北語1603審計學(xué)模擬試卷和答案

1、語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計學(xué)模擬試卷一1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)督。2. 請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3. 本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。、【單項選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的四個選項答題卷相應(yīng)題號處遠遠低于重要性水平時,中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在1、當(dāng)被審計單位存在會計估計的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大,注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報告的意見類型是（）。A保留意見C無保留意見2、函

2、證獲得的審計證據(jù)屬于（B 否定意見D無保留意見加強調(diào)事項段 ）。D親知證據(jù)）。A 部證據(jù)B外部證據(jù)C實物證據(jù)3、從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（A 選擇適用的會計準則和相關(guān)會計制度B 選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D 保證財務(wù)報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責(zé)任4、存在或發(fā)生認定和完整性認定分別與以下哪些有關(guān)（）。A 會計報表要素的低估和高估B會計報表要素的高估和低估C 會計報表要素的低估和低估D會計報表要素的高估和高估5、在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表責(zé)任的述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A 選擇適用的會計準則和相關(guān)會計制度B 選擇和運用恰

3、當(dāng)?shù)臅嬚逤 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D 保證財務(wù)報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責(zé)任二、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個選項 中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處多選、少選、錯選均無分。6、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（）。A 被審計單位管理層串通舞弊B 被審計單位部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱D 被審計單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化了的原來有效的控制措施）。7、在對控制進行初步評價及風(fēng)險評估后， 注冊會計師需要回答以下問題中的 （A 控制本身的設(shè)計是否合理B 控制是否得到執(zhí)行C 是

4、否更多地信賴控制并擬實施控制測試D 部控制能否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表的重大錯報8、注冊會計師審計的發(fā)展階段按審計模式的不同可以分為（ ）。A 賬項導(dǎo)向?qū)徲嬰A段C 財務(wù)報表審計階段B 控導(dǎo)向?qū)徲嬰A段D 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段9、涉及中國注冊會計師的法律責(zé)任的法律法規(guī)有（）。A 注冊會計師法B 公司法C 證券法D 刑法10 、下列對于預(yù)計總體誤差的描述正確的有（）。A 預(yù)計總體誤差越大，可容忍誤差也應(yīng)當(dāng)越大B 預(yù)計總體誤差越大，可容忍誤差應(yīng)當(dāng)越小C 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模也增加D 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模減少 三、【判斷題】（本大題

5、共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號處 。11 、注冊會計師審計雖然起源于意大利， 但它對后來注冊會計師審計事業(yè)的發(fā)展影響不大。（）12 、普通合伙制會計師事務(wù)所是指由具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的個人獨立開業(yè)，并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。（）13、管理層在財務(wù)報表上的認定都是明確表達的。（）14 、在首次接受審計委托時， 注冊會計師需要執(zhí)行針對建立有關(guān)客戶關(guān)系和承接具體審 計業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。（）15 、重要性水平越低，所需的收集的審計證據(jù)越少。（） 四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2分，共 20分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處

6、）16、（ 審計報告 ）是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。1 7 、（形式上獨立性 ）是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。18、（存在）是指記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是存在的。19、（會計記錄 ）包括各種自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄等，它是注冊會計師 取自被審計單位部的一類非常重要的審計證據(jù)。20、 （詢問 ）是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位部或外部的知情人員獲 取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程。21 、（重新計算 ）是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助

7、審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。22、（ 聯(lián)合審計 ）是指兩家或兩家以上會計師事務(wù)所接受委托，對同一被審計單位的財 務(wù)報表實施審計，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務(wù)報表共同發(fā)表審計意見。23、（ 誤受風(fēng)險） 是指注冊會計師推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風(fēng)險。24、（ 判斷選樣 ）是指注冊會計師根據(jù)自己對被審計對象的了解，運用職業(yè)經(jīng)驗對容易 出現(xiàn)錯誤的樣本做出判斷，并以此為標準選取樣本。25、（ 對事實的重大錯報 ）是指在其他信息中，對與已審計財務(wù)報表所反映事項不相關(guān) 的重要信息作出了不正確的表述或列報。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；

8、請將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號處 ）26、審計報告 標準答案：審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定， 在實施審 計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。27、審計業(yè)務(wù)約定書 標準答案：是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的， 用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托 與受托關(guān)系、審計目標和圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。28、抽樣風(fēng)險標準答案： 是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論， 與對總體全部項目實施與樣本同樣的 審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。六、【簡答題】（本大題共 3 小題，每題 10分，共 30分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處 ）29 、哪

9、些業(yè)務(wù)屬于鑒證業(yè)務(wù) ? 鑒證業(yè)務(wù)包括：歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)，如年報審計、特殊目的審計、驗資；歷史財務(wù) 信息審閱業(yè)務(wù)， 如半年報審閱； 其他鑒證業(yè)務(wù)， 如預(yù)測性財務(wù)報表的審核、 部控制鑒證。30、初步業(yè)務(wù)活動的目的是什么？ 標準答案：注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：（ 1） 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；（ 2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況；（ 3） 與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。31 、如何評價尚未更正錯報的匯總數(shù)的影響?標準答案：（1）尚未更正錯報的匯總數(shù)V重要性水平時，無保留意見；（2）尚

10、未更正錯報的匯總數(shù)重要性水平時，擴大審計程序的圍或要求管理層調(diào)整；（ 3）尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平時， 考慮： 匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報 是否可能超過重要性水平；審計學(xué)模擬試卷一答案、【單項選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號12345答案CBABD、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）題號678910答案ABCABCABDABCDAC三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號1112131415答案TFFTF四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、（審計報告）；17、（形式上獨立性）；18、（存在）；19、（會計

11、記錄）；20、（詢問）；21、（重新計算）；22、（聯(lián)合審計）；23、（誤受風(fēng)險）；24、（判斷選樣）；25、（對事實的重大錯報）；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標準答案：審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第二章第一節(jié)27、標準答案：是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標和圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第七章第一節(jié)28、標準答案：是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全

12、部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。 復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第十章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題共 3小題， 每題 10分，共 30分）29、標準答案： 鑒證業(yè)務(wù)包括： 歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)， 如年報審計、 特殊目的審計、 驗資； 歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)， 如半年報審閱；其他鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財務(wù)報表的審核、 部 控制鑒證。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第三章第一節(jié)30、 標準答案：注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：（ 1） 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；（ 2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況；（

13、 3） 與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。 復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第七章第一節(jié)31、標準答案：（1）尚未更正錯報的匯總數(shù)V重要性水平時，無保留意見；（2）尚未更正錯報的匯總數(shù)重要性水平時，擴大審計程序的圍或要求管理層調(diào)整；（ 3）尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平時， 考慮： 匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報 是否可能超過重要性水平；復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第七章第三節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計學(xué)模擬試卷二注意:1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)督。2. 請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3. 本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4. 本試

14、卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的四個選項 中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、如果注冊會計師已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師（）。A 不需再向該銀行函證B 仍需再向該銀行函證C 復(fù)核銀行對賬單D 可根據(jù)實際需要，確定是否向銀行函證2、 甲公司將2008年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財務(wù)報表，貝U針對2008年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是（）。A 存在B發(fā)生C完整性D準確性3、注冊會計師了解被審計單位及

15、其環(huán)境的目的是（）。A 為了進行風(fēng)險評估程序B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C 為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險D 控制檢查風(fēng)險4、下列屬于信賴不足風(fēng)險是（）。A 根據(jù)抽樣結(jié)果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論B 根據(jù)抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論C 根據(jù)抽樣結(jié)果對控制度的信賴程度低于其實際應(yīng)信賴的程度D 根據(jù)抽樣結(jié)果對控制度的信賴程度高于其實際應(yīng)信賴的程度5、 注冊會計師于2009年2月15日開始對光天公司 2008年度財務(wù)報表進行審計，2009 年2月28日完成審計工作應(yīng)當(dāng)實施的程序，3月12日經(jīng)董事會批準對外報出，3月14日完成審計工作并得到

16、被審計單位認可，3月16日對外公布。則審計報告的日期應(yīng)當(dāng)為（）。A 2009 年 2 月 28 日B 2009 年 3 月 14 日C 2009 年 3 月 12 日D 2009 年 3 月 16 日、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個選項 中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在 答題卷相應(yīng)題號處 多選、少選、錯選均無分。6、下列有關(guān)審計證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有（ ）。A 審計證據(jù)的充分性是對證據(jù)在數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對證據(jù)在質(zhì)量上的要求B 注冊會計師所獲取的審計證據(jù)的數(shù)量不僅受到會計報表錯報風(fēng)險的影響， 還受到審 計證

17、據(jù)質(zhì)量的影響C 審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D 審計證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計證據(jù)7、下列有關(guān)審計可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?）。A 注冊會計師從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B 注冊會計師間接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠C 注冊會計師獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D 注冊會計師從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠8、注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響，以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的 說法中，正確的有（ ）。A 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少B 審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C 證據(jù)的質(zhì)量存在

18、的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D 錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多9、下列表述中，不正確的有（ ）。A 注冊會計師獲取審計證據(jù)時， 不論是重要的審計項目， 還是一般的審計項目，均應(yīng) 考慮成本效益原則B 審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性， 相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計圍相 關(guān)C 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D 注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時， 應(yīng)當(dāng)考慮的一個容就是直接獲取的審計證 據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠10 、注冊會計師在每次年度財務(wù)報表審計中都必須運用的程序種類有（）。A 控制測試B 實質(zhì)性程序C 了解被審計單位及其環(huán)境D 分析程序

19、 三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號處 。11 、 即 使 財 務(wù) 報 表 不 存 在 重 大 錯 報 ， 部 控 制 也 可 能 存 在 重 大 缺 陷 。 （）12、注冊會計師有義務(wù)對其在專業(yè)服務(wù)過程中獲得的有關(guān)客戶的信息予以。 （）13 、 直 接 獲 取 的 審 計 證 據(jù) 和 間 接 獲 取 或 推 論 得 出 的 審 計 證 據(jù) 同 樣 可 靠 。 （）14 、鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)。（）15、除法規(guī)允許外， 會計師事務(wù)所不得以或有收費方式提供鑒證服務(wù)，收費與否或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特

20、定目的為條件。（）四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2 分，共 20分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處 ）16、（部審計）是由各部門、各單位部設(shè)置的專門機構(gòu)或人員實施的審計。17、（鑒證對象信息）是按照標準對鑒證對象進行評價和計量的結(jié)果。18 、（ 過失）是指在一定條件下缺少應(yīng)具有的合理的謹慎。19、（計價和分攤）是指資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與 之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當(dāng)記錄。20、（環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù)）是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實。21 、（ 比率分析法） 主要是結(jié)合其他有關(guān)信息， 將同一報表部或不同報表間的相關(guān)項目 聯(lián)系起來，通過計算比

21、率，反映數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，用以評價被審計單位的財務(wù)信息。22、（控制活動）是指為了保證管理指令得到實施而制定并執(zhí)行的控制政策和程序。23、（可容忍誤差）是指注冊會計師能夠容忍的最大誤差。24、（發(fā)現(xiàn)抽樣）是固定樣本量抽樣的另一種特殊形式，在對選出的樣本進行審查時， 一旦發(fā)現(xiàn)一個偏差就立即停止抽樣。 如果在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)偏差， 則可以得出總體可以 接受的結(jié)論。25、（財務(wù)報表批準日）是指被審計單位董事會或類似機構(gòu)批準財務(wù)報表報出的日期。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號處 ）26、存貨監(jiān)盤 標準答案：存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審

22、計單位存貨的盤點， 并對已盤點的 存貨進行適當(dāng)檢查。27、檢查風(fēng)險 標準答案： 檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報， 該錯報單獨或連同其他錯報是重大的， 注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。28、合伙會計師事務(wù)所29 、標準答案： 合伙設(shè)立的會計師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。六、【簡答題】（本大題共 3 小題，每題 10分，共 30分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處 ）29 、當(dāng)存在哪些情形時注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項目進行測試?標準答案：當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項目進行測試 : （ 1）總體

23、由少量的大額項目構(gòu)成。（ 2）存在特別風(fēng)險且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（ 3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項目進行檢查符合 成本效益原則。30 、何按時段劃分期后事項 ? 標準答案：期后事項可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產(chǎn)負債表日后至審計報告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項稱為 “第一時段期后事項” ； 第二個時段是審計報告日后至財務(wù)報表報出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實稱為 “第二時段期后事項” ； 第三個時段是財務(wù)報表報出日后， 我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實稱為 “第三時段期后 事項”。31 、按照審計對象的不同，審計可以分為幾個發(fā)展階段?標

24、準答案：（1）會計賬目審計階段（ 2）資產(chǎn)負債表審計階段 （3）財務(wù)報表審計階段審計學(xué)模擬試卷二答案、【單項選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號12345答案BACCB、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）題號678910答案ABCACDABDABCDBCD三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號1112131415答案TTFTT四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、（部審計）；17、（鑒證對象信息）；18、（過失）；19、（計價和分攤）；20、（環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù)）；21、（比率分析法）；22、（ 控制活動）；23、

25、（可容忍誤差）；24、（發(fā)現(xiàn)抽樣）；25、（財務(wù)報表批準日）；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標準答案：存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當(dāng)檢查。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第六章第三節(jié)27、標準答案：檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第七章第四節(jié)28、標準答案： 合伙設(shè)立的會計師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定， 以各自 的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第四章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題

26、共 4小題， 每題 6分，共 24分）29、 標準答案：當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項目進行測試 : （ 1）總體由少量的大額項目構(gòu)成。（ 2）存在特別風(fēng)險且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（ 3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項目進行檢查符合 成本效益原則。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第十章第一節(jié)30、 標準答案：期后事項可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產(chǎn)負債表日后至審計報告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項稱為 “第一時段期后事項” ； 第二個時段是審計報告日后至財務(wù)報表報出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實稱為 “第二時段期后事項” ；第三個

27、時段是財務(wù)報表報出日后， 我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實稱為 “第三時段期后 事項”。復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第十一章第二節(jié)31、 標準答案：（1）會計賬目審計階段（ 2）資產(chǎn)負債表審計階段 （3）財務(wù)報表審計階段 復(fù)習(xí)圍或考核目標：課件第一章第一節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計學(xué)模擬試卷三1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)督。2. 請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。3. 本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在

28、每小題列出的四個選項 中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)就獲取其他信息的問題提前與被審計單位溝通，提請被審計單位作出適當(dāng)安排，在盡可能早的時間把與已審計財務(wù)報表一同披露的其他信息提供給注冊會 計師，以便注冊會計師能夠在（）獲取并閱讀其他信息。A 資產(chǎn)負債表日前B審計報告日之前C財務(wù)報表報出日前D財務(wù)報表批準報出日前2、 在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的計價和分攤”認定的是）°A 將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元B 將應(yīng)付天成公司的款項 280萬元計入甲公司名下C 未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項

29、目中D 將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中3、 中國注冊會計師審計準則第1211號一一了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險作為專門規(guī)風(fēng)險評估的準則，規(guī)定注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）,以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序。A 了解被審計單位的部控制B 了解被審計單位及其環(huán)境C 了解被審計單位公允價值計量和披露的程序D 了解被審計單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況4、 下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（）°A 誤拒風(fēng)險B信賴不足風(fēng)險C非抽樣風(fēng)險D誤受風(fēng)險5、 注冊會計師在對 ABC有限責(zé)任公司2006年度財務(wù)報表進行審計，為查清某項固定 資產(chǎn)的原

30、始價值，查閱了事務(wù)所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2009 年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（）°A至少保存至 2014年B至少保存至 2018年C至少保存至2019年D長期保存二、【多項選擇題】 （本大題共 5小題，每小題 3分，共 15分）在每小題列出的四個選項 中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在 答題卷相應(yīng)題號處 。 多選、少選、錯選均無分。6、在審計過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的原因有（）。A 注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標B 注冊會計師未能適當(dāng)?shù)卦u價審計發(fā)現(xiàn)的情況C 注冊會計師選擇了不適于實現(xiàn)特定目標的審計

31、程序D 注冊會計師未能適當(dāng)?shù)亩x控制偏差或錯報7、下列描述中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A 在統(tǒng)計抽樣中存在一定程度的非抽樣風(fēng)險； 在非統(tǒng)計抽樣中， 也存在某種程度的抽 樣風(fēng)險B 非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的， 不能量化， 所以注冊會計師無法控制非抽樣風(fēng)險C 在細節(jié)測試中， 可接受的抽樣風(fēng)險主要是指抽樣風(fēng)險中的誤受風(fēng)險， 有時也包括誤 拒風(fēng)險D 注冊會計師在實施審計抽樣前， 需要定義總體， 即所確定的抽樣總體圍就是構(gòu)成某 類交易或賬戶余額的所有項目8、注冊會計師在進行控制測試時，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險有（）。A 誤拒風(fēng)險B 信賴不足風(fēng)險C 信賴過度風(fēng)險D 誤受風(fēng)險9、下面有關(guān)樣本規(guī)模提確的有（）。A 在控制測

32、試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B 對于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C 注冊會計師愿意接受的抽樣風(fēng)險越低，樣本規(guī)模就越大D 預(yù)計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大10、下列各項中，與注冊會計師設(shè)計樣本時所確定的樣本量存在反向變動關(guān)系的有（ ）。A 可接受的抽樣風(fēng)險B 可信賴程度C 可容忍誤差D 預(yù)期總體誤差三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號處 。11、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物， 其產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有 權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（）12 、獨資會計師事務(wù)所是指由具有注冊會計師執(zhí)業(yè)

33、資格的個人獨立開業(yè)，并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。 （）13 、如果抵押固定資產(chǎn)則需要在財務(wù)報表中列報，說明其權(quán)利沒有受到限制。 （）形式，盡管形式不同，14 、在實務(wù)中，審計業(yè)務(wù)約定書可以采用合同式或信函式兩種但其實質(zhì)容是相同的。15、重要性水平越高，所需的收集的審計證據(jù)越多。四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2 分，共 20分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處 ）16、（政府審計）是由政府審計機關(guān)代表政府依法進行的審計。17、（部控制鑒證）是指會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)與財務(wù)報告相關(guān)的部控制的有 效性進行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。18、（違約）是指合同的一方或幾方未能達到合同

34、條款的要求。19、（權(quán)利和義務(wù)）是指記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單 位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。20、（口頭證據(jù)）是被審計單位職員或其他有關(guān)人員對注冊會計師的提問進行口頭答復(fù) 所形成的一類證據(jù)。21 、（永久性檔案 ）是指那些記錄容相對穩(wěn)定， 具有長期使用價值， 并對以后審計工作 具有重要影響和直接作用的審計檔案。22 、（ 日常監(jiān)督）是指企業(yè)對建立與實施部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。23、（總體變異性）是指總體的某一特征（如金額 ）在各項目之間的差異程度。24 、（ 比率估計抽樣） 是指以樣本的實際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系來估計總體實 際金額與賬面金額之間的比率

35、關(guān)系， 然后再以這個比率去乘總體的賬面金額， 從而求出 估計的總體實際金額的一種抽樣方法。25、（資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項）是指表明資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的情況的事項。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號處 ）26、標準無保留意見審計報告 標準答案：標準無保留意見審計報告是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的不帶 強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。27、重要性 標準答案：在財務(wù)報表審計中， 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表 使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。28、驗資 標準答案： 驗資是指注冊會計師依法接受委托， 對被審驗單位注冊資本的實收情況或注 冊資本及實收資本的變更情況進行審驗，并出具驗資報告。六、【簡答題】（本大題共 4 小題，每題 6 分，共 24分；請將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號處 ）29、簡述簽發(fā)否定意見審計報告的條件。標準答案： 如果認為財務(wù)報表沒有按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編