基于競爭力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究

1、1基于競爭力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究基于競爭力的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究 steategic financial managemetn based on competitiveness2 引引 言言記賬、算賬、報(bào)賬記賬、算賬、報(bào)賬三分算、七分管三分算、七分管“4：4：2”，即戰(zhàn)略、管理、會計(jì)，即戰(zhàn)略、管理、會計(jì)3topic 1:topic 1: 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的定位財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的定位 4企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略5 6 以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向 以企業(yè)競爭力為核心以企業(yè)競爭力為核心 將成本作為提升企業(yè)競爭力的主要參數(shù)將成本作為提升企業(yè)競爭力的主要參數(shù) 以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實(shí)施與控制，

2、計(jì)量與評以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實(shí)施與控制，計(jì)量與評 價(jià)為內(nèi)容價(jià)為內(nèi)容 重視企業(yè)理財(cái)環(huán)境因素對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的影響重視企業(yè)理財(cái)環(huán)境因素對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的影響7公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略(corporate strategy)決定企業(yè)發(fā)展方向決定企業(yè)發(fā)展方向競爭戰(zhàn)略競爭戰(zhàn)略(competitive strategy)進(jìn)行經(jīng)營中的戰(zhàn)略選擇進(jìn)行經(jīng)營中的戰(zhàn)略選擇功能戰(zhàn)略功能戰(zhàn)略(functional strategy)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其生產(chǎn)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、營銷財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其生產(chǎn)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略等功能戰(zhàn)略共同支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略等功能戰(zhàn)略共同支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 指導(dǎo)支持8財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo) 核心競爭力戰(zhàn)略成本

3、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策與選擇財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與控制財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)量與評價(jià) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究視角的定位企業(yè)競爭力910 competitivenesscompetitive advantage 11 盈利能力盈利能力現(xiàn)金創(chuàng)造能力現(xiàn)金創(chuàng)造能力協(xié)調(diào)發(fā)展能力協(xié)調(diào)發(fā)展能力12 1314 銷銷售售增增長長率率相對市場份額相對市場份額1516 機(jī)會機(jī)會 (o) 威脅威脅 (t) 弱勢弱勢(w) 優(yōu)勢優(yōu)勢(s) 前景良好利用優(yōu)勢降低威脅利用機(jī)會變?nèi)鮿轂閮?yōu)勢重新制定戰(zhàn)略17通過對價(jià)值問題、稀有性問題、可模仿性問題、通過對價(jià)值問題、稀有性問題、可模仿性問題、組織問題的回答反映企業(yè)的優(yōu)勢或劣勢組織問題的回答反映企業(yè)的優(yōu)勢或劣勢 。

4、18 戰(zhàn)略成本、競爭力、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系戰(zhàn)略成本、競爭力、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系 通過戰(zhàn)略性成本信息的提供、分析和利用，幫助通過戰(zhàn)略性成本信息的提供、分析和利用，幫助企業(yè)管理者形成和評價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)競爭企業(yè)管理者形成和評價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)競爭優(yōu)勢的形成和成本持續(xù)降低環(huán)境的建立，從而達(dá)優(yōu)勢的形成和成本持續(xù)降低環(huán)境的建立，從而達(dá)到有效地適應(yīng)企業(yè)外部持續(xù)變化的環(huán)境的目的到有效地適應(yīng)企業(yè)外部持續(xù)變化的環(huán)境的目的 19n戰(zhàn)略成本、競爭力、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系戰(zhàn)略成本、競爭力、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系 作業(yè)成本法：提高價(jià)值增值作業(yè)效率的手段作業(yè)成本法：提高價(jià)值增值作業(yè)效率的手段產(chǎn)品生命周期成本管理：實(shí)現(xiàn)成本持續(xù)改善產(chǎn)品生命周期成本

5、管理：實(shí)現(xiàn)成本持續(xù)改善 的利器的利器質(zhì)量成本管理：實(shí)現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的保證質(zhì)量成本管理：實(shí)現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的保證20topic 4topic 4: : 企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇21可用可用“戰(zhàn)略鐘戰(zhàn)略鐘”圖示圖示2223 基于企業(yè)生命周基于企業(yè)生命周期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇擇24基于資金需求基于資金需求的的 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇2526topic 5topic 5 企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的實(shí)施與控制企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的實(shí)施與控制戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)略實(shí)施施戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定差差好好差差好好27 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略出現(xiàn)新的管理出現(xiàn)新的管理問題問題組織績效組織績效下降下降組織績效得到組織績效得到改

6、進(jìn)改進(jìn)建立新的組織建立新的組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)282930topic 6topic 6： 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的業(yè)績計(jì)量與評價(jià)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的業(yè)績計(jì)量與評價(jià)31(value-based management)(value-based management)3233 平衡計(jì)分卡將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動平衡計(jì)分卡將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動34組織分析組織分析集團(tuán)財(cái)務(wù)傳略集團(tuán)財(cái)務(wù)傳略353637w 全球跨國全球跨國4.44.4萬家、子公司萬家、子公司2828萬家、雇員萬家、雇員70007000萬人萬人w 控制世界生產(chǎn)總值的控制世界生產(chǎn)總值的40-50%40-50%w 控制國際貿(mào)易的控制國際貿(mào)易的50-60%50-60%w 控制國際技術(shù)貿(mào)易的控

7、制國際技術(shù)貿(mào)易的60-70%60-70%w 控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的80-90%80-90%w 控制對外直接投資的控制對外直接投資的90%90%1 1、世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時代、世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時代38w 集團(tuán)組建的主體錯位集團(tuán)組建的主體錯位w 集團(tuán)規(guī)模追求大而全集團(tuán)規(guī)模追求大而全w 集團(tuán)企業(yè)治理機(jī)制不健全集團(tuán)企業(yè)治理機(jī)制不健全w 集團(tuán)決策的責(zé)權(quán)利制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷集團(tuán)決策的責(zé)權(quán)利制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷w 激勵計(jì)劃未能有效跟進(jìn)激勵計(jì)劃未能有效跟進(jìn)2 2、集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范、集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范39w 未以市場戰(zhàn)略為導(dǎo)向：未以市場戰(zhàn)略為導(dǎo)向： 沒

8、有按照沒有按照“”的思的思路和模式運(yùn)作路和模式運(yùn)作3 3、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位40w 缺乏有效的資金管理缺乏有效的資金管理w 全面預(yù)算管理尚待完善全面預(yù)算管理尚待完善w 未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫w 決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善4 4、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要缺陷、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要缺陷41w集團(tuán)內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制集團(tuán)內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制w資金的安全性風(fēng)險(xiǎn)加大，集團(tuán)內(nèi)各成員公司的資金狀況資金的安全性風(fēng)險(xiǎn)加大，集團(tuán)內(nèi)各成員公司的資金狀況未能實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控未能實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控w集團(tuán)內(nèi)各成員公司

9、往往對資金的需求量不同，資金的流集團(tuán)內(nèi)各成員公司往往對資金的需求量不同，資金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易造成量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易造成不必要的融資成本增加不必要的融資成本增加（1 1）缺乏有效的資金管理）缺乏有效的資金管理42w尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理w預(yù)算編制不切合實(shí)際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計(jì)預(yù)算編制不切合實(shí)際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計(jì)劃與實(shí)際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)劃與實(shí)際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)w預(yù)算指標(biāo)控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況形成系統(tǒng)預(yù)算

10、指標(biāo)控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況形成系統(tǒng)的預(yù)算管理指標(biāo)體系的預(yù)算管理指標(biāo)體系w預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實(shí)際與預(yù)算差異的及時修正預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實(shí)際與預(yù)算差異的及時修正w缺少嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理缺少嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理人員的經(jīng)營業(yè)績沒有形成必要的聯(lián)系人員的經(jīng)營業(yè)績沒有形成必要的聯(lián)系（2 2）全面預(yù)算管理尚待完善）全面預(yù)算管理尚待完善43w信息的及時性：戰(zhàn)略決策的時間性，要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)具備信息的及時性：戰(zhàn)略決策的時間性，要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)具備 快速反應(yīng)能力快速反應(yīng)能力w信息的準(zhǔn)確性：隱瞞財(cái)務(wù)真實(shí)性、虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性：隱瞞財(cái)務(wù)真實(shí)

11、性、虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)w信息的有效性：滿足決策需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、合理的信息的有效性：滿足決策需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、合理的 信息分類和歸集信息分類和歸集（3 3）未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫）未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫44（4 4）決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善）決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善w沒有對信息進(jìn)行分層、過濾，決策支持的針對性弱沒有對信息進(jìn)行分層、過濾，決策支持的針對性弱w集團(tuán)財(cái)務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位集團(tuán)財(cái)務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位, ,缺乏決策支持缺乏決策支持功能功能w沒有良好的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)沒有良好的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng), ,對交易處理、報(bào)告、控制、對交易處理、報(bào)告、控制、決策支持不能合理發(fā)

12、揮作用決策支持不能合理發(fā)揮作用w尚未建立結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)尚未建立結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系告體系 w將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通, ,運(yùn)用電子信息運(yùn)用電子信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制信息的實(shí)時傳遞系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制信息的實(shí)時傳遞 4546w 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 控控 制制市市 場場 環(huán)環(huán) 境境 監(jiān)監(jiān) 測測業(yè)業(yè) 績績 評評 估估母母公公司司子子公公司司事事業(yè)業(yè)部部分分公公司司孫孫公公司司融融資資活活動動投投資資活活動動經(jīng)經(jīng)營營活活動動信信 息息 報(bào)報(bào) 告告會會 計(jì)計(jì) 政政 策策控控 制制 系系 統(tǒng)統(tǒng)47

13、財(cái)務(wù)功能財(cái)務(wù)功能財(cái)務(wù)信息集中財(cái)務(wù)信息集中會計(jì)核算會計(jì)核算財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理法律稅務(wù)金法律稅務(wù)金融環(huán)境監(jiān)測融環(huán)境監(jiān)測決策支持決策支持收入會計(jì)收入會計(jì)成本會計(jì)成本會計(jì)資產(chǎn)會計(jì)資產(chǎn)會計(jì)建設(shè)會計(jì)建設(shè)會計(jì)工資工資外部報(bào)表外部報(bào)表資金調(diào)度監(jiān)控資金調(diào)度監(jiān)控會計(jì)政策會計(jì)政策控制系統(tǒng)控制系統(tǒng)資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理融資管理融資管理投資管理投資管理稅務(wù)安排稅務(wù)安排計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督經(jīng)營分析經(jīng)營分析管理報(bào)告管理報(bào)告資本運(yùn)作資本運(yùn)作組織結(jié)構(gòu)與管理模式組織結(jié)構(gòu)與管理模式w 財(cái)務(wù)管理功能結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)管理功能結(jié)構(gòu)48集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)戰(zhàn)略ceoceo戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理框架戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理框架cfocfo信息化解

14、決方案信息化解決方案ciocio天健信德的財(cái)務(wù)管理咨詢天健信德的財(cái)務(wù)管理咨詢金蝶軟件的信息化服務(wù)金蝶軟件的信息化服務(wù)w 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理解決方案的模型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理解決方案的模型495051w資金集中管理策略資金集中管理策略w內(nèi)部結(jié)算中心流程內(nèi)部結(jié)算中心流程w資金管理的應(yīng)用效果資金管理的應(yīng)用效果1 1、建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中、建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中52 資金集中管理策略資金集中管理策略w統(tǒng)一籌資，增強(qiáng)整體信用度統(tǒng)一籌資，增強(qiáng)整體信用度w統(tǒng)一投資，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一投資，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)w統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)w統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金統(tǒng)一

15、調(diào)劑，保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金w統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)w統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量、流向統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量、流向w核算資金占有成本，提高資金效率核算資金占有成本，提高資金效率53資金業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)賬務(wù)核算賬務(wù)核算資金計(jì)劃資金計(jì)劃債務(wù)管理債務(wù)管理債權(quán)管理債權(quán)管理資金集中結(jié)算資金集中結(jié)算資金計(jì)劃資金計(jì)劃統(tǒng)一融資統(tǒng)一融資統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行賬務(wù)處理賬務(wù)處理資金分析資金分析商業(yè)銀行商業(yè)銀行資金決策資金決策資金報(bào)表資金報(bào)表資金占有成本資金占有成本統(tǒng)一對外結(jié)算統(tǒng)一對外結(jié)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)w 集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心流程集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心流程54 統(tǒng)一資金管理的

16、應(yīng)用效果統(tǒng)一資金管理的應(yīng)用效果w規(guī)范了集團(tuán)的籌資和投資行為規(guī)范了集團(tuán)的籌資和投資行為w能夠迅速掌握集團(tuán)資金的存量、流量、流向能夠迅速掌握集團(tuán)資金的存量、流量、流向w能夠有效監(jiān)控集團(tuán)資金使用情況能夠有效監(jiān)控集團(tuán)資金使用情況w合理調(diào)節(jié)集團(tuán)整體資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金合理調(diào)節(jié)集團(tuán)整體資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金w杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率w整體提高集團(tuán)資金效率整體提高集團(tuán)資金效率55w 預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位w 總預(yù)算流程總預(yù)算流程w 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理w 預(yù)算執(zhí)行和跟蹤預(yù)算執(zhí)行和跟蹤2 2、建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制、建立全面預(yù)

17、算體系，完善內(nèi)部控制56w在企業(yè)管理中處在企業(yè)管理中處于核心地位于核心地位w兩個基本環(huán)節(jié)：兩個基本環(huán)節(jié)：預(yù)算編制和預(yù)算預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃長期目標(biāo)長期目標(biāo)短期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算預(yù)算短期計(jì)劃短期計(jì)劃反饋反饋糾正措施糾正措施調(diào)查調(diào)查比較實(shí)際結(jié)果比較實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃結(jié)果與計(jì)劃結(jié)果監(jiān)控實(shí)際活動監(jiān)控實(shí)際活動 預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位57w總預(yù)算流程總預(yù)算流程 公司公司發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算 年年度預(yù)算度預(yù)算 財(cái)財(cái)務(wù)控制務(wù)控制經(jīng)營預(yù)測經(jīng)營預(yù)測年度預(yù)算年度預(yù)算戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)測公司公司發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略58營運(yùn)成本預(yù)算營運(yùn)成本

18、預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算營業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算投資預(yù)算投資預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算銷售預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算w全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理59計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算 業(yè)績管理業(yè)績管理 反饋反饋 目標(biāo)目標(biāo)任務(wù)書任務(wù)書預(yù)測預(yù)測確認(rèn)業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算業(yè)績預(yù)算業(yè)績業(yè)績預(yù)測業(yè)績預(yù)測遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算預(yù)算確認(rèn)業(yè)績目標(biāo)確認(rèn)業(yè)績目標(biāo)及可計(jì)量性及可計(jì)量性跟蹤報(bào)告業(yè)績跟蹤報(bào)告

19、業(yè)績補(bǔ)償和獎勵補(bǔ)償和獎勵管理業(yè)績差異管理業(yè)績差異財(cái)務(wù)和經(jīng)營控制財(cái)務(wù)和經(jīng)營控制戰(zhàn)略效果戰(zhàn)略效果w預(yù)算執(zhí)行跟蹤預(yù)算執(zhí)行跟蹤60w改進(jìn)國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理的總體目標(biāo)改進(jìn)國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理的總體目標(biāo)613 3、完善財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中、完善財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中管理報(bào)告管理報(bào)告分析報(bào)告分析報(bào)告預(yù)算計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃監(jiān)督控制監(jiān)督控制信息數(shù)據(jù)庫信息數(shù)據(jù)庫同步獲取同步獲取及時查詢及時查詢會計(jì)政策會計(jì)政策 會計(jì)處理會計(jì)處理 憑證帳簿憑證帳簿 會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告銷售銷售采購采購物流管理物流管理生產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)用費(fèi)用研發(fā)研發(fā)62w 會計(jì)報(bào)告信息層次會計(jì)報(bào)告信息層次w 決策分析流程決策分析流程w 管

20、理報(bào)告體系管理報(bào)告體系4 4、完善信息報(bào)告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)、完善信息報(bào)告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)63經(jīng)營伙伴經(jīng)營伙伴降低成本降低成本決策支持10%控制30%報(bào)告20%交易處理40%決策支持50%控制10%報(bào)告20%交易處理20%例：經(jīng)營決策的支持職能例：經(jīng)營決策的支持職能64業(yè)績評估業(yè)績評估投資評估投資評估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略全局性全局性戰(zhàn)略性戰(zhàn)略性決策性決策性業(yè)績評估業(yè)績評估投資評估投資評估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營管理經(jīng)營管理適中性適中性管理性管理性控制性控制性業(yè)績評估業(yè)績評估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營管理經(jīng)營管理業(yè)績評估業(yè)績評估經(jīng)營信息經(jīng)營信息局部性局部性管理性管理性控制性控制性局部性局部性操作性操作性過程性過程性w會計(jì)報(bào)告信