如何做好企業(yè)內(nèi)帳會計2建賬

1、第二講第二講 內(nèi)賬培訓(xùn)（內(nèi)賬培訓(xùn)（2 2） 建帳的基本程序建帳的基本程序快記網(wǎng)永久免費版財務(wù)軟件：www.kuaiji.so由快記網(wǎng)由快記網(wǎng)-在線財務(wù)軟件提供在線財務(wù)軟件提供 本資料上傳由本資料上傳由快記網(wǎng)快記網(wǎng)上傳，不代表快記上傳，不代表快記網(wǎng)觀點?？煊浘W(wǎng)是為財務(wù)工作者提供在網(wǎng)觀點?？煊浘W(wǎng)是為財務(wù)工作者提供在線財務(wù)軟件的線財務(wù)軟件的saas平臺，現(xiàn)在注冊快記平臺，現(xiàn)在注冊快記網(wǎng)即可得到網(wǎng)即可得到快記網(wǎng)在線財務(wù)軟件免費版快記網(wǎng)在線財務(wù)軟件免費版，注冊訪問址，注冊訪問址:www.kuaiji.so，聯(lián)系，聯(lián)系qq2503642240 財稅交流群財稅交流群170782309，申請請輸入：快記網(wǎng)申請

2、請輸入：快記網(wǎng)題題 綱綱v內(nèi)部會計工作的分工及流程。內(nèi)部會計工作的分工及流程。v本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；v本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；v內(nèi)部會計工作的初始化；內(nèi)部會計工作的初始化；v中小企業(yè)沒有總賬怎么辦中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位 假設(shè)前提：假設(shè)前提：你是一個總賬會計，可以通盤解決你是一個總賬會計，可以通盤解決一個企業(yè)內(nèi)部核算問題；一個企業(yè)內(nèi)部核算問題； 最佳位置：最佳位置：一般性中小型工業(yè)企業(yè)會計主辦一般性中小型工業(yè)企業(yè)會計主辦（主管）；（主管）； 延伸位置：延伸位置：規(guī)模型

3、企業(yè)專業(yè)會計、助理會計、規(guī)模型企業(yè)專業(yè)會計、助理會計、駐外分公司會計主辦；駐外分公司會計主辦； 職業(yè)要求：職業(yè)要求：把你做學(xué)到的知識和技能最大限度把你做學(xué)到的知識和技能最大限度的發(fā)揮出來并且能夠盡快在實際工作中找到一個的發(fā)揮出來并且能夠盡快在實際工作中找到一個新的導(dǎo)師（主管），你的工作態(tài)度能夠贏得同事新的導(dǎo)師（主管），你的工作態(tài)度能夠贏得同事的認可、老板或主管的肯定！的認可、老板或主管的肯定！v內(nèi)部會計工作的分工及流程。內(nèi)部會計工作的分工及流程。v本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；v本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；v內(nèi)部會計工作初始化；內(nèi)部會計

4、工作初始化；v中小企業(yè)沒有總賬怎么辦中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點點集團公司管控模式和財務(wù)會計組織形式集團公司管控模式和財務(wù)會計組織形式總管理處總管理處 研發(fā)部（投資、企劃、法規(guī)、營銷、產(chǎn)品）研發(fā)部（投資、企劃、法規(guī)、營銷、產(chǎn)品） 財務(wù)部（財務(wù)計劃、總會計、總出納、審計專員）財務(wù)部（財務(wù)計劃、總會計、總出納、審計專員） 管理部（人事、庶務(wù)、維護、品管）管理部（人事、庶務(wù)、維護、品管）第一事業(yè)部第一事業(yè)部再分再分 制造部（產(chǎn)品制造過程）制造部（產(chǎn)品制造過程） 會計（統(tǒng)計）會計（統(tǒng)計） 管理部（生管、品管、物料、成品、維護、安全）管理部（生管、品管、物料

5、、成品、維護、安全） 技術(shù)部（設(shè)計、樣品、技術(shù)、轉(zhuǎn)移）技術(shù)部（設(shè)計、樣品、技術(shù)、轉(zhuǎn)移） 營業(yè)部（采購銷售）營業(yè)部（采購銷售）第二事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）第二事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）第三事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）第三事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）總經(jīng)理總經(jīng)理再分再分* *管控模式管控模式* * *財務(wù)會計組織形式財務(wù)會計組織形式* *董事會董事會總裁總裁部門部門 收入收入/成本成本 應(yīng)收應(yīng)收/應(yīng)付應(yīng)付 庫存庫存/資產(chǎn)資產(chǎn)財務(wù)管理中心財務(wù)管理中心管理費用管理費用財務(wù)政策財務(wù)政策貨幣資金貨幣資金報賬程序管理報賬程序管理合并財務(wù)報表合并財務(wù)報表稅務(wù)會計稅務(wù)會計總會計總會計審計專員審計專員資金管理資金管理會計會

6、計會計會計會計會計會計會計財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算管理 內(nèi)部審計內(nèi)部審計單一產(chǎn)業(yè)加工型工業(yè)企業(yè)單一產(chǎn)業(yè)加工型工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)流程：供應(yīng)生產(chǎn)加工銷售外協(xié)支持產(chǎn)品進銷存核算生產(chǎn)料工費成本核算材料收發(fā)存核算期間費用債權(quán)債務(wù)總賬核算財務(wù)報表管理報表出口代工（訂單）內(nèi)銷代工（訂單）品牌經(jīng)營型工業(yè)企業(yè)品牌經(jīng)營型工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)流程：國內(nèi)區(qū)域經(jīng)銷商分公司報賬會計外部加工協(xié)作廠第一總賬會計工薪核算經(jīng)銷業(yè)務(wù)核算供應(yīng)生產(chǎn)基地營銷公司或營銷中心第二總賬會計成本費用核算成本費用核算銷售會計工薪核算材料會計成本核算各地零售網(wǎng)點（*重點：應(yīng)付賬款）重點：應(yīng)付賬款）（*重點：應(yīng)收賬款）重點：應(yīng)收賬款）結(jié)論：結(jié)論：

7、不論是什么樣的業(yè)態(tài)形式，我們不論是什么樣的業(yè)態(tài)形式，我們的學(xué)員都能在其中找準自身的專業(yè)定的學(xué)員都能在其中找準自身的專業(yè)定位，但前提是你必須有扎實的專業(yè)知位，但前提是你必須有扎實的專業(yè)知識基礎(chǔ)！識基礎(chǔ)！v內(nèi)部會計工作的分工及流程。內(nèi)部會計工作的分工及流程。v本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；v本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；v內(nèi)部會計工作的初始化；內(nèi)部會計工作的初始化；v中小企業(yè)沒有總賬怎么辦中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?內(nèi)部會計工作的初始化內(nèi)部會計工作的初始化 從了解企業(yè)情況開始，千萬不要冒然行事！從了解企業(yè)情況開始，千萬不要冒然行事！ 了解哪了解哪

8、些情況？些情況？ 企業(yè)的性質(zhì)：外商投資？內(nèi)資企業(yè)？股東結(jié)構(gòu)？企業(yè)的性質(zhì)：外商投資？內(nèi)資企業(yè)？股東結(jié)構(gòu)？ 歷史沿革？主營業(yè)務(wù)？組織形態(tài)？幾個會計主體？歷史沿革？主營業(yè)務(wù)？組織形態(tài)？幾個會計主體？一般納稅人？一般納稅人？ 財會工作現(xiàn)狀：財會工作現(xiàn)狀： 內(nèi)賬外賬分工情況？內(nèi)賬外賬分工情況？ 總賬會計完善程度？總賬會計完善程度？ 專業(yè)會計崗位設(shè)置及業(yè)務(wù)分工？專業(yè)會計崗位設(shè)置及業(yè)務(wù)分工？ 企業(yè)老板重點強調(diào)什么，核算？管理？權(quán)益公證？企業(yè)老板重點強調(diào)什么，核算？管理？權(quán)益公證？key:會計工作的移交和接管會計工作的移交和接管確認會計主體確認會計主體為誰做賬？幾套總賬為誰做賬？幾套總賬? ?憑證、賬簿、報表

9、截止日期。憑證、賬簿、報表截止日期。相關(guān)成本費用、工資獎勵制度、財務(wù)制度計相關(guān)成本費用、工資獎勵制度、財務(wù)制度計劃、經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同協(xié)議。劃、經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同協(xié)議。賬賬、賬證、賬表核對調(diào)整。賬賬、賬證、賬表核對調(diào)整。會計工作未決事宜說明。會計工作未決事宜說明。各個事項交代清楚后，編寫會計工作移交清各個事項交代清楚后，編寫會計工作移交清單，雙方簽字，主管或總經(jīng)理簽字。單，雙方簽字，主管或總經(jīng)理簽字。移交工作注意事項移交工作注意事項 不要急著指出移交人的錯誤，而是及時搞清不明白不要急著指出移交人的錯誤，而是及時搞清不明白的事情；的事情； 不要犯一些低級錯誤，少說多聽，記得理解別人、不要犯一些低級錯誤，少說

10、多聽，記得理解別人、肯定別人；肯定別人； 抓一兩個明顯的錯誤，讓對方尊重你這個新手！抓一兩個明顯的錯誤，讓對方尊重你這個新手！ 一個負責的有水平的會計能夠為你打下一個非常好一個負責的有水平的會計能夠為你打下一個非常好的基礎(chǔ)；的基礎(chǔ)； 記得不要輕易得罪人，你無法保證今后的工作無需記得不要輕易得罪人，你無法保證今后的工作無需他的合作。他的合作。移交工作順利進行，你的工作初始化宣告成立移交工作順利進行，你的工作初始化宣告成立 每個月（會計期間）經(jīng)濟業(yè)務(wù)基本相似，從憑證編每個月（會計期間）經(jīng)濟業(yè)務(wù)基本相似，從憑證編號上看得出來，即使你不會，但號上看得出來，即使你不會，但“照葫蘆畫瓢照葫蘆畫瓢”你你一定

11、會的！一定會的！ 對于一些賬戶余額的核對工作在你接手后一個月展對于一些賬戶余額的核對工作在你接手后一個月展開，發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)該很正常。首先從自己身上找開，發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)該很正常。首先從自己身上找原因，確認無誤后，在對他人錯誤作個評價，單獨原因，確認無誤后，在對他人錯誤作個評價，單獨和老板匯報（證明你比他強！）和老板匯報（證明你比他強?。?發(fā)現(xiàn)過去沒有做細和做對的地方，應(yīng)在第三個月開發(fā)現(xiàn)過去沒有做細和做對的地方，應(yīng)在第三個月開始調(diào)整并形成書面提案交給老板審批，該換人、該始調(diào)整并形成書面提案交給老板審批，該換人、該要人隨便你提出來。要人隨便你提出來。v內(nèi)部會計工作的分工及流程。內(nèi)部會計工作的分工及

12、流程。v本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；v本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；v內(nèi)部會計工作的初始化；內(nèi)部會計工作的初始化；v中小企業(yè)沒有總賬怎么辦中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?中小企業(yè)沒有總賬怎么辦中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?q 本地區(qū)中小企業(yè)相當一部分只有幾種流本地區(qū)中小企業(yè)相當一部分只有幾種流水賬，相當于統(tǒng)計；水賬，相當于統(tǒng)計；q 老板的出發(fā)點是為了避稅（沒有稅務(wù)查老板的出發(fā)點是為了避稅（沒有稅務(wù)查賬），但是沒有總賬的企業(yè)在管理上一賬），但是沒有總賬的企業(yè)在管理上一定會存在漏洞！定會存在漏洞！q 告訴老板，你能幫他建一套總賬，這種告訴老板，你能幫他建

13、一套總賬，這種平衡關(guān)系可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)很多管理漏平衡關(guān)系可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)很多管理漏洞，并且對明明白白做生意有好處！洞，并且對明明白白做生意有好處！v重要的一條準則重要的一條準則（洪老師說的）（洪老師說的）無論什么樣的企業(yè)，它即使沒無論什么樣的企業(yè)，它即使沒有建立自己的總賬系統(tǒng)，但他的有建立自己的總賬系統(tǒng)，但他的財務(wù)狀況總是平衡的！財務(wù)狀況總是平衡的！v 建立總賬的一般性程序建立總賬的一般性程序a. 建立平衡關(guān)系建立平衡關(guān)系1. .流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)余額 現(xiàn)金有 銀行存款有 應(yīng)收賬款有 其他應(yīng)收款有 存貨估價3.負債余額負債余額 短期借款有 應(yīng)付賬款有 其他應(yīng)付款有 應(yīng)付工資有 稅收賬款有2.

14、固定資產(chǎn)余額固定資產(chǎn)余額 原值 折舊 估價 凈值 在建工程結(jié)算單4.所有者權(quán)益所有者權(quán)益 實收資本有（估計） 未分配利潤？1000萬元1000萬元*應(yīng)用公式：總資產(chǎn)應(yīng)用公式：總資產(chǎn)=總權(quán)益總權(quán)益 所有者權(quán)益所有者權(quán)益=總資產(chǎn)總資產(chǎn)-負債負債（左邊） （右邊）b. 建立明細賬建立明細賬資產(chǎn)類資產(chǎn)類負債類負債類細分的余額作為明細初始余額！細分的余額作為明細初始余額！所有者權(quán)益所有者權(quán)益在總賬中反映（不一定準確，但不重要）在總賬中反映（不一定準確，但不重要）c.總分類賬余額總分類賬余額=各明細分類賬余額各明細分類賬余額 （強調(diào)平衡關(guān)系）（強調(diào)平衡關(guān)系）d.核對反查核對反查調(diào)賬調(diào)賬對各明細分類賬余額進

15、一步核實對各明細分類賬余額進一步核實調(diào)整準確為止調(diào)整準確為止找出遺漏的收支存項目：如有發(fā)現(xiàn)歷史借款，電費沒有找出遺漏的收支存項目：如有發(fā)現(xiàn)歷史借款，電費沒有預(yù)提，公司信用卡或其他業(yè)務(wù)賬號沒有入賬，資產(chǎn)沒有預(yù)提，公司信用卡或其他業(yè)務(wù)賬號沒有入賬，資產(chǎn)沒有評估正確，土地漏報，應(yīng)付賬款、民間借款未入賬，盤評估正確，土地漏報，應(yīng)付賬款、民間借款未入賬，盤點計價錯誤等等。點計價錯誤等等。調(diào)整明細賬調(diào)整明細賬調(diào)整總分類賬調(diào)整總分類賬調(diào)整報表調(diào)整報表直到搞準確為止直到搞準確為止初始化完成初始化完成v內(nèi)部會計工作的分工及流程。內(nèi)部會計工作的分工及流程。v本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；v本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點；本