跟蹤審計(jì)方案模板

1、徐州市小朱莊定銷商品房二標(biāo)段跟蹤審計(jì)方案徐州中瑞工程造價(jià)咨詢有限公司2010年11月16日建設(shè)工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案1. 項(xiàng)目概況1.1概況本項(xiàng)目位于中山北路和祥和路交叉口東北角， A地塊為商業(yè)地塊，B地塊為城鎮(zhèn)住宅地塊。目前僅啟動(dòng)B地塊，該地塊占地面積約103230平方米（154.84畝），項(xiàng)目建筑安裝投資總額約3.8億元，總建筑面積22.16萬(wàn)平方米，其中：住宅24幢（7幢多層，12幢11層，5幢18層），面積193000平方米，公建（含商業(yè)）面積28600平方米，人防車庫(kù)約4000平方米。本項(xiàng)目包含土建工程，一般電氣、給排水等安裝工程。二標(biāo)段：總建筑面積約 4.2萬(wàn)平方米，建筑安裝投資

2、額約7202萬(wàn)元。標(biāo)段樓號(hào)：7#、8#、9#、12#、13#、14#樓及附屬的2層裙樓、三托五建筑。其中：7#、8#樓兩幢為獨(dú)立的多層建筑；12#、13#樓兩幢為獨(dú)立的11層建筑，其中9#、14#樓為11層沿街裙樓建筑。本項(xiàng)目工程主要施工階段為：基礎(chǔ)工程、土建工程、專用設(shè)施安裝工程三個(gè)分項(xiàng)階段。2項(xiàng)目跟蹤審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)和部門規(guī)章2、省及徐州市有關(guān)工程建設(shè)的法規(guī)、文件及基本建設(shè)程序3、本工程建設(shè)的有關(guān)資料4、國(guó)家、省市有關(guān)工程建設(shè)的設(shè)計(jì)規(guī)范、施工驗(yàn)收規(guī)范、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、建筑安裝工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及建設(shè)工程概預(yù)算定額等；3項(xiàng)目跟蹤審計(jì)性質(zhì)：建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)指審計(jì)

3、部門自建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)開始至建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，依法對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，分階段進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)建設(shè)部門規(guī)范管理，有效地控制工程成本和投資規(guī)模，保障建設(shè)資金的合理使用，提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益。4建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的原則：工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)由多方參與的綜合性活動(dòng)，需要各項(xiàng)目參加者相互配合協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)工作形成合力，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。因此，在開展跟蹤審計(jì)工作時(shí)，必須明確工作目標(biāo)，合理定位。開展工程跟蹤審計(jì)工作應(yīng)遵循下列原則：一是服從項(xiàng)目總體建設(shè)目標(biāo)。工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)包括進(jìn)度、功能（質(zhì)量）和投資，跟蹤審計(jì)時(shí)必

4、須明確具體要求，圍繞工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)開展工作，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各建設(shè)目標(biāo)分析和評(píng)價(jià)，做好各建設(shè)目標(biāo)的平衡與優(yōu)化。二是以投資控制為中心。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要目標(biāo)是控制投資，因此在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)緊緊圍繞這個(gè)中心開展工作，監(jiān)督建設(shè)資金的運(yùn)用、投資的控制情況，同時(shí)，應(yīng)用價(jià)值工程理論，對(duì)設(shè)計(jì)方案和施工方案進(jìn)行優(yōu)化，提出合理化建議，以最大限度地發(fā)揮投資效益。5建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的質(zhì)量控制：5.1跟蹤審計(jì)的事前控制建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的組建。審計(jì)部門參與工程建設(shè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)派出專職審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，專人專職負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程全方位的跟蹤監(jiān)督與管理。審計(jì)人員應(yīng)由造價(jià)審計(jì)人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員和工程技術(shù)人員組

5、成。咨詢單位應(yīng)無(wú)條件地服從工程建設(shè)的需要，積極配合建設(shè)單位的工作。定期檢查工作情況，匯總、反映并協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題，制定審計(jì)方案。依據(jù)項(xiàng)目特征、可行性報(bào)告、概（預(yù)）算文件、年度預(yù)算安排情況、建設(shè)資金籌措計(jì)劃、有關(guān)工程核算管理制度等制定相應(yīng)的跟蹤審計(jì)方案。體現(xiàn)審計(jì)人員的工作要點(diǎn)、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計(jì)資料，審計(jì)人員在工作中對(duì)照審計(jì)方案檢查自己的工作是否做得完整、到位，有無(wú)疏忽遺漏。工程項(xiàng)目建設(shè)是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涉及的部門和人員多，每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都是經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、建設(shè)管理部門等單位共同努力完成。在開展跟蹤審計(jì)工作之前，加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的溝通。同時(shí)，正

6、確處理好與基建管理、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，明確各自職責(zé)和權(quán)限。項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和項(xiàng)目管理部人員配備直接關(guān)系到為業(yè)主服務(wù)的質(zhì)量。根據(jù)項(xiàng)目需求，本公司將選派優(yōu)秀的人員參與本項(xiàng)目管理，派遣在各個(gè)方面有較強(qiáng)能力和豐富經(jīng)驗(yàn)的人員作為項(xiàng)目的關(guān)鍵人員。本公司將項(xiàng)目部成員分為二部分：一為項(xiàng)目組人員，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的項(xiàng)目管理；二為公司內(nèi)部專家，此部分人員作為現(xiàn)場(chǎng)派駐人員的技術(shù)支持；專家組成員具有注冊(cè)建筑師、注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)咨詢工程師、注冊(cè)監(jiān)理工程師等國(guó)家執(zhí)業(yè)資質(zhì)，他們是項(xiàng)目的實(shí)施的技術(shù)后盾，在設(shè)計(jì)、招標(biāo)、造價(jià)跟蹤與審計(jì)、施工過(guò)程中的組織、管理、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等各方面為項(xiàng)目部提供全方位

7、的技術(shù)支持。專家組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工作組提供的各種信息，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中遇到的技術(shù)重點(diǎn)、難點(diǎn)提出解決方案，由項(xiàng)目部具體實(shí)施。專家組定期（或遇特殊情況）深入現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助解決重大問(wèn)題。成立跟蹤審計(jì)小組,配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員,都具有中級(jí)職稱,均為注冊(cè)造價(jià)工程師或中級(jí)編審資格;現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員表：序號(hào)姓名及電話職務(wù)職稱執(zhí)業(yè)資格專業(yè)備注1朱長(zhǎng)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)、報(bào)告簽發(fā)2梁金輝83585458組員工程師造價(jià)工程師建筑經(jīng)濟(jì)報(bào)告二級(jí)復(fù)審3劉員工程師建造師、造價(jià)中級(jí)工民建現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)初算4張員工程師建造師、造價(jià)中級(jí)工民建現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)初算5路

8、昌員工程師造價(jià)中級(jí)水電安裝、裝飾現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)初算6陳曉員工程師造價(jià)中級(jí)水電安裝現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)初算7汪繼員助理工程師造價(jià)中級(jí)工民建現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)初算2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃,特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加,做好相應(yīng)的記錄及必要的聲像資料,并做好審計(jì)日志，審計(jì)實(shí)行月報(bào)制度，每半個(gè)月向?qū)徲?jì)局上報(bào)該時(shí)段內(nèi)的審計(jì)成果;    3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料,并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠,為最終的竣工審計(jì)

9、打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);    4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì),每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦,同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī),對(duì)工程的相關(guān)工序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲(chǔ)存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。    5、最終審計(jì):對(duì)于工程的竣工結(jié)算,我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì),首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計(jì)算,實(shí)事求是,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。    (二)審計(jì)工作步驟: &

10、#160;  1、資料收集階段:   收集工程招標(biāo)文件、投標(biāo)書 、設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料,并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實(shí)況記錄,掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。    2、跟蹤審計(jì)和初算階段:    (1)、跟蹤審計(jì):    簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時(shí)收集有關(guān)文字、聲像資料,解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題,并做好現(xiàn)場(chǎng)

11、跟蹤記錄,熟悉設(shè)計(jì)圖紙,及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料，對(duì)每項(xiàng)簽證形成初步意見(jiàn)后上報(bào)審計(jì)局審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)審后簽字；按時(shí)參加有關(guān)部門組織的工程例會(huì)，做好會(huì)議記錄。     (2)、初算:    跟蹤審計(jì)期間,一直到竣工驗(yàn)收之前,進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。    3、竣工結(jié)算初審:    工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后,對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審,其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?

12、向?qū)徲?jì)局提交初審結(jié)果。    4、竣工結(jié)算會(huì)審:    初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審,核對(duì)工程量及造價(jià),形成完整的結(jié)算文件上報(bào)審計(jì)局。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。    5、出具最終審核報(bào)告:    在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助建設(shè)方做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作,并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用,以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題,出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告上報(bào)審計(jì)局。 

13、;   (三)、審計(jì)工作內(nèi)容    1、 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的招標(biāo)控制價(jià);    2、 對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;    3、 審查施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;    4、 復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方 案;    5、 復(fù)核建設(shè)單位投資控制計(jì)劃;    6、 提供有關(guān)工程投資

14、方面的咨詢;    7、 復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;    8、 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算,為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);    9、 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;    10、審核工程最終結(jié)算。    (四)審計(jì)方法:   我們將采用目前最成熟的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作,做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。  

15、;  (五)  審計(jì)所需資料    本工程審計(jì)需要下列資料:    1、 施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);    2、 施工圖預(yù)算（招投標(biāo)文件）;    3、 圖紙會(huì)審記錄;    4、 設(shè)計(jì)變更記錄;    5、 工程經(jīng)濟(jì)簽證;    6、 材料簽價(jià)單;  

16、60; 7、 月結(jié)算(月報(bào)量);    8、 已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);    9、 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;    10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;    11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。    另外,在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn) 收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。    (六)、合理化建議    1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核

17、完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)上報(bào)審計(jì)局復(fù)核簽字后才能作為工程款支付的依據(jù),以確保工程款不會(huì)超付。    2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn),故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。    3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為建設(shè)方的顧問(wèn),在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給建設(shè)方當(dāng)好參謀,維護(hù)好建設(shè)方的合法利益。    4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。(七)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量

18、，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(八)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：    A對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。   B對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)

19、生的損失加以比較，提出合理化建議。   C分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。   2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。    3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算

20、因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影