社會保險運行機制課件

1、社會保險運行機制1第三章第三章 社會保險運行機制社會保險運行機制第一節(jié)第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結構社會保險的保障范圍與給付結構第二節(jié)第二節(jié) 社會保險的財務機制社會保險的財務機制第三節(jié)第三節(jié) 社會保險的管理社會保險的管理社會保險運行機制2教學重點教學重點l理解決定社會保險保障范圍的各種因素理解決定社會保險保障范圍的各種因素l掌握社會保險給付結構基本內涵與給付辦法掌握社會保險給付結構基本內涵與給付辦法l理解社會保險給付結構的制約因素理解社會保險給付結構的制約因素l掌握社會保險的三種融資機制掌握社會保險的三種融資機制l了解社會保險稅及其構成了解社會保險稅及其構成l理解社會保險管理的內涵及其主

2、要內容理解社會保險管理的內涵及其主要內容l掌握社會保險的主要管理模式掌握社會保險的主要管理模式社會保險運行機制3一、社會保險的保障范圍及其制約因素一、社會保險的保障范圍及其制約因素l（一）社會保險的保障范圍的內涵（一）社會保險的保障范圍的內涵由國家以立法形式確立，對保障對象進行資格限定由國家以立法形式確立，對保障對象進行資格限定第一節(jié)第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結構社會保險的保障范圍與給付結構社會保險運行機制4l1 1、為不同職業(yè)、不同階層、不同收入水平的勞動、為不同職業(yè)、不同階層、不同收入水平的勞動者提供最基本的收入保障；者提供最基本的收入保障；l2 2、因不同的險種而呈現(xiàn)出差異、因不同

3、的險種而呈現(xiàn)出差異社會保險運行機制5l（二）社會保險的保障范圍的擴展路徑（二）社會保險的保障范圍的擴展路徑1 1、歐洲：機器制造業(yè)、歐洲：機器制造業(yè) 加工業(yè)加工業(yè)其它工薪階層其它工薪階層服務服務行業(yè)行業(yè)農業(yè)工人、農場主農業(yè)工人、農場主個體勞動者、自營勞動者個體勞動者、自營勞動者日本與亞洲的差異日本與亞洲的差異社會保險運行機制6l2 2、大多數(shù)國家一般是按照養(yǎng)老保險、疾病保、大多數(shù)國家一般是按照養(yǎng)老保險、疾病保險、工傷保險和失業(yè)保險的路徑先后提供不同險、工傷保險和失業(yè)保險的路徑先后提供不同保障內容的保險計劃保障內容的保險計劃社會保險運行機制7l（三）制約因素（三）制約因素經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平

4、社會政策目標社會政策目標社會經濟結構社會經濟結構法律制度法律制度歷史文化傳統(tǒng)歷史文化傳統(tǒng)習俗等制度性因素習俗等制度性因素社會保險運行機制8討論題討論題 1 1l如何用指標度量社會保險的保障范圍？我國主如何用指標度量社會保險的保障范圍？我國主要社會保險的保障范圍狀況如何？你覺得應如要社會保險的保障范圍狀況如何？你覺得應如何確定以及拓展我國社會保險的保障范圍？為何確定以及拓展我國社會保險的保障范圍？為什么？什么？第一節(jié)第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結構社會保險的保障范圍與給付結構社會保險運行機制9二、社會保險給付結構的內涵和外延二、社會保險給付結構的內涵和外延l（一）社會保險給付結構的含義（一）

5、社會保險給付結構的含義通過立法來確定社會保險的通過立法來確定社會保險的l給付范圍與條件給付范圍與條件l給付程度給付程度l給付模式給付模式第一節(jié)第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結構社會保險的保障范圍與給付結構社會保險運行機制10l1 1、社會保險的給付范圍與條件、社會保險的給付范圍與條件保障范圍：哪些具體行業(yè)、部門的勞動者被列入各類保障范圍：哪些具體行業(yè)、部門的勞動者被列入各類社會保險計劃社會保險計劃給付范圍與條件：獲得某一類社會保險金的范圍，以給付范圍與條件：獲得某一類社會保險金的范圍，以及獲得社會保險金應滿足的基本條件及獲得社會保險金應滿足的基本條件社會保險運行機制11l2 2、社會保險的給

6、付程度、社會保險的給付程度經濟保障程度，通常以社會保險金占收入的一定比例表示經濟保障程度，通常以社會保險金占收入的一定比例表示各國社會保險目標、經濟發(fā)展狀況、近期及遠期資金供求狀況各國社會保險目標、經濟發(fā)展狀況、近期及遠期資金供求狀況實現(xiàn)基本保障目標與社會可供分配資源的結合、人們對社會保險實現(xiàn)基本保障目標與社會可供分配資源的結合、人們對社會保險待遇的高度敏感性和福利剛性效應待遇的高度敏感性和福利剛性效應社會保險運行機制12l3 3、社會保險的給付模式、社會保險的給付模式是在綜合考慮多種因素的條件下，用一種或多種計算方式，是在綜合考慮多種因素的條件下，用一種或多種計算方式，確定勞動者依法應獲得的

7、社會保險待遇水平確定勞動者依法應獲得的社會保險待遇水平一般涉及勞動者的收入水平、就業(yè)年限、繳費年限、收入替一般涉及勞動者的收入水平、就業(yè)年限、繳費年限、收入替代率（即社會保險待遇與勞動收入的一定比例）、精算調節(jié)代率（即社會保險待遇與勞動收入的一定比例）、精算調節(jié)系數(shù)、物價調節(jié)系數(shù)等系數(shù)、物價調節(jié)系數(shù)等社會保險運行機制13l養(yǎng)老保險的給付模式：養(yǎng)老保險的給付模式：（1 1）DBDB計劃：計劃：Defined Benefit,Defined Benefit, 確定給付模式確定給付模式lB=Cty B=Cty lB B為保險金給付標準；為保險金給付標準；y y為勞動者退休前收入水平；為勞動者退休前收

8、入水平；t t為繳費時間；為繳費時間；C C為調節(jié)因子。為調節(jié)因子。社會保險運行機制14l反映了養(yǎng)老保險待遇與就業(yè)期間的收入水平、繳費期限、收入替反映了養(yǎng)老保險待遇與就業(yè)期間的收入水平、繳費期限、收入替代率、收入再分配等因素的內在聯(lián)系代率、收入再分配等因素的內在聯(lián)系l積累基金的投資風險由作為計劃舉辦人的政府或雇主承擔積累基金的投資風險由作為計劃舉辦人的政府或雇主承擔lDBDB模式更易于實現(xiàn)收入再分配的目標，但其運作的透明度不高，模式更易于實現(xiàn)收入再分配的目標，但其運作的透明度不高，給付公式的設計比較復雜，不易為受益人所理解，且勞動力流動給付公式的設計比較復雜，不易為受益人所理解，且勞動力流動時

9、的可攜帶性比較差時的可攜帶性比較差社會保險運行機制15l（2 2）DCDC計劃：計劃：Defined Contribution,Defined Contribution, 確定繳費確定繳費模式模式B=ARB=ARB B為養(yǎng)老保險金給付標準；為養(yǎng)老保險金給付標準；A A為養(yǎng)老保險繳費積累數(shù)額；為養(yǎng)老保險繳費積累數(shù)額；R R為利率及投資收益為利率及投資收益社會保險運行機制16l體現(xiàn)了養(yǎng)老金待遇與繳費積累數(shù)額、利率及投資收益之間的內在聯(lián)系。體現(xiàn)了養(yǎng)老金待遇與繳費積累數(shù)額、利率及投資收益之間的內在聯(lián)系。投資收益狀況對養(yǎng)老金待遇將產生至關重要的影響作用。投資收益狀況對養(yǎng)老金待遇將產生至關重要的影響作用。

10、l積累基金的投資風險由參保人（雇員）自己承受積累基金的投資風險由參保人（雇員）自己承受l極大地加強了勞動者在職時的繳費與退休后獲得的退休金之間的關聯(lián)，極大地加強了勞動者在職時的繳費與退休后獲得的退休金之間的關聯(lián)，給付公式設計簡單、明了，管理的透明度高，勞動力流動時的可攜帶給付公式設計簡單、明了，管理的透明度高，勞動力流動時的可攜帶性也比較強。當然，性也比較強。當然，DCDC模式的再分配效應就比較差了。模式的再分配效應就比較差了。社會保險運行機制17l其它短期性社會保險項目給付公式的設計其它短期性社會保險項目給付公式的設計失業(yè)保險待遇一般考慮按失業(yè)前收入的一定比例計發(fā)失業(yè)保險待遇一般考慮按失業(yè)前

11、收入的一定比例計發(fā)醫(yī)療保險待遇一般按實際醫(yī)療費用支出的一定比例支付醫(yī)療保險待遇一般按實際醫(yī)療費用支出的一定比例支付社會保險運行機制18l（二）社會保險給付結構的種類（二）社會保險給付結構的種類社會保險運行機制191 1、按不同保險項目劃分、按不同保險項目劃分l（1 1）養(yǎng)老保險給付結構）養(yǎng)老保險給付結構l（2 2）失業(yè)保險給付結構）失業(yè)保險給付結構l（3 3）醫(yī)療保險給付結構）醫(yī)療保險給付結構l（4 4）工傷保險給付結構）工傷保險給付結構社會保險運行機制20l2 2、社會保險給付結構還可分為、社會保險給付結構還可分為長期性長期性短期性短期性現(xiàn)金形式現(xiàn)金形式服務形式服務形式社會保險運行機制21l

12、3 3、調經濟補償、精神慰籍、社區(qū)服務、調經濟補償、精神慰籍、社區(qū)服務社會保險運行機制22三、社會保險給付結構的制約因素三、社會保險給付結構的制約因素l1 1、經濟發(fā)展水平的制約、經濟發(fā)展水平的制約第一節(jié)第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結構社會保險的保障范圍與給付結構社會保險運行機制23l2 2、社會保險目標的制約、社會保險目標的制約公平與效率的協(xié)調公平與效率的協(xié)調 社會保險運行機制24l3 3、收入替代水平的制約、收入替代水平的制約收入替代率：社會保險給付金額占勞動者收入的比例收入替代率：社會保險給付金額占勞動者收入的比例l反映社會保險待遇在何種程度上反映社會保險目標反映社會保險待遇在何種程

13、度上反映社會保險目標l影響社會保險給付總水平影響社會保險給付總水平l制約社會保險財務機制和精算平衡制約社會保險財務機制和精算平衡社會保險運行機制25l4 4、指數(shù)調節(jié)機制、指數(shù)調節(jié)機制適應動態(tài)經濟變化，尤其是處置通貨膨脹風險適應動態(tài)經濟變化，尤其是處置通貨膨脹風險建立社會保險金與工資收入或物價掛鉤的自動指數(shù)調節(jié)建立社會保險金與工資收入或物價掛鉤的自動指數(shù)調節(jié)機制，以防止社會保險金的實際購買力因物價和工資水機制，以防止社會保險金的實際購買力因物價和工資水平的大幅度變化而受影響，以保障勞動者的經濟利益。平的大幅度變化而受影響，以保障勞動者的經濟利益。指數(shù)調節(jié)幅度及調節(jié)時間指數(shù)調節(jié)幅度及調節(jié)時間社會

14、保險運行機制26l5 5、制度因素、制度因素受社會經濟、文化、心理等制度因素的影響受社會經濟、文化、心理等制度因素的影響社會保險運行機制27討論題討論題 2 2l請分析我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的給付結構。請分析我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的給付結構。請著重分析其給付水平，并給出自己的評價。請著重分析其給付水平，并給出自己的評價。社會保險運行機制28社會保險制度的有效運行，在很大程度上取決于財社會保險制度的有效運行，在很大程度上取決于財務機制的選擇與實施的有效性。務機制的選擇與實施的有效性。8080年代以來，各國社會保險制度的危機就其實質而年代以來，各國社會保險制度的危機就其實質而言是財務機制和制度

15、安排的危機。言是財務機制和制度安排的危機。第二節(jié)第二節(jié) 社會保險的財務機制社會保險的財務機制社會保險運行機制29社會保險改革的核心內容之一，即是重新評價、比社會保險改革的核心內容之一，即是重新評價、比較和選擇有效的財務機制，并高度重視其對宏觀較和選擇有效的財務機制，并高度重視其對宏觀經濟諸變量如儲蓄、投資、勞動力市場供求和資經濟諸變量如儲蓄、投資、勞動力市場供求和資金市場的影響程度。金市場的影響程度。社會保險運行機制30l一、社會保險籌資模式及其分類一、社會保險籌資模式及其分類通過特定的方式籌集社會保險資金，以實現(xiàn)收支平衡和通過特定的方式籌集社會保險資金，以實現(xiàn)收支平衡和制度穩(wěn)定運行的技術機制

16、制度穩(wěn)定運行的技術機制l現(xiàn)收現(xiàn)付制現(xiàn)收現(xiàn)付制l基金完全積累制基金完全積累制l基金部分積累制（混合制）基金部分積累制（混合制）社會保險運行機制31（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制l1 1、含義：、含義：以支定收，使社會保險收入與支出在年度內大體平衡的籌資模式。以支定收，使社會保險收入與支出在年度內大體平衡的籌資模式。為避免過于頻繁地調整繳費水平，防止短期內可能出現(xiàn)的收支滑動，一般保留為避免過于頻繁地調整繳費水平，防止短期內可能出現(xiàn)的收支滑動，一般保留有小部分流動儲備基金。有小部分流動儲備基金。l2 2、基本原理：、基本原理：在長期穩(wěn)定的人口結構下，由制度內生產性勞動人口負擔老年勞動人口的退休在長

17、期穩(wěn)定的人口結構下，由制度內生產性勞動人口負擔老年勞動人口的退休養(yǎng)老費用，現(xiàn)有生產性勞動人口的退休費用，則由下一代生產性勞動人口負擔。養(yǎng)老費用，現(xiàn)有生產性勞動人口的退休費用，則由下一代生產性勞動人口負擔。第二節(jié)第二節(jié) 社會保險的財務機制社會保險的財務機制社會保險運行機制32l3 3、前提條件：、前提條件：長期相對穩(wěn)定的人口結構長期相對穩(wěn)定的人口結構l4 4、經濟內涵：、經濟內涵：勞動者代際間收入轉移與再分配勞動者代際間收入轉移與再分配社會保險運行機制33l5 5、優(yōu)點：、優(yōu)點：（1 1）費率調整靈活，易于操作）費率調整靈活，易于操作（2 2）有助于實施隨物價及收入波動而調整的指數(shù)調節(jié)）有助于實

18、施隨物價及收入波動而調整的指數(shù)調節(jié)機制機制（3 3）通過收入再分配體現(xiàn)共濟性和福利性）通過收入再分配體現(xiàn)共濟性和福利性社會保險運行機制34l6 6、局限性：、局限性：（1 1）老齡化，經濟負擔比率增大）老齡化，經濟負擔比率增大（2 2）存在某些不利于經濟發(fā)展的因素）存在某些不利于經濟發(fā)展的因素社會保險運行機制35l（二）基金完全積累制（二）基金完全積累制(Full-funded System)(Full-funded System)1 1、含義：通過預提積累方式籌集社會保險基金及其投資收益，、含義：通過預提積累方式籌集社會保險基金及其投資收益，以便能夠支付確定水平的、未決社會保險金給付的貨幣現(xiàn)

19、值以便能夠支付確定水平的、未決社會保險金給付的貨幣現(xiàn)值其技術機制上表現(xiàn)為兩個方面：其技術機制上表現(xiàn)為兩個方面：l（1 1）繳費率在一定的人口、經濟發(fā)展及其他因素進行精算估計基）繳費率在一定的人口、經濟發(fā)展及其他因素進行精算估計基礎上確定，積累的基金數(shù)額構成保險金給付的基礎。礎上確定，積累的基金數(shù)額構成保險金給付的基礎。l（2 2）保險金給付數(shù)額最終取決于積累基金規(guī)模和投資收益。）保險金給付數(shù)額最終取決于積累基金規(guī)模和投資收益。社會保險運行機制36l2 2、經濟內涵：、經濟內涵：強調勞動者個人不同生命周期的收入再分配，即將強調勞動者個人不同生命周期的收入再分配，即將勞動者工作期間的部分收入轉移到

20、退休期間使用。勞動者工作期間的部分收入轉移到退休期間使用。l3 3、前提條件：、前提條件：較高的實際利率水平及穩(wěn)定的金融市場。較高的實際利率水平及穩(wěn)定的金融市場。社會保險運行機制37l4 4、優(yōu)點：、優(yōu)點：（1 1）有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下勞動者的經濟保障；）有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下勞動者的經濟保障；（2 2）強調自我積累保障，激勵機制強，透明度高；）強調自我積累保障，激勵機制強，透明度高；（3 3）有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展，進）有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展，進而對經濟發(fā)展具有重要推動作用。而對經濟發(fā)展具有重要推動作用。社會保險運行機制38l5 5、局限

21、性：、局限性：（1 1）積累基金保值增值難度大）積累基金保值增值難度大（2 2）收入再分配功能弱化）收入再分配功能弱化社會保險運行機制39l（三）基金部分積累制（三）基金部分積累制(Hybrid system)(Hybrid system)1 1、三種結合方式：、三種結合方式：l（1 1）在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，提高繳費水平，積累部分基金；）在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，提高繳費水平，積累部分基金；l（2 2）實行社會統(tǒng)籌與個人相結合；）實行社會統(tǒng)籌與個人相結合；l（3 3）多層次社會保險模式，第一層次基本保險采用現(xiàn)收現(xiàn)付）多層次社會保險模式，第一層次基本保險采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，第二、三層次保險采用基金完全積累制，在多

22、層次社會保制，第二、三層次保險采用基金完全積累制，在多層次社會保險模式框架內實施部分積累制。險模式框架內實施部分積累制。社會保險運行機制40l2 2、優(yōu)點：、優(yōu)點：（1 1）將激勵機制與統(tǒng)籌互濟有機地結合起來；）將激勵機制與統(tǒng)籌互濟有機地結合起來；（2 2）有效應付人口老齡化對社會保險財務機制的）有效應付人口老齡化對社會保險財務機制的嚴峻挑戰(zhàn)。嚴峻挑戰(zhàn)。社會保險運行機制41補充：國際上養(yǎng)老金的結構式改革補充：國際上養(yǎng)老金的結構式改革 l一類是是公共養(yǎng)老金的私有化改革，即完全或一類是是公共養(yǎng)老金的私有化改革，即完全或部分引入強制性的積累制養(yǎng)老金計劃部分引入強制性的積累制養(yǎng)老金計劃l另一類就是保留

23、現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式而改變養(yǎng)另一類就是保留現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式而改變養(yǎng)老金支付規(guī)則的名義賬戶制改革老金支付規(guī)則的名義賬戶制改革 社會保險運行機制421、積累制改革實踐、積累制改革實踐 l不僅由非積累制轉向預籌積累制，還包括從公共管理轉向不僅由非積累制轉向預籌積累制，還包括從公共管理轉向私人管理，私人管理，DBDB型轉為型轉為DCDC型型 l它有可能對個人賬戶提供了超過工資增長率的市場回報率，它有可能對個人賬戶提供了超過工資增長率的市場回報率，具有在既定繳費率下提高替代率的潛力，或在既定目標替具有在既定繳費率下提高替代率的潛力，或在既定目標替代率下提供了降低繳費率的空間代率下提供了降低繳費率的空間社

24、會保險運行機制43l它降低了對勞動力供給和退休決策的扭曲它降低了對勞動力供給和退休決策的扭曲l養(yǎng)老金給付隨著預期壽命的上升而自動調整，養(yǎng)老金給付隨著預期壽命的上升而自動調整，所以制度不易受到人口風險的沖擊所以制度不易受到人口風險的沖擊 社會保險運行機制44l理論上講，這種完全市場化改革可以實現(xiàn)財務理論上講，這種完全市場化改革可以實現(xiàn)財務穩(wěn)健，這正是當前養(yǎng)老金制度改革的初衷穩(wěn)健，這正是當前養(yǎng)老金制度改革的初衷l積累制還可能提高國民儲蓄，促進金融市場發(fā)積累制還可能提高國民儲蓄，促進金融市場發(fā)展和經濟增長展和經濟增長 社會保險運行機制45l共有三十多個國家先后引入了積累制養(yǎng)老金制度，主要分布在拉丁美

25、洲和東歐共有三十多個國家先后引入了積累制養(yǎng)老金制度，主要分布在拉丁美洲和東歐l引入強制性個人賬戶制度國家分別是智利（引入強制性個人賬戶制度國家分別是智利（19811981年）、秘魯（年）、秘魯（19931993年）、阿根廷年）、阿根廷（19941994年）、哥倫比亞（年）、哥倫比亞（19941994年）、瑞典（年）、瑞典（19951995年）、烏拉圭（年）、烏拉圭（19961996年）、墨西哥年）、墨西哥（19971997年）、玻利維亞（年）、玻利維亞（19971997年）、薩爾瓦多（年）、薩爾瓦多（19981998年）、匈牙利（年）、匈牙利（19981998年）、哈年）、哈薩克斯坦（薩克斯坦

26、（19981998年）、波蘭（年）、波蘭（19991999年）、哥斯達黎加（年）、哥斯達黎加（20002000年）、拉脫維亞（年）、拉脫維亞（20012001年）、保加利亞（年）、保加利亞（20022002年）、克羅地亞（年）、克羅地亞（20022002年）、愛沙尼亞（年）、愛沙尼亞（20022002年）、科索沃年）、科索沃（20022002年）、巴拿馬（年）、巴拿馬（20022002年）、多米尼加（年）、多米尼加（20032003年）、俄羅斯（年）、俄羅斯（20032003年）、立陶年）、立陶宛（宛（20042004年）、斯洛伐克（年）、斯洛伐克（20052005年）、馬其頓（年）、馬其頓（

27、20062006年）、尼日利亞（年）、尼日利亞（20052005年）和年）和羅馬尼亞（羅馬尼亞（20082008年）等年）等2626個國家個國家 社會保險運行機制46l對大多數(shù)國家而言，從現(xiàn)有制度轉向完全積累對大多數(shù)國家而言，從現(xiàn)有制度轉向完全積累制具有難以逾越的障礙制具有難以逾越的障礙養(yǎng)老金債務的顯性化養(yǎng)老金債務的顯性化l對于公共養(yǎng)老金制度基本成熟的發(fā)達國家而言，不僅養(yǎng)對于公共養(yǎng)老金制度基本成熟的發(fā)達國家而言，不僅養(yǎng)老金制度覆蓋面已經達到了極限，費基擴大困難，而且老金制度覆蓋面已經達到了極限，費基擴大困難，而且政府財政赤字居高不下，政府發(fā)債基本無望，因此也無政府財政赤字居高不下，政府發(fā)債基本

28、無望，因此也無法拓展資金來源渠道實現(xiàn)這種制度變革法拓展資金來源渠道實現(xiàn)這種制度變革社會保險運行機制47需要一個健康穩(wěn)健的、得到良好規(guī)范和監(jiān)管的資本需要一個健康穩(wěn)健的、得到良好規(guī)范和監(jiān)管的資本市場市場l對于大多數(shù)經濟轉型國家或廣大的發(fā)展中國而言，資產對于大多數(shù)經濟轉型國家或廣大的發(fā)展中國而言，資產市場還有待進一步發(fā)展，盲目引入市場化改革，不僅給市場還有待進一步發(fā)展，盲目引入市場化改革，不僅給參保者帶來了回報率風險和替代率風險，而且也可能給參保者帶來了回報率風險和替代率風險，而且也可能給國家財政造成沉重的負擔國家財政造成沉重的負擔 社會保險運行機制482 2、名義賬戶制改革、名義賬戶制改革l上個世

29、紀上個世紀9090年代社會保障領域出現(xiàn)的一個新生事務，現(xiàn)已被歐亞七國年代社會保障領域出現(xiàn)的一個新生事務，現(xiàn)已被歐亞七國所采用所采用 l它的問世，豐富和發(fā)展了社會保障理論，并為其他國家進行社會保障它的問世，豐富和發(fā)展了社會保障理論，并為其他國家進行社會保障制度改革提供了嶄新的思路制度改革提供了嶄新的思路 l“名義賬戶制名義賬戶制”，即名義繳費確定性養(yǎng)老保險制度（，即名義繳費確定性養(yǎng)老保險制度（Notional Notional Defined Contribution, NDCDefined Contribution, NDC），是一種在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎上模仿），是一種在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎上模仿DCD

30、C型積累制個人賬戶計劃的養(yǎng)老金制度設計型積累制個人賬戶計劃的養(yǎng)老金制度設計 社會保險運行機制49l該制度的個人和單位繳費全部記入個人賬戶之中，退休后養(yǎng)老金該制度的個人和單位繳費全部記入個人賬戶之中，退休后養(yǎng)老金的待遇支付最終取決于累計的個人繳費與的待遇支付最終取決于累計的個人繳費與“投資投資”回報以及同年回報以及同年齡組申領人的預期壽命齡組申領人的預期壽命 l從融資方式上來看，名義賬戶制是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎之上，從融資方式上來看，名義賬戶制是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎之上，即社會繳費直接用于支付當前的退休者，參保者退休之前的個人即社會繳費直接用于支付當前的退休者，參保者退休之前的個人賬戶中并不必然

31、存在著賬戶中并不必然存在著“真金白銀真金白銀”，個人賬戶更多的是一種，個人賬戶更多的是一種“記賬記賬”的管理方式的管理方式 社會保險運行機制50l這并不必然意味名義賬戶制的融資方式等同于現(xiàn)收現(xiàn)付制，因為該制這并不必然意味名義賬戶制的融資方式等同于現(xiàn)收現(xiàn)付制，因為該制度提供了一項或有選擇度提供了一項或有選擇個人退休后可以提取個人賬戶中個人退休后可以提取個人賬戶中“資產資產”向商業(yè)銀行購買年金化產品向商業(yè)銀行購買年金化產品 l從待遇給付上來說，名義賬戶制具有從待遇給付上來說，名義賬戶制具有DCDC型積累制個人賬戶的一般特征，型積累制個人賬戶的一般特征，即強調精算公平原則而非再分配原則。也就是說，養(yǎng)

32、老金待遇給付的即強調精算公平原則而非再分配原則。也就是說，養(yǎng)老金待遇給付的標準主要取決于記入個人賬戶繳費的積累、名義資產的標準主要取決于記入個人賬戶繳費的積累、名義資產的“投資投資”增值、增值、名義資產轉成退休年金的計算公式、退休給付指數(shù)化變量等四個因素名義資產轉成退休年金的計算公式、退休給付指數(shù)化變量等四個因素 社會保險運行機制51l名義賬戶制是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制、名義賬戶制是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制、DB DB 型與型與DC DC 型的一種型的一種混合模式，它既有某些混合模式，它既有某些“DB DB 型現(xiàn)收現(xiàn)付制型現(xiàn)收現(xiàn)付制”的基本特征，的基本特征，又有又有“DC DC 型積累制型積累制”的某些

33、屬性，即名義賬戶制既可被的某些屬性，即名義賬戶制既可被稱為稱為“DC DC 型現(xiàn)收現(xiàn)付制型現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式，也可以被認為是模式，也可以被認為是“DB DB 型型現(xiàn)收現(xiàn)付制現(xiàn)收現(xiàn)付制”的某種變型的某種變型 社會保險運行機制52l名義賬戶制在應對人口老齡化問題上一個最突出優(yōu)勢在于名義賬戶制在應對人口老齡化問題上一個最突出優(yōu)勢在于可以引入彈性退休制度可以引入彈性退休制度個人只要達到了法定的最低退休年齡便可以自由選擇退休時間，個人只要達到了法定的最低退休年齡便可以自由選擇退休時間，例如意大利的最低退休年齡為例如意大利的最低退休年齡為5757歲，一般允許工人在歲，一般允許工人在5757到到6565歲之歲

34、之間選擇退休。雖然規(guī)定的最低退休年齡較低，但因為提前退休意間選擇退休。雖然規(guī)定的最低退休年齡較低，但因為提前退休意味著養(yǎng)老金給付水平大幅下降，這直接影響了個人的退休決策，味著養(yǎng)老金給付水平大幅下降，這直接影響了個人的退休決策，例如，實行名義賬戶制后，意大利例如，實行名義賬戶制后，意大利5757歲退休的人數(shù)下降了歲退休的人數(shù)下降了15% 15% 社會保險運行機制53討論題討論題 3 3l你如何評價三種社會保險籌資模式在中國的適你如何評價三種社會保險籌資模式在中國的適應性？請說明你的理由。應性？請說明你的理由。社會保險運行機制54二、社會保險稅及其構成二、社會保險稅及其構成l1 1、社會保險稅的內

35、涵和重要性、社會保險稅的內涵和重要性薪金稅（薪金稅（Payroll taxPayroll tax），直接稅，根據(jù)受益原則），直接稅，根據(jù)受益原則征收，通常由政府頒布社會保險法案，規(guī)定由企業(yè)征收，通常由政府頒布社會保險法案，規(guī)定由企業(yè)和工薪勞動者按工資的一定比例繳納，用于社會保和工薪勞動者按工資的一定比例繳納，用于社會保險支出的一項稅種。險支出的一項稅種。 第二節(jié)第二節(jié) 社會保險的財務機制社會保險的財務機制社會保險運行機制55l2 2、政府對社會保險的投入形式、政府對社會保險的投入形式（1 1）每年從政府支出中劃撥一定數(shù)額資金進入社會保險基金）每年從政府支出中劃撥一定數(shù)額資金進入社會保險基金（2

36、 2）政府只承諾承擔社會保險的最終出場者責任，當社會保險）政府只承諾承擔社會保險的最終出場者責任，當社會保險收支失衡時，由政府實施補貼收支失衡時，由政府實施補貼（3 3）政府通過稅收、利率和財政政策給予優(yōu)惠的政策補貼）政府通過稅收、利率和財政政策給予優(yōu)惠的政策補貼社會保險運行機制56l重要性重要性社會保險運行機制57l2 2、社會保險稅率和稅基、社會保險稅率和稅基l（1 1）社會保險稅基）社會保險稅基是向企業(yè)和個人征繳社會保險稅的計稅收入基礎。是向企業(yè)和個人征繳社會保險稅的計稅收入基礎。一般為企業(yè)和個人工資收入的一定范圍，即某一最低收一般為企業(yè)和個人工資收入的一定范圍，即某一最低收入以下和某一

37、最高收入以上部分免征社會保險稅，體現(xiàn)入以下和某一最高收入以上部分免征社會保險稅，體現(xiàn)了社會保險的收入再分配特征和社會政策目標。了社會保險的收入再分配特征和社會政策目標。社會保險運行機制58l（2 2）社會保險稅率）社會保險稅率稅率的確定，除考慮風險因素外，更要考慮企業(yè)和個人的負稅率的確定，除考慮風險因素外，更要考慮企業(yè)和個人的負擔能力及社會保險要實現(xiàn)的社會政策目標。擔能力及社會保險要實現(xiàn)的社會政策目標。一般分為綜合保險稅率、綜合分類保險稅率、分類保險稅率。一般分為綜合保險稅率、綜合分類保險稅率、分類保險稅率。一般采取工薪比例制和均一制，工薪比例制又分為同額比例一般采取工薪比例制和均一制，工薪比

38、例制又分為同額比例制、差別比例制、累進稅率制制、差別比例制、累進稅率制社會保險運行機制59l3 3、社會保險費與社會保險稅的基本區(qū)別、社會保險費與社會保險稅的基本區(qū)別社會保險運行機制60社會保險費社會保險費社會保險稅社會保險稅征收方式征收方式依法強制征收依法強制征收依法強制征收依法強制征收資金性質資金性質勞動者公共后備基金勞動者公共后備基金政府財政資金政府財政資金適應的制度模式適應的制度模式部分積累或完全積累制部分積累或完全積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制現(xiàn)收現(xiàn)付制個人權利義務個人權利義務清晰對應清晰對應模糊或非對應模糊或非對應與財政的關系與財政的關系保持適當距離或分離狀態(tài)保持適當距離或分離狀態(tài)與政府預算一體

39、化與政府預算一體化與個人賬戶的關系與個人賬戶的關系兼容兼容不兼容不兼容政府扮演的角色政府扮演的角色最后出場與責任分擔角色最后出場與責任分擔角色直接出場與完全責任角色直接出場與完全責任角色籌集的資金籌集的資金可以積累或基金制可以積累或基金制不能積累或非基金制不能積累或非基金制征收標準征收標準允許差別，有靈活性允許差別，有靈活性必須統(tǒng)一平等必須統(tǒng)一平等保險對象范圍保險對象范圍可選擇性與階層性可選擇性與階層性普遍性或全民性普遍性或全民性社會保險運行機制61三、政府一般收入籌資方式三、政府一般收入籌資方式l不明確規(guī)定社會保險費用支出的專項資金來源，而是并不明確規(guī)定社會保險費用支出的專項資金來源，而是并

40、入國家預算收入的其它項目，如通過營業(yè)稅、所得稅、入國家預算收入的其它項目，如通過營業(yè)稅、所得稅、消費稅等項目征收。消費稅等項目征收。l社會保險的費用支出均由預算支出負責解決。社會保險的費用支出均由預算支出負責解決。l這種籌資方式多見于實行普遍保障型社會保險制度的澳這種籌資方式多見于實行普遍保障型社會保險制度的澳大利亞、新西蘭、冰島等國。大利亞、新西蘭、冰島等國。社會保險運行機制62l政府一般收入籌資方式的缺陷：政府一般收入籌資方式的缺陷：（1 1）當社會保險覆蓋面較小時，不平等，用大多數(shù)勞動者的納稅收入支）當社會保險覆蓋面較小時，不平等，用大多數(shù)勞動者的納稅收入支付相對狹小的保障范圍的社會保險

41、待遇；付相對狹小的保障范圍的社會保險待遇；（2 2）使本來業(yè)已十分松散的繳費與社會保險金待遇之間的聯(lián)系更加模糊，）使本來業(yè)已十分松散的繳費與社會保險金待遇之間的聯(lián)系更加模糊，將難以控制逃避社會保險繳費的行為；將難以控制逃避社會保險繳費的行為；（3 3）人口老齡化，加大政府的財政壓力；）人口老齡化，加大政府的財政壓力；（4 4）在推行部分基金積累制的社會保險制度背景下，政府一般籌資模式）在推行部分基金積累制的社會保險制度背景下，政府一般籌資模式難于實現(xiàn)基金的保值增值目標。難于實現(xiàn)基金的保值增值目標。社會保險運行機制63一、社會保險的管理的內涵一、社會保險的管理的內涵l含義含義通過特定的組織機構和

42、制度安排，對社會保險的各個計劃和項目進行組織通過特定的組織機構和制度安排，對社會保險的各個計劃和項目進行組織管理、監(jiān)督實施，以實現(xiàn)社會保險政策目標的管理系統(tǒng)總稱。管理、監(jiān)督實施，以實現(xiàn)社會保險政策目標的管理系統(tǒng)總稱。主要包括社會保險管理體制、社會保險的營運與監(jiān)控管理。主要包括社會保險管理體制、社會保險的營運與監(jiān)控管理。l2 2、特點、特點社會保險的長期性、邊緣性、交叉性決定了其管理較為復雜。社會保險的長期性、邊緣性、交叉性決定了其管理較為復雜。第三節(jié)第三節(jié) 社會保險管理社會保險管理社會保險運行機制64二、社會保險管理的主要內容二、社會保險管理的主要內容l1 1、從縱向上看，社會保險管理包括、從縱向上看，社會保險管理包括立法管理立法管理行政管理行政管理業(yè)務管理業(yè)務管理基金管理基金管理第三節(jié)第三節(jié) 社會保險管理社會保險管理社會保險運行機制65l2 2、從橫向上看，包括對各項保險業(yè)務的管理、從橫向上看，包括對各項保險業(yè)務的管理（1 1）養(yǎng)老保險管理）養(yǎng)老保險管理（2 2）醫(yī)療保險管理）醫(yī)療保險管理（3 3）失業(yè)保險管理）失業(yè)保險管理（4 4）工傷保險管理）工傷保險管理社會保險運行機制66三、社會保險管理的主要模式三、社會保險管理的主要模式l1 1、集中管理模式、集中管理模式把養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)與工