辦稅服務廳人員業(yè)務知識考試試卷

1、題名姓答準不內線市地封密單位： 考號： 姓名： 。密。封。線。辦稅服務廳人員業(yè)務知識考試試卷注意：考試時間為150分鐘。一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A.B.C.D中選一個填入下列表格中。本題共30小題，每小題0.5分，共15分。）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1、以下關于納稅服務說法不正確的是（ ）。A納稅服務是一項全局性、系統(tǒng)性、長期性的工作，要統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施。 B稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅

2、咨詢服務。C辦稅服務廳受理或辦理的主要工作事項：稅務登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導，稅收資料發(fā)放。D辦稅服務廳實行“一站式”服務，全程服務，預約服務，提醒服務和首問責任等制度。其中，全程服務是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。2、稅務人員職業(yè)道德的核心是( )。A.提高納稅人滿意度 B.全心全意為納稅人服務 C.提高納稅人的遵從度 D.為國家潛心聚財3、根據形勢發(fā)展的要求，當前和今后一個時期我國稅務機關納稅服務工作要緊緊圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，堅持征納雙方法律地位平等的理念，

3、按照“十二五”時期納稅服務發(fā)展規(guī)劃的總體部署，以推進納稅服務體系建設為 主線，以解決制約納稅服務發(fā)展的突出問題為重點，大力加強納稅服務標準化、專業(yè)化、信息化、集約化建設，不斷推進納稅服務工作邁向新階段。其中納稅服務（ ）管理，就是要在對納稅服務整體形勢進行系統(tǒng)分析的基礎上，運用科學化的管理手段，整體規(guī)劃和統(tǒng)籌推進納稅服務各項工作，以發(fā)揮納稅服務資源的最大效能。A標準化 B專業(yè)化C信息化 D集約化4、老張進城打工多年后終于在城里開了一家小超市，但他不懂得怎么納稅，對此，他可以通過下列哪條途徑以最小的成本知曉相應的稅收政策和規(guī)定。（ ）A.向稅務機關申請納稅輔導；B.到書店購買稅收政策書籍學習；C

4、.向周邊商店打聽納稅規(guī)定；D.向注冊稅務師事務所咨詢了解5、下列關于減免稅表述不正確的是（ ）A.減免稅必須有法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定。任何單位和個人違反規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執(zhí)行，并向上級稅務機關報告。B.納稅人的報批類減免稅申請應當采用書面形式，并提交相關資料C.報批類減免稅稅務機關調查是必經程序。D.報批類減稅、免稅的申請須經法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批。6、下列選項關于辦理稅務登記的程序，正確的是（ ）。A繳證、受理、審核、發(fā)證 B. 申報、審核、受理、發(fā)證C申報、受理、審核、發(fā)證 D申報、繳證、審核、發(fā)證7、某納稅人到辦稅服務廳辦理設立稅務

5、登記。由于縣稅務機關相關部門沒有及時將稅務登記證件證芯領回，大廳辦證的稅務干部不能及時為納稅人發(fā)證，辦證的稅務干部的最佳解釋是（ ）。A.對不起，因我們的工作疏忽，不能及時給你發(fā)證，請您原諒B.對不起，因綜合科沒及時將證芯領回，不能給你發(fā)證，請您原諒C.對不起，不是我的錯，請你去找局領導D.對不起，你怎么恰恰今天來辦證，證芯剛好用完，不能給您發(fā)證8、全國2010-2012年納稅服務工作規(guī)劃的主題（ ）。A.服務科學發(fā)展，共建和諧稅收；B.征納雙方法律地位平等；C.構建和諧的稅收征納關系；D.構建和諧社會主義社會；9、稅務機關提供法律援助的前提是（ ）A納稅人是否屬于社會弱勢群體 B.擁有納稅服

6、務志愿者C.明確征納雙方法律責任與義務 D.是否已辦理稅務登記10、下面哪項工作不屬于納稅咨詢人員職責（ ）。A.引導納稅人到解答問題的具體崗位；B.解答納稅人有關辦稅程序問題；C.告知納稅人咨詢問題涉及的處（室）電話；D.幫助納稅人進行納稅策劃11、對扣繳義務人設置帳簿的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A辦理工商登記后，15日內設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿B. 扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起15日內設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿C扣繳義務人應自辦理扣繳稅款登記后，10日內設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿D扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代

7、收代繳稅款賬簿12、下列敘述錯誤的是（ ）。 A.從事生產經營的納稅人持稅務登記證件，到銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 B.從事生產經營的納稅人將其專項存款帳戶以外的其他帳戶向主管稅務機關報告 C.金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼 D.金融機構應當在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號13、網上辦稅是新時期提升納稅服務效率的重要途徑。各地稅務機關要積極應用現(xiàn)代信息技術手段，不斷提高辦稅服務質量和效率。以稅務總局網站為龍頭、省稅務局網站為主體，建設基本功能健全、視覺風格統(tǒng)一的稅務網站群，以（ ）網站為依托搭建網上辦稅服務廳。A省稅

8、務局 B市稅務局C縣稅務局 D國家稅務總局14、某公司2010年8月應繳納增值稅60000元，城市建設維護稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司增值稅和城市建設維護稅均以1個月為一個納稅期。國稅機關對該公司應加收的滯納金金額是（ ）元。A.60000×0.5×15=450B.（60000+4200）×0.5×15481.5C.60000×0.5×30900D.（60000+4200）×0.5×30963 15、稅務機

9、關對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過 （ ）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A.3個月 B.6個月C.1年 D.2年16、關于虧損彌補，下列表述正確的是（    ）。A同一個國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機構之間的盈虧允許互抵B被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補C計算預繳企業(yè)所得稅的“實際利潤額”時不得彌補以前年度虧損D減、免征所得額項目與應稅項目的盈虧允許互抵17、A市稅務局為了確保稅收收入穩(wěn)步增長，根據國家稅務總局、省國家稅務局文件精神，下發(fā)了A市國家稅務局關于抓緊做好2012年組織收入工作的通知。該通知應該歸類于（ ）。

10、A.事務性通知 B.轉發(fā)性通知 C.指示性通知 D.知照性通知18、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是(   )。     A營業(yè)稅   B企業(yè)所得稅     C消費稅 D增值稅19、“查找與替換”對話框的快捷鍵是（ ）.A.Ctrl+H B.Ctrl+Alt+F C.Ctrl+F D.Ctrl+Alt+H20、一個完整的溝通過程包括（ ）A.信息發(fā)送、接收 B.信息發(fā)送、反饋 C.信息發(fā)送、接收、反饋 D.信息接受、反饋21、稅務機關2011年8月1日在對A公司2010年納稅情況進行稅務檢

11、查時，發(fā)現(xiàn)A公司有逃避納稅義務行為，并組織車輛在運輸轉移商品貨物。經縣局局長批準，稅務機關于2011年8月10日采取稅收保全措施。該措施期限一般不得超過（ ）。A.2011年9月10日 B.2011年10月10日C.2011年11月10日 D.2012年2月10日22、某些納稅人生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但這些納稅人能控制其材料、產量或進項貨物，下列各項中適用的征收方式是（ ）。A.查賬征收 B.查驗征收 C.查定征收 D.委托代征23、稅務機關自收現(xiàn)金稅款、基金、費用及其滯納金和罰款，以及委托代征代售單位（人）代征稅款、基金、費用及其滯納金后，向銀行匯總繳款時使用

12、的票據是（ ）。A.稅收繳款書 B.稅收匯總專用繳款書C.稅收通用完稅征 D.稅收轉賬專用完稅證24、下列企業(yè)的企業(yè)所得稅不屬于由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的是（ ）。A.2011年成立的房地產開發(fā)公司B.2011年成立的白酒生產企業(yè)C.2011年成立的外資銀行D.2011年成立的保險公司 25、納稅人A開業(yè)一年多來一直未辦理稅務登記，經區(qū)稅務機關責令其限期改正后仍拒不辦理，經稅務機關提請，該區(qū)工商行政管理機關吊銷了A的營業(yè)執(zhí)照。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰中的（ ）。A.人身罰 B.行為罰 C.財產罰 D.申誠罰26、某企業(yè)財務主管前往辦稅服務廳咨詢，企業(yè)發(fā)生的下列經濟業(yè)務均取得了增值稅專用發(fā)

13、票，其注明的增值稅稅額允許從當期銷項稅額中抵扣的情形是（ ）。 A.用于生產免稅產品的外購原材料B.用于修繕廠房的外購原材料C.因管理不善發(fā)生霉爛變質等損失的庫存外購材料D.從小規(guī)模納稅人處購入的包裝物（取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票）27、企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“免稅收入”不得填列（ ）。A.國債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款 D.符合條件的非營利組織的收入28、A企業(yè)2008年11月份發(fā)生主營業(yè)務收入100萬元，在12月12日進行申報時將計稅依據誤錄入為1000萬元，導致多繳納增值稅稅款153萬元。該企業(yè)應于（ ）以前向主管稅務機關提出退

14、稅申請，填寫退稅文書并提交有關資料。A.2011年l月12日 B.2011年12月12日 C.2012年1月12日 D.2012年12月12日 29、下列有關注冊稅務師代理范圍和注冊稅務師權利與義務的表述，正確的是（ ）。 A.經納稅人同意，注冊稅務師可以代理領購增值稅專用發(fā)票B.注冊稅務師可以代理辦理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記 C. 納稅人可以根據自身經營管理的需要自愿委托，或者根據相關稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的要求自行委托具有合法資格的機構或個人在代理權限內，以代理人的名義依法向稅務機關辦理相關稅務事宜的權利。D.注冊稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)

15、一受理，并與被代理人簽訂稅務代理協(xié)議書，不得以個人名義承攬業(yè)務 30、納稅人在辦稅服務廳用現(xiàn)金向申報征收窗口繳納罰款，稅務機關應向其開具（ ）。A.稅收繳款書 B.稅收通用完稅證C.稅收轉賬完稅證 D.稅收罰款收據二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號A.B.C.D中選兩個或兩個以上填入下列表格中。本題共20小題，每小題1分，共20分。多選、少選、錯選本題不得分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1、為納稅人提供優(yōu)質、高效、便捷的服務，是時代發(fā)展的要求，也是稅務部門的重要職責。各級稅務機關要適應新

16、形勢，充分認識做好納稅服務工作的重大意義，認真落實李克強副總理關于要優(yōu)化稅收服務，堅持公平、公正執(zhí)法，保障納稅人合法權益等指示精神，努力開創(chuàng)納稅服務工作的新局面。以下有關納稅服務工作的重大意義表述正確的是（ ）。A納稅服務是轉變政府職能、建設服務型政府的應有之義 B納稅服務是服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的重要內容C納稅服務是當前應對國際金融危機對我國影響的迫切需要 D納稅服務與稅收征管共同構成稅務部門的核心業(yè)務2、XX省國稅局為了向納稅人提供及時準確的納稅咨詢服務，在拓寬咨詢渠道方面采取的措施有嗎（ ）。A通過12366納稅服務熱線提供納稅咨詢服務B通過網站為納稅人提供咨詢服務C在辦稅服務廳設置

17、咨詢輔導臺和領導值班席，對進入大廳辦稅的納稅人進行辦稅引導和問題咨詢服務，有的放矢地為納稅人答疑解惑。D加強與納稅人面對面的納稅輔導和培訓3、我省國稅系統(tǒng)普遍實施的辦稅服務制度包括（ ）。A公開辦稅制 B責任追究制C限時辦結制 DAB角零缺位制4、關于納稅人稅收遵從類型，經濟合作與發(fā)展組織（OECD）的分類包括（ ）。A納稅人完全不遵從 B納稅人可能不遵從C納稅人想遵從但實現(xiàn)難度較大 D納稅人遵從5、根據新形勢、新任務，為了貫徹我國稅務機關納稅服務工作的總體要求，稅務機關要牢牢把握三點：一是必須牢固樹立納稅服務工作的基本理念；二是必須全面遵循納稅服務工作的基本要求；三是必須努力實現(xiàn)納稅服務工作

18、的基本目標。其中納稅服務工作的基本要求是指（ ）。A以法律法規(guī)為依據 B以納稅人合理需求為導向C以信息化為依托 D以提高稅法遵從度為目的6、2012年7月26日至27日，全國稅務系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議在安徽省合肥市召開。會議系統(tǒng)總結了1997年以來稅收征管改革的生動實踐，特別是近年來實施稅源專業(yè)化管理和大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作，提出了進一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任務。受國家稅務總局黨組委托，宋蘭和王力分別就構建現(xiàn)代化稅收征管體系和推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作做了報告。宋蘭強調，構建現(xiàn)代化稅收征管體系，必須堅持依法行政、誠信服務、科學效能、監(jiān)督制約的基本原則，實現(xiàn)全面提高稅收

19、征管質量和效率的目標。具體來說，就是要努力做到（ ）。A提高稅法遵從度 B提高納稅人滿意度C降低稅收流失率 D降低稅收征納成本7、對密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，以下處理正確的有（ ）。A.對上門認證的，必須當即扣留；B.對遠程認證結果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在發(fā)現(xiàn)的當日通知納稅人于3日內持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務機關再次認證，對仍認證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當即扣留。C.對于扣留的專用發(fā)票，申報征收崗位人員應填寫增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據，交納稅人作為扣留憑證，同時填寫認證不符或密文有誤專用發(fā)票轉辦單，與扣留的

20、專用發(fā)票及相關電子信息即時傳遞至復核崗位。D.復核崗位審核受理申報征收崗位轉交的認證不符或密文有誤專用發(fā)票轉辦單，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據，轉稅源管理部門。8、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：( )。A從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入

21、和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數(shù)據記錄可視同會計帳簿。9、以下有關稅務機關對輔導期納稅人管理的表述，正確的是（ ）。A主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應根據企業(yè)實際經營情況重新核定。B輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。C輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)

22、售專用發(fā)票數(shù)量不得超過50份。D輔導期納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。10、A納稅人成立了一家新公司，他向辦稅服務廳綜合服務窗口咨詢辦理稅務登記應攜帶的資料，下列回答正確的有（ ）。A.營業(yè)執(zhí)照 B.組織機構代碼證C.法定代表人身份證 D.有關合同、章程11、下列“請示”的結束語中不得體的是( )A以上事項，請盡快批準B以上所請，如有不同意，請來函商量C所請事關重大，不可延誤，務必于本月日前答復D以上所請，妥否請批復12、甲國家稅務局給A有限責任公司送稅務處理決定書，其合法的簽收人可以是

23、（ ）AA公司總經理 BA公司財務部長CA公司負責收發(fā)文件的辦公室主任 DA公司保衛(wèi)科長13、13、2008年1月1日某企業(yè)所有者權益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業(yè)2008年1月1日留存收益計算錯誤的是（ ）。A.32萬元 B.38萬元 C.70萬元 D.87萬元14、一般而言，稅務部門可要求納稅人提供納稅擔保的情況是 （ ）。A 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款B 納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品跡象C 欠繳納稅的納稅人或者他的法定代表人需要出境D 納稅人同稅務部門在納稅上發(fā)生爭議時，

24、需申請行政復議15、某公司系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務，取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）。 A生產車間為一線職工購買的勞保服裝 B工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油 C財務科購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備 D生產部門使用的貨車發(fā)生的修理費 16、某公司2011年6月應納稅款10萬元，應于7月15日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月18日稅務機關向其送達限期繳納稅款通知書，責令其10日內繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務機關可以對其采?。?）措施。A.責令其提供納稅擔保 B.書面通知開戶銀行扣繳

25、稅款C.扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款D.處以罰款17、西方發(fā)達國家納稅服務的主要做法有（ ）。A.“以納稅人為客戶”的理念得到廣泛認同，“讓納稅遵從變得更容易”成為世界各國普遍的稅收工作取向B以納稅人需求為導向，建立標準化的納稅服務工作規(guī)范C注重滿足納稅人的個性化服務需求，努力打造專業(yè)化的服務格局D著力打造實體辦稅服務廳，辦稅服務方式更加便捷18、下列應填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是( )。 A.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B.安置殘疾人員所支付的工資 C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資D.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品

26、所取得的收入 19、下列各項不同用途的應稅消費品，不需要繳納消費稅的有（ ）。 A.珠寶行將自產的黃金首飾用于獎勵優(yōu)秀員工B.酒類生產企業(yè)將委托加工收回的一批白酒（受托方已代收代繳消費稅）用于贊助C.汽車生產企業(yè)將自產的小汽車用于本企業(yè)的碰撞試驗 D.化妝品生產企業(yè)將自產的化妝品贈送經銷商用于廣告促銷20、稅務機關依照稅收法律、法規(guī)對稅收違法行為進行行政處罰。下列各項中（ ）不屬于稅務機關作出的行政處罰行為。 A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款 B.對構成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責任 C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款 D.為追繳欠稅阻止納稅人出境 三、判斷題

27、（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號、×中選一個填入下列表格中。本題共10小題，每小題0.5分,共5分。）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1、為切實減輕小型微型企業(yè)負擔，促進小型微型企業(yè)健康發(fā)展，自2012年1月1日起至2014年12月31日，對依照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號）認定的小型和微型企業(yè)，稅務部門免收稅務發(fā)票工本費。2、納稅人用稅控裝置開具的機動車發(fā)票合計的銷售額和銷項稅額應填在增值稅納稅申報表附列資料（

28、表一）的第第一欄內。3、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，才可以按折扣后的銷售額征收增值稅。4、稅務部門經常要向上級機關反映情況、匯報工作、請求答復、提出建議等，公文文種中的意見、報告、通知、請示等都是能夠向上行文的。5、輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購發(fā)票期，按照上一次領購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%預繳增值稅。6、車購稅征收崗位使用POS機刷卡業(yè)務，按日將POS機收款信息和完稅證票面信息金額核對，開具繳款書，于下個工作日交指定國庫經收處辦理入庫手續(xù)。7、安置殘疾人單位既符合促進

29、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策，但年度申請退還增值稅總額不得超過本年度內應納增值稅總額。8、納稅人向消費者銷售商品或者提供服務的，必須逐筆開具發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。9、稅收保全措施適用于臨時從事經營的納稅人、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。10、A公司欠繳稅款50萬元，當該公司有怠于行使到期債權、放棄到期債權、無償轉讓財產或以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形等行為，對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使撤銷權。四、簡答題（本題型共3

30、題，第一題6分，第二題4分，第三題8分，共18分）（一）A有限公司于2012年5月1日開業(yè)，經營范圍包括保齡球、臺球等娛樂項目和汽車修理修配服務，賬制健全，經營項目實行單獨核算，請回答A公司應使用發(fā)票的種類以及辦理發(fā)票領購的主要程序。（二）某公司2012年3月被認定為一般納稅人，認定當月該公司除了購買防偽稅控系統(tǒng)設備外，還向技術維護商繳納了407元(視同正確)的稅控系統(tǒng)技術維護費。該公司在4月11日進行申報納稅時，向窗口人員說明了上述情況，并詢問對于繳納的技術維護費，在計算增值稅時是否可以抵扣進項稅額，具體應如何抵扣，在納稅申報表中應如何填列？請問，如果你是該窗口人員，應如何回答納稅人的上述問

31、題？（三） A公司成立于2011年8月8日，屬于小型商貿批發(fā)企業(yè)，小規(guī)模納稅人，截止2012年10月20日的累計銷售額為60萬元。請問A公司是否可以在2012年10月20日向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，主管稅務機關是否應當為其辦理一般納稅人資格認定，如果可以，辦理程序是如何規(guī)定的？五、辨析題（本題型共3題，第一題5分，第二題5分，第三題5分，共15分）（一）關于納稅服務工作，稅務機關有人認為，納稅服務只是辦稅服務廳人員的事情，和稅務局稽查局的干部沒有關系，這種觀點是否正確，請簡要說明理由。（二）A廠為XX市大型機器設備生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），同時具備建筑業(yè)安裝資質。2012年8月

32、與太原市B公司簽訂的建設工程施工總包合同中注明：A廠向B公司銷售其自產機器設備二臺并負責安裝，設備價款100萬元、安裝費5萬元，預收定金21萬元。就上述業(yè)務，A廠向國稅局辦稅服務廳進行納稅咨詢，得到如下答復：A廠銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務屬于混合銷售行為，應將全部收入一并在預收貨款時征收增值稅。咨詢人員的答復正確嗎？為什么？（三） 2011年7月1日，某縣國稅局準備在辦稅服務廳公告欄更新以下四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）某個體工商業(yè)戶欠稅5萬元，罰款3萬元；（3）B企業(yè)多次（3次）購買假發(fā)票入賬；（4）5家6月份新認定的非正常戶名單等。但在討論中大家的意見不一致，

33、有人認為對于前兩項可以公告，對后兩項不可以，請問這種說法正確嗎？為什么？六、計算題（本題型共2題，第一題4分，第二題10分，共14分）（一）某生產企業(yè)（一般納稅人），主要生產銷售A產品，A產品不含稅單價58元。2011年9月發(fā)生如下經濟業(yè)務：1、采用直接收款方式銷售A產品4000件；2、將產品3000件A產品運往外省分支機構用于銷售，發(fā)生運費支出4000元，裝卸費支出1000元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；3、將200件A產品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；4、購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200000元、增值稅稅額34000元，

34、該批材料月末未入庫；5、從一生產企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；6、從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額24000元、增值稅稅額1440元，其中20%的自來水用于職工浴室。本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。計算該企業(yè)9月應納增值稅稅額。（二）XX市經典有限公司，成立于2000年5月18日，系主營服裝生產業(yè)務的內資企業(yè)，注冊地址為榆次區(qū)，法人代表王冰，注冊資金800萬元。稅務機關確認其為企業(yè)所得稅獨立納稅人且按季預繳企業(yè)所得稅。企業(yè)基本情況如下：2010年該公司全年會計利潤為3,041,600元，其中：主營業(yè)務收入合計24,240,000元，主營業(yè)

35、務成本12,288,000元，主營業(yè)務稅金及附加1,822,000元，銷售費用4,120,000元（其中廣告宣傳費支出3,800,000元），管理費用866,400元（其中業(yè)務招待費支出240,000元），財務費用726,000元（其中2010年3月1日向非金融企業(yè)借款1000,000元，借款期限為1年，借款利率為12%，銀行同期同類貸款利率為6%），資產減值損失（計提壞賬準備）200,000元，營業(yè)外支出1176,000元（其中通過市民政部門向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金1000,000元，違反相關合同規(guī)定賠償給銷售單位36,000元，稅收罰款支出100,000元，稅收滯納金40,000元），計提并發(fā)放

36、應付工資1960,000元，按照2%計提工會經費39,200元并全部撥繳上級工會，按照2.5%計提職工教育經費49,000元但未實際使用，本年沒有發(fā)生職工福利費。2010年1季度至4季度預繳企業(yè)所得稅920,000元。該企業(yè)2009年度虧損500，000元（經稅務機關核準）。2011年4月15日，公司辦稅人員唐莉到榆次區(qū)國稅局辦稅大廳辦理納稅申報，但是唐莉對中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）中某些項目的填寫要求不清楚（其已填寫的申報表如附件所示），遂向窗口受理人員進行咨詢。納稅申報表中“納稅人聲明”一欄填寫完整，印章齊全。請問：如果您是窗口申報受理人員，您認為納稅申報表中存在哪些錯

37、誤之處?請指導納稅人正確填寫納稅申報表。要求寫明納稅調整項目計算過程。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（A類）及企業(yè)所得稅年度申報表附表不予考慮，城建稅、教育費附加忽略不計。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：2010 年 1 月 1 日至 2010年 12 月 31 日納稅人名稱: XX市經典有限公司（已加蓋公章）納稅人識別號: xxxxxxxxxxxxxxx 金額單位：元（列至角分）類 別行次項 目金 額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）24,240,0002減：營業(yè)成本（填附表二）12,288,0003 營業(yè)稅金及附加1,822,0004 銷售費

38、用（填附表二）4,120,0005 管理費用（填附表二）866,4006 財務費用（填附表二）726,0007 資產減值損失200,0008加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤4217,60011加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）1176,00013三、利潤總額（101112）3,041,600應納稅所得額計算14加：納稅調整增加額（填附表三）15減：納稅調整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應納稅所得額22加：境外應稅所得彌補境內虧損23納稅調整后所得（13141522）3,041,6002

39、4減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應納稅所得額（2324）3,041,600應納稅額計算26稅率（25%）25%27應納所得稅額（25×26）760,40028減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應納稅額（272829）760,40031加：境外所得應納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實際應納所得稅額（303132）760,40034減:本年累計實際已預繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額36 匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額37 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員

40、企業(yè)就地預繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額40本年應補（退）的所得稅額（3334）760,400七、案例分析題：（本題型2小題，第一題5分、第二題8分，共13分）（一）2012年7月11日早上一上班，納稅人老章就前往XX省某市某區(qū)國稅局辦稅服務廳申請延期申報業(yè)務。由于是初次辦理該業(yè)務，老章環(huán)顧四周，只見一排的窗口就是不知該在哪排隊，問了幾個納稅人都說不知道。無奈只能就近排到一綜合服務窗口詢問：“請問，辦理稅務登記是在你這嗎？”窗口人員小米答：“不在這，在里面的窗口，自己去那邊找吧”。老章找到窗口后排隊等待，很快就輪到了自己辦理。不成想窗口工作人員小胡很客氣地請老章到后面第6個窗口排隊

41、，并告知老章自己的電腦從一上班剛開機就出故障了，無法辦理業(yè)務。請指出該區(qū)辦稅服務廳設置及工作人員存在的問題，應如何做才正確規(guī)范。 （二） 2012年6月某市國地兩家稅務機關依法對轄區(qū)內2009年成立的某電器制造公司（一般納稅人）2011年的納稅情況進行聯(lián)合稽查。經查實，該公司在2011年1月至10月間，銷售貨物收取現(xiàn)金234萬元存入小金庫，未計入銷售和申報納稅。經查閱稅務檔案資料發(fā)現(xiàn)，該公司在2009年和2010年度也曾發(fā)生過上述問題而被稅務機關行政處罰。經核實，該公司2011年已繳納增值稅160萬元，城建稅12萬元,所得稅200萬元。基于上述情況，市地稅機關依法對該公司作出補繳城建稅1.7萬

42、元、教育費附加1.02萬元和加收滯納金的處理（視同正確），并處以相應的罰款。市國稅機關依法對該公司作出追繳稅款加收滯納金的處理，并決定對其罰款10萬元。該公司在稅務機關作出決定后，及時的繳納了相應的稅款、滯納金和罰款。請根據征管法及相關法律的有關規(guī)定對稅務機關的決定作出判斷，要求說明理由并提出處理意見。題名姓答準不內線市地封密單位： 考號： 姓名： 。密。封。線。辦稅服務廳人員業(yè)務知識考試試卷參考答案注意：考試時間為150分鐘。一、單項選擇題1D 2 B 3 D 4 A 5 A 6 C 7 A 8 A 9 C 10 D 11 D 12 B 13 A 14A15 D 16 A 

43、; 17 C 18 B  19C 20C 21 D 22 C 23B 24 A25 B 26 D 27 C 28B 29D 30 D 二、多項選擇題1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 8 ABC 9 ABD 10 ABCD 11AB C 12 BC 13 ABD14 BCD 15ACD 16 BCD 17 ABC 18ABC19 BC 20 三、判斷題1 2 3 4 X 5X 6 X7 8X 9 ×10×四、簡答題（一）A有限公司應根據業(yè)務需求，需用的不同種類發(fā)票，應分別到國稅部門和

44、地稅部門辦理領購手續(xù)。其中：所需要的機動車修理修配發(fā)票應到國稅部門申請領購；保齡球、臺球等娛樂項目所需發(fā)票應到地稅部門申請領購。A公司領購發(fā)票時，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內發(fā)給發(fā)票領購簿。（二）答：（1）可以。（2）根據財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知（財稅201215號）規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的20

45、11年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：（3）增值稅一般納稅人將抵減金額填入增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于 第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于 第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期

46、減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。（三） -對于年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。-對提出申請并且同時符合有固定的生產經營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料 條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：-按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：（一）納稅人應當向主管稅務機關填報申請表，并提供下列資料:1.稅務登記證副本；2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；4.經營場所產權

47、證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。（二）主管稅務機關應當當場核對納稅人的申請資料，經核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當場受理，制作文書受理回執(zhí)單，并將有關資料的原件退還納稅人。對申請資料不齊全或者不符合填列要求的，應當當場告知納稅人需要補正的全部內容。（三）主管稅務機關受理納稅人申請以后，根據需要進行實地查驗，并制作查驗報告。（四）認定機關應當自主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達稅務事項通知書，告知納稅人。五、辨析題（一）1、不正確；2、參考 納稅服務概念：國稅發(fā)2005165號和講

48、話-必須積極構建“大服務”工作格局的內容（二）1.A廠銷售自產貨物，并提供建筑業(yè)勞務的，根據稅法規(guī)定，對于銷售的自產貨物征收增值稅，提供的建筑業(yè)勞務收入征收營業(yè)稅，所以A廠與B公司簽訂的銷售機器設備二臺并負責安裝的合同，應該是對于100萬元的設備計算征收增值稅。對于安裝費用5萬元計算征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅。A廠銷售自產貨物采取預收貨款的方式，應該以發(fā)出貨物的時間確定增值稅納稅義務發(fā)生時間，但如果提前開具發(fā)票，則以發(fā)票開具時間為納稅義務發(fā)生時間。（三）不正確。前兩項公告不包括滯納金、罰款，A企業(yè)欠稅210萬元，地市局公告。對后兩項可以公告，見發(fā)票管理辦法和2011年21號公告六、計算題（本題型共2題，第一題4分，第二題10分，共14分）（一）銷項稅額4000×58×17%3000×58×17%200×58×17%70992（元）進項