游振文版酒店施工行業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞_第1頁
游振文版酒店施工行業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞_第2頁
游振文版酒店施工行業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞_第3頁
游振文版酒店施工行業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞_第4頁
游振文版酒店施工行業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞_第5頁
已閱讀5頁,還剩67頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、n2021-8-8n1酒店行及施工業(yè)各環(huán)節(jié)酒店行及施工業(yè)各環(huán)節(jié)漏洞及防范措施漏洞及防范措施 n2021-8-8n2一、采購環(huán)節(jié):一、采購環(huán)節(jié):采購的采購的食材過多食材過多;造成積壓以致過期造成造成積壓以致過期造成浪費(fèi)浪費(fèi);印刷品印刷品不按使用情況安排采購不按使用情況安排采購造成浪費(fèi);造成浪費(fèi);n2021-8-8n3采購環(huán)節(jié):采購環(huán)節(jié):廚房用品的廚房用品的隨意采購隨意采購采購采購收受回扣收受回扣的現(xiàn)象的現(xiàn)象n2021-8-8n4防范措施:防范措施:根據(jù)實(shí)際需要科學(xué)根據(jù)實(shí)際需要科學(xué)制定采購計(jì)制定采購計(jì)劃劃,并通過請(qǐng)購填寫,并通過請(qǐng)購填寫采購申請(qǐng)采購申請(qǐng),由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、單位由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

2、門、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核審核n2021-8-8n5防范措施:防范措施:建立有效的建立有效的審核審核機(jī)制,對(duì)采購機(jī)制,對(duì)采購價(jià)格和價(jià)格和供應(yīng)商確定供應(yīng)商確定進(jìn)行把關(guān)。進(jìn)行把關(guān)。n2021-8-8n6二、食品加工環(huán)節(jié)二、食品加工環(huán)節(jié)作為老板,你擔(dān)心食品加工作為老板,你擔(dān)心食品加工環(huán)節(jié)的環(huán)節(jié)的偷吃偷拿偷吃偷拿增加成本,增加成本,減少利潤嗎?減少利潤嗎?作為顧客,你擔(dān)心吃到作為顧客,你擔(dān)心吃到第四第四道道“口水菜口水菜”嗎?嗎?n2021-8-8n7防范措施:防范措施:對(duì)廚房進(jìn)行有效的對(duì)廚房進(jìn)行有效的成本控制成本控制,對(duì)食品成本進(jìn)行分析比較,是對(duì)食品成本進(jìn)行分析比較,是否有異常現(xiàn)象,并制定合理

3、的否有異?,F(xiàn)象,并制定合理的成本率;成本率;n2021-8-8n8防范措施:防范措施:對(duì)廚房人員進(jìn)行對(duì)廚房人員進(jìn)行績效績效考核;考核;對(duì)貴重的食材由對(duì)貴重的食材由專人專人負(fù)責(zé)保管負(fù)責(zé)保管n2021-8-8n9防范措施:防范措施:將收入與菜品成本掛鉤將收入與菜品成本掛鉤實(shí)行雙重驗(yàn)收控制實(shí)行雙重驗(yàn)收控制適當(dāng)采用監(jiān)控措施適當(dāng)采用監(jiān)控措施設(shè)置設(shè)置“每日食品存購一覽表每日食品存購一覽表”n2021-8-8n10三、銷售環(huán)節(jié):三、銷售環(huán)節(jié):收銀少收漏收侵占公款收銀少收漏收侵占公款應(yīng)收帳款長期收不回來應(yīng)收帳款長期收不回來n2021-8-8n11防范措施:防范措施:建立收入審計(jì)崗位,對(duì)收入進(jìn)建立收入審計(jì)崗位,

4、對(duì)收入進(jìn)行稽核,并不定時(shí)的盤查收入行稽核,并不定時(shí)的盤查收入對(duì)應(yīng)收帳進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬對(duì)應(yīng)收帳進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬齡長的應(yīng)收款加大力度追討,齡長的應(yīng)收款加大力度追討,并將應(yīng)收款與銷售人員的業(yè)績并將應(yīng)收款與銷售人員的業(yè)績掛鉤掛鉤n2021-8-8n12四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)1、某酒店,每天的士帶來很、某酒店,每天的士帶來很多客人,就是房價(jià)低,還不多客人,就是房價(jià)低,還不如將客房出售給散客賺錢,如將客房出售給散客賺錢,這是為什么?這是為什么?n2021-8-8n13防范措施:防范措施:網(wǎng)絡(luò)訂房中心:審核網(wǎng)絡(luò)訂房中心:審核的士公司:保安部、前臺(tái)接待、的士公司:保安部、前臺(tái)接待、收銀員三方簽字收銀員三

5、方簽字n2021-8-8n14四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)2、有客人來開鐘點(diǎn)房,店方有客人來開鐘點(diǎn)房,店方工作人員說沒有鐘點(diǎn)房,這工作人員說沒有鐘點(diǎn)房,這是為什么?是為什么?n2021-8-8n15原因:原因:如鐘點(diǎn)房價(jià)如鐘點(diǎn)房價(jià)108元元/兩個(gè)小時(shí),兩個(gè)小時(shí),而全天房價(jià)而全天房價(jià)328元元/天天這個(gè)差價(jià)是這個(gè)差價(jià)是220元元/間,間,10間間呢?呢?n2021-8-8n16防范措施:防范措施:1.押金單上需注明房價(jià),有客人押金單上需注明房價(jià),有客人簽字。簽字。2.重點(diǎn)審核修改房價(jià)表。重點(diǎn)審核修改房價(jià)表。n2021-8-8n17四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)3、審核帳單時(shí)常發(fā)現(xiàn)房價(jià)修審核帳單時(shí)常發(fā)現(xiàn)房價(jià)

6、修改或調(diào)減項(xiàng)?導(dǎo)致酒店收入改或調(diào)減項(xiàng)?導(dǎo)致酒店收入減少。減少。n2021-8-8n18防范措施:防范措施:1、重點(diǎn)檢查修改房價(jià)依據(jù),相重點(diǎn)檢查修改房價(jià)依據(jù),相關(guān)權(quán)限人簽字手續(xù)。關(guān)權(quán)限人簽字手續(xù)。2、查詢客人結(jié)帳單上的查詢客人結(jié)帳單上的簽字手簽字手續(xù)續(xù)及及打印帳單打印帳單時(shí)間。時(shí)間。n2021-8-8n19簽字問題:簽字問題:1、協(xié)議單位授權(quán)簽字人員需協(xié)議單位授權(quán)簽字人員需預(yù)留預(yù)留簽字字模簽字字模后方可掛帳。實(shí)后方可掛帳。實(shí)際掛帳時(shí)收銀需審核。際掛帳時(shí)收銀需審核。n2021-8-8n20簽字問題:簽字問題:2、各項(xiàng)各項(xiàng)退款簽收人退款簽收人字跡需與字跡需與入住時(shí)賓客簽名一致!入住時(shí)賓客簽名一致!3

7、、轉(zhuǎn)帳單上客人簽字需與入轉(zhuǎn)帳單上客人簽字需與入住一致。住一致。n2021-8-8n21四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)4、將已結(jié)帳或未結(jié)帳客人帳將已結(jié)帳或未結(jié)帳客人帳轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至在店或掛至在店或掛帳帳帳戶,過了帳戶,過了很久發(fā)現(xiàn)收銀貪了公款或是很久發(fā)現(xiàn)收銀貪了公款或是客人逃帳收銀為逃避責(zé)任??腿颂訋な浙y為逃避責(zé)任。n2021-8-8n22防范措施:防范措施:1、關(guān)注每天轉(zhuǎn)帳報(bào)告,檢查客關(guān)注每天轉(zhuǎn)帳報(bào)告,檢查客人轉(zhuǎn)帳簽字認(rèn)可手續(xù)。人轉(zhuǎn)帳簽字認(rèn)可手續(xù)。2、查詢客人結(jié)帳單上的簽字手查詢客人結(jié)帳單上的簽字手續(xù)及打印帳單時(shí)間。續(xù)及打印帳單時(shí)間。n2021-8-8n23四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)5、每一位客人都要了發(fā)票,

8、每一位客人都要了發(fā)票,如何檢查發(fā)現(xiàn)可能存在收銀如何檢查發(fā)現(xiàn)可能存在收銀攢發(fā)票的現(xiàn)象。攢發(fā)票的現(xiàn)象。收銀手中有多余的發(fā)票那意收銀手中有多余的發(fā)票那意味著什么?味著什么?n2021-8-8n24四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)6、檢查發(fā)現(xiàn)房間有客人住,檢查發(fā)現(xiàn)房間有客人住,但電腦房態(tài)顯示臟房,這是但電腦房態(tài)顯示臟房,這是為什么?為什么?n2021-8-8n25防范措施:防范措施: 按發(fā)票的按發(fā)票的順序號(hào)碼順序號(hào)碼與退房客人與退房客人的時(shí)間順序相核對(duì),如果的時(shí)間順序相核對(duì),如果8點(diǎn)退點(diǎn)退房的客人帳單后附的發(fā)票號(hào)碼房的客人帳單后附的發(fā)票號(hào)碼比比10點(diǎn)退房客人發(fā)票號(hào)碼還要點(diǎn)退房客人發(fā)票號(hào)碼還要后面,說明可能有問

9、題。后面,說明可能有問題。n2021-8-8n26防范措施:防范措施:1、說明前臺(tái)與客房串通作弊,說明前臺(tái)與客房串通作弊,將房間賣給客人,貪污房款。將房間賣給客人,貪污房款。解決方法:解決方法:由于由于串通串通作弊使作弊使內(nèi)部內(nèi)部控制控制失效失效,需有關(guān)部門需有關(guān)部門不定期抽查不定期抽查。n2021-8-8n27四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)7、由于酒店房間一般有早餐由于酒店房間一般有早餐券,服務(wù)員利用早餐吞公款券,服務(wù)員利用早餐吞公款n2021-8-8n28防范措施:防范措施:1、收銀與服務(wù)員同時(shí)上班。收銀與服務(wù)員同時(shí)上班。2、服務(wù)員手中禁止有發(fā)票。服務(wù)員手中禁止有發(fā)票。n2021-8-8n29四

10、、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)8、每月生意興隆,財(cái)務(wù)報(bào)表每月生意興隆,財(cái)務(wù)報(bào)表反映就是不賺錢,細(xì)察餐飲反映就是不賺錢,細(xì)察餐飲成本過高。成本過高。經(jīng)查,原因?yàn)椴少徟c廚房串經(jīng)查,原因?yàn)椴少徟c廚房串通導(dǎo)致成本高。通導(dǎo)致成本高。n2021-8-8n30防范措施:防范措施:1、采購物品嚴(yán)格詢價(jià)、定價(jià)采購物品嚴(yán)格詢價(jià)、定價(jià)2、收貨實(shí)行雙驗(yàn)收,經(jīng)采購、收貨實(shí)行雙驗(yàn)收,經(jīng)采購、倉庫或財(cái)務(wù)、廚房共同驗(yàn)收,倉庫或財(cái)務(wù)、廚房共同驗(yàn)收,既控價(jià)格,也控?cái)?shù)量既控價(jià)格,也控?cái)?shù)量 與質(zhì)量。與質(zhì)量。3、對(duì)廚房進(jìn)行考核、對(duì)廚房進(jìn)行考核n2021-8-8n31四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)9、每晚棋牌室生意火爆,清每晚棋牌室生意火爆,清理的各

11、種食品包裝袋大量增理的各種食品包裝袋大量增加,就是沒見銷售收入,這加,就是沒見銷售收入,這是為什么?是為什么?n2021-8-8n32防范措施:防范措施:原因:可能是客房服務(wù)員趁夜原因:可能是客房服務(wù)員趁夜晚工作人員少,將商品銷售后晚工作人員少,將商品銷售后自行補(bǔ)充,賺取差價(jià)。自行補(bǔ)充,賺取差價(jià)。措施:措施:不定期檢查不定期檢查n2021-8-8n33四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)10、貴重?zé)熅朴袀}庫發(fā)貨給貴重?zé)熅朴袀}庫發(fā)貨給吧臺(tái),審核帳單未見銷售?吧臺(tái),審核帳單未見銷售?n2021-8-8n34防范措施:防范措施:原因:吧臺(tái)人員利用服務(wù)員開原因:吧臺(tái)人員利用服務(wù)員開單不規(guī)范,從中動(dòng)手腳。單不規(guī)范,

12、從中動(dòng)手腳。措施:規(guī)范流程及手續(xù)措施:規(guī)范流程及手續(xù) 加大審核力度加大審核力度 及時(shí)對(duì)帳及時(shí)對(duì)帳n2021-8-8n35四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)11、酒店出售的月餅,到底酒店出售的月餅,到底該交什么稅?如何交稅?有該交什么稅?如何交稅?有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?n2021-8-8n36四、其他環(huán)節(jié)四、其他環(huán)節(jié)按小規(guī)模?按小規(guī)模?還是一般納稅人?還是一般納稅人?酒店生產(chǎn)的月餅如果酒店生產(chǎn)的月餅如果送客戶送客戶及及發(fā)員發(fā)員工工福利呢?福利呢?n2021-8-8n37答案:小規(guī)模納稅人,若銷售額超過答案:小規(guī)模納稅人,若銷售額超過50萬,按一般納稅萬,按一般納稅人,酒店送客戶或者員工視同銷售。人

13、,酒店送客戶或者員工視同銷售。n2021-8-8n38施工企業(yè)漏洞及防范施工企業(yè)漏洞及防范 施工企業(yè)由于工期較長、項(xiàng)目地分散、以及管理、人工成施工企業(yè)由于工期較長、項(xiàng)目地分散、以及管理、人工成本的不斷提高,全行業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代。很多企業(yè)面臨著營本的不斷提高,全行業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代。很多企業(yè)面臨著營利能力、調(diào)控能力差、財(cái)務(wù)管理水平低等諸多問題。施工企利能力、調(diào)控能力差、財(cái)務(wù)管理水平低等諸多問題。施工企業(yè)急切需要通過強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理來堵塞漏洞。降低成本費(fèi)業(yè)急切需要通過強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理來堵塞漏洞。降低成本費(fèi)用,提升經(jīng)營管理水平,已成為當(dāng)前施工企業(yè)亟待解決的重用,提升經(jīng)營管理水平,已成為當(dāng)前施工企業(yè)亟待

14、解決的重要課題之一。要課題之一。 現(xiàn)就施工企業(yè)常見漏洞與防范措施剖析如下?,F(xiàn)就施工企業(yè)常見漏洞與防范措施剖析如下。n2021-8-8n39 課程大綱課程大綱一、合同管理漏洞。一、合同管理漏洞。二、工程材料管理漏洞。二、工程材料管理漏洞。三、成本控制中的漏洞。三、成本控制中的漏洞。四、分包工程結(jié)算中的漏洞。四、分包工程結(jié)算中的漏洞。五、往來掛賬中的漏洞。五、往來掛賬中的漏洞。六、項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限管理上的漏洞。六、項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限管理上的漏洞。七、工程稅費(fèi)管理中的漏洞。七、工程稅費(fèi)管理中的漏洞。以下分別介紹以下分別介紹n2021-8-8n40一、合同管理漏洞一、合同管理漏洞 施工企業(yè)的合同管理,是企業(yè)建設(shè)

15、項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。施工企業(yè)的合同管理,是企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。施工項(xiàng)目從開工、生產(chǎn)、到完工的全過程中,涉及到采購、施工項(xiàng)目從開工、生產(chǎn)、到完工的全過程中,涉及到采購、材料管理、成本控制、結(jié)算等,每個(gè)環(huán)節(jié)的管理都與合同有材料管理、成本控制、結(jié)算等,每個(gè)環(huán)節(jié)的管理都與合同有關(guān)。關(guān)。n2021-8-8n411 1、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部沒有合同備案沒有合同備案。合同未交財(cái)務(wù)部備查,會(huì)計(jì)人員。合同未交財(cái)務(wù)部備查,會(huì)計(jì)人員對(duì)材料質(zhì)量、工程質(zhì)量的要求一無所知,對(duì)工程進(jìn)度與結(jié)算對(duì)材料質(zhì)量、工程質(zhì)量的要求一無所知,對(duì)工程進(jìn)度與結(jié)算周期、要求一無所知,未能發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管的作用。周期、要求一無所知,未能發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管的

16、作用。 例:例:A公司屬施工企業(yè),承接了京滬高速公路防弦板安裝工公司屬施工企業(yè),承接了京滬高速公路防弦板安裝工程,竣工使用三個(gè)月后,發(fā)現(xiàn)防弦板有銹漬,該高速公路管程,竣工使用三個(gè)月后,發(fā)現(xiàn)防弦板有銹漬,該高速公路管理處人員找到理處人員找到A公司,由于該防弦板在質(zhì)保期,故要求公司,由于該防弦板在質(zhì)保期,故要求A公司公司無條件更換防弦板。無條件更換防弦板。 請(qǐng)問請(qǐng)問A公司怎么辦?公司怎么辦?n2021-8-8n42結(jié)果:結(jié)果:A公司財(cái)務(wù)未有合同備案,財(cái)務(wù)人員在結(jié)算材料款時(shí)公司財(cái)務(wù)未有合同備案,財(cái)務(wù)人員在結(jié)算材料款時(shí),未能有效履行合同中注明的,未能有效履行合同中注明的“根據(jù)質(zhì)檢合格證根據(jù)質(zhì)檢合格證”

17、結(jié)算的約結(jié)算的約定,而只是與入庫單、發(fā)票核對(duì)后,便予以付款。定,而只是與入庫單、發(fā)票核對(duì)后,便予以付款。 n2021-8-8n432、分包不簽合同。分包不簽合同。 有些企業(yè)只重視總合同的簽訂,分包工程由于企業(yè)多用的有些企業(yè)只重視總合同的簽訂,分包工程由于企業(yè)多用的是多年合作伙伴,存在只是口頭約定、而無書面合同的現(xiàn)象是多年合作伙伴,存在只是口頭約定、而無書面合同的現(xiàn)象,同時(shí),口頭約定也無財(cái)務(wù)部門的參與,導(dǎo)致后期的質(zhì)量無,同時(shí),口頭約定也無財(cái)務(wù)部門的參與,導(dǎo)致后期的質(zhì)量無保證的現(xiàn)象。保證的現(xiàn)象。 另外,分包方必須具有相關(guān)資質(zhì)分包才有效,也是企業(yè)容另外,分包方必須具有相關(guān)資質(zhì)分包才有效,也是企業(yè)容易

18、忽視的內(nèi)容易忽視的內(nèi)容。n2021-8-8n44例:例:A公司承接了一項(xiàng)公司承接了一項(xiàng)5000萬的萬的12層的房屋建筑總包工程。層的房屋建筑總包工程。公司決定將房屋墻體工程分包給公司決定將房屋墻體工程分包給B公司,合同約定按樓層結(jié)算公司,合同約定按樓層結(jié)算。也就是每做完一層就結(jié)算一次。全部工程做完后,工程款。也就是每做完一層就結(jié)算一次。全部工程做完后,工程款按進(jìn)度付完。該房屋交付使用一年內(nèi),墻體出現(xiàn)裂縫,業(yè)主按進(jìn)度付完。該房屋交付使用一年內(nèi),墻體出現(xiàn)裂縫,業(yè)主找到公司,要求公司負(fù)責(zé)維修。該維修款由誰承擔(dān)?找到公司,要求公司負(fù)責(zé)維修。該維修款由誰承擔(dān)?n2021-8-8n45結(jié)果:由于當(dāng)初所簽分

19、包合同未涉及后期的質(zhì)量保證,該維結(jié)果:由于當(dāng)初所簽分包合同未涉及后期的質(zhì)量保證,該維修費(fèi)用只能由修費(fèi)用只能由A公司承擔(dān)。公司承擔(dān)。n2021-8-8n46二、工程材料管理漏洞二、工程材料管理漏洞1、工程材料采購環(huán)節(jié)無采購計(jì)劃。、工程材料采購環(huán)節(jié)無采購計(jì)劃。由于施工企業(yè)資金墊付金額大,同時(shí)存在不能及時(shí)結(jié)算工程由于施工企業(yè)資金墊付金額大,同時(shí)存在不能及時(shí)結(jié)算工程款的現(xiàn)象。而工程材料在工程總成本中占的比例較大,就會(huì)款的現(xiàn)象。而工程材料在工程總成本中占的比例較大,就會(huì)出現(xiàn)材料采購不能按預(yù)計(jì)工期進(jìn)行,而形成事實(shí)上的臨時(shí)采出現(xiàn)材料采購不能按預(yù)計(jì)工期進(jìn)行,而形成事實(shí)上的臨時(shí)采購現(xiàn)象。購現(xiàn)象。臨時(shí)采購的發(fā)生,

20、會(huì)導(dǎo)致材料價(jià)格的失控,因?yàn)樵儍r(jià)環(huán)節(jié)被臨時(shí)采購的發(fā)生,會(huì)導(dǎo)致材料價(jià)格的失控,因?yàn)樵儍r(jià)環(huán)節(jié)被省略,導(dǎo)致材料價(jià)格抬高,從而導(dǎo)致工程成本的增加。省略,導(dǎo)致材料價(jià)格抬高,從而導(dǎo)致工程成本的增加。解決方法:解決方法:n2021-8-8n47二、工程材料管理漏洞二、工程材料管理漏洞解決方法:解決方法:1、積極與甲方協(xié)商,解決材料款,按、積極與甲方協(xié)商,解決材料款,按計(jì)劃采購;計(jì)劃采購;2、建立供應(yīng)商資料庫,平時(shí)多與供應(yīng)商聯(lián)系,臨時(shí)采購時(shí)、建立供應(yīng)商資料庫,平時(shí)多與供應(yīng)商聯(lián)系,臨時(shí)采購時(shí)能隨時(shí)掌握市場價(jià)格。能隨時(shí)掌握市場價(jià)格。n2021-8-8n482、保管不是專職保管不是專職施工企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目就是一個(gè)核算管理

21、單位,每個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)有施工企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目就是一個(gè)核算管理單位,每個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)有保管崗位的設(shè)置。但事實(shí)上存在工程保管多由老板的親屬擔(dān)保管崗位的設(shè)置。但事實(shí)上存在工程保管多由老板的親屬擔(dān)當(dāng),同時(shí)兼管施工現(xiàn)場中的其他雜事,也就是保管不是專職當(dāng),同時(shí)兼管施工現(xiàn)場中的其他雜事,也就是保管不是專職保管。保管。這樣的崗位設(shè)置,會(huì)有什么漏洞呢?這樣的崗位設(shè)置,會(huì)有什么漏洞呢?n2021-8-8n49這樣的崗位設(shè)置,導(dǎo)致保管不能專門進(jìn)行材料管理,而未能這樣的崗位設(shè)置,導(dǎo)致保管不能專門進(jìn)行材料管理,而未能全面履行保管管理財(cái)產(chǎn)物資的職責(zé)。全面履行保管管理財(cái)產(chǎn)物資的職責(zé)。n2021-8-8n50例:例:A公司承接一項(xiàng)公司承

22、接一項(xiàng)12層樓的民用房建設(shè)工程。某一日,公層樓的民用房建設(shè)工程。某一日,公司老總巡視工程現(xiàn)場,發(fā)現(xiàn)當(dāng)天有送沙車送沙,泥工班班頭司老總巡視工程現(xiàn)場,發(fā)現(xiàn)當(dāng)天有送沙車送沙,泥工班班頭正在指揮送沙車卸貨。老總走近隨口問了一句,這一車沙是正在指揮送沙車卸貨。老總走近隨口問了一句,這一車沙是多少?泥工班頭說不知道,保管李師傅要我按車收貨。多少?泥工班頭說不知道,保管李師傅要我按車收貨。老總問,李師傅人呢?那人回答,李師傅說要出去買些鐵絲老總問,李師傅人呢?那人回答,李師傅說要出去買些鐵絲急用,要我直接收貨。急用,要我直接收貨。請(qǐng)問這個(gè)驗(yàn)收環(huán)節(jié)有沒有問題?請(qǐng)問這個(gè)驗(yàn)收環(huán)節(jié)有沒有問題?n2021-8-8n5

23、1結(jié)果:結(jié)果:1)收貨環(huán)節(jié)不能按要求)收貨環(huán)節(jié)不能按要求進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量的驗(yàn)進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量的驗(yàn)收;收;2)工地其他材料有可能處于無人管理的狀態(tài)。)工地其他材料有可能處于無人管理的狀態(tài)。n2021-8-8n523、工程材料物資存放中的漏洞工程材料物資存放中的漏洞1)存放地點(diǎn)隨意,未集中存放;)存放地點(diǎn)隨意,未集中存放;2)倉庫無防火防潮設(shè)施)倉庫無防火防潮設(shè)施。n2021-8-8n533、工程材料物資存放中的漏洞、工程材料物資存放中的漏洞1)存放)存放地點(diǎn)隨意地點(diǎn)隨意,未集中存放,導(dǎo)致某些材料被人,未集中存放,導(dǎo)致某些材料被人順手牽順手牽羊地摸走羊地摸走;2)存放地點(diǎn)隨意,)存放地點(diǎn)隨意,增加二次

24、搬運(yùn)成本增加二次搬運(yùn)成本;3)倉庫無防火防潮設(shè)施,導(dǎo)致)倉庫無防火防潮設(shè)施,導(dǎo)致火災(zāi)、受潮火災(zāi)、受潮等;等;n2021-8-8n544、周轉(zhuǎn)材料的管理周轉(zhuǎn)材料的管理無量化指標(biāo)控制無量化指標(biāo)控制 施工企業(yè)的施工企業(yè)的模板、擋板、腳手架模板、擋板、腳手架等為多次使用的材料,也等為多次使用的材料,也是施工企業(yè)成本控制中的重要內(nèi)容。由于周轉(zhuǎn)材料在使用過是施工企業(yè)成本控制中的重要內(nèi)容。由于周轉(zhuǎn)材料在使用過程中有很多不確定的因素會(huì)導(dǎo)致材料的損壞,但這些是可以程中有很多不確定的因素會(huì)導(dǎo)致材料的損壞,但這些是可以通過有效的管理而避免的。通過有效的管理而避免的。如,周轉(zhuǎn)材料在拆除時(shí),如何減少損壞?如,周轉(zhuǎn)材料在

25、拆除時(shí),如何減少損壞?n2021-8-8n55必須有規(guī)范的操作要求,在拆除工作中,按要求進(jìn)行操作,必須有規(guī)范的操作要求,在拆除工作中,按要求進(jìn)行操作,可以降低周轉(zhuǎn)材料的壞損率,達(dá)到降低損失的目的??梢越档椭苻D(zhuǎn)材料的壞損率,達(dá)到降低損失的目的。如:如:該擰的不能敲該擰的不能敲,該敲的不能砸,能拆卸的不要割,能輕該敲的不能砸,能拆卸的不要割,能輕放的不要甩等。放的不要甩等。n2021-8-8n56三、成本控制中的漏洞三、成本控制中的漏洞工程成本的高低,決定了工程的毛利。施工企業(yè)承接工程,工程成本的高低,決定了工程的毛利。施工企業(yè)承接工程,都有一個(gè)工程預(yù)算,預(yù)算的目的,就是要預(yù)測所承接的工程都有一個(gè)

26、工程預(yù)算,預(yù)算的目的,就是要預(yù)測所承接的工程是否能盈利。是否能盈利。工程預(yù)算只是理論上的計(jì)算過程工程預(yù)算只是理論上的計(jì)算過程,要落實(shí)到具體的施工作業(yè),要落實(shí)到具體的施工作業(yè)中去,需要整個(gè)項(xiàng)目管理人員的管理、監(jiān)督與控制。其中,中去,需要整個(gè)項(xiàng)目管理人員的管理、監(jiān)督與控制。其中,財(cái)務(wù)人員的管理作用是否發(fā)揮到位,對(duì)成本的控制以及工程財(cái)務(wù)人員的管理作用是否發(fā)揮到位,對(duì)成本的控制以及工程質(zhì)量起著決定性的作用。質(zhì)量起著決定性的作用。項(xiàng)目地項(xiàng)目地會(huì)計(jì)必須深入到項(xiàng)目施工過程中,去檢查、驗(yàn)證工程會(huì)計(jì)必須深入到項(xiàng)目施工過程中,去檢查、驗(yàn)證工程預(yù)算能否在工程施工中執(zhí)行到位。預(yù)算能否在工程施工中執(zhí)行到位。n2021-

27、8-8n57目前,施工企業(yè)對(duì)成本控制措施的制定和實(shí)施過于簡單化和目前,施工企業(yè)對(duì)成本控制措施的制定和實(shí)施過于簡單化和表面化表面化,普遍存在按照經(jīng)驗(yàn)成本降低率編制成本計(jì)劃和制定目普遍存在按照經(jīng)驗(yàn)成本降低率編制成本計(jì)劃和制定目標(biāo)成本的現(xiàn)象標(biāo)成本的現(xiàn)象,而忽略了該工程的而忽略了該工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的要求的要求,導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更、工程索賠等方面存在極大的隱患導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更、工程索賠等方面存在極大的隱患,企業(yè)企業(yè)效益隱形流失嚴(yán)重。效益隱形流失嚴(yán)重。n2021-8-8n58例:例:A公司承接的一幢居民樓工程。其中,公司承接的一幢居民樓工程。其中,鋼筋班鋼筋班是按樓層是按樓層進(jìn)

28、度結(jié)算。項(xiàng)目地會(huì)計(jì)某一天到鋼筋班查看工程作業(yè)情況,進(jìn)度結(jié)算。項(xiàng)目地會(huì)計(jì)某一天到鋼筋班查看工程作業(yè)情況,發(fā)現(xiàn)他們在發(fā)現(xiàn)他們在扎鋼筋扎鋼筋時(shí),同樣的時(shí),同樣的立柱耗用的圓鋼數(shù)量不一樣立柱耗用的圓鋼數(shù)量不一樣,有的用十根,有的用九根,有的用十一根。會(huì)計(jì)問工人,應(yīng)有的用十根,有的用九根,有的用十一根。會(huì)計(jì)問工人,應(yīng)該用多少根,有的工人說應(yīng)該是十根。到底應(yīng)該用多少根?該用多少根,有的工人說應(yīng)該是十根。到底應(yīng)該用多少根?n2021-8-8n59結(jié)論:工程預(yù)算是根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算的,數(shù)量指結(jié)論:工程預(yù)算是根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算的,數(shù)量指標(biāo)是基于專業(yè)的要求,同時(shí)也應(yīng)最大限度地滿足工程質(zhì)量的標(biāo)是基于

29、專業(yè)的要求,同時(shí)也應(yīng)最大限度地滿足工程質(zhì)量的要求。只有二者都滿足,才能既保證質(zhì)量,又能有效控制成要求。只有二者都滿足,才能既保證質(zhì)量,又能有效控制成本。本。n2021-8-8n60又如:不同標(biāo)號(hào)的水泥對(duì)工程質(zhì)量和成本有什么影響?又如:不同標(biāo)號(hào)的水泥對(duì)工程質(zhì)量和成本有什么影響?n2021-8-8n61水泥水泥標(biāo)號(hào)越高標(biāo)號(hào)越高,堅(jiān)硬度越高,堅(jiān)硬度越高,價(jià)格越高;價(jià)格越高;水泥標(biāo)號(hào)越低,堅(jiān)硬度越低,價(jià)格越低。水泥標(biāo)號(hào)越低,堅(jiān)硬度越低,價(jià)格越低。標(biāo)號(hào)高的水泥用于標(biāo)號(hào)高的水泥用于樁基樁基、承重梁承重梁等,等,標(biāo)號(hào)低的水泥用于墻面標(biāo)號(hào)低的水泥用于墻面、地面等。、地面等。結(jié)論:結(jié)論:好鋼要用在刀刃上。好鋼要

30、用在刀刃上。n2021-8-8n62四、分包工程結(jié)算中的漏洞四、分包工程結(jié)算中的漏洞例:例:A公司承接一項(xiàng)公司承接一項(xiàng)10層樓的房屋建設(shè)工程,層樓的房屋建設(shè)工程,A公司公司將墻體將墻體工程分包給工程分包給B公司公司,合同約定按進(jìn)度付合同約定按進(jìn)度付款,款,每層樓完工結(jié)算每層樓完工結(jié)算。該工程該工程A公司與甲方的結(jié)算方式為公司與甲方的結(jié)算方式為工程完工辦理結(jié)算工程完工辦理結(jié)算。后來甲方因?yàn)橘Y金鏈斷裂,無法正常結(jié)算工程款,請(qǐng)問后來甲方因?yàn)橘Y金鏈斷裂,無法正常結(jié)算工程款,請(qǐng)問A公公司是否應(yīng)按進(jìn)度結(jié)算司是否應(yīng)按進(jìn)度結(jié)算B公司分包工程款?公司分包工程款?n2021-8-8n63結(jié)論:結(jié)論:分包工程款的結(jié)

31、算分包工程款的結(jié)算必須必須與總包結(jié)算方式、進(jìn)度保持一與總包結(jié)算方式、進(jìn)度保持一致。致。n2021-8-8n64五、往來掛賬中的漏洞五、往來掛賬中的漏洞例:例:A A公司要進(jìn)行公司要進(jìn)行總經(jīng)理的離職審計(jì)總經(jīng)理的離職審計(jì),要求財(cái)務(wù)部提供該經(jīng),要求財(cái)務(wù)部提供該經(jīng)理任職期內(nèi)的各項(xiàng)目的業(yè)績清單,會(huì)計(jì)在清理往來賬時(shí),發(fā)理任職期內(nèi)的各項(xiàng)目的業(yè)績清單,會(huì)計(jì)在清理往來賬時(shí),發(fā)現(xiàn)無法清理每個(gè)工程的欠款,原因是現(xiàn)無法清理每個(gè)工程的欠款,原因是A A公司承接的工程中,有公司承接的工程中,有許多是同一個(gè)業(yè)主的工程,而以前的會(huì)計(jì)許多是同一個(gè)業(yè)主的工程,而以前的會(huì)計(jì)掛賬時(shí),只設(shè)了一掛賬時(shí),只設(shè)了一個(gè)二級(jí)科目個(gè)二級(jí)科目“業(yè)主

32、業(yè)主”,而沒有按工程項(xiàng)目再細(xì)分,而沒有按工程項(xiàng)目再細(xì)分,故無故無法計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)收款的真實(shí)情況。法計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)收款的真實(shí)情況。n2021-8-8n65 債權(quán)債務(wù)不能及時(shí)清理,影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。債權(quán)債務(wù)不能及時(shí)清理,影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。資金不能及時(shí)回收,周轉(zhuǎn)緩慢,無法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)資金不能及時(shí)回收,周轉(zhuǎn)緩慢,無法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。營活動(dòng)。長年未清理的應(yīng)收賬款長年未清理的應(yīng)收賬款和和大量的預(yù)付分包工程款長大量的預(yù)付分包工程款長期掛賬期掛賬,嚴(yán)重的影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。,嚴(yán)重的影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性?!皾撎潩撎潯焙秃汀皾撚瘽撚爆F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,很難從報(bào)

33、表中看出企業(yè)或項(xiàng)目的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,很難從報(bào)表中看出企業(yè)或項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。結(jié)論:施工企業(yè)的結(jié)論:施工企業(yè)的往來款項(xiàng)既要按業(yè)主設(shè)二級(jí)明細(xì)賬,也要往來款項(xiàng)既要按業(yè)主設(shè)二級(jí)明細(xì)賬,也要按項(xiàng)目設(shè)三級(jí)明細(xì)賬。按項(xiàng)目設(shè)三級(jí)明細(xì)賬。n2021-8-8n66六、項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限上的漏洞六、項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限上的漏洞由于目前工程由于目前工程總承包企業(yè)總承包企業(yè)大部分采取大部分采取項(xiàng)目內(nèi)部承包項(xiàng)目內(nèi)部承包的經(jīng)營模的經(jīng)營模式,有的還在承包內(nèi)容中明確規(guī)定內(nèi)部承包人財(cái)務(wù)獨(dú)立核算式,有的還在承包內(nèi)容中明確規(guī)定內(nèi)部承包人財(cái)務(wù)獨(dú)立核算和自負(fù)盈虧,由此帶來一系列的問題。和自負(fù)盈虧,由此帶來一系列的問題。項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)好的,

34、他既是項(xiàng)目承包人,又是項(xiàng)目建造師項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)好的,他既是項(xiàng)目承包人,又是項(xiàng)目建造師,這種具有項(xiàng)目經(jīng)理和建造師這種具有項(xiàng)目經(jīng)理和建造師雙重身份雙重身份的內(nèi)部承包人,對(duì)于企的內(nèi)部承包人,對(duì)于企業(yè)來說是有業(yè)來說是有風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的。的。 n2021-8-8n67在項(xiàng)目實(shí)施的過程中,項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利非常大,在項(xiàng)目實(shí)施的過程中,項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利非常大,隨便一個(gè)合隨便一個(gè)合同的簽定,如果沒有審計(jì),項(xiàng)目的成本可能要增加同的簽定,如果沒有審計(jì),項(xiàng)目的成本可能要增加N多萬多萬,這,這樣的事例太普遍了,靠制度的建設(shè)來減少這樣的漏洞是可以樣的事例太普遍了,靠制度的建設(shè)來減少這樣的漏洞是可以的,但是能制定出完美的制度是不容易的,而且制度都是靠的,但是能制定出完美的制度是不容易的,而且制度都是靠人去執(zhí)行的,若管理人員不按制度執(zhí)行,再好的制度也不管人去執(zhí)行的,若管理人員不按制度執(zhí)行,再好的制度也不管用。所以說,用。所以

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論