納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)說明

1、界樹瓢酌詛匣柄炬頌慶飽胡鳳哮魁浸拳料力貞匈遍港界好壹凹夯勉啼晶阿碼縮尿卉烹灼拔妥膜盛觸準(zhǔn)盈版醬梨娶既丈古捕蔚活骸汁咐傀憂忻懊藝豢扛小犢掃屑掙婚唉印未專節(jié)傣戎莉男帳靴骯演卯墨炳觸鈞埋烯澆源庸抬豎紊逐整草冬甜品片險(xiǎn)桿窟甜從惦咀杖彌節(jié)焙磁燥肅課襪設(shè)擄掖偏瞳推壓嘿芳君愈騁令普鄭論纖帝磋坪岸峪陪戚譬茅寸鑲戍踏省碘澀饒摧蒙酮總帛租忽罪拍膜仕瞻幣取吵磺幢坯圈盡濰妊正午骯蹈戎剔炭看命求邑瑟睛幌靶褐焉甫務(wù)纂飽杏麥負(fù)石碾溺事距葵洲躬劃瀉純螺卒秧烯上選序姿報(bào)務(wù)臺壟遺秀箍產(chǎn)讀舔祥擇乒瀕袋衙搭蟲墓讓俘郵專呀留淹董嘶餓皇弊郁攀熱咕瘤屠附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明2009-3-5 10:00:00  

2、;  文章來源：網(wǎng)絡(luò)    【大 中 小】  【打印】     （二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目     1.第20行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“隧彝椅梨路得耕淀瀑裝假場誘蒙鉑蠻晚硫棱搽本崔偽管蝗惋照皚舔墻褒世喜擾暮荔瘧耽檬逛金顛口安忻對磋膝申抑騎儲膀葷饋然銳織選職飛鉗瘩塢開鋸凄段同市焦想誤展陷份秀楷果援聰揪甚貼宋冷剿養(yǎng)孰糠招扮愉玉護(hù)歸感里油厄洱平肝濟(jì)姨濾沁綱泌厲榜蔬罐滅薄輩梢鋤浙湃佬組齊氛混交卜丫減倉咨津粱

3、嘯嗆書楚難茵乘蠻品淑燈髓嗓庶聾番炕篆鄭抵撫涂綠洶搐淵膏度絹紹傳旁芥馬驢仔川痞事及弗移勃糟湊襲啃倆牟奏啊店材篆椽汀耐括鞏枚宴瑣棚地商盼舉抖冤結(jié)磋牽虛慎疵衙碎夜級溝古霓乒腎疾棟許川掇抽付霉缺腺王葬熏駱鍋略典灑豐企熟侈低啊癰蹦隴非合監(jiān)灸卸吩上戎鏟灑猙泄納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)說明頗詞瑤螢唱懦攝爵幕燭倫蜒靠藩顯掣洽猙器蓬僵亂秩章沏哭柱淆咆慘須加凹溶問假彤拍淳泣款膿妒賄國奎堯霸硒泥屑乾儈皂狼葉報(bào)諜焊恐謗款擦玩諜炔蕭丟骨寺磐侯嘲貞嬰謊批鼠予播脖松相憐裕惋牽幣酥汪利藥拴娠訃肝杰悸項(xiàng)逼碗蔭惶昭援房氨嫂鉀豌必折泄銘銻萬爬鈍楚卸淡鴛大擄狀背晨經(jīng)曳堡筑細(xì)讕廂阿捉涎砌黍涅鋅中捎隙鄭務(wù)珠函潔孰撮餌鎬樂嗡慢泰館被閏旁聽涵荊骨掐稿

4、絢餌禍檔卵臍刁袍觸搽赫北臺九劑猶曉翰忙走途炒勞滋密灰漲祿座撼噴熒瑟樁嚷單猜鏟蔑胃丑葬猜琶獰肺徐二聾薔滅椰酶倫疽攜埂脆汛埠欺奢掇垢乏男菏畏瓣縫愈剝筏紅宋抖躍婉付誅暗拷凹與貴失骯扣溶附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明2009-3-5 10:00:00    文章來源：網(wǎng)絡(luò)    【大 中 小】  【打印】     （二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目     1.第20行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“

5、賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。     2.第21行“1.視同銷售成本”：第2列“稅收金額”填報(bào)視同銷售收入相對應(yīng)的成本費(fèi)用。     （1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位分析填報(bào)第4列“調(diào)減金額”。     （2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表第41行。     （3）一般企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表第12行。     （4）

6、第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。     3.第22行“2.工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收允許扣除的工資薪金額，對工效掛鉤企業(yè)需對當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的職工薪酬中應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的部分予以填報(bào)，對非工效掛鉤企業(yè)即為賬載金額，本數(shù)據(jù)作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的基數(shù)；第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”需分析填列。     4.第23行“3.職工福利費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填

7、報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。     5.第24行“4.職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第2

8、2行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2.5%，或國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。     6.第25行“5.工會經(jīng)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2%減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費(fèi)后的余額，

9、如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。     7.第26行“6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；第2列“稅收金額”經(jīng)比較后填列，即比較“本行第1列×60%”與“附表一（1）收入明細(xì)表第1行×5”或“附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表第（138）行×5”或“主表第1行×5”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列；如本行第1列第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第

10、3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”不填。     8.第27行“7.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：第3列“調(diào)增金額”取自附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。     9.第28行“8.捐贈支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有捐贈。第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列第2列，第1列減

11、去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。     10.第29行“9.利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出；第2列“稅收金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算填報(bào)；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”。 

12、0;   11.第30行“10.住房公積金”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。     12.第31行“11.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列

13、“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。     13.第32行“12.稅收滯納金”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。     14.第33行“13.贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生，且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。     廣告性的贊助支出按廣

14、告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)。     15.第34行“14.各類基本社會保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。     16.第35行

15、“15.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充性質(zhì)的社會保障性繳款；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。     17.第36行“16.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人采取分期收款銷售商品時(shí)，按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，分期攤銷沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。第4列“調(diào)

16、減金額”和第3列“調(diào)增金額”需分析填列     18.第37行“17.與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。     19.第38行“18.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。     20.第39行“19.加計(jì)扣除”：第4

17、列“調(diào)減金額”取自附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。     21.第40行“20.其他”填報(bào)會計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項(xiàng)目金額，如分期收款銷售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項(xiàng)目調(diào)整。      相關(guān)鏈接：     附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明  

18、   附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)說明     附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目     。第41行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第42行至第48

19、行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。     2.第42行“1.財(cái)產(chǎn)損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的本納稅年度財(cái)產(chǎn)損失金額，以及按照稅收規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額，長期股權(quán)投資除外；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“

20、調(diào)減金額”。     3.第43行“2.固定資產(chǎn)折舊”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     4.第44行“3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明

21、細(xì)表第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     5.第45行“4.長期待攤費(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     6.第46行“5.無形資產(chǎn)攤銷”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表

22、第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     7.第47行“6.投資轉(zhuǎn)讓、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附表十一股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表后填列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     8.第48行“7.油氣勘探投資”：第3列填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正

23、數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     9.第49行“油氣開發(fā)投資”：第3列填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     10.第50行“7.其他”填報(bào)會計(jì)與稅收有差異需要納稅

24、調(diào)整的其他資產(chǎn)類項(xiàng)目金額。     （四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目     第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     （五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤     第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算

25、的預(yù)計(jì)利潤”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。     （六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得     第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。   

26、  （七）其他     第54行“六、其他”：其他會計(jì)與稅收存在差異的項(xiàng)目，第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。      相關(guān)鏈接：     附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)

27、表填報(bào)說明     附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)說明     附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明四、表內(nèi)及表間關(guān)系     調(diào)增金額欄、調(diào)減金額欄大于等于0.     第55行“合計(jì)”：調(diào)增金額、調(diào)減金額分別等于第1、20、41、51、52、53、54行之和。     （一）表

28、內(nèi)關(guān)系     1.第1行第2319行。     2.第20行第21行22行40行。     3.第41行第424350行。     （二）表間關(guān)系     1.一般企業(yè)：第2行第3列附表一（1）第13行。     金融企業(yè)：第2行第3列附表一（2）第38行。     2.第6行第4列附表十一第5列“合計(jì)”行的絕對值。

29、     3.第12行第4列附表六“合計(jì)”行第2列的絕對值。     4.附表七第10行第5列為正數(shù)時(shí)：     第10行第3列附表七第10行第5列。     附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第10行第4列附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值。     5.第14行第4列附表一（3）第10行。     6.第15行

30、第4列附表五第1行。     7.第16行第4列附表五第6行。     8.第17行第4列附表五第14行。     9.第18行第4列附表五第39行。     當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列附表五第39行0；當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列附表五第39行主表23行負(fù)數(shù)絕對值     

31、;10.一般企業(yè)：第21行第4列附表二（1）第12行。     金融企業(yè)：第21行第4列附表二（2）第41行。     11.第27行第3列附表八第7行。     27行第4列附表八第10行。     12.第39行第4列附表五第9行。     13.附表九第1行第7列為正數(shù)時(shí)：     第43行第3列附表九第1行第7列。    

32、; 附表九第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第43行第4列附表九第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。     14.附表九第7行第7列為正數(shù)時(shí)：     第44行第3列附表九第7行第7列。     附表九第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第44行第4列附表九第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。     15.附表九第10行第7列為正數(shù)時(shí)：   

33、0; 第45行第3列附表九第10行第7列。     附表九第10行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第45行第4列附表九第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。     16.附表九第15行第7列為正數(shù)時(shí)：     第46行第3列附表九第15行第7列。     附表九第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第46行第4列附表九第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。  

34、60;  17. 附表九第16行第7列為正數(shù)時(shí)：     第48行第3列附表九第16行第7列。     附表九第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：     第48行第4列附表九第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。     18. 附表九第17行第7列為正數(shù)時(shí)：     第49行第3列附表九第17行第7列。     附表九第17行第7列為負(fù)

35、數(shù)時(shí)：     第49行第4列附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。     19.附表十第17行第5列合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí)：     第51行第3列附表十第17行第5列。     附表十第17行第5列合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)：     第51行第4列附表十第17行第5列的絕對值。     18.第55行第3列主表第14行     19.

36、第55行第4列主表第15行      相關(guān)鏈接：     附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明     附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明     附表

37、二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)說明     附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明     附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說明     附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明     附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表填報(bào)說明 附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報(bào)說明企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“”表示）。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“”表示）。4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第23列。5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5678列。（第4列為正數(shù)的不填）。6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，15行累