財務(wù)管理制度模版(通用版)

1、財務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第三章財務(wù)會計管理第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理Ze/r' 、. 、負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理:第六章第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務(wù)考核第十三章附則第一章總則第一條為加強(qiáng) *（ 公司名）財務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+ 本公司的實際情況，制定本制度。第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”

2、的范圍僅指*（ 公司名）。第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、 統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上， 財務(wù)管理體系中各層級、 各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和 權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資計劃；（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）批準(zhǔn)公司的利

3、潤分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；（四）公司增加或減少注冊資本；（五）發(fā)行公司債券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；（七）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；（八）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；（九）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。第七條 公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務(wù)事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準(zhǔn)。（一）決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；（二）制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；（四）制定公司增加或者

4、減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；（五）擬定公司重大收購、 收購本公司股份或者公司合并、分立 、解散及變更公司形象的方案；（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資；（七）達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；（八）聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；（九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告；（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務(wù)事項。第八條 各部門關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。

5、各部門發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、表決通過后方可實施?？偛棉k公會權(quán)限的，總裁辦公會審議第九條公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作。第十條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查司整體財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù) ;與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。與考核；公公司財務(wù)監(jiān)督；參第一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對本公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。 財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、 財務(wù)預(yù)算方案、

6、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實

7、和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的

8、稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費(fèi)；做好各開發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門定期對財?shù)臋z查和監(jiān)督。（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十三條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務(wù)、人事部

9、門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會計；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會計人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。未辦妥交接第三章財務(wù)會計管理第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和

10、變更需經(jīng)公司董事會表決通過。第十七條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。第十八條公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。第十九條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。會計檔案的第二十條 紙質(zhì)財務(wù)會計檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財務(wù)會計檔案

11、的組成部份，務(wù)會計檔案統(tǒng)一管理。財務(wù)會計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。一并納入財?shù)诙粭l公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計 報告。會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并 經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員） 、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門應(yīng)定期對財務(wù)會計工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級批復(fù)經(jīng)營計

12、劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費(fèi)用開支和增加各項業(yè)務(wù)收入， 確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù) 算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。第二十四條公司各部門應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算的編制、算工作實行規(guī)范化管理。執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)第二十五條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、 逐級落實、 實事求是的原則。 各部門應(yīng)按 照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、 格式、 時間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。 各部門從本部門的實際情 況出發(fā)， 做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標(biāo)要求， 又符合公司的實際情況， 切實 可行。各部門編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司

13、總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。第二十六條 公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)， 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出， 確保支出經(jīng)過 規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。第二十七條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級、各部門，行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。明確預(yù)算執(zhí)第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的， 公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂 建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后

14、執(zhí)行。第三十條 財務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費(fèi)用預(yù)算和各期成本費(fèi)用預(yù)算完數(shù)據(jù)。成情況的財務(wù)第五章資產(chǎn)管理第三十一條 公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度， 依法經(jīng)營公司資產(chǎn)， 保證公司資產(chǎn)安全完 整和保值增值。第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門管理；2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負(fù)責(zé)管理；3、軟件項目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門核算，財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第一節(jié)貨幣資金管理第三十三條

15、公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應(yīng)樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運(yùn)用效率。第三十四條 公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預(yù)體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。算，對資金整年度資金收支預(yù)第三十五條 公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金， 控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、 降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實際情況滾動調(diào)整資金預(yù)算。第三十六條 公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，格

16、按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。并嚴(yán)出納人員第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。公司的資金不得投入證券第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十九條

17、財務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預(yù)算、用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情況。計劃、結(jié)存、使第四十條 公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督， 在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金， 保證庫存現(xiàn)金 的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存， 嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。 所有銀行帳戶必須 由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。 公司開立銀行帳戶 需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。第四十一條 公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進(jìn)行清理，行帳戶應(yīng)及時注銷。對于長期不使用、不需用的銀第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理第四十二條財務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳

18、款和其他應(yīng)收款。完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保第四十三條財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應(yīng)收款項除帳面反映的應(yīng)收款項外，還應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收款項，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項未收回或妥善處理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利，過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法回收

19、。對于期限較長的預(yù)付款項也應(yīng)及時清理。避免超第四十四條公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項專題會議，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第四十五條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)后核銷壞帳。公司應(yīng)第四十六條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。項，未辦理第四十七條 公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項。對于逾期時間較長的其他應(yīng)收款項，應(yīng)

20、明確責(zé)任人并作為重點(diǎn)催收對象，因業(yè)務(wù)需要由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第四十九條 公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、 持有和運(yùn)營的成本與風(fēng)險，貨和固定資產(chǎn)采購、 保管和核算應(yīng)由相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。提高利 用率。存明確各自責(zé)任和第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購 建、使用、保管和登記等管理工作。 保證公司合理

21、使用和保管各項固定資產(chǎn)， 保證固定資產(chǎn) 完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。第五十一條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入第五十二條 對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。 未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程 序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行第五十三條財務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。第四節(jié)無形資產(chǎn)管理第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度， 明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算

22、的編制、 取 得與驗收、使用與保全、 處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求， 并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記 載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由董事會進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手

23、續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第五十七條 外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門 （或人員 ）和審批部門（或人員 ）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同 協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度， 確保無形資產(chǎn)符合使用 要求。 無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。 對投資者投入、 接受 捐贈、 債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、 非貨幣性資產(chǎn)交

24、換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均 應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。第五十九條 購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)， 必須取得土地使用權(quán) 的有效證明文件。 除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外， 在尚未開發(fā)或建造自用項目前， 公司應(yīng)當(dāng) 根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。第六十條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。第六十一條 公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要， 確定無形資產(chǎn)分 類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求， 并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司實際 情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨 意變更。確需變更

25、的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。第六十二條 每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、 分析， 預(yù) 計其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。 檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬， 并 對差異及時分析與調(diào)整。 無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的， 應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額 ; 可收 回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。第六十三條 對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費(fèi)用和可回

26、收殘值、預(yù)計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第五十四條 公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公按照規(guī)定權(quán)限審批。會、董事會第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，并

27、有效控制負(fù)債帶來的財務(wù)風(fēng)險。第五十六條 公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時， 應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借 款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向 非金融機(jī)構(gòu)或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會審議通過：（一）公司的對外擔(dān)?？傤~達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；（二） 為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；（三） 對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。根據(jù)關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保

28、行為的通知第四條規(guī)定，“對外擔(dān)?！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿?dān)保，包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保。第五十八條 公司原則上不得將資金外借給其他單位，事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會或董第五十九條 公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實與擔(dān)保責(zé)任相對等的反裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。擔(dān)保并經(jīng)總第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照第七章收入與成本的管理企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實現(xiàn)。第六十一條 公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的入等，都必收入按國家稅收政策法規(guī)

29、的規(guī)定，進(jìn)行偷稅、逃稅。正確計算、按時交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定第六十二條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本目，不得人為任意修改。費(fèi)用核算科第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所第六十四條 公司應(yīng)按企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒?，一?jīng)確定，不得隨意改變。第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。第八章項目投資管理第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會進(jìn)行立項報批。在項目審批前應(yīng)上

30、報項目可行性研究報告以及完整可行的項目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。第六十八條 公司財務(wù)部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應(yīng)聘請會計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資

31、。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞“小金庫”。第七十條公司財務(wù)部要加強(qiáng)對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計劃和利潤目標(biāo)。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。第九章利潤分配第七十一條公司的利潤分配按公司法和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。第十章財務(wù)會計報告第七十三條 公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求就報告期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財務(wù)會計報告。第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務(wù)會計相關(guān)報表、報告的編報工作。第七十五條公司財務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財務(wù)