎn)品的開發(fā)如何重要?公司是否應(yīng)該專著于后向的整和還是公司是否應(yīng)該專著于后向的整和還是以其他的方式來控制成本以其他的方式來控制成本?同類產(chǎn)業(yè)其它公司比較同類產(chǎn)業(yè)其它公司比較其回報(bào)如何其回報(bào)如何?公司爭(zhēng)取其他客戶的公司爭(zhēng)取其他客戶的 積極程度應(yīng)該如何積極程度應(yīng)該如何? 在價(jià)值鏈的哪一個(gè)環(huán)節(jié)上成本顯得尤其重要在價(jià)值鏈的哪一個(gè)環(huán)節(jié)上成本顯得尤其重要?公司擅長(zhǎng)於分銷嗎公司擅長(zhǎng)於分銷嗎?t 采購(gòu)運(yùn)輸分包庫存生產(chǎn)分銷運(yùn)輸先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 制定制定“業(yè)務(wù)分析框架能

19、夠有效的影響整個(gè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)分析框架能夠有效的影響整個(gè)機(jī)構(gòu).業(yè)績(jī)報(bào)告業(yè)績(jī)報(bào)告戰(zhàn)略戰(zhàn)略學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)計(jì)劃計(jì)劃“平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡”財(cái)務(wù)流程客戶創(chuàng)新力 中心中心 - 戰(zhàn)略業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和核心業(yè)績(jī)考核指標(biāo)被制定成為平衡計(jì)分卡的一部分. 流程流程 - 將戰(zhàn)略,計(jì)劃和業(yè)績(jī)考核報(bào)告聯(lián)系起來的框架. 信息信息 - 改進(jìn)后的核心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告.先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 促使企業(yè)使用同一流程作業(yè)并使用一致的戰(zhàn)略業(yè)績(jī)指標(biāo)促使企業(yè)使用同一流程作業(yè)并使用一致的戰(zhàn)略業(yè)績(jī)指標(biāo).先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 -財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來

20、的管理模式財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 對(duì)外信部息運(yùn)用的增長(zhǎng) - 消費(fèi)者, 客戶, 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手, 供應(yīng)商以及技術(shù). 逐漸重視橫跨價(jià)值鏈由供應(yīng)商和客戶直接對(duì)接的戰(zhàn)略規(guī)劃. 將價(jià)值鏈中的 csfs 同財(cái)務(wù)功能組的價(jià)值驅(qū)使因素結(jié)合起來. 對(duì)帳面及客戶利潤(rùn)率的逐漸重視. 精確和假設(shè)變得比會(huì)計(jì)交易往來中的準(zhǔn)確度更為重要. 對(duì)問題最根本原因的分析變得更為重要.先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 - 財(cái)務(wù)總監(jiān)被要求在整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略方向的制定中發(fā)揮重要的作財(cái)務(wù)總監(jiān)被要求在整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略方向的制定中發(fā)揮重要的作用用.通用電氣通用電氣bass西屋電氣西屋電氣 財(cái)務(wù)

21、總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查. 制定新的方法來檢測(cè)業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn). 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型以反映價(jià)值鏈及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型來反映價(jià)值鏈與價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 設(shè)計(jì)新的方法來計(jì)算各業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn).先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 - 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān) 的職責(zé)的職責(zé): 提供平衡的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)以及增值的分提供平衡的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)以及增值的分析析. 制定正確的流程和業(yè)績(jī)考核指標(biāo)以引導(dǎo)企業(yè)作出正確的決策.關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題:與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略戰(zhàn)略融資融資價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管

22、理系統(tǒng)與流程系統(tǒng)與流程 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 -決策的有效性需要決策的有效性需要“最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐”信息以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)信息以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì). . 財(cái)務(wù)表現(xiàn)財(cái)務(wù)表現(xiàn)資源運(yùn)用資源運(yùn)用23%9%股東回報(bào)率25%19%凈資產(chǎn)收益率16%11%投資回報(bào)率1.281.03利潤(rùn)率指標(biāo)6.254.93銷售收入./資本0.920.87銷售收入/資產(chǎn)具優(yōu)秀管理報(bào)告實(shí)踐公司的平均業(yè)績(jī)不具備優(yōu)秀管理報(bào)告實(shí)踐公司的平均業(yè)績(jī)先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 - 領(lǐng)先企業(yè)正在用動(dòng)態(tài)的業(yè)績(jī)管理流程來取代現(xiàn)有的戰(zhàn)略計(jì)領(lǐng)先企業(yè)正

23、在用動(dòng)態(tài)的業(yè)績(jī)管理流程來取代現(xiàn)有的戰(zhàn)略計(jì)劃以及相關(guān)預(yù)算劃以及相關(guān)預(yù)算.監(jiān)測(cè)及監(jiān)測(cè)及/意見反饋意見反饋戰(zhàn)略戰(zhàn)略成功要素成功要素衡量指標(biāo)衡量指標(biāo)資源分配資源分配財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃營(yíng)運(yùn)計(jì)劃計(jì)劃周期計(jì)劃周期:(時(shí)間與精力)戰(zhàn)略計(jì)劃65%預(yù)算35%先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理- 運(yùn)用戰(zhàn)略性的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行工作的優(yōu)化安排和計(jì)劃運(yùn)用戰(zhàn)略性的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行工作的優(yōu)化安排和計(jì)劃.行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃及方案戰(zhàn)略業(yè)績(jī)管理效果收效戰(zhàn)略戰(zhàn)略計(jì)劃計(jì)劃strateg戰(zhàn)略戰(zhàn)略ic pla計(jì)劃計(jì)劃n預(yù)算預(yù)算金額 (資本)人力投入產(chǎn)出衡量- 以項(xiàng)目作基準(zhǔn)戰(zhàn)略評(píng)估戰(zhàn)略

24、評(píng)估成功要素長(zhǎng)期目標(biāo)近期目標(biāo)業(yè)績(jī)考核資源整合方向業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)近期目標(biāo)業(yè)績(jī)考核成功要素先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 - 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素為日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為和股東價(jià)值之間搭起了價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素為日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為和股東價(jià)值之間搭起了一座橋梁一座橋梁企業(yè)價(jià)值企業(yè)價(jià)值現(xiàn)金利潤(rùn)現(xiàn)金利潤(rùn)收益收益經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)稅收稅收營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金資本投資資本投資資金成本資金成本支持操作所需投資支持操作所需投資折現(xiàn)率折現(xiàn)率微觀驅(qū)動(dòng)因素微觀驅(qū)動(dòng)因素價(jià)值的決定因素價(jià)值的決定因素價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素市場(chǎng)規(guī)模市場(chǎng)份額銷售組合零售價(jià)格職員等級(jí)工資水

25、準(zhǔn)其他 有效的節(jié)稅結(jié)構(gòu)應(yīng)收款應(yīng)付款合同條款資產(chǎn)使用期限可替代設(shè)備設(shè)備維護(hù)操作規(guī)模股權(quán)成本債權(quán)成本融資組合先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理- 對(duì)企業(yè)流程及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的詳細(xì)評(píng)估將會(huì)提供一系列的對(duì)企業(yè)流程及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的詳細(xì)評(píng)估將會(huì)提供一系列的重要衡量指標(biāo)重要衡量指標(biāo), 其中五個(gè)為財(cái)務(wù)指標(biāo)其中五個(gè)為財(cái)務(wù)指標(biāo). 內(nèi)部管理內(nèi)部管理單個(gè)成本周轉(zhuǎn)時(shí)間初試結(jié)果質(zhì)量成本平衡計(jì)分表平衡計(jì)分表 (1)創(chuàng)新力創(chuàng)新力新產(chǎn)品收入收入/員工效率員工建議雇員態(tài)度財(cái)務(wù)資本收益率現(xiàn)金流量盈利預(yù)期可信度營(yíng)業(yè)收入未發(fā)訂單客戶客戶定價(jià)指標(biāo)客戶類別顧客滿意度市場(chǎng)份額 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的

26、理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 - 高層的戰(zhàn)略計(jì)劃可同低層的營(yíng)運(yùn)指標(biāo)結(jié)合起來高層的戰(zhàn)略計(jì)劃可同低層的營(yíng)運(yùn)指標(biāo)結(jié)合起來.戰(zhàn)略戰(zhàn)略構(gòu)建客戶忠誠(chéng)度獲取新客戶拓展新業(yè)務(wù)改進(jìn)業(yè)務(wù)表現(xiàn)妥善應(yīng)變企業(yè)流程企業(yè)流程目標(biāo)戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo)戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo) 客戶滿意及忠誠(chéng)指數(shù)目標(biāo)百分比指數(shù)企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃企業(yè)流程衡量指標(biāo)企業(yè)流程衡量指標(biāo) 顧客滿意度衡量指標(biāo)目標(biāo)企業(yè)流程衡量指標(biāo)目標(biāo)企業(yè)流程衡量指標(biāo) 目標(biāo)百分比指數(shù)公司行動(dòng)計(jì)劃公司行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃及項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)際l有影響的企業(yè)作業(yè)類別有影響的企業(yè)作業(yè)類別管理電話咨詢中心回應(yīng)客戶咨詢執(zhí)行工作指令/訂單流程改進(jìn)計(jì)劃流程改進(jìn)計(jì)劃 流程改

27、進(jìn)項(xiàng)目t作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo)作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo) 作業(yè)完成時(shí)間單個(gè)電話服務(wù)成本l作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo)作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo) 第二目標(biāo) 目標(biāo)單價(jià)成本目標(biāo)實(shí)際戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo)戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo) 之目標(biāo)之目標(biāo)先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 價(jià)值管理價(jià)值管理 -財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 衡量指標(biāo)及報(bào)酬結(jié)構(gòu)都需根據(jù)市場(chǎng)定位,競(jìng)爭(zhēng)情況,產(chǎn)品生命周期等情況而定 同時(shí)使用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的衡量指標(biāo) - “平衡計(jì)分牌” 在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化 計(jì)劃和預(yù)算需具整和性和一致性 - 覆蓋各個(gè)功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域,并著重于行動(dòng)計(jì)劃 計(jì)劃流程將運(yùn)

28、用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集 運(yùn)用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng) 將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額相聯(lián)系 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， championinternational聯(lián)邦快遞聯(lián)邦快遞fmc 重構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò). 大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量企業(yè)業(yè)績(jī). 設(shè)計(jì)關(guān)鍵的指標(biāo)來保證生產(chǎn)與會(huì)計(jì)的一致性 用每日對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財(cái)務(wù)檢查 連接 mbo 計(jì)分系統(tǒng)并在團(tuán)隊(duì)層次上出具項(xiàng)目改進(jìn)及相關(guān)報(bào)酬的報(bào)告. 在每個(gè)業(yè)務(wù)部門的層面上制定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)一反映其競(jìng)爭(zhēng)力以及成本結(jié)構(gòu). 制定了公司前所未有的反映各個(gè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的計(jì)分牌.價(jià)值管理價(jià)值管理 - 具創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已從傳統(tǒng)的管理控制

29、流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)具創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn),聯(lián)系并預(yù)測(cè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素聯(lián)系并預(yù)測(cè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素.先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 成本管理成本管理 - 財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色: 提供戰(zhàn)略性的成本信息，來實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的提供戰(zhàn)略性的成本信息，來實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的流程改進(jìn)和成本管理流程改進(jìn)和成本管理 不是去降低成本，而是通過一定的方法來管理與價(jià)值相關(guān)的成本 關(guān)鍵因素關(guān)鍵因素:與業(yè)務(wù)的整和與業(yè)務(wù)的整和戰(zhàn)略戰(zhàn)略融資融資價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管理流程與系統(tǒng)流程與系統(tǒng)先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 成本管理成本

30、管理 - 通過作業(yè)成本信息可以更有效地分析成本通過作業(yè)成本信息可以更有效地分析成本 了解我們的運(yùn)作的效率面向市場(chǎng)產(chǎn)品的成本業(yè)績(jī)考核成本驅(qū)動(dòng)因素資源作業(yè)流程，產(chǎn)品與客戶bpr如何改進(jìn)與提高 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 成本管理成本管理 - 通過設(shè)計(jì)一個(gè)作業(yè)層次體系來從整體流程的角度上把握整通過設(shè)計(jì)一個(gè)作業(yè)層次體系來從整體流程的角度上把握整個(gè)公司的運(yùn)行成本個(gè)公司的運(yùn)行成本 運(yùn)行運(yùn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)采購(gòu)采購(gòu)工程工程分銷分銷市場(chǎng)與銷售市場(chǎng)與銷售作業(yè)而不是成本資源, 業(yè)務(wù)流程而不是各業(yè)務(wù)功能持續(xù)性提高而不是周期變動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而不是僅僅財(cái)務(wù)直接歸集而不是分?jǐn)傂碌漠a(chǎn)品與服務(wù)設(shè)計(jì)新的產(chǎn)

31、品與服務(wù)設(shè)計(jì)原材料采購(gòu)原材料采購(gòu)生產(chǎn)生產(chǎn)配送與分銷配送與分銷管理與支持業(yè)務(wù)流程管理與支持業(yè)務(wù)流程客戶服務(wù)客戶服務(wù)關(guān)注在關(guān)注在:先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 成本管理成本管理 - 設(shè)計(jì)成本信息管理必須得到管理層強(qiáng)力支持設(shè)計(jì)成本信息管理必須得到管理層強(qiáng)力支持 管理層合作伙伴產(chǎn)品目錄管理定價(jià)流程改進(jìn)設(shè)計(jì)方法設(shè)計(jì)方法自下而上自上而下設(shè)計(jì)要點(diǎn)設(shè)計(jì)要點(diǎn)內(nèi)部外部先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 成本管理成本管理 - 對(duì)于決策制定從以下幾個(gè)方面提高信息質(zhì)量是至關(guān)重要的對(duì)于決策制定從以下幾個(gè)方面提高信息質(zhì)量是至關(guān)重要的 盈利能力管理盈利能力管理新的服務(wù)

32、新的服務(wù)客戶組合客戶組合服務(wù)組合服務(wù)組合定價(jià)定價(jià)成本管理成本管理服務(wù)手段服務(wù)手段新的客戶新的客戶客戶保留客戶保留價(jià)值價(jià)值經(jīng)營(yíng)架構(gòu)經(jīng)營(yíng)架構(gòu)信息技術(shù)信息技術(shù)流程改進(jìn)流程改進(jìn)產(chǎn)品產(chǎn)品服務(wù)服務(wù)公司形象公司形象機(jī)遇管理機(jī)遇管理業(yè)績(jī)管理業(yè)績(jī)管理收入收入成本成本先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 案例分析案例分析 (產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本)辦公室用品制造商辦公室用品制造商806040200-20-40$1m-3m訂單規(guī)模訂單規(guī)模 (000s)$6m-15m$15m$0-1m毛利毛利%傳統(tǒng)成本核算傳統(tǒng)成本核算作業(yè)成本核算作業(yè)成本核算$3

33、m-5mwww.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 案例分析案例分析(基于客戶利潤(rùn)率分析基于客戶利潤(rùn)率分析)客戶客戶 b客戶客戶 a每件每件 $凈銷售額總生產(chǎn)成本運(yùn)費(fèi)倉儲(chǔ)及配送費(fèi)用毛利銷售貿(mào)易開銷經(jīng)紀(jì)人傭金銷售費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用廣告推廣其他市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用訂單執(zhí)行訂單執(zhí)行人力,研發(fā)及技術(shù)基于客戶利潤(rùn)基于客戶利潤(rùn)市場(chǎng),客戶壓力及銷售比例的影響.$23.0059.905.304.5518%$19.0011.501.50.75.35.151.05.05

34、.70(.80)(4.2%)盈利最多的客戶之一vs盈利最少的客戶之一反映距生產(chǎn)基地地理距離的影響.配送復(fù)雜程度推動(dòng) vs. 拉動(dòng)中轉(zhuǎn)銷售 vs. 直接銷售競(jìng)爭(zhēng)銷售 vs. 合作銷售有強(qiáng)大市場(chǎng)營(yíng)銷支持的盈利的銷售組合 vs. 著重價(jià)格的銷售組合.供貨商自動(dòng)直接補(bǔ)貨 vs.按訂單補(bǔ)貨www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 案例分析案例分析 (渠道盈利分析渠道盈利分析)各渠道之經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額各渠道之經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額(usd000)$80,000$60,000$40,000$20,000$0-$20,000-$40,000$16,000 食品商食品商-$23,

35、000-$ 8,500-$ 2,500$50,000專賣店專賣店俱樂部俱樂部合并合并零售零售www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 案例分析案例分析 (定價(jià)及成本核算定價(jià)及成本核算)流程復(fù)雜度流程復(fù)雜度過濾過濾部門層次部門層次戰(zhàn)略定價(jià)因素戰(zhàn)略定價(jià)因素 目標(biāo)利潤(rùn)定義目標(biāo)利潤(rùn)定義目標(biāo)成本因素目標(biāo)成本因素戰(zhàn)略重點(diǎn)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)復(fù)雜度業(yè)務(wù)復(fù)雜度采用戰(zhàn)略考慮的方法 以便能建立起戰(zhàn)略性的架構(gòu)，用于發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的實(shí)際問題.明天明天由下而上的方法,不能有效反映市場(chǎng)情況解決企業(yè)所面臨的實(shí)際問題. 今天今天www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成

36、本管理成本管理- 案例分析案例分析 (資源配置資源配置)電話陳述電話陳述客戶客戶訂單訂單做客戶陳述做客戶陳述服務(wù)問題糾紛解決服務(wù)問題糾紛解決市場(chǎng)推廣確認(rèn)市場(chǎng)推廣確認(rèn)陳述推廣業(yè)績(jī)陳述推廣業(yè)績(jī)市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研 其他行政工作總計(jì)總計(jì)activity view銷售部銷售部$ 65,000225,00097,50050,00095,00070,00040,00035,00022,500100,000$800,000vanvanvavanvanvanvavavanva百分之五的銷售人員百分之五的銷售人員服務(wù)于低利潤(rùn)的顧客服務(wù)于低利潤(rùn)的顧客 abcdefghi-10010203040客戶組別百分比利潤(rùn)率%

37、銷售人員糾紛解決百分之五的銷售人員百分之五的銷售人員服務(wù)于高利潤(rùn)的顧客服務(wù)于高利潤(rùn)的顧客 www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 目標(biāo)成本核算為管理成本提供了主動(dòng)積極的流程模式目標(biāo)成本核算為管理成本提供了主動(dòng)積極的流程模式.margin組成部分細(xì)分組成部分細(xì)分目標(biāo)利目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)margin實(shí)際利實(shí)際利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)成本定義目標(biāo)成本定義產(chǎn)品成本實(shí)實(shí)際際成成本本目標(biāo)成本www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 -財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 運(yùn)用作業(yè)成本核算精心管理

38、報(bào)告并核算傳統(tǒng)意義中的制造費(fèi)用. 運(yùn)用目標(biāo)成本管理積極主動(dòng)的管理成本. 運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于新產(chǎn)品的開發(fā),資本使用等決策過程. 重視基于帳目,客戶或品牌等不同類別的盈利情況. 運(yùn)用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié). 改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析.www.tsinghua-， 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式成本管理成本管理 - 許多財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已積極主動(dòng)的參與和指導(dǎo)成本管理許多財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已積極主動(dòng)的參與和指導(dǎo)成本管理.克萊斯勒克萊斯勒h.j. heinzlever 提供及時(shí)及不間斷的作業(yè)成本控制信息. 積極參與新產(chǎn)品的開發(fā). 利用作業(yè)成本控制信息來減少成本并改進(jìn)流程. 接受作業(yè)成本核算理念.

39、 促進(jìn)分類成本管理.www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) - cfo 的任務(wù)的任務(wù): 以優(yōu)化的成本來支持和調(diào)節(jié)核心流程以優(yōu)化的成本來支持和調(diào)節(jié)核心流程. 在支持商業(yè)運(yùn)作中, 優(yōu)化基本的業(yè)務(wù)交易流程的效率.關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題:商業(yè)集成商業(yè)集成策略策略資金資金價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管理流程及系統(tǒng)流程及系統(tǒng)先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) - 關(guān)于財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的基本主題關(guān)于財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的基本主題業(yè)務(wù)交易流程業(yè)務(wù)交易流程與與企業(yè)分析分離企業(yè)分析分離減少的財(cái)務(wù)操作成本減少的財(cái)務(wù)操作成本非核心的財(cái)務(wù)流程非核心的財(cái)務(wù)流程 外包外包 暢通的數(shù)

40、據(jù)流暢通的數(shù)據(jù)流更注重客戶價(jià)值和更注重客戶價(jià)值和降低隨意性降低隨意性財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)流程流程客戶化的客戶化的 定制后的應(yīng)用軟件套件定制后的應(yīng)用軟件套件 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) - 顯著的節(jié)余顯著的節(jié)余客戶“現(xiàn)狀” 潛在的節(jié)余潛在的節(jié)余:保守的“將是”. $15mm28%激進(jìn)的“將是. $21mm40%best practice1st q2nd q3rd q4th q“現(xiàn)狀% 收入預(yù)算及財(cái)務(wù)分析普通會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)應(yīng)付帳成本和庫存交稅財(cái)務(wù)支持信譽(yù)&收賬稅務(wù)計(jì)劃銀行及現(xiàn)金管理國(guó)庫券及信托固定資產(chǎn)帳戶現(xiàn)金使用/合并報(bào)表t&e 催

41、款薪水0.0590.0540.0340.0340.0180.0140.0040.0020.0010.0060.0060.0080.0050.0010.0030.0010.0090.017%0.1380.0930.0630.0570.1350.0310.0250.0180.0130.0080.0150.0230.0120.0300.0110.0130.0860.049%0.2290.1300.0760.0600.1780.1150.0410.0190.0740.0160.0200.0510.0240.0430.0170.0230.0930.061%0.5420.1820.1090.0910.19

42、90.1450.0520.0240.1620.0350.0410.0670.0470.0580.0300.0510.1370.082%0.9280.2260.3360.2000.2630.2430.0820.0940.2450.0640.0710.0720.1000.1370.0490.0900.7050.113%0.2100.1300.1030.1400.0930.0880.0870.0600.0660.0670.0470.0460.0390.0260.0190.0140.0220.065%0.0610.2000.0130.0170.0510.0740.1150.1300.2290.1090

43、.0410.0470.0640.0940.0820.086示意先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) - 財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)應(yīng)與整個(gè)策略聯(lián)系財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)應(yīng)與整個(gè)策略聯(lián)系.策略策略核心業(yè)務(wù)流程核心業(yè)務(wù)流程目標(biāo)目標(biāo)價(jià)值驅(qū)動(dòng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)核心能力核心能力財(cái)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)交易流程交易流程價(jià)值管理價(jià)值管理利用利用共享共享重組重組外購(gòu)?fù)赓?gòu)消除消除基準(zhǔn)基準(zhǔn)作業(yè)管理作業(yè)管理經(jīng)濟(jì)價(jià)值分析經(jīng)濟(jì)價(jià)值分析關(guān)鍵關(guān)鍵性能指標(biāo)性能指標(biāo)報(bào)表及控制決策支持交易先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 許多組織機(jī)構(gòu)正在移向共享服務(wù)的環(huán)境許多組織機(jī)構(gòu)正在移向

44、共享服務(wù)的環(huán)境. 交易量 要求的控制程度 專業(yè)化程度 客戶服務(wù)需求 處理要求 系統(tǒng)兼容性共享服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)共享服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn):先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) -新業(yè)務(wù)流程將符合戰(zhàn)略規(guī)劃并成為新技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力新業(yè)務(wù)流程將符合戰(zhàn)略規(guī)劃并成為新技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的組合框架這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的組合框架. .流程優(yōu)化流程優(yōu)化策略制定策略制定實(shí)施實(shí)施信息技術(shù)信息技術(shù)哪些方面需要提高競(jìng)爭(zhēng)力以及如何提高？哪些是我們需要做得更號(hào)或者需要改變？如何完成必要的轉(zhuǎn)變？統(tǒng)一的信息流是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程要求的必要條件.

45、統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫.應(yīng)用程序的要求又促動(dòng)采用的信息技術(shù)和工具的要求.信息流，應(yīng)用程序和應(yīng)用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求.先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 在應(yīng)付帳中的實(shí)例在應(yīng)付帳中的實(shí)例. 自動(dòng)化工具的使用, 如: edi, erp, 減少了手工輸入發(fā)票的操作; 在合理的投資中需考慮 成本收益和供應(yīng)商的關(guān)系. 將請(qǐng)求審批減少到單一審批. 工作流與文件掃描的使用. 使用銷售和稅務(wù)自動(dòng)化工具 75%的交易由采購(gòu)卡方式完成. 縮小供應(yīng)商范圍，在公司范圍內(nèi)與主要的供應(yīng)商合作。 減少全公司的付款帳戶先進(jìn)的理念與模式

46、先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) - 在費(fèi)用操作中的應(yīng)用在費(fèi)用操作中的應(yīng)用. 減少重復(fù)檢查與審批 通過簡(jiǎn)單的審計(jì)來控制流程 減少員工的借款 實(shí)施公司卡 將費(fèi)用報(bào)銷和工資處理相結(jié)合 外包開銷報(bào)表處理 對(duì)費(fèi)用報(bào)銷采用直接打入存款的方式 實(shí)時(shí)的出差及開支報(bào)表系統(tǒng) 電子化處理所有費(fèi)用報(bào)表先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 在工資處理中較好的解決辦法在工資處理中較好的解決辦法 縮短支付周期到兩周和（或者）根據(jù)不同地點(diǎn)改變支付日期 提高員工存款的利用率 把雇員的工作時(shí)間自動(dòng)傳遞到一個(gè)處理中心 把工資和費(fèi)用報(bào)銷結(jié)合在一起 實(shí)施

47、企業(yè)范圍內(nèi)的人力資源和薪資的操作和管理 實(shí)施外包 先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 在現(xiàn)金管理應(yīng)用中較好的解決辦法在現(xiàn)金管理應(yīng)用中較好的解決辦法 增加自動(dòng)發(fā)票匹配系統(tǒng)的使用 啟動(dòng)跨公司范圍內(nèi)的電子資金轉(zhuǎn)帳（eft）系統(tǒng) 銀行/匯款數(shù)據(jù)到應(yīng)收款項(xiàng)的電子化 提高短期付款壞帳核銷的最大額度 提高系統(tǒng)集成度先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，合并和財(cái)政報(bào)告方面較好的解決辦法在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，合并和財(cái)政報(bào)告方面較好的解決辦法 整合企業(yè)信息系統(tǒng)（數(shù)據(jù)倉庫） 對(duì)于本地和法定的報(bào)告要求，根據(jù)管理報(bào)告靈活地制

48、定會(huì)計(jì)科目表。 對(duì)于分?jǐn)偂⒄{(diào)整和內(nèi)部交易，提高重要性水準(zhǔn) 虛擬(軟)關(guān)帳技術(shù) 報(bào)表合并自動(dòng)化先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 和資源利用率，循環(huán)次數(shù)，服務(wù)級(jí)別和其他數(shù)值結(jié)果有關(guān)的財(cái)務(wù)流程w內(nèi)部已被熟知和確認(rèn)的最好的解決辦法w外部已被熟知和仿效的最好的解決辦法w對(duì)于根源以及驅(qū)動(dòng)要素進(jìn)行持續(xù)不斷的分析w和業(yè)務(wù)活動(dòng)相隨的技巧和能力 整合在一起的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，例如：w采購(gòu)和應(yīng)付w發(fā)票和應(yīng)收w生產(chǎn)成本w庫存與供應(yīng)鏈w包括薪資的人力資源。 成熟的軟件包，保證數(shù)據(jù)的一次性輸入先進(jìn)的理念與模式先進(jìn)的理念與模式www.tsinghua-， 流程和系統(tǒng)流程和系統(tǒng) “最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐”流程和系統(tǒng)的實(shí)例流程和系統(tǒng)的實(shí)例alcoamotoroll