基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)核算附答案

1、瓊?cè)A實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2008年3月初有關(guān)賬戶(hù)余額如表1所示。表1瓊?cè)A實(shí)業(yè)公司2008年3月初賬戶(hù)余額單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額借方貸方銀行存款400000280000原材料100000180000固定資產(chǎn)12000001000000短期借款240000應(yīng)付賬款實(shí)收資本資本公積合計(jì)17000001700000該公司3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到某單位投入的資本 600000元存入銀行。（2）用銀行存款80000元償還前欠某企業(yè)賬款。（3）用銀行存款300000元購(gòu)入一臺(tái)全新機(jī)器設(shè)備。（4）將資本公積120000元按法定程序轉(zhuǎn)增資本。（5）簽發(fā)一張為期兩個(gè)月的，面額為 40000元的商業(yè)匯票（使

2、用“應(yīng)付票據(jù)”這個(gè)會(huì)計(jì) 科目），用以抵付應(yīng)付賬款。（6）購(gòu)進(jìn)原材料45000元，其中30000元貨款已用銀行存款付訖，其余15000元貨款尚 未支付（不考慮增值稅）。（7）以銀行存款75000元，償還銀行短期借款60000元和前欠某單位貨款15000元。 要求：1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2 ）將上述會(huì)計(jì)分錄計(jì)入有關(guān)賬戶(hù)；3 ）根據(jù)賬戶(hù)記錄編制發(fā)生額試算平衡表、余額試算平衡表。習(xí)題二南達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）向美豐廠(chǎng)購(gòu)入甲材料 20 噸，每噸 1000 元，購(gòu)入乙材料 20 噸，每噸 500 元，貨 款未付。2）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料16噸，每噸1000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，發(fā)出乙

3、材料8噸，每噸 500元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。3） 售給大牛公司A產(chǎn)品3000件，每件售價(jià)100元，B產(chǎn)品4000件，每件售價(jià)50 元，貨款收到，存入銀行。4）向銀行提現(xiàn) 55000元，以備發(fā)放工資。5）以現(xiàn)金 55000元發(fā)放工資。6）結(jié)算本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資36000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9000 元，車(chē)間管理人員工資 5000元，行政管理人員工資 5000元。7）以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi) 10000元。8）以銀行存款 600 元支付本月辦公水電費(fèi)。9）本月A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本 600 000元。10） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本 298700元，其中A產(chǎn)品179

4、220元，B產(chǎn)品119480元。11 ）將收入類(lèi)賬戶(hù)金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。12）將費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。13）按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算應(yīng)交納的所得稅金額。14）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。15）按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。16）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)賬戶(hù)。要求：編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目習(xí)題三華通工廠(chǎng) 4月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下 , 要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 .1收到某單位投入的設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn) 150 000 元2. 從巴蘭廠(chǎng)購(gòu)入甲材料 1000公斤，單價(jià) 5元，進(jìn)項(xiàng)稅額 850元,以銀行存款支付 3以銀行存款支付甲材料裝卸費(fèi) 100元.4甲材料驗(yàn)收

5、入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本5經(jīng)批準(zhǔn)從銀行借入 6 個(gè)月的短期借款 100 000 元7. 廠(chǎng)部采購(gòu)員李光回廠(chǎng)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 460元, 退回現(xiàn)金 40元6計(jì)提本月固定資本折舊 24 000 元,其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊 16 000 元,廠(chǎng)部固定資產(chǎn)折舊 8 000 元7以銀行存款支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息500 元8從銀行提取現(xiàn)金 40 000 元，備發(fā)工資9 分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用36 900元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6000小時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn) 工時(shí) 4000小時(shí)習(xí)題四 根據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1. 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 35 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。2

6、. 用現(xiàn)金 35 000 元發(fā)放職工工資。3. 月末分配本月份職工工資 35 000 元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資 30 000 元，車(chē)間 管理人員工資 5 000 元。4. 向銀行借入償還期限為 6個(gè)月的借款 40 000 元，款項(xiàng)存入銀行。5. 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 10 000 元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。6. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 8 500 元。7. 以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠(chǎng)的貨款 88 000 元。8. 收到興華工廠(chǎng)歸還的前欠貨款 45 000 元，存入銀行。9. 向興華工廠(chǎng)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品 200件，每件售價(jià) 150元，取得收入 30 000元，貨款暫未 收到（不考慮增值稅） 。10. 用現(xiàn)金支付

7、采購(gòu)員李銘預(yù)借差旅費(fèi) 2 000 元。習(xí)題五資料：新光公司 12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12 月 1 日公司增加注冊(cè)資本 1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存款 500 000 元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為 500 000 元。2. 12 月 3 日，從銀行取得一年期借款 1 000 000 元。3. 12月4日，從利迪公司購(gòu)入 A材料100噸，每噸買(mǎi)價(jià)20 000元；B材料50噸， 每噸買(mǎi)價(jià) 4000 元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款 200 000 元. ?？钜迅叮牧仙形词盏?。同時(shí)以銀 行存款支付購(gòu)進(jìn)A, B材料的運(yùn)費(fèi)12 000元，運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例分?jǐn)偂?. 1

8、2月6日，A B材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。5. 12月11日領(lǐng)用B材料10，000元，其中車(chē)間一般耗用4000元，公司總部耗用612 月 5 日工程師方舟報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1500元，上月預(yù)借 1400元。712 月 13 日，支付短期借款利息 500 元。812 月 14 日，向銀行提取現(xiàn)金 140 000 元，備發(fā)工資。912 月 14 日以現(xiàn)金 140 000 元發(fā)放工資。10.12 月 15 日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品 800 件，每件售價(jià) 5000 元，款項(xiàng)已收到。1112月20日，以銀行存款歸還到期的 6個(gè)月短期借款 100 000元，利息 3000元 12 12月 31日支付本月

9、報(bào)刊雜志費(fèi) 200元。13 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生 50，000元，（甲、乙產(chǎn)品 分配 30，000 元和 20， 000元）習(xí)題六 某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、企業(yè)收到國(guó)家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值 30 萬(wàn)元。 2、企業(yè)從銀行借入 500 000 元存入銀行期限 2 年。3、從某工廠(chǎng)購(gòu)入甲材料 8000千克，每千克 10 元，應(yīng)交增值稅率 17%，款均以存款 支付。4、以銀行存款歸還欠東風(fēng)工廠(chǎng)購(gòu)材料款 3 480 元。5、 單位領(lǐng)用甲材料總額40 400元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用38 000元，車(chē)間一般耗用2 000 元，管理部門(mén)耗用 400 元。6

10、、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 43 000 元。7、以銀行存款支付車(chē)間辦公費(fèi) 1 240 元。8、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠(chǎng)部固定資產(chǎn)修理費(fèi) 800元9、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 1 200 元。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 18 000元,其中車(chē)間 12 000元，廠(chǎng)部 6 000元。11、本月A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際生產(chǎn)成本 93 400元。12、向東風(fēng)工廠(chǎng)銷(xiāo)售B產(chǎn)品100件，每件售價(jià)60元，貨款及增值稅款均未收到。13、以銀行存款支付本月廣告費(fèi) 2 000 元。14、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本 3 000 元。15、收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯來(lái)的利潤(rùn)分成 20 000 元，存入銀行。16、沒(méi)收逾期未退的出租

11、包裝物加收押金400 元。 17、以存款支付罰款支出 2 00017、單位清查，盤(pán)虧材料 600 元，待查。18、接受捐贈(zèng) 65 000 元，存入銀行。答案習(xí)題一1）編制會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）借：銀行存款600000貸：實(shí)收資本600000（ 2）借：應(yīng)付賬款80000貸：銀行存款80000（ 3）借：固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款300000（ 4）借：資本公積120000貸：實(shí)收資本120000（ 5）借：應(yīng)付賬款40000貸：應(yīng)付票據(jù)40000（ 6）借：原材料45000貸：銀行存款30000應(yīng)付賬款15000（ 7）借：短期借款60000應(yīng)付賬款15000貸：銀行存款750002）將

12、會(huì)計(jì)分錄的記錄計(jì)入有關(guān)賬戶(hù)：原材料期初余額（2）40000080000（1）（3）600000300000（6）30000（7）75000本期發(fā)生額本期發(fā)生600000額期末余額485000515000銀行存款固定資產(chǎn)本期發(fā)生額45000期末余額 145000期初余額 100000(6) ?45000本期發(fā)生額0期初余額1200000（3）300000本期發(fā)生額本期發(fā)生300000額期末余額01500000(7)60000期初余額280000本期發(fā)生額 60000本期發(fā)生額 0期末余額短期借款220000(2)8000080000000(5)40000(7)15000(4)120000應(yīng)付票據(jù)

13、資本公積期初余莘額期初余額240000(6()1)5600000(4)120000(5)40000本期發(fā)生額期發(fā)生額035000720000120000期末余額00005期末余額120000期末余額40000600003)根據(jù)賬戶(hù)記錄編制發(fā)生額及余額試算平衡表(如表 2)。 表2總分類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額及余額試算平衡表2008年3月31日賬戶(hù)名期初余額本期發(fā)生額期末余額稱(chēng)借方貸方借方貸方借方貸方銀行存4000028000600000485000515000220000款00450001500014500060000原材料1000001800030000040000150000040000固定資1200

14、0000600007200001720000產(chǎn)1000000135000120000短期借24000120 000款 應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)實(shí)收資本資本公積0合計(jì)17000001700000126000026000021600002160000習(xí)題二會(huì)計(jì)分錄如下：1)借：原材料一一甲材料 20000乙材料 10000貸：應(yīng)付賬款300002)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品16000B產(chǎn)品 4000貸：原材料甲材料 16000乙材料 4000借：銀行存款 500 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 0004)借：庫(kù)存現(xiàn)金 55 000貸：銀行存款 55 0005)借：應(yīng)付職工薪酬 55 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 55

15、0006)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 36 000B產(chǎn)品 9 000制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 55 0007)借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10 000貸：銀行存款 10 0008)借：管理費(fèi)用 600貸：銀行存款 6009)借：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品 600 000貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 600 00010)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 298 700貸：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品179 220B產(chǎn)品119 48011)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000貸：本年利潤(rùn) 500 00012)借：本年利潤(rùn) 314 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 298 700管理費(fèi)用5 600銷(xiāo)售費(fèi)用10 00013)(500000-31

16、4300)* 】借：所得稅費(fèi)用46 425【貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 46 42514)借：本年利潤(rùn) 46 425貸：所得稅費(fèi)用 46 42515)借：本年利潤(rùn)139 275貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 139 275 (500000-3)借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積習(xí)題三16） 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借: 固定資產(chǎn) 150000貸: 實(shí)收資本 1500002. 借: 材料采購(gòu)5000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 850 貸: 銀行存款58503. 借: 材料采購(gòu) 100貸: 銀行存款 1004. 借: 原材料 5100貸: 材料采購(gòu) 51005. 借:

17、 銀行存款 100 000 貸:短期借款 100 0006. 借: 管理費(fèi)用 460庫(kù)存現(xiàn)金 40貸: 其他應(yīng)收款 5007. 借: 制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 8000貸: 累計(jì)折舊 240008. 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸: 銀行存款 5009. 借: 庫(kù)存現(xiàn)金 40000貸: 銀行存款 4000010. 借:生產(chǎn)成本- 甲 22140- 乙 14760貸: 制造費(fèi)用 36900習(xí)題四 根據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1. 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 35 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 35 000貸：銀行存款 35 0002. 用現(xiàn)金 35

18、 000 元發(fā)放職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 35 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35 0003. 月末分配本月份職工工資 35 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資 30 000元， 車(chē)間管理人員工資 5 000 元。借：生產(chǎn)成本 30 000制造費(fèi)用 5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 35 0004. 向銀行借入償還期限為 6個(gè)月的借款 40 000 元，款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款 40 000貸：短期借款 40 0005. 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 10 000 元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。 借：生產(chǎn)成本 10 000貸：原材料 10 0006. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 8 500 元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 8 500貸：銀行存款

19、 8 5007. 以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠(chǎng)的貨款 88 000 元。借：應(yīng)付賬款 88 000貸：銀行存款88 0008. 收到興華工廠(chǎng)歸還的前欠貨款 45 000 元，存入銀行。借：銀行存款 45 000貸：應(yīng)收賬款45 0009. 向興華工廠(chǎng)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品 200件，每件售價(jià) 150 元，取得收入 30 000 元， 貨款暫未收到（不考慮增值稅） 。借：應(yīng)收賬款 30 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 00010. 用現(xiàn)金支付采購(gòu)員李銘預(yù)借差旅費(fèi) 2 000 元。借：其他應(yīng)收款 2 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 000習(xí)題五資料：新光公司 12 月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12 月 1 日公司增加注

20、冊(cè)資本 1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存 款 500 000 元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為 500 000 元。借：銀行存款 500 000固定資產(chǎn) 500 000貸：實(shí)收資本 1 000 0002. 12 月 3日，從銀行取得一年期借款 1 000 000 元。借：短期借款 1 00 000貸：銀行存款 1 000 0003. 12月4日，從利迪公司購(gòu)入 A材料100噸，每噸買(mǎi)價(jià)20 000元；B材 料 50 噸，每噸買(mǎi)價(jià) 4000 元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款 200 000 元.。款已付，材 料尚未收到。同時(shí)以銀行存款支付購(gòu)進(jìn) A, B材料的運(yùn)費(fèi)12 000元，運(yùn)費(fèi)按 兩

21、種材料的重量比例分?jǐn)?。借：材料采?gòu) -A 材料2 008 000-B材料204 000貸：銀行存款2 212 000確定分配總額： 150 000 千克分配率=12 000/150000=承擔(dān)運(yùn)費(fèi)： 100 000*=8000 元 承擔(dān)運(yùn)費(fèi)： 50 000*=4000 元4. 12月6日，A B材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬借：原材料2 212 000貸：材料采購(gòu) 2 212 0005. 12月11日領(lǐng)用B材料10, 000元，其中車(chē)間一般耗用4000元，公司總 部耗用 6000 元。借：制造費(fèi)用 4 ， 000管理費(fèi)用 6 ， 000 貸：原材料 10， 0006. 12月 5

22、日工程師方舟報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1500元，上月預(yù)借 1400元。借：管理費(fèi)用 1 500貸：其他應(yīng)收款 1 400庫(kù)存現(xiàn)金 1007. 12月 13日，支付短期借款利息 500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 5008. 12月 14日，向銀行提取現(xiàn)金 140 000 元，備發(fā)工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 140 000 貸：銀行存款 140 0009. 12月 14日以現(xiàn)金 140 000 元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬 140 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 140 00010.12 月 15 日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品 800 件，每件售價(jià) 5000元，款項(xiàng)已收到。借：應(yīng)收賬款 4 000 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 0

23、00 0001112月 20日，以銀行存款歸還到期的 6個(gè)月短期借款 100 000 元，利息 3000 元。借：短期借款 100 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 13 0001212 月 31 日支付本月報(bào)刊雜志費(fèi) 200元。借： 管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 2001312月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生 50，000元，（甲、乙產(chǎn)品分配 30，000 元和 20， 000元）借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品30 ， 000- 乙產(chǎn)品20 ， 000貸：制造費(fèi)用50， 000習(xí)題六 某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄：1、企業(yè)收到國(guó)家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值 30 萬(wàn)元 借：固定資產(chǎn) 300 000 貸：銀行存款 300 0002、企業(yè)從銀行借入 500 000 元存入銀行期限 2 年。借：銀行存款 500 000貸：長(zhǎng)期借款 500 0003、從某工廠(chǎng)購(gòu)入甲材料 8000千克，每千克 10 元，應(yīng)交增值稅率 17%，款均以存款支付。借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600 貸：銀行存款 93 6004、以銀行存款歸還欠東風(fēng)工廠(chǎng)購(gòu)材料款 3 480 元。借：應(yīng)付賬款 3 480貸：銀行存款 3 48005、單位領(lǐng)用甲材料總額40 400元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用38 000元，車(chē)間 一般耗用