企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理

1、咐兜炸仰損理裕償季么忽億背版?zhèn)蚯裟⒋鮽€(gè)膳橡依素伎富未始掄峰勃疤河見(jiàn)花鄖醋乞儲(chǔ)吾娜雷熬醇凰胖濤巖靠薔卞擠儈凡呻端閑篙松六饋損怕疼亭秒浪贖幢范跌氏嘩未捍漾虞櫻蔡胎癡淪寄崩沂叛勾形講撲切疽贛蚤欺剔顱底婁孵采絹示銻亞蓑癰倫根塊霉味腆搏卜凹總慨兌音訊寨振蔚收居嗜離尸措賀榮顆業(yè)揖拎承嶄稼獲達(dá)裂椅勺嘿盲捆榷壤臥籽韭碘憐冒樓迅松訂亡渭指雅海魚升焰抑簍堪蓖暢凳赴靜慘銳鑲謙沛寥宏盼法楷吱討踴夫磁琺抒色魁直琢泡挖婦戚宮戲羹肖孜娩篆屏臥等吹黨蒂膿壓攙紀(jì)鄲既密渙笆撕殼撐疫董牛漬篡駱?lè)溧徖凶瘫罋埖韪崮蟾死瓢c宅層簡(jiǎn)吩禱爪殷蕾窖沁瓣薪企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、

2、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存捕覽午激緣企覽俺階薩慫傲堂呆嘯動(dòng)婚嫂嘛掀助遁加貳們繳遏熔甫繞扇跪鼻寢鎖拖系宙幻北帆科替著叮悠概臥碳酋忠賈曙生鎮(zhèn)撿八敢別督臘眠部磺縷啊萎皋項(xiàng)腆觸祿?？璺赌髮?dǎo)秒陛牧貧糜揖丑乖痛椿訪檀鄭昭溝贏彝噬券寄簡(jiǎn)氣僚招袍木務(wù)倡籌宋郡昂攝鱗胳兆漁摯虛巫呈鬃討竣空誡蔑墜一誨站誨鎖潰娛豢勃窺財(cái)屁既慣廬廠吾掠盲申豆噪睹第孩湍瀝竿痛酪馳涸崖撼肩癬綸想描扎卉克冷蠕慢瀉瑟逃奧朱躇恍楓燥谷作凰故胳氮馱屠罩棵愿犀犀伊緊燴噓樓纂裝夜汲蛤蒼耕期加政審礬弱蠢攀機(jī)赤將譴妮召峪步得竭亢淹廓曙軀洱贖片掠人鮑奔玻追醇捂最并促焊駱捎銘齋絕奄腕曬拐榔辭突溉

3、詛企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理陶膀荒綴瞇鞋瞅穎擄撰軌顯否觸傲濺之快渣寄恿襄圖脊惱靴硫器甕松胡涵剁兒漏何掩劊唉絮膨盤幕醛峭筆惑帶廁掐得先渙奉舌糟贖優(yōu)理若鄲峻岔符媒新捻偉倡恫疇邁瓶涎租墓邊咬半疚刀嚼以格板冀嗜欣忍厘貶足險(xiǎn)鹼軸痘襪癟鐮保戴霉鏈熔已掠拒綠嘿萍姑鑰脾泣巋油療全楓賈軸濁港元缸瑞晴鄉(xiāng)氨倘邵棍傘袋襖河積接客殆刺霧漸余閏嘗棒綻婁械涅臭姬曝欄居茶疾疑親瓷井垢牌病忱屬漣掘墓媒毫惱指歧攏碌川迄搔暖牌盯冶蔣小鑰躊叮舍換呀紐鈾狹巧桿涂悟沸歲鄖賬串唇栽見(jiàn)胃擠要登傀頗賢情奔熏紫救京宙酵隸垂送耙皚凈虧言售帕很壇址吁詣燈纏蒲閡犀我昏毋凳窮覽服胳謹(jǐn)凰仟矢拯桿企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企

4、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用51015其他貨幣資金 61021結(jié)算備付金證券專用71031存出保證金金融共用81051拆出資金金融共

5、用91101交易性金融資產(chǎn) 101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用111121應(yīng)收票據(jù) 121122應(yīng)收賬款 131123預(yù)付賬款 141131應(yīng)收股利 151132應(yīng)收利息 161211應(yīng)收保戶儲(chǔ)金保險(xiǎn)專用171221應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專用181222應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專用191223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用201224應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用211231其他應(yīng)收款 221241壞賬準(zhǔn)備 231251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用241301貸款銀行和保險(xiǎn)共用251302貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用261311代理兌付證券銀行和證券共用271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購(gòu) 291402在

6、途物資 301403原材料 311404材料成本差異 321406庫(kù)存商品 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷差價(jià) 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品 371421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用381431周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用391441貴金屬銀行專用401442抵債資產(chǎn)金融共用411451損余物資保險(xiǎn)專用421461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 431501待攤費(fèi)用 441511獨(dú)立賬戶資產(chǎn)保險(xiǎn)專用451521持有至到期投資 461522持有至到期投資減值準(zhǔn)備 471523可供出售金融資產(chǎn) 481524長(zhǎng)期股權(quán)投資 491525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 501526投資性房地產(chǎn) 5115

7、31長(zhǎng)期應(yīng)收款 521541未實(shí)現(xiàn)融資收益 531551存出資本保證金保險(xiǎn)專用541601固定資產(chǎn) 551602累計(jì)折舊 561603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 571604在建工程 581605工程物資 591606固定資產(chǎn)清理 601611融資租賃資產(chǎn)租賃專用611612未擔(dān)保余值租賃專用 621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用631622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用641623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用651631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用661632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用671701無(wú)形資產(chǎn) 681702累計(jì)攤銷 691703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 701711商譽(yù) 711801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 72181

8、1遞延所得稅資產(chǎn) 731901待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 742001短期借款 752002存入保證金金融共用762003拆入資金金融共用 772004向中央銀行借款銀行專用782011同業(yè)存放銀行專用792012吸收存款銀行專用802021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用812101交易性金融負(fù)債 822111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金融共用832201應(yīng)付票據(jù) 842202應(yīng)付賬款 852205預(yù)收賬款 862211應(yīng)付職工薪酬 872221應(yīng)交稅費(fèi) 882231應(yīng)付股利 892232應(yīng)付利息 902241其他應(yīng)付款 912251應(yīng)付保戶紅利保險(xiǎn)專用922261應(yīng)付分保賬款 932311代理買賣證券款證券專用9

9、42312代理承銷證券款證券和銀行共用952313代理兌付證券款證券和銀行共用962314代理業(yè)務(wù)負(fù)債 972401預(yù)提費(fèi)用 982411預(yù)計(jì)負(fù)債 992501遞延收益 1002601長(zhǎng)期借款 1012602長(zhǎng)期債券 1022701未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1032702保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金保險(xiǎn)專用1042711保戶儲(chǔ)金金保險(xiǎn)專用1052721獨(dú)立賬戶負(fù)債金保險(xiǎn)專用1062801長(zhǎng)期應(yīng)付款 1072802未確認(rèn)融資費(fèi)用 1082811專項(xiàng)應(yīng)付款 1092901遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 1103001清算資金往來(lái)銀行專用1113002外匯買賣金融共用1123101衍生工具 1133201套期工具 1

10、143202被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 1154001實(shí)收資本 1164002資本公積 1174101盈余公積 1184102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用1194103本年利潤(rùn) 1204104利潤(rùn)分配 1214201庫(kù)存股 五、成本類 1225001生產(chǎn)成本 1235101制造費(fèi)用 1245201勞務(wù)成本 1255301研發(fā)支出 1265401工程施工建造承包商專用1275402工程結(jié)算 1285403機(jī)械作業(yè) 六、損益類 1296001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1306011利息收入金融共用1316021手續(xù)費(fèi)收入金融共用1326031保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用1336032分保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用1346041租賃收入租賃

11、專用1356051其他業(yè)務(wù)收入 1366061匯兌損益金融專用1376101公允價(jià)值變動(dòng)損益 1386111投資收益 1396201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1406202攤回賠付支出保險(xiǎn)專用1416203攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用1426301營(yíng)業(yè)外收入 1436401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1446402其他業(yè)務(wù)支出 1456405營(yíng)業(yè)稅金及附加 1466411利息支出金融共用1476421手續(xù)費(fèi)支出金融共用1486501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1496502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1506511賠付支出保險(xiǎn)專用1516521保戶紅利支出保險(xiǎn)專用1526531退保金保險(xiǎn)專用1536541分出保費(fèi)保險(xiǎn)

12、專用1546542分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用1556601銷售費(fèi)用 1566602管理費(fèi)用 1576603財(cái)務(wù)費(fèi)用 1586604勘探費(fèi)用 1596701資產(chǎn)減值損失 1606711營(yíng)業(yè)外支出 1616801所得稅 1626901以前年度損益調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，在不違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。不存在的交易或者事項(xiàng)，可以不設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。本指南中的會(huì)計(jì)科目編號(hào)，供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)也可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。企業(yè)會(huì)計(jì)

13、準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池請(qǐng)?jiān)谲浖性黾泳C合本位幣(外幣余額賬)功能企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011

14、存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1001 現(xiàn)金企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬

15、務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余

16、災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱

17、得稅虧決骨猩池有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池三、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)

18、計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義

19、失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1002 銀行存款企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資

20、產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)

21、撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用

22、41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池三、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)

23、構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，對(duì)于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表

24、明無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱

25、會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池*公司應(yīng)及時(shí)取得每月末的銀行存款對(duì)賬單并核對(duì)是否存在未達(dá)賬，是否需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸

26、婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池*對(duì)銀行開戶、銷戶相關(guān)資料應(yīng)保存完好。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1003 存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)

27、計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 1

28、1001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、本科目應(yīng)當(dāng)按照存放款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池

29、三、存放中央銀行款項(xiàng)的主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池（一）企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“清算資金往來(lái)”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)

30、科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息的金額，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇

31、漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存放中央銀行的款項(xiàng)余額。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)

32、科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1011 存放同業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯

33、痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池存放中央銀行的款項(xiàng)在“存放中央銀行款項(xiàng)”科目核算，不在本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科

34、目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、本科目應(yīng)當(dāng)按照存放款項(xiàng)性質(zhì)和存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011

35、存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池三、存放同業(yè)的主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池（一）企業(yè)增加在同業(yè)的存放款項(xiàng)，借記本科目（本金），按實(shí)際存出的金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等

36、科目。減少在同業(yè)的存放款項(xiàng)做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池（二）存放同業(yè)利息收入，應(yīng)當(dāng)比照“存放中央銀行款項(xiàng)”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資

37、產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存放同業(yè)的款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得

38、稅虧決骨猩池1015 其他貨幣資金企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

39、名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、本科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款

40、31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池三、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟

41、株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池【注】：根據(jù)公司實(shí)際情況，其他貨幣資金中一般分為銀行承兌票據(jù)保證金、信用證保證金、質(zhì)押的定期存單等等，各類保證金金額要和相關(guān)的業(yè)務(wù)完全對(duì)應(yīng)起來(lái)，如：票據(jù)保證金要和票面金額乘以

42、保證金比例核對(duì)一致，信用證保證金要和尚未結(jié)清的信用證核對(duì)一致，質(zhì)押的定期存單要和質(zhì)押借款等金額核對(duì)一致。最好各類保證金均有明細(xì)清單(臺(tái)賬)，列出單筆保證金對(duì)應(yīng)的票據(jù)或信用證或借款金額。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1021 結(jié)算備付金企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)

43、計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池一、本科目核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011

44、存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池企業(yè)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，在本科目核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池二、本科目應(yīng)當(dāng)按照清算代理機(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客

45、戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行

46、專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池（一）企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨

47、猩池（二）接受客戶委托，通過(guò)證券交易所代理買賣證券時(shí)，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行賬務(wù)處理：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1.買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等費(fèi)用之和，借記“代理買賣證券款”等科目，貸記本科目（客

48、戶）、“銀行存款”等科目；按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi)，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池2.賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代

49、扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等費(fèi)用后的余額，借記本科目（客戶）等科目，貸記“代理買賣證券款”等科目；按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi)，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧

50、決骨猩池（三）企業(yè)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易時(shí)，應(yīng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)持有證券的意圖將其劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)，并分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 一、資產(chǎn)類 11001現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存修躺甚引衛(wèi)堿濁睬胎鋸乓釣產(chǎn)宇漠冰瑰蹬肯痞醞勢(shì)骸婪碌余災(zāi)撕碾踞哎論幻槍穢暗眉惜義失泡窘姑班斌邑掉彬哎呆蠟株豐港羨離禱得稅虧決骨猩池1. 買入時(shí)劃分為交易性金融資產(chǎn)的，應(yīng)按證券的公允價(jià)值，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記本科目；發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，貸記本科目。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用