公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)稽核制度

1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)稽核制度第一章 總 那么第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作， 提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量， 依據(jù)國家有關(guān)政策 及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、 會(huì)計(jì)核算規(guī)那么， 結(jié)合公司的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情 況，特制定內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核方法。第二條 會(huì)計(jì)稽核制度，在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的過失和有關(guān)人員的舞 弊。通過稽核， 對日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、 錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制 止。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容， 也是標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)行為、 提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的 重要保證。第二章 稽核的內(nèi)容第三條 主要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核以及對現(xiàn) 金、銀行存款收支結(jié)余情況及其他財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管、結(jié)存情況的審核。第四

2、條 具體分為三個(gè)方面： 對原始憑證控制， 利用原始憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn) 行控制，以保證賬實(shí)相符；對會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行控制，通過賬證、賬賬、賬表 核對，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量； 對原始憑證的再監(jiān)督和會(huì)計(jì)報(bào)表的控制， 以保證 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。第五條 稽核工作涉及財(cái)務(wù)部的每個(gè)崗位、 每個(gè)人員、 每個(gè)會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)和 程序，以保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。第六條 憑證稽核：1、檢查單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否填制和取得合法的原始憑證，一 切原始憑證必須合規(guī)，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、有效；2、審核原始憑證中摘要的填寫是否符合要求、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)數(shù) 的計(jì)算和填寫是否正確，大小寫金額是否相符，書寫

3、是否清楚；3、檢查原始憑證是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷和匯付款規(guī)定、有關(guān)審批及經(jīng)辦人 員簽章是否齊全；4、審核記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證的構(gòu)成要素是否齊全、內(nèi)容 是否合法、真實(shí)，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 是否相符；5、審核記賬憑證的應(yīng)借、 應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目是否正確， 賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清楚；6、審核摘要是否填寫清楚，工程填寫是否完整以及有關(guān)人員簽章是不齊全 等；7、憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整；8憑證是否及時(shí)入庫，保管是否符合會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求。第七條 各類賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表稽核1、賬簿體系設(shè)置是否結(jié)合公司會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，符合會(huì)計(jì)制度要求；2、賬簿

4、的內(nèi)容和格式是否得當(dāng)，既要保證記錄系統(tǒng)的完整、準(zhǔn)確性，又要 注重會(huì)計(jì)工作的效率；3、有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否 銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；4、報(bào)表簽章是否齊全，所有內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是否由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、簽發(fā)； 報(bào)表是否按順序編號、裝訂是否符合規(guī)定。第八條 現(xiàn)金、銀行存款稽核一現(xiàn)金稽核1、每日營業(yè)結(jié)束后，出納是否清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，是否與現(xiàn)金日記賬核對；月 未，出納是否清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，金額是否與日記賬余額相符；2、收支完畢是否在收付款款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖“或現(xiàn)金付訖“戳記 和出納員圖章；3、檢查賬實(shí)是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無白條抵庫，現(xiàn)金是否 平安存放，現(xiàn)金日記

5、賬記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會(huì)計(jì)憑證相符。二銀行存款稽核1、出納是否根據(jù)審簽的有效原始憑證，或按照授權(quán)辦理銀行收付業(yè)務(wù)；2、收付款項(xiàng)后是否在在憑證上加蓋“銀行收訖或“銀行付訖戳記；3、檢查每月末是否根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表。第三章 稽核方法第九條 憑證稽核各業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)稽核自已應(yīng)處理的原始憑證， 各業(yè)務(wù)科長負(fù)責(zé)稽核科內(nèi)業(yè)務(wù) 人員填制的記賬憑證或處理的業(yè)務(wù)， 分管業(yè)務(wù)副部長負(fù)責(zé)總稽核。 各業(yè)務(wù)科長填 制的憑證或處理的業(yè)務(wù)由科長間循環(huán)稽核， 其中財(cái)務(wù)科長稽核本錢科長、 本錢科 長稽核財(cái)務(wù)科長。所有業(yè)務(wù)均必須由各級稽核到位后才能辦理。第十條 電算化業(yè)務(wù)稽核填制的機(jī)制憑證由稽

6、核人員于每周五下班前進(jìn)行集中稽核， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通 知相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)總賬會(huì)計(jì)要完本錢周所填制憑證的記賬工作；第十一條 報(bào)表稽核 本錢類報(bào)表由本錢科長負(fù)責(zé)稽核，其他報(bào)表由財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)稽核。第四章 稽核責(zé)任第十二條 稽核人員應(yīng)在稽核后的憑證、賬薄、報(bào)表等的指定位置簽章；第十三條 對于現(xiàn)金、銀行憑證，由出納人員把關(guān)，憑證上制單人、復(fù)核人 與經(jīng)辦人均要有簽字或蓋章， 缺任一項(xiàng)出納人員應(yīng)拒絕受理， 否那么，追究出納人 員責(zé)任；第十四條 轉(zhuǎn)賬憑證， 由制單人主動(dòng)找復(fù)核人員復(fù)核， 而后將憑證交由總賬 會(huì)計(jì)保管、裝訂和歸檔；第十五條 次月 10 前，必須復(fù)核完財(cái)務(wù)部內(nèi)上月應(yīng)復(fù)核的記賬憑證、會(huì)計(jì) 報(bào)表等資料；第十六條 次年 3 月底前，必須將上年會(huì)計(jì)賬薄打印、稽核后歸檔；第十七條 稽核人員在執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)， 如有疑問， 可隨時(shí)向有關(guān)單位、 人 員進(jìn)行詳盡查詢；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)加以制止或糾正；第十八條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的稽核， 是會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)， 各會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真按 要求審核原始憑證、