中國稅制模擬試題七

1、稅制模擬試題七一、單項選擇1. 下列選項中，一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（ ）A. 稅率B. 課稅對象 C. 納稅人 D. 納稅環(huán)節(jié)2. 采用定額稅率計算應納稅額時，稅額與價格之間的正確關系是（ ）。A. 價格提高，稅額成比例增加B. 價格不變，稅額不變C. 價格降低，稅額不成比例降低D. 價格提高或降低，稅額都不變3. 下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（ ）。A. 采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天C. 將貨物贈送給其他單位的，為有關協(xié)議簽訂的當天D. 采用分期收款方式的，為貨物發(fā)出的當天4. 消費稅暫行條例規(guī)定，納稅

2、人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的 （ ） 。A. 視同銷售納稅B. 于移送使用時納稅C. 按組成計稅價格納稅D. 不納稅5. 某旅行社 12年 5月份發(fā)生下列業(yè)務：組織旅游團到韓國旅游，到國外后由境外某旅游公司接團，全程旅游費 50 萬元，轉付接團公司旅游費 30 萬元。則該旅行社本期應納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬 元。A. 2.5 B.0.6 C.1.5 D.16. 甲公司 20XX年度直接向某鄉(xiāng)的一所小學捐贈 50 萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?100 萬元。請問 20XX年度允許扣除的捐贈為（）萬元。當年利潤總額為 1000 萬元。A 50B.100 C.120D.1

3、507. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（ ）。A. 商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務B. 飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物C. 電信局銷售移動電話同時提供電信服務D. 銀行銷售金銀業(yè)務8. 在計算應納房產稅時，按照 （ ）A. 房產價值B.C. 房產市價D.計算繳納的，其稅率為 12%。房產原值房產租金收入9. 甲向乙出售一幢價值60 萬元的房屋，其契稅的納稅人是A.甲C.甲和乙都是納稅人B. 乙D. 由稅務機關確定納稅人10. 下列企業(yè)營業(yè)行為屬于混合銷售，應征增值稅的有（ ）。A. 某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B. 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場C.

4、 某商店銷售并負責為用戶安裝空調D. 郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料11. 某企業(yè)新建房產一幢，售價 1500萬元，稅法允許扣除的項目金額為 800 萬元，則該企業(yè)出售該 房產應納土地增值稅為（ ）。土地增值稅稅率表級次土地增值率級距稅 率（）速算扣除數(shù)1增值率 50%的部分300250%增值率 100%的部分40扣除額× 5%3100%增值率 200%的部分50扣除額× 15%4200%增值率的部分60扣除額× 35%A240萬元B 245萬元C 210萬元D 560 萬元12. 甲企業(yè) 20XX年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（

5、 ）萬元予以稅前扣除，該公司 20XX年度的銷售收入為 4000 萬元。A 60B.100 C.240 D.2013. 下面有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A. 企業(yè)所得稅的稅率為 25B. 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為25C. 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為1514. 下列選項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國居住滿11 個月的個人B. 在中國境內無住所且不居住的個人C. 在中國境內無住所，但在境內居住超過6 個月不滿 1 年的個人D.在中國

6、境內有住所的個人15. 城建稅的計稅依據(jù)是（ ）。A.納稅人當期應納的“三稅”B. 納稅人當期實納的“三稅”C. 納稅人進口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額D. 納稅人“三稅”加收的滯納金二、多項選擇1. 某外貿公司進口一批小轎車，則其應納稅款應包括（ ）稅種。A. 契稅B.消費稅C. 關稅D.增值稅2. 下列實行定額稅率的稅種有（ ）。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅 B.房產稅C. 車船稅D.土地增值稅3. 我國的出口退（免）稅有下列幾種方法：（）A. 出口不免稅也不退稅B.出口免稅不退稅C.出口不免稅退稅D.出口免稅并退稅4. 下列項目屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.廣告播映業(yè)務B.加工、修理業(yè)務C.供

7、應電力業(yè)務D.裝修業(yè)務5. 自產應稅消費品用于 （）, 應按視同銷售計征消費稅A.作為福利發(fā)給職工B.連續(xù)生產應稅消費品C.連續(xù)生產非應稅消費品D.廣告樣品6. 下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。A. 勞務報酬所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 利息、股息、紅利所得7. 下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是（ ）。A. 個體工商戶的生產、經營所得B. 個人的財產租賃所得C. 個人的稿酬所得D.個人的工資薪金所得8. 稅法規(guī)定的征稅主體有（ ）。A. 國家稅務機關B. 海關C. 地方稅務機關D.工商管理機關9. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。

8、A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B. 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D. 符合條件的技術轉讓所得10. 企業(yè)對下列稅種進行會計核算 , 計入管理費用的有 （ ） 。A. 資源稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 契稅三、判斷題1. 我國“工資薪金所得”計征個人所得稅時，以月工資薪金收入減去 2000 元后的余額為應納稅所得 額，這里的“ 2000 元”是起征點。2. 企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損 , 都應當向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、 年度企 業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料

9、。3. 委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征 收消費稅。4. 某單位在為單位職工代扣代繳工資薪金個人所得稅時，應借“管理費用”賬戶，貸記“應交稅費 應交個人所得稅”賬戶。5. 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后 5 個有利潤的年度的所得進行彌補。6. 卷煙和酒類產品的消費稅計稅辦法實行從量定額與從價定率相結合的復合計稅辦法。7. 如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值 稅。8. 稅收會計的核算對象為稅收資金運動。9. 建筑安裝業(yè)務實行總包或分包的， 由總包人按全部營業(yè)額為依據(jù)繳納營業(yè)稅， 分包人沒有納稅義

10、務。10. 為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關稅。11某企業(yè) 20XX 年度直接向災區(qū)捐款捐物共計 5 萬元，按照稅法規(guī)定，該支出準予在計算應納稅所 得額時扣除。12. 關稅完稅價格是納稅人向海關申報的價格，即貨物的成交價格。13. 資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收，對進口的礦產品和鹽不征收。14. 記載資金的賬簿以件數(shù)為計稅依據(jù)采用定額稅率計算繳納印花稅。15. 海關對出口產品退還增值稅、消費稅時，也退還已繳納的城市維護建設稅。四、實務操作題1. 某國有企業(yè) 20XX 年度經營情況如下：（1）全年銷售收入 3000 萬元，（2）銷售成本 1200 萬元；（ 3

11、）繳納營業(yè)稅金及附加 280 萬元；（ 4）業(yè)務招待費 20 萬元，其他管理費用 80 萬元；（ 5）廣告費用 100 萬元，其他銷售費用 100 萬元；（6）財務費用 50 萬元；（7）支付稅收滯納金 5 萬元；該企業(yè) 112月已預繳所得稅 202 萬元。 請計算該企業(yè) 20XX年度應納的所得稅及年終匯算清繳 情況（分別分析各項允許扣除費用）。3. 某公司當月從日本進口成套化妝品一批，關稅完稅價格為 80000 元。已知海關征收關稅稅率 50%， 消費稅稅率 30%，增值稅稅率 17%，款項已支付。計算該企業(yè)在海關應納關稅、增值稅、消費稅。4. 某摩托車廠將一輛新研制的摩托車（氣缸容量 30

12、0 毫升）贈送給摩托車拉力賽手使用，兼作商品 廣告。該摩托車因尚處于試產階段，沒有核定價格。已知該摩托車的生產成本為 1.8 萬元，平均成 本利潤率為 6%，計算其應納的消費稅稅額。 摩托車（按氣缸容量）在 250 毫升以上，消費稅稅率 為 10%5. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率17%，存貨收發(fā)采用實際成本核算。 20XX年 3月份發(fā)生下列業(yè)務：（ 1） 購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為150，000 元。增值稅額為 25，500元。另購入材料的過程中支付運費 2，000 元，材料已經到達并驗收入庫。貨款及運費已用銀行存款 支付。（ 2）收購農業(yè)產品作為原材

13、料，實際支付的價款為10，000 元，收購的農業(yè)產品已經驗收入庫。貨款已用銀行存款支付。（ 3）將一批原材料用于不動產工程項目，材料成本為8，000 元，增值稅率 17%。（ 4）在建工程領用庫存商品一批，實際成本為20，000 元，同類產品對外銷售價格為30 000 元。增值稅率 17%。（5）銷售產品一批，銷售價格為 250， 000 元，增值稅 42， 500元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 購貨方，貨款尚未收到。（6）發(fā)生火災，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10，000 元。（7）計算本月應納增值稅，并用銀行存款繳納。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄。1某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人

14、） ，20XX年 1 月購銷業(yè)務情況如下：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23 萬元、稅款 3.91萬元, 運費不予考慮；（2）為專項工程購進鋼材 20 噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8 萬元、 1.36 萬元；（ 3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42 萬元；（4）銷售產品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42 萬元；（5）以庫存商品對外投資，該種商品生產成本為5 萬元，無同類市場參考價，該產品的成本利潤率為 10%；（6）將庫存的鋼材 20

15、噸（稅額 1.36 萬元）移送本企業(yè)修建產品倉庫工程使用；（ 7）期初留抵進項稅額 0.5 萬元。 計算該企業(yè)當月應納增值稅額。2某國有企業(yè)， 20XX 年經稅務機關檢查審核，該企業(yè)當年生產經營情況如下： （1）取得銷售收入 1000 萬元；（2）銷售成本 250 萬元；（3）發(fā)生銷售費用 70 萬元（其中廣告費 25萬元）；（ 4）發(fā)生管理費用 80 萬元，財務費用 50 萬元；（5）支付職工工資總額 90 萬元，實際核銷職工工會經費、 職工福利費和職工教育經費共計 18萬元； （6）銷售稅金 130 萬元；（7）支付稅收滯納金 5 萬元。該企業(yè) 112 月已預繳所得稅 60 萬元。 請計算

16、該企業(yè) 20XX 年度應納的所得稅及年終匯算清繳情況 （分別分析各項允許扣除的費用，計算結果要求保留小數(shù)點后面兩位） 。3. 張某（中國公民） 20XX年 10 月工資收入 5 200 元；出版一書取得稿酬所得 3 800 元；當月還取 得一次性勞務報酬收入 35 000 元，要求計算張某 10 月份應納個人所得稅。 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額稅率 （%）速算扣除數(shù)含稅級距1不超過 1500 元的302超過 1500 元至 4500 元的部分101053超過 4500 元至 9000 元的部分205554超過 9000 元至 35000 元的部分2510055超過 35000 元至 55000 元的部分3027556超過 55000 元至 80000 元的部分3555057超過 80000 元的部分4513505個人所得稅稅率表（勞務報酬所得適用）級數(shù)每次應納稅所得額 / 元稅率（）速算扣除數(shù) / 元120 0002002>20 000 50 000302 000390 >50 000407 0004. 某企業(yè)經營